國(guó)際租賃教學(xué)課件

國(guó)際租賃市場(chǎng)概述租賃市場(chǎng)是全球經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為企業(yè)和個(gè)人提供靈活的資產(chǎn)獲取方式。租賃市場(chǎng)涵蓋各種類型資產(chǎn)，包括房地產(chǎn)、設(shè)備、車輛和飛機(jī)等。租賃業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及優(yōu)勢(shì)靈活的融資方式租賃可以滿足企業(yè)不同階段的資金需求，可以根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，選擇不同的租賃方案，靈活安排資金使用。節(jié)省資金成本租賃可以幫助企業(yè)降低資金成本，因?yàn)樽赓U公司承擔(dān)了部分資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和成本，租賃費(fèi)用一般低于銀行貸款利息，企業(yè)可以節(jié)省財(cái)務(wù)成本。簡(jiǎn)化資金管理租賃可以簡(jiǎn)化企業(yè)資金管理，租賃公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，企業(yè)只需支付租賃費(fèi)用，無需負(fù)擔(dān)資產(chǎn)的管理費(fèi)用。加速資產(chǎn)更新租賃可以幫助企業(yè)加速資產(chǎn)更新，企業(yè)可以通過租賃獲得最新的設(shè)備和技術(shù)，保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。租賃業(yè)務(wù)的流程及參與方1租賃申請(qǐng)租賃申請(qǐng)人提交申請(qǐng)2租賃評(píng)估租賃公司評(píng)估申請(qǐng)3合同談判雙方商議租賃條款4合同簽署雙方簽署租賃合同5租賃執(zhí)行租賃公司交付租賃物租賃業(yè)務(wù)的參與方包括租賃申請(qǐng)人、租賃公司、出租人、承租人、擔(dān)保人等。租賃申請(qǐng)人是需要使用租賃物的個(gè)人或企業(yè)，租賃公司負(fù)責(zé)提供租賃服務(wù)，出租人是租賃物的實(shí)際所有人，承租人是租賃物的實(shí)際使用人，擔(dān)保人可以是租賃申請(qǐng)人或其他機(jī)構(gòu)，為租賃合同提供擔(dān)保。租賃合同的主要內(nèi)容11.租賃期限租賃期限是租賃合同的核心內(nèi)容，需要明確租賃期限的起止時(shí)間。22.租賃物租賃合同中需詳細(xì)描述租賃物的種類、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等信息，并附上租賃物的照片或清單。33.租賃價(jià)格租賃價(jià)格需明確租賃期間內(nèi)的總金額，并約定支付方式、時(shí)間和結(jié)算方式。44.租賃雙方權(quán)利義務(wù)租賃合同中應(yīng)明確租賃雙方在租賃期間內(nèi)的權(quán)利和義務(wù)，例如，租賃物的使用權(quán)、維修責(zé)任、違約責(zé)任等。租賃合同的風(fēng)險(xiǎn)因素租賃合同條款租賃合同條款不明確或存在漏洞，可能導(dǎo)致租賃雙方產(chǎn)生爭(zhēng)議或糾紛。承租人信用風(fēng)險(xiǎn)承租人財(cái)務(wù)狀況惡化，無力支付租金，會(huì)導(dǎo)致出租人面臨租賃債權(quán)損失風(fēng)險(xiǎn)。法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)租賃期間相關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化，可能影響租賃合同的履行，甚至導(dǎo)致租賃合同失效。租賃資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)租賃資產(chǎn)折舊或損壞，導(dǎo)致其市場(chǎng)價(jià)值下降，影響出租人回收租金成本，甚至造成損失。租賃資產(chǎn)的分類與特點(diǎn)不動(dòng)產(chǎn)租賃資產(chǎn)包括各種類型，如房屋、土地、廠房等。設(shè)備設(shè)備租賃涵蓋各種機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。無形資產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、軟件、商標(biāo)等無形資產(chǎn)也可以通過租賃獲得使用權(quán)。金融資產(chǎn)金融租賃涉及股票、債券、基金等金融產(chǎn)品的租賃，具有風(fēng)險(xiǎn)和收益雙重特點(diǎn)。融資性租賃的基本模式直接租賃出租人將租賃資產(chǎn)直接出租給承租人，承租人支付租金?；刈庾赓U出租人將租賃資產(chǎn)出售給承租人，然后租賃回該資產(chǎn)，支付租金。售后回租出租人向承租人購買租賃資產(chǎn)，并將其出租給承租人，承租人支付租金?？缇匙赓U租賃資產(chǎn)跨越國(guó)境進(jìn)行租賃，出租人和承租人在不同國(guó)家或地區(qū)。融資性租賃的利弊分析融資性租賃是企業(yè)利用租賃方式籌集資金的一種重要方式，它能夠幫助企業(yè)獲得所需的資金，并有效地利用資產(chǎn)。但融資性租賃也存在一些弊端，例如融資成本較高，租賃期限較長(zhǎng)，以及可能存在租賃風(fēng)險(xiǎn)等。1降低成本降低企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資金使用效率。2稅收優(yōu)惠租賃支出可以作為費(fèi)用在稅前扣除，降低企業(yè)稅負(fù)。3快速融資融資速度快，流程簡(jiǎn)便，避免了傳統(tǒng)融資的繁瑣手續(xù)。4靈活性租賃期限靈活，可以選擇最適合企業(yè)的租賃方案。操作性租賃的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)靈活性高租期短，可以根據(jù)需求靈活調(diào)整，滿足短期使用需求。成本控制降低資本支出，將租賃費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本，便于成本控制。維護(hù)管理無需承擔(dān)租賃資產(chǎn)的維修保養(yǎng)費(fèi)用，由出租方負(fù)責(zé)。融資性租賃與操作性租賃的區(qū)別融資性租賃租賃期限較長(zhǎng)，通常為資產(chǎn)使用壽命的大部分。租賃期滿后，承租人可選擇購買租賃資產(chǎn)。操作性租賃租賃期限較短，通常為資產(chǎn)使用壽命的一小部分。租賃期滿后，承租人通常不擁有租賃資產(chǎn)。出租人融資性租賃：為承租人提供融資服務(wù)。操作性租賃：提供租賃服務(wù)，不提供融資服務(wù)。承租人融資性租賃：獲得融資并使用租賃資產(chǎn)。操作性租賃：使用租賃資產(chǎn)，但不擁有資產(chǎn)所有權(quán)。融資租賃公司的組織架構(gòu)融資租賃公司組織架構(gòu)通常包括以下部門：業(yè)務(wù)部、風(fēng)控部、財(cái)務(wù)部、法律部、人力資源部、行政部等。每個(gè)部門都有其特定的職責(zé)，共同協(xié)作，確保租賃業(yè)務(wù)的順利開展。業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)拓展、租賃項(xiàng)目評(píng)估、租賃合同談判等工作風(fēng)控部負(fù)責(zé)對(duì)租賃項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)租賃資金的管理、租賃收入的確認(rèn)等工作法律部負(fù)責(zé)租賃合同的審核、租賃糾紛的處理等工作融資租賃公司的盈利模式11.租賃利息收入租賃公司將租賃資產(chǎn)出租給承租人，收取的租賃費(fèi)用，包括租金、利息等。22.服務(wù)費(fèi)收入租賃公司提供租賃咨詢、租賃管理等增值服務(wù)，收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。33.投資收益租賃公司將租賃資產(chǎn)進(jìn)行投資，獲取投資收益，如利息收入、股息收入等。44.其他收入租賃公司在經(jīng)營(yíng)過程中獲得的與租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的其他收入，如罰款、違約金等。融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)租戶的還款能力和償債意愿。評(píng)估租戶財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)租賃資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)，導(dǎo)致出租方蒙受損失。要關(guān)注市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整租賃策略。操作風(fēng)險(xiǎn)租賃合同管理、資產(chǎn)管理、資金管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的內(nèi)部控制制度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)租賃合同合法性、租賃資產(chǎn)所有權(quán)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格審查合同條款，確保合法合規(guī)。融資租賃公司的會(huì)計(jì)處理租賃資產(chǎn)確認(rèn)租賃公司根據(jù)租賃合同確認(rèn)租賃資產(chǎn)的成本，并計(jì)入固定資產(chǎn)。租賃收入確認(rèn)根據(jù)租賃合同的條款，租賃公司在租賃期內(nèi)按月或按季度確認(rèn)租賃收入。相關(guān)費(fèi)用計(jì)提租賃公司應(yīng)計(jì)提與租賃資產(chǎn)相關(guān)的折舊、攤銷等費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。稅收處理租賃公司應(yīng)根據(jù)稅收政策，對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理，包括增值稅和所得稅。融資租賃的稅收政策增值稅融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人可以將租賃收入作為營(yíng)業(yè)收入，并按規(guī)定繳納增值稅。承租人可以將租賃費(fèi)作為成本費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除。企業(yè)所得稅出租人可以將租賃收入和相關(guān)的費(fèi)用等扣除后，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。承租人可以將租賃費(fèi)作為成本費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除，同時(shí)還可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。國(guó)內(nèi)融資租賃市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀近年來中國(guó)融資租賃市場(chǎng)發(fā)展迅速規(guī)模不斷擴(kuò)大市場(chǎng)參與者眾多租賃業(yè)務(wù)模式多樣化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈行業(yè)監(jiān)管趨嚴(yán)市場(chǎng)規(guī)范性不斷提高國(guó)內(nèi)融資租賃行業(yè)的政策支持稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)租賃企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。資金支持為租賃企業(yè)提供信貸、債券等融資支持，降低融資成本。政策引導(dǎo)鼓勵(lì)租賃企業(yè)參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，支持租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新。監(jiān)管規(guī)范建立健全融資租賃行業(yè)監(jiān)管制度，維護(hù)市場(chǎng)秩序。國(guó)內(nèi)融資租賃企業(yè)的典型案例中國(guó)融資租賃市場(chǎng)蓬勃發(fā)展，涌現(xiàn)出一批優(yōu)秀的融資租賃企業(yè)。例如，中國(guó)租賃公司，提供多元化的融資租賃產(chǎn)品，涵蓋航空、船舶、電力等領(lǐng)域。還有，華融租賃，專注于基礎(chǔ)設(shè)施、能源、環(huán)保等領(lǐng)域，在綠色金融領(lǐng)域做出貢獻(xiàn)。國(guó)內(nèi)外融資租賃市場(chǎng)的差異對(duì)比市場(chǎng)規(guī)模中國(guó)融資租賃市場(chǎng)規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，但仍小于歐美發(fā)達(dá)國(guó)家。法律法規(guī)中國(guó)融資租賃法律法規(guī)體系不斷完善，但與歐美國(guó)家相比仍存在差距。租賃模式中國(guó)融資租賃市場(chǎng)以直接租賃為主，而歐美國(guó)家操作性租賃更為普遍。市場(chǎng)監(jiān)管中國(guó)融資租賃市場(chǎng)監(jiān)管相對(duì)嚴(yán)格，而歐美國(guó)家監(jiān)管相對(duì)寬松。國(guó)內(nèi)融資租賃未來發(fā)展趨勢(shì)1多元化融資模式更多創(chuàng)新融資方式，例如資產(chǎn)證券化、股權(quán)投資等，為企業(yè)提供更多選擇。2科技賦能數(shù)字化轉(zhuǎn)型將推動(dòng)租賃業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，提升效率和服務(wù)質(zhì)量，并催生新的業(yè)務(wù)模式。3國(guó)際化發(fā)展中國(guó)企業(yè)積極開拓海外市場(chǎng)，參與國(guó)際租賃項(xiàng)目，提升行業(yè)影響力。融資租賃師職業(yè)概述專業(yè)人士融資租賃師是專業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)的專業(yè)人士，他們具備豐富的租賃業(yè)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榭蛻籼峁┤娴淖赓U解決方案。租賃合同融資租賃師負(fù)責(zé)起草和審查租賃合同，確保合同條款合法合規(guī)，并維護(hù)客戶的利益。風(fēng)險(xiǎn)管理融資租賃師需要評(píng)估租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，保障租賃業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行?？蛻舴?wù)融資租賃師為客戶提供專業(yè)咨詢服務(wù)，幫助客戶選擇合適的租賃方案，并提供租賃期間的后續(xù)服務(wù)。融資租賃師的職業(yè)培養(yǎng)融資租賃師職業(yè)培養(yǎng)主要包括專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累和職業(yè)技能提升三個(gè)階段。1專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)掌握融資租賃理論、實(shí)務(wù)、法律法規(guī)等專業(yè)知識(shí)。2實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累通過實(shí)習(xí)或工作崗位積累實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。3職業(yè)技能提升掌握專業(yè)技能，提升職業(yè)素養(yǎng)，具備獨(dú)立從事融資租賃業(yè)務(wù)的能力。融資租賃師的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)職業(yè)道德租賃師應(yīng)遵守誠(chéng)信、公正、勤勉、盡責(zé)的職業(yè)道德原則。專業(yè)知識(shí)租賃師應(yīng)掌握融資租賃相關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)分析等專業(yè)知識(shí)。業(yè)務(wù)能力租賃師應(yīng)具備良好的溝通能力、談判能力、項(xiàng)目管理能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力等業(yè)務(wù)能力。資格認(rèn)證租賃師應(yīng)取得相關(guān)資格證書，如融資租賃師資格證書、金融分析師資格證書等。融資租賃師的資格認(rèn)證認(rèn)證機(jī)構(gòu)目前，中國(guó)租賃行業(yè)協(xié)會(huì)是主要的認(rèn)證機(jī)構(gòu)。協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)制定認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，并組織考試和評(píng)審。認(rèn)證等級(jí)一般分為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)三個(gè)等級(jí)，不同等級(jí)的認(rèn)證對(duì)應(yīng)不同的專業(yè)能力要求。認(rèn)證流程報(bào)名考試，通過考試后，需進(jìn)行后續(xù)的審核和評(píng)審，最終獲得資格認(rèn)證。認(rèn)證價(jià)值提升專業(yè)水平，獲得行業(yè)認(rèn)可，增強(qiáng)就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。融資租賃師的就業(yè)前景融資租賃行業(yè)近年來發(fā)展迅速，對(duì)專業(yè)人才的需求不斷增加。融資租賃師作為該行業(yè)的核心崗位，其就業(yè)前景非常廣闊。融資租賃師可在銀行、租賃公司、金融機(jī)構(gòu)等企業(yè)單位從事租賃業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資分析等工作。租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理投資分析其他隨著融資租賃行業(yè)的不斷發(fā)展，融資租賃師的薪資水平也有望逐步提高。案例分析：某公司融資租賃業(yè)務(wù)租賃合同簽訂租賃公司與承租方簽訂融資租賃合同，約定租賃期限、租金支付方式等。租賃資產(chǎn)交付租賃公司購買租賃資產(chǎn)并交付給承租方使用。財(cái)務(wù)報(bào)表分析分析承租方財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估租賃風(fēng)險(xiǎn)，確定租賃價(jià)格。租賃業(yè)務(wù)流程分析租賃業(yè)務(wù)流程，識(shí)別關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。租賃業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范合同審查認(rèn)真審查租賃合同，確保合同條款合法、完整、清晰，避免出現(xiàn)合同漏洞或法律爭(zhēng)議。租賃合同中應(yīng)包含租賃期限、租賃價(jià)格、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款，并明確雙方的權(quán)利義務(wù)。租賃資產(chǎn)評(píng)估對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定租賃資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，防止租賃資產(chǎn)價(jià)值虛高或虛低。評(píng)估應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，并采用科學(xué)的評(píng)估方法，確保評(píng)估結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性。租賃稅務(wù)租賃業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)問題較多，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理減免稅負(fù)。租賃雙方應(yīng)根據(jù)各自的稅務(wù)情況，選擇合適的租賃方式，并妥善處理稅務(wù)申報(bào)和稅款繳納。法律訴訟租賃業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)糾紛，應(yīng)做好法律風(fēng)險(xiǎn)防范，避免出現(xiàn)法律訴訟。租賃合同中應(yīng)明確解決爭(zhēng)議的方式，并建立健全的內(nèi)部管理制度，減少法律風(fēng)險(xiǎn)。租賃業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控11.租賃資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估租賃資產(chǎn)的價(jià)值，確保其真實(shí)性和可靠性，避免資產(chǎn)價(jià)值的虛假評(píng)估造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。22.租賃合同條款風(fēng)險(xiǎn)審查租賃合同條款，確保合同的合法性，避免合同條款的不合理設(shè)計(jì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。33.租賃資金風(fēng)險(xiǎn)管理租賃資金的流動(dòng)性，確保資金的及時(shí)到位，避免資金周轉(zhuǎn)不靈造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。44.租賃收益風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)租賃收