咖啡館行業(yè)稅收籌劃與風(fēng)險防范考核試卷

咖啡館行業(yè)稅收籌劃與風(fēng)險防范考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在考察考生對咖啡館行業(yè)稅收籌劃與風(fēng)險防范知識的掌握程度，測試考生在實(shí)際工作中如何運(yùn)用所學(xué)知識解決稅收問題，提升稅收籌劃能力，防范稅收風(fēng)險。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.咖啡館行業(yè)適用的增值稅稅率一般為：（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.咖啡館購入咖啡豆等原料用于生產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以：（）

A.全部抵扣

B.部分抵扣

C.不能抵扣

D.以上都不對

3.咖啡館租賃門店，租賃費(fèi)用是否計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體合同約定

4.咖啡館員工培訓(xùn)費(fèi)是否可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣：（）

A.是

B.否

C.部分可以

D.根據(jù)具體情況判斷

5.咖啡館購買辦公用品，其進(jìn)項稅額可以：（）

A.全部抵扣

B.部分抵扣

C.不能抵扣

D.以上都不對

6.咖啡館購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項稅額可以：（）

A.全部抵扣

B.部分抵扣

C.不能抵扣

D.以上都不對

7.咖啡館支付的物業(yè)管理費(fèi)是否計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體合同約定

8.咖啡館支付的員工工資是否計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

9.咖啡館發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用是否可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣：（）

A.是

B.否

C.部分可以

D.根據(jù)具體情況判斷

10.咖啡館支付的水電費(fèi)是否可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣：（）

A.是

B.否

C.部分可以

D.根據(jù)具體情況判斷

11.咖啡館發(fā)生的廣告費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體合同約定

12.咖啡館支付的綠化維護(hù)費(fèi)是否計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

13.咖啡館購買廚房設(shè)備，其進(jìn)項稅額可以：（）

A.全部抵扣

B.部分抵扣

C.不能抵扣

D.以上都不對

14.咖啡館發(fā)生的員工福利費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

15.咖啡館發(fā)生的辦公耗材費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

16.咖啡館發(fā)生的員工培訓(xùn)費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

17.咖啡館發(fā)生的差旅費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

18.咖啡館發(fā)生的維修保養(yǎng)費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

19.咖啡館發(fā)生的娛樂費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

20.咖啡館發(fā)生的贊助費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

21.咖啡館發(fā)生的禮品費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

22.咖啡館發(fā)生的促銷費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

23.咖啡館發(fā)生的投資收益是否計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

24.咖啡館發(fā)生的捐贈支出是否計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

25.咖啡館發(fā)生的罰款支出是否計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

26.咖啡館發(fā)生的訴訟費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

27.咖啡館發(fā)生的稅費(fèi)滯納金是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

28.咖啡館發(fā)生的資產(chǎn)損失是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

29.咖啡館發(fā)生的壞賬損失是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

30.咖啡館發(fā)生的投資損失是否可以計入增值稅計稅依據(jù)：（）

A.是

B.否

C.部分計入

D.根據(jù)具體情況判斷

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.咖啡館進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪些措施是合法的？（）

A.合理分?jǐn)傎M(fèi)用

B.優(yōu)化采購流程

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.虛開發(fā)票降低稅負(fù)

2.咖啡館在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些項目可以作為進(jìn)項稅額抵扣？（）

A.購買咖啡豆等原料的增值稅專用發(fā)票

B.租賃門店支付的增值稅

C.員工工資

D.水電費(fèi)

3.咖啡館在以下哪些情況下可能面臨稅收風(fēng)險？（）

A.未按規(guī)定申報納稅

B.未按規(guī)定開具發(fā)票

C.未按規(guī)定保管發(fā)票

D.未按規(guī)定進(jìn)行會計核算

4.咖啡館在以下哪些情況下可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查？（）

A.納稅申報異常

B.稅收政策變化

C.行業(yè)特殊規(guī)定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)隨機(jī)抽查

5.咖啡館在以下哪些方面需要注意稅收籌劃？（）

A.成本控制

B.資產(chǎn)管理

C.收入確認(rèn)

D.利潤分配

6.咖啡館在進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪些措施有助于降低稅收風(fēng)險？（）

A.合法合規(guī)

B.完善內(nèi)部控制

C.加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)

D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通

7.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為偷稅？（）

A.明知故犯地少報收入

B.故意隱瞞應(yīng)稅項目

C.多列支出

D.以上都是

8.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為抗稅？（）

A.明知故犯地少繳稅款

B.故意拖延繳納稅款

C.拒不執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定

D.以上都是

9.咖啡館在進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪些因素需要考慮？（）

A.行業(yè)特點(diǎn)

B.地域差異

C.稅收政策

D.企業(yè)規(guī)模

10.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為逃避追繳欠稅？（）

A.故意拖延繳納稅款

B.明知故犯地少報收入

C.拒不執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定

D.以上都是

11.咖啡館在進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪些措施有助于提高籌劃效果？（）

A.了解稅收政策

B.分析行業(yè)現(xiàn)狀

C.結(jié)合企業(yè)實(shí)際

D.尋求專業(yè)意見

12.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為騙取出口退稅？（）

A.故意虛報出口貨物

B.故意虛開增值稅專用發(fā)票

C.故意隱瞞出口貨物信息

D.以上都是

13.咖啡館在進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪些措施有助于規(guī)避稅收風(fēng)險？（）

A.加強(qiáng)稅務(wù)管理

B.完善內(nèi)部控制

C.建立合規(guī)制度

D.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

14.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為非法稅務(wù)代理？（）

A.故意隱瞞稅務(wù)信息

B.故意誤導(dǎo)納稅人

C.故意偽造稅務(wù)憑證

D.以上都是

15.咖啡館在進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪些措施有助于實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)？（）

A.合理避稅

B.合法節(jié)稅

C.規(guī)避稅收風(fēng)險

D.提高稅收籌劃效率

16.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為偷稅？（）

A.故意少報收入

B.故意隱瞞應(yīng)稅項目

C.多列支出

D.故意虛開發(fā)票

17.咖啡館在進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪些因素需要考慮？（）

A.稅收政策

B.行業(yè)特點(diǎn)

C.企業(yè)規(guī)模

D.市場環(huán)境

18.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為抗稅？（）

A.故意拖延繳納稅款

B.拒不執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定

C.故意少繳稅款

D.故意虛開增值稅專用發(fā)票

19.咖啡館在進(jìn)行稅收籌劃時，以下哪些措施有助于提高籌劃效果？（）

A.尋求專業(yè)意見

B.加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)

C.分析行業(yè)現(xiàn)狀

D.完善內(nèi)部控制

20.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為逃避追繳欠稅？（）

A.故意拖延繳納稅款

B.故意少報收入

C.拒不執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定

D.故意虛開增值稅專用發(fā)票

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.咖啡館行業(yè)適用的增值稅稅率一般為______稅率。

2.咖啡館購入咖啡豆等原料用于生產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以______抵扣。

3.咖啡館租賃門店，租賃費(fèi)用是否計入增值稅計稅依據(jù)取決于______。

4.咖啡館員工培訓(xùn)費(fèi)是否可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣，需看其是否滿足______條件。

5.咖啡館購買辦公用品，其進(jìn)項稅額可以______抵扣。

6.咖啡館購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項稅額可以______抵扣。

7.咖啡館支付的物業(yè)管理費(fèi)是否計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

8.咖啡館支付的員工工資是否計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

9.咖啡館發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用是否可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣，需看其是否滿足______條件。

10.咖啡館支付的水電費(fèi)是否可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣，需看其是否滿足______條件。

11.咖啡館發(fā)生的廣告費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

12.咖啡館支付的綠化維護(hù)費(fèi)是否計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

13.咖啡館購買廚房設(shè)備，其進(jìn)項稅額可以______抵扣。

14.咖啡館發(fā)生的員工福利費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

15.咖啡館發(fā)生的辦公耗材費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

16.咖啡館發(fā)生的員工培訓(xùn)費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

17.咖啡館發(fā)生的差旅費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

18.咖啡館發(fā)生的維修保養(yǎng)費(fèi)是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

19.咖啡館發(fā)生的娛樂費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

20.咖啡館發(fā)生的贊助費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

21.咖啡館發(fā)生的禮品費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

22.咖啡館發(fā)生的促銷費(fèi)用是否可以計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

23.咖啡館發(fā)生的投資收益是否計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

24.咖啡館發(fā)生的捐贈支出是否計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

25.咖啡館發(fā)生的罰款支出是否計入增值稅計稅依據(jù)，取決于______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.咖啡館的進(jìn)項稅額可以全額抵扣，無論其采購的原材料是否用于直接銷售。（）

2.咖啡館支付的員工工資可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣。（）

3.咖啡館租賃門店的租金可以作為增值稅的計稅依據(jù)。（）

4.咖啡館購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，其購置稅可以作為增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。（）

5.咖啡館發(fā)生的差旅費(fèi)可以計入增值稅進(jìn)項稅額抵扣。（）

6.咖啡館支付的綠化維護(hù)費(fèi)可以作為增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。（）

7.咖啡館發(fā)生的娛樂費(fèi)用可以作為增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。（）

8.咖啡館支付的物業(yè)管理費(fèi)可以作為增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。（）

9.咖啡館的預(yù)收款可以作為增值稅的計稅依據(jù)。（）

10.咖啡館的折扣銷售可以減少增值稅的應(yīng)納稅額。（）

11.咖啡館的退貨可以增加增值稅的應(yīng)納稅額。（）

12.咖啡館的贈品需要繳納增值稅。（）

13.咖啡館的出口業(yè)務(wù)可以享受增值稅零稅率政策。（）

14.咖啡館的公益性捐贈可以全額扣除。（）

15.咖啡館的工資薪金支出可以計入增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。（）

16.咖啡館的罰款支出可以作為增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。（）

17.咖啡館的資產(chǎn)損失可以在計算增值稅時扣除。（）

18.咖啡館的壞賬損失可以在計算增值稅時扣除。（）

19.咖啡館的稅收籌劃可以合法降低稅負(fù)。（）

20.咖啡館的稅收風(fēng)險可以通過合理的稅收籌劃完全消除。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述咖啡館行業(yè)在稅收籌劃中可能遇到的常見風(fēng)險，并分析如何防范這些風(fēng)險。

2.結(jié)合實(shí)際案例，談?wù)効Х瑞^如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃，并分析其可能帶來的經(jīng)濟(jì)效益。

3.請列舉至少三種咖啡館行業(yè)常用的稅收籌劃方法，并說明每種方法的優(yōu)缺點(diǎn)。

4.針對咖啡館行業(yè)可能出現(xiàn)的稅務(wù)稽查，請?zhí)岢鱿鄳?yīng)的應(yīng)對策略，包括事前預(yù)防和事中應(yīng)對。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某咖啡館為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營咖啡飲品及簡餐。該咖啡館在2019年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售咖啡飲品及簡餐收入200萬元；

（2）租賃門店費(fèi)用10萬元；

（3）購買咖啡豆、牛奶等原料支出50萬元，取得增值稅專用發(fā)票；

（4）支付員工工資30萬元；

（5）支付水電費(fèi)5萬元。

請根據(jù)上述情況，計算該咖啡館2019年度的增值稅應(yīng)納稅額，并說明稅收籌劃的建議。

2.案例題：

某咖啡館為增值稅小規(guī)模納稅人，主要經(jīng)營咖啡飲品。該咖啡館在2020年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售咖啡飲品收入100萬元；

（2）購買咖啡豆、糖等原料支出30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；

（3）支付門店租金10萬元；

（4）支付員工工資20萬元。

請根據(jù)上述情況，分析該咖啡館可能面臨的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的稅收籌劃建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.A

2.A

3.A

4.B

5.A

6.A

7.A

8.B

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.B

15.A

16.A

17.A

18.A

19.B

20.A

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.ABC

2.AB

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.增值稅

2.全部

3.具體合同約定

4.可以抵扣的條件

5.全部

6.全部

7.具體合同約定

8.是否計入計稅依據(jù)

9.可以抵扣的條件

10.可以抵扣的條件

11.是否計入計稅依據(jù)

12.是否計入計稅依據(jù)

13.全部

14.是否計入計