個(gè)人所得稅籌劃實(shí)務(wù)考核試卷

個(gè)人所得稅籌劃實(shí)務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)個(gè)人所得稅籌劃實(shí)務(wù)的掌握程度，考察考生對(duì)稅收政策、籌劃策略及實(shí)際操作的運(yùn)用能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？（）

A.只有工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平變化

C.超額累進(jìn)稅率適用于所有應(yīng)稅所得

D.稅率隨著應(yīng)稅所得的增加而遞減

3.個(gè)人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)需繳納個(gè)人所得稅，以下哪種情況可以暫不繳納個(gè)人所得稅？（）

A.行權(quán)時(shí)股票市價(jià)低于行權(quán)價(jià)

B.行權(quán)時(shí)股票市價(jià)等于行權(quán)價(jià)

C.行權(quán)時(shí)股票市價(jià)高于行權(quán)價(jià)

D.個(gè)人自行放棄股票期權(quán)

4.個(gè)人出租房屋所得，以下哪種情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.年租金收入不超過(guò)3萬(wàn)元

B.年租金收入不超過(guò)5萬(wàn)元

C.年租金收入不超過(guò)10萬(wàn)元

D.年租金收入不超過(guò)12萬(wàn)元

5.個(gè)人捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，以下哪種情況下可以全額扣除捐贈(zèng)支出？（）

A.捐贈(zèng)給國(guó)家機(jī)關(guān)

B.捐贈(zèng)給學(xué)校

C.捐贈(zèng)給慈善組織

D.以上都是

6.以下哪種所得不征收個(gè)人所得稅？（）

A.國(guó)債利息所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.股息紅利所得

D.個(gè)人捐贈(zèng)所得

7.個(gè)人取得稿酬所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.稿酬所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.稿酬所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.稿酬所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.稿酬所得不超過(guò)12萬(wàn)元

8.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過(guò)12萬(wàn)元

9.個(gè)人取得偶然所得，以下哪種情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.偶然所得不超過(guò)1萬(wàn)元

B.偶然所得不超過(guò)2萬(wàn)元

C.偶然所得不超過(guò)3萬(wàn)元

D.偶然所得不超過(guò)4萬(wàn)元

10.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以下哪種情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)20萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)30萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)40萬(wàn)元

11.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，以下哪種情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)5萬(wàn)元

B.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

C.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)15萬(wàn)元

D.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)20萬(wàn)元

12.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)12萬(wàn)元

13.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)12萬(wàn)元

14.個(gè)人取得股息紅利所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.股息紅利所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.股息紅利所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.股息紅利所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.股息紅利所得不超過(guò)12萬(wàn)元

15.個(gè)人取得利息所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.利息所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.利息所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.利息所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.利息所得不超過(guò)12萬(wàn)元

16.個(gè)人取得捐贈(zèng)所得，以下哪種情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.捐贈(zèng)所得不超過(guò)1萬(wàn)元

B.捐贈(zèng)所得不超過(guò)2萬(wàn)元

C.捐贈(zèng)所得不超過(guò)3萬(wàn)元

D.捐贈(zèng)所得不超過(guò)4萬(wàn)元

17.個(gè)人取得偶然所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.偶然所得不超過(guò)1萬(wàn)元

B.偶然所得不超過(guò)2萬(wàn)元

C.偶然所得不超過(guò)3萬(wàn)元

D.偶然所得不超過(guò)4萬(wàn)元

18.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)20萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)30萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)40萬(wàn)元

19.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，以下哪種情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)5萬(wàn)元

B.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

C.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)15萬(wàn)元

D.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)20萬(wàn)元

20.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)12萬(wàn)元

21.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)12萬(wàn)元

22.個(gè)人取得股息紅利所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.股息紅利所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.股息紅利所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.股息紅利所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.股息紅利所得不超過(guò)12萬(wàn)元

23.個(gè)人取得利息所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.利息所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.利息所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.利息所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.利息所得不超過(guò)12萬(wàn)元

24.個(gè)人取得捐贈(zèng)所得，以下哪種情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.捐贈(zèng)所得不超過(guò)1萬(wàn)元

B.捐贈(zèng)所得不超過(guò)2萬(wàn)元

C.捐贈(zèng)所得不超過(guò)3萬(wàn)元

D.捐贈(zèng)所得不超過(guò)4萬(wàn)元

25.個(gè)人取得偶然所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.偶然所得不超過(guò)1萬(wàn)元

B.偶然所得不超過(guò)2萬(wàn)元

C.偶然所得不超過(guò)3萬(wàn)元

D.偶然所得不超過(guò)4萬(wàn)元

26.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)20萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)30萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)40萬(wàn)元

27.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，以下哪種情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)5萬(wàn)元

B.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

C.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)15萬(wàn)元

D.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)20萬(wàn)元

28.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)12萬(wàn)元

29.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)12萬(wàn)元

30.個(gè)人取得股息紅利所得，以下哪種情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.股息紅利所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.股息紅利所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.股息紅利所得不超過(guò)10萬(wàn)元

D.股息紅利所得不超過(guò)12萬(wàn)元

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

2.個(gè)人所得稅的稅率形式有哪些？（）

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

3.個(gè)人取得股票期權(quán)，以下哪些情況下可以暫不繳納個(gè)人所得稅？（）

A.行權(quán)時(shí)股票市價(jià)低于行權(quán)價(jià)

B.行權(quán)時(shí)股票市價(jià)等于行權(quán)價(jià)

C.個(gè)人自行放棄股票期權(quán)

D.股票期權(quán)未行權(quán)

4.個(gè)人捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，以下哪些情況下可以全額扣除捐贈(zèng)支出？（）

A.捐贈(zèng)給國(guó)家機(jī)關(guān)

B.捐贈(zèng)給學(xué)校

C.捐贈(zèng)給慈善組織

D.捐贈(zèng)給個(gè)人

5.個(gè)人取得稿酬所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.稿酬所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.稿酬所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.稿酬所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.稿酬所得超過(guò)12萬(wàn)元

6.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得超過(guò)12萬(wàn)元

7.個(gè)人取得偶然所得，以下哪些情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.偶然所得不超過(guò)1萬(wàn)元

B.偶然所得不超過(guò)2萬(wàn)元

C.偶然所得超過(guò)3萬(wàn)元

D.偶然所得超過(guò)4萬(wàn)元

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以下哪些情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)20萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得超過(guò)30萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得超過(guò)40萬(wàn)元

9.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，以下哪些情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)5萬(wàn)元

B.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

C.經(jīng)營(yíng)所得超過(guò)15萬(wàn)元

D.經(jīng)營(yíng)所得超過(guò)20萬(wàn)元

10.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)12萬(wàn)元

11.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得超過(guò)12萬(wàn)元

12.個(gè)人取得股息紅利所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.股息紅利所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.股息紅利所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.股息紅利所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.股息紅利所得超過(guò)12萬(wàn)元

13.個(gè)人取得利息所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.利息所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.利息所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.利息所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.利息所得超過(guò)12萬(wàn)元

14.個(gè)人取得捐贈(zèng)所得，以下哪些情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.捐贈(zèng)所得不超過(guò)1萬(wàn)元

B.捐贈(zèng)所得不超過(guò)2萬(wàn)元

C.捐贈(zèng)所得超過(guò)3萬(wàn)元

D.捐贈(zèng)所得超過(guò)4萬(wàn)元

15.個(gè)人取得偶然所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.偶然所得不超過(guò)1萬(wàn)元

B.偶然所得不超過(guò)2萬(wàn)元

C.偶然所得超過(guò)3萬(wàn)元

D.偶然所得超過(guò)4萬(wàn)元

16.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得不超過(guò)20萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得超過(guò)30萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得超過(guò)40萬(wàn)元

17.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，以下哪些情況下可以享受免征個(gè)人所得稅？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)5萬(wàn)元

B.經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)10萬(wàn)元

C.經(jīng)營(yíng)所得超過(guò)15萬(wàn)元

D.經(jīng)營(yíng)所得超過(guò)20萬(wàn)元

18.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)12萬(wàn)元

19.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得超過(guò)12萬(wàn)元

20.個(gè)人取得股息紅利所得，以下哪些情況下可以享受減征個(gè)人所得稅？（）

A.股息紅利所得不超過(guò)3萬(wàn)元

B.股息紅利所得不超過(guò)5萬(wàn)元

C.股息紅利所得超過(guò)10萬(wàn)元

D.股息紅利所得超過(guò)12萬(wàn)元

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有__________和個(gè)人所得的__________。

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括__________、__________、__________、__________等。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為_(kāi)_________、__________和__________三種。

4.個(gè)人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為_(kāi)_________。

5.個(gè)人出租房屋所得，每次收入不超過(guò)__________元的，暫免征收個(gè)人所得稅。

6.個(gè)人捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的__________%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

7.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)納稅所得額為稿酬所得減除__________%的費(fèi)用后的余額。

8.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過(guò)__________元的，暫免征收個(gè)人所得稅。

9.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)__________元的，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

10.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和__________后的余額。

11.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，適用__________的稅率。

12.個(gè)人取得偶然所得，適用__________的稅率。

13.個(gè)人取得其他所得，適用__________的稅率。

14.個(gè)人所得稅的征收管理，實(shí)行__________和__________相結(jié)合的征收管理制度。

15.個(gè)人所得稅的納稅期限分為_(kāi)_________、__________、__________三種。

16.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式分為_(kāi)_________、__________和__________三種。

17.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括__________、__________和__________。

18.個(gè)人所得稅的代扣代繳是指__________。

19.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)是指__________。

20.個(gè)人所得稅的匯算清繳是指__________。

21.個(gè)人所得稅的稅收籌劃主要包括__________、__________和__________三個(gè)方面。

22.個(gè)人所得稅的稅收籌劃原則包括__________、__________和__________。

23.個(gè)人所得稅的稅收籌劃方法包括__________、__________和__________等。

24.個(gè)人所得稅的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括__________、__________和__________。

25.個(gè)人所得稅的稅收籌劃效益包括__________、__________和__________。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的變化而變化。（）

2.個(gè)人取得股票期權(quán)，無(wú)論行權(quán)時(shí)股票市價(jià)如何，都需要繳納個(gè)人所得稅。（）

3.個(gè)人出租房屋所得，年租金收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分需要繳納個(gè)人所得稅。（）

4.個(gè)人捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，捐贈(zèng)給個(gè)人的部分可以全額扣除捐贈(zèng)支出。（）

5.個(gè)人取得稿酬所得，稿酬所得超過(guò)10萬(wàn)元的部分不再享受減征。（）

6.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分不再享受減征。（）

7.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得超過(guò)20萬(wàn)元的部分不再享受免征。（）

8.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)營(yíng)所得超過(guò)10萬(wàn)元的部分不再享受免征。（）

9.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)12萬(wàn)元的部分不再享受減征。（）

10.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得超過(guò)12萬(wàn)元的部分不再享受減征。（）

11.個(gè)人取得股息紅利所得，股息紅利所得超過(guò)12萬(wàn)元的部分不再享受減征。（）

12.個(gè)人取得利息所得，利息所得超過(guò)12萬(wàn)元的部分不再享受減征。（）

13.個(gè)人取得捐贈(zèng)所得，捐贈(zèng)所得超過(guò)4萬(wàn)元的部分不再享受免征。（）

14.個(gè)人取得偶然所得，偶然所得超過(guò)4萬(wàn)元的部分不再享受減征。（）

15.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資的單位和個(gè)人。（）

16.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)方式適用于所有納稅人。（）

17.個(gè)人所得稅的匯算清繳是在每個(gè)納稅年度結(jié)束后進(jìn)行的。（）

18.個(gè)人所得稅的稅收籌劃可以通過(guò)合法途徑降低稅負(fù)。（）

19.個(gè)人所得稅的稅收籌劃原則中，合法性原則是最重要的原則。（）

20.個(gè)人所得稅的稅收籌劃效益主要體現(xiàn)為稅負(fù)的降低和財(cái)務(wù)狀況的改善。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅籌劃的基本原則及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析個(gè)人在取得股票期權(quán)時(shí)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃。

3.請(qǐng)闡述個(gè)人出租房屋所得個(gè)人所得稅籌劃的方法和注意事項(xiàng)。

4.討論在當(dāng)前稅收政策下，如何通過(guò)合法途徑進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人財(cái)務(wù)的優(yōu)化。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

李先生是一家企業(yè)的中層管理人員，月工資收入為10000元，同時(shí)擔(dān)任該企業(yè)子公司董事，每年獲得董事費(fèi)30000元。李先生在2023年1月至12月期間，還從銀行取得存款利息收入5000元。請(qǐng)根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，為李先生進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃，并提出具體的籌劃方案。

2.案例題：

張女士是一位自由職業(yè)者，主要收入來(lái)源為個(gè)人提供設(shè)計(jì)服務(wù)。2023年，張女士的設(shè)計(jì)服務(wù)收入為200000元，其中支付給其他設(shè)計(jì)人員的勞務(wù)費(fèi)用為50000元。張女士在2023年還取得了國(guó)債利息收入8000元。請(qǐng)根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，為張女士進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃，并分析籌劃的可行性和效果。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.C

4.B

5.C

6.A

7.B

8.A

9.C

10.D

11.A

12.B

13.A

14.B

15.A

16.A

17.B

18.A

19.B

20.C

21.B

22.C

23.B

24.A

25.D

二、多選題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,D

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B

6.A,B

7.A,B

8.A,B

9.A,B

10.A,B

11.A,B

12.A,B

13.A,B

14.A,B

15.A,B

16.A,B

17.A,B

18.A,B

19.A,B

20.A,B

三、填空題

1.居住地、收入

2.工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)