2023年初級會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題庫及答案

2023年初級會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)

題庫及答案

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一、單選題（60題）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是

（）o

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

2.2020年7月申請升立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀行

核準(zhǔn)的是（）

A.乙學(xué)校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C.丁公司申請開立臨時(shí)存款賬戶

D.丙預(yù)算單位申請開立專用存款賬戶

3.發(fā)生下列情形的會(huì)計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會(huì)計(jì)工作的是（）

A.因偽造會(huì)計(jì)憑證被縣財(cái)政部門通報(bào)的李某

B.因變造會(huì)計(jì)賬薄被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被所在單位撒職的王某

D.因隱匿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

4.會(huì)計(jì)資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間所發(fā)生的問題,

由（）負(fù)責(zé)。

A.原移交人員B.當(dāng)時(shí)的監(jiān)交人員C.單位負(fù)責(zé)人D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

5.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時(shí)，雙方

約定2年期限的勞動(dòng)合同。下列關(guān)于該勞動(dòng)關(guān)系的表述中，不正確的是

（）。

A.甲公司可以按小時(shí)為單位結(jié)算武某勞動(dòng)報(bào)酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)

D.雙方不得約定試用期

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，因異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)而開立的臨E寸存

款賬戶，有效期最長不得超過（）。

A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年

7.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起

一定期限內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅，該期限為（）o

A.30日B.180日C,90日D.60日

8.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時(shí)效中斷的是

（）o

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

9.甲公司因?qū)σ叶悇?wù)機(jī)關(guān)作出的對其罰款20萬元的處罰決定不服.向

乙稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)過書面審查作出

維持原處罰決定的復(fù)議決定。甲公司覺得自己確實(shí)理虧。希望撤回行政

復(fù)議申請，則下列說法中正確的是（）。

A.申請人決定撤回申請的，可以撤回B.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意的?？梢猿?/p>

回C.經(jīng)被申請人同意的，可以撤回D.不得撤回

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的

是（）o

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助

11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述中,

不正確的是

A.一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)由原始憑證保

存單位將原始憑證復(fù)印件提供給其他負(fù)擔(dān)單位

B.應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證

C可以將若干張同類原始憑證匯總后填制記賬憑證

D.結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證

12.根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計(jì)入教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是（）o

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

13.下列關(guān)于納稅中報(bào)的說法中借誤的是（）.

A.納稅申報(bào)包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式

B.采用郵寄申報(bào)萬式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到中報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日

期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)

間為申報(bào)日期

D.自行申報(bào)也稱直接申報(bào),是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式

14.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

15.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生與亡的下列情形中，不應(yīng)認(rèn)

定為工傷的是（）o

A.工作時(shí)間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷

害的

B.在工作時(shí)間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的

D.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的

16.國家機(jī)關(guān)可以以單位會(huì)員加入社會(huì)團(tuán)體（）

A.正確B.錯(cuò)誤

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利

的是（）。

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務(wù)檢查

18.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會(huì)發(fā)布的《中華人民共和國民法典》

B.財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.北京市人民代表大會(huì)發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》

19.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是（）

A.具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分

D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度以后年度取得的學(xué)

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人于2020年1月開立的下列銀

行結(jié)算賬戶中，需經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的是（）。

A.甲公司開立的基本存款賬戶B.乙公司開立的一般存款賬戶C.丙預(yù)

算單位開立的專用存款賬戶D.丁公司開立的臨時(shí)存款賬戶

21.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴(kuò)

建廠房D.外購大米用于集體福利

22.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司

為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收

款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的

粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位

銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾

期視同自愿銷戶。該期限是（）o

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

24.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列行為中，不符合會(huì)計(jì)核算要求的是（）。

A.甲外商投資企業(yè)只使用中文進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

B.乙外商投資企業(yè)編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以人民幣折算

C.丁合伙企業(yè)以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度

D.丙公司根據(jù)公司計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

25.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)

條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300

標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

比例稅率11%,定額稅率為0.005元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。根據(jù)

消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000X11%+30000x11%=5500（元）

B.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000X11%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000xl1%+200x200x0.005+30000xll%+300x200x0.005=6000（元）

26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是

（）

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)

日足額付款

C.申請人開立支票存款賬戶必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

27.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的

是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所儲(chǔ)存固體廢物

C.運(yùn)輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)

向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

28.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日.甲

公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知?jiǎng)趧?dòng)臺(tái)同解除前12個(gè)月

王某的月平均工資為40000元，計(jì)算勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支

付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街姓_的是（）

A.4000X2-8000（TE）

B.4000X3.5=14000（TL）

C.4000X3=12000（7E）

D.4000x2.5=10000（元）

29.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列請求權(quán)中,適用訴訟時(shí)效的是（）o

A.撫養(yǎng)費(fèi)支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨

礙請求權(quán)

30.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會(huì)計(jì)崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動(dòng)合同,

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要

求的標(biāo)準(zhǔn)?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進(jìn)行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱“2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計(jì)劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動(dòng)

法》《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達(dá)成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。張某與甲公司主張帶薪年休假依

據(jù)的下列規(guī)范性文件中，效力等級最低的是（）查看材料

A.《職工帶薪年休假條例實(shí)施辦法》

B.《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》

C.《職工帶薪年休假條例》

D.《中華人民共和國勞動(dòng)法》

31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算

經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個(gè)人所得稅稅款

32.甲公司購入一處辦公用房，購房合同載明的不含增值稅成交價(jià)格為

150萬元、不含增值稅裝修費(fèi)300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知

當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應(yīng)繳納的契

稅稅額下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

33.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個(gè)月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時(shí),Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：關(guān)于丙公司追索權(quán)的行使，說法正確

的是()o

A.丙公司應(yīng)當(dāng)先向乙公司追索

B.丙公司可以同時(shí)向甲乙兩公司追索

C.丙公司應(yīng)當(dāng)先向Q銀行追索

D.丙公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)向甲公司、乙公司、Q銀行進(jìn)行追索

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征

收企業(yè)所得稅的是()。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

35.2019年10月甲企業(yè)進(jìn)口-一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，貨物運(yùn)抵

我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)

境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬

元。已知關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為25%,城建

稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收比率為3%o假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)下列關(guān)

于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。

A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元

B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元

C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

36.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中，礦井用地450000平方米,

生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用

稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額為（）o

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

37.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)合同中，雙方當(dāng)事人可約定

試用期的是（）。

A.無固定期限勞動(dòng)合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務(wù)

為期限的勞動(dòng)合同D.期限不滿3個(gè)月的勞動(dòng)合同

38.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒取得含增值稅

價(jià)款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押

金339萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，

計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(565+339):(1+13%)xl3%=104(萬元)

B.(565+113).(1+13%)xl3%=78(萬元)

C.565+(1+13%)xl3%=65(萬元)

D.(565+113+339)+(1+13%)xl3%=117(萬元)

39.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取

得不含增值稅價(jià)款2200000元，同時(shí)收取包裝物押金45200元。當(dāng)月不

予退還3個(gè)月前銷售自產(chǎn)白酒時(shí)收取的包裝物押金33900元。已知增值

稅稅率為13%；消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克；1

噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式

中，正確的是()o

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780元

C.12200000+33900^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=496000TC

D.[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000jt

40.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實(shí)木地板給乙公司，

5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款曰期為5月30曰。甲地板

廠于5月II日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該

筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.5月30HB.6月5日C.5月11日D.5月6日

41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)公示催告的表述中，正

確的是（）o

A.公示催告的期間自公告發(fā)布之日起1年

B.利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間屆滿后向人民法院申報(bào)債權(quán)

C.失票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告

D.公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為有效

42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財(cái)產(chǎn)凈

值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.利息所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.租金

所得

43.按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公司

因自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28曰前繳納，

并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)對甲公司加收滯納金的起止時(shí)間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14H

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14H

44.2019年10月，甲卷煙廠向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價(jià)款800

000元、價(jià)外補(bǔ)貼80000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅

稅率為20%,計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算

式中，正確的是()。

A.800000x20%=160000元

B.(800000+80000)x20%=176000元

C.(800000+80000)x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

45.商業(yè)承兌匯票丟失，補(bǔ)救方法不被認(rèn)可的是()

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

46.屬于非營利法人的是()。

A.事業(yè)單位B.有限責(zé)任公司C.村委會(huì)D.合伙企業(yè)

47.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征車船稅的是()。

A.節(jié)約能源車船B準(zhǔn)撈漁船C.軍隊(duì)專用車船D.新能源車船

48.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正旗的

是()O

A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改

B.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人

C.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓

D.收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

49.甲公司和乙公司簽訂購買20臺(tái)辦公電腦的買賣合同，總價(jià)款為20

萬元。該法律關(guān)系的主體是（）。

A.甲公司和乙公司B.20臺(tái)辦公電腦C.20萬元價(jià)款D.買賣合同

50.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

51.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途

為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

52.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金條件，累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿14年，領(lǐng)取

失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為（）。

A.9個(gè)月B.12個(gè)月C.18個(gè)月D.24個(gè)月

53.經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估E某住房價(jià)值50萬元，李某住房價(jià)值70萬

元，現(xiàn)在王某和李某li：換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價(jià)款,

已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%,則下列關(guān)于上述事項(xiàng)應(yīng)納契稅的

計(jì)算中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)納契稅=（70-50）X4%=0.8（萬元）

B.李某應(yīng)納契稅=（70-50）X4%=0.8（萬元）

C.王某應(yīng)納契稅=50X4%=2.0（萬元）

D.李某應(yīng)納契稅=70X4%=2.8（萬元）

54.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存

的最低年限為（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

55.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動(dòng)合同。雙方

在勞動(dòng)合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個(gè)月;公司每月28日

支付勞動(dòng)報(bào)酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動(dòng)合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班.3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司以勞動(dòng)合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動(dòng)爭議。已知:黃某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制其

月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間為（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

56.張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委

托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達(dá)成協(xié)議，張某不退

貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該

事件的下列表述中，不正確的是().

A.孫某受張某委托與趙某達(dá)成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

57.某納稅人應(yīng)在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)

令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅

人應(yīng)繳納的滯納金為()萬元。

A.80x0.5%ox40=1.6

B.80x0.5%ox37=1.48

C.80x0.5%ox39=1.56

D.80x0.5%ox38=1.52

58.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨

物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折R額30000元，銷售額和折

扣額未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13%。下列計(jì)算甲公司

當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的算式中，正確的是()。

A.(200000-30000)^(l+13%)xl3%=19557.52(元)

B.(200000-30000)x|3%=22100(元)

C.200000^(l+13%)xl3%=23008.85(元)

D.200OOOx]3%=26000（元）

59.下列選項(xiàng)中，不屬于民事責(zé)任的是（）。

A.賠禮道歉B.返還財(cái)產(chǎn)C.暫扣或省吊銷許可證D.消除影響

60.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，不正確的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

二、多選題（20題）

61.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計(jì)算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅

62.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅

所得額的有（）。

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

63.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中。正確的

有（）。

A.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)的，無須監(jiān)交

B.會(huì)計(jì)人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職

C.移交人員因病不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人

員委托他人代辦移交

D.移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交

64.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征

稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

65.申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法，對行政

行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)范性文件的審查

申請。該規(guī)范性文件包括（）。

A.國務(wù)院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.地方各級人

民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

66.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷

售無形資產(chǎn)征收增值稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓

有價(jià)證券

67.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有

（）

A.商場銷售辦公設(shè)備同時(shí)提供送貨服務(wù)

B.酒店既提供餐飲服務(wù)也銷售旅游紀(jì)念品

C.商場既銷售商品也提供健身服務(wù)

D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)

68.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員

中，屬于2019年度我國居民個(gè)人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國

B.格瑞2019年9月1日來到中國，2020年1月2日離開中國

C.詹姆斯2019年4月1日來到中國，2019年11月30日離開中國

D.馬歇爾2019年1月1日來到中國，2019年11月1日離開中國

69.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列

款項(xiàng)中，應(yīng)并入白酒銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）

A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金

70.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法是確定人們在社會(huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

C.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)

D?法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

71.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正

確的有（）。

A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取

B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年

72.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動(dòng)合同，下列關(guān)于

甲公司解讀勞動(dòng)合同采用的方式的表述中，正確的是（）0

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個(gè)月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個(gè)月工資解除

73.甲公司持有--張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)人員到P銀行提

示付款時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）o

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進(jìn)賬單C.在支票背面背書人

簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

74.下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系主體的有（）o

A.丙律師事務(wù)所B.乙基金會(huì)C.甲股份有限公司D.丁個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

75.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有（）o

A.李某對公安機(jī)關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機(jī)關(guān)作出的查封其財(cái)產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施決定不服引起

的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引

起的糾紛

76.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊

的最低年限的表述中，正確的有（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年

77.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.商業(yè)匯票出票人在票面上記載附條件支付委托的，所附條件不影響票

據(jù)的效力

B.商業(yè)匯票的背書人附條件背書的，所附條件不影響背書行為的效力

C.商業(yè)匯票的保證人附條件保證的,所附條件不影響票據(jù)保證行為的效

力

D.商業(yè)匯票的付款人附條件承兌的，所附條件不影響承兌行為的效力

78.下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)

據(jù)

79.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.下列各項(xiàng)中適用5%征收率征收增值稅

的有（）。

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老

項(xiàng)目，不選擇簡易方法計(jì)稅

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

80.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后問他人出售取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個(gè)人通過競拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得

D.個(gè)人取得專利賠償所得

三、判斷題（20題）

81.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法

律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

82.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進(jìn)項(xiàng)稅

額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

83.啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁。缺

號O

A.正確B.錯(cuò)誤

84.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

85.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

86.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

87.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納

房產(chǎn)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

88.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

89.法人權(quán)利成立時(shí)生效，到法人終止時(shí)消滅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

90.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。

A.正確B.錯(cuò)誤

91.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

92.附加刑不得獨(dú)立適用。()

A.正確B.錯(cuò)誤

93.個(gè)人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

94.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運(yùn)

營，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入。適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得

項(xiàng)目為經(jīng)營所得。()

A.正確B.錯(cuò)誤

95.勞動(dòng)者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險(xiǎn)待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動(dòng)爭議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

96.無雇工的個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的。繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全

部記入個(gè)人賬戶（）

A.正確B.錯(cuò)誤

97.現(xiàn)金支票持票人為個(gè)人的，提示付款時(shí)應(yīng)向銀行交驗(yàn)本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

98.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

99.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

100.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用

數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

LC下列收入為不征稅收入：1.財(cái)政撥款。2.依法收取升納入財(cái)政管理的

行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)

ABD:屬于應(yīng)稅收入。

2.D需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因

注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外

機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算

資金賬戶。

3.D因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬,隱著或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會(huì)計(jì)工作。

4.A交接工作所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)

資料是在移交人員經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)由原移交人員對這

些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。故選A。

5.B非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工。

6.C本題考查臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確

定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。故本

題選擇選項(xiàng)C。

7.A耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦

理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)曰。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起

30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

8.C勞動(dòng)仲裁時(shí)效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一方當(dāng)事

人通過協(xié)商、申請調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）；或者向有關(guān)部

門請求權(quán)利救濟(jì)（即一方當(dāng)事人通過向有關(guān)部門投訴，向仲裁委員會(huì)申

請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權(quán)利救濟(jì)的）；或者

對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。

9.D申請人在行政復(fù)議決定作出“前”撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議

機(jī)關(guān)同意，可以撤回。本題中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)作出行政復(fù)議決定.因

此甲公司不得撤回申請。

10.A選項(xiàng)A,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD,托兒補(bǔ)

助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不

予征收個(gè)人所得稅。

H.A一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位

負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算°故應(yīng)選擇選項(xiàng)A。

12.D教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依

據(jù)。

13.B采用郵省中報(bào)方式的以寄出的郵微日期為實(shí)際中報(bào)日期。

14.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)

納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%

的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300

萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

15.C在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、

客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。選項(xiàng)C不認(rèn)定為工傷。

選項(xiàng)A:屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形選項(xiàng)BD:屬于視同工傷的情形。

I6.B國家機(jī)關(guān)不可以以單位會(huì)員加入社會(huì)團(tuán)休。

17.B選項(xiàng)ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

18.A（1）選項(xiàng)A屬于基本法律，選項(xiàng)B屬于部門規(guī)章，選項(xiàng)C屬于行政法

規(guī)選項(xiàng)D屬于地方性法規(guī)：（2）效力層級:選項(xiàng)A＞選項(xiàng)C＞選項(xiàng)B、選項(xiàng)

Do

19.A選項(xiàng)B:用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵(lì)機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人

員考核評價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)。選項(xiàng)C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分不少于90學(xué)分；選項(xiàng)D：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

20.C（1）選項(xiàng)ABD：企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、一般存

款賬戶、專用存款賬戶，實(shí)行備案制；（2）選項(xiàng)C：預(yù)算單位專用存款

賬戶，仍實(shí)行核準(zhǔn)制。

21.B將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。（AC錯(cuò)誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯(cuò)誤項(xiàng)）

22.A粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中，

甲公司為粘單上的第一記載人，所以應(yīng)當(dāng)由甲公司在匯票和粘單的粘接

處簽章。

23.C存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，

銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理

銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。存

款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)交回開戶許可證。

24.D選項(xiàng)D：各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

25.B(1)甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；

(2)甲煙草批發(fā)企業(yè)向內(nèi)煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。

26.D現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。

27.D選項(xiàng)A:我國環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選

項(xiàng)B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C:

機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放

應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

28.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算公式為;經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金二工作年限x月工資。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞

動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者

支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。王某在甲公司工作2年零4個(gè)月,工作年

限應(yīng)為2.5年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2.5x4000=1000(元)。

29.B下列請求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定:(1)請求停止侵害、排除妨礙、

消除危險(xiǎn);(2)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財(cái)產(chǎn):(3)

請求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)(4)依法不適用訴訟時(shí)效的其他請

求權(quán)。

30.A憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉規(guī)章，從取名上來看，法律

通常冠以xx法的形式，因此排除BD,法規(guī)通常冠以xx條例的形式，

再排除C,因此答案選擇A。

31.C個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)

支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

32.C⑴房屋買賣，契稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為不含增值稅的成交價(jià)格，選項(xiàng)BD

排除：（2）承受已裝修房屋的,應(yīng)將包括裝修費(fèi)在內(nèi)的費(fèi)用計(jì)入承受方應(yīng)

交付的總價(jià)款。

33.B本題考查追索權(quán)的行使。持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序,

對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)?；诖?，丙公司行使追索

權(quán)“相對自由二向票據(jù)上真實(shí)簽章的“甲公司、乙公司、Q銀行''行使追

索權(quán)，沒有先后順序、也沒有“數(shù)量限制”，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)B。

34.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列

項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和

香料作物的種植（選項(xiàng)A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD,

均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)A。

35.B⑴選項(xiàng)A:貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)“起卸后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格：向境外采購代理人支付的買方傭金（購貨傭金）不

計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（17+3）x20%=4（萬元）；⑵選

項(xiàng)B:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）x消費(fèi)稅

稅率=（w+3+4）+（l-25%）><25%=8（萬元）；（3）選項(xiàng)C:進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

二（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）x增值稅稅率=（17+3+4+8）x13%=4.16（萬

元）:（3）選項(xiàng)D:城建稅和教育費(fèi)附力口“進(jìn)口不征、出口不退”。

36.C甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二（40000+5000）x2=90000（元）。

37.A選項(xiàng)A,無固定期限勞動(dòng)合同可以約定試用期，但約定的試用期

不得超過6個(gè)月；選項(xiàng)BCD,不得約定試用期。

38.B（1）銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金（113萬元），在收取時(shí)就應(yīng)

價(jià)稅分離并入當(dāng)期銷售額中征稅；（2）當(dāng)月沒收的押金（339萬元），

在收取時(shí)已經(jīng)納稅了，不能再重復(fù)征稅。

39.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否

返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。白酒

的應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x定額稅率

=[2200000+45200^（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000jto

40.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品

的當(dāng)天。

41.C（1）選項(xiàng)A:公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60

日，涉外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日；新

版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，更多優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，用軟

件考，（2）選項(xiàng)B:利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在“公示催告期間”向人民

法院申報(bào)債權(quán)；（3）選項(xiàng)D：在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行

為無效

42.B中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所

得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以

收入全額戒除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

43.A滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金

的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)

的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納

或者解繳稅款之日止。

44.B煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為煙葉稅應(yīng)納稅額=價(jià)款總額x稅率；

納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售

單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款

的10%計(jì)算。

45.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)

行補(bǔ)救。

46.A非營利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

47.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅，

選項(xiàng)A正確。捕撈漁船和軍隊(duì)專用車船免征車船稅，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。對

使用新能源車船（純電動(dòng)商用車、燃料電池商用車、插電式混合動(dòng)力汽

車），免征車船稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)A。

48.B（1）選項(xiàng)A：銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改

實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效；（2）選項(xiàng)C：未填寫實(shí)際結(jié)算金額或

者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；（3）選項(xiàng)D：

申請人和收款人均為個(gè)人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票

49.A法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)

事人

50.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

51.A選項(xiàng)BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項(xiàng)A正確。

52.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的、領(lǐng)

取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月:累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)

取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)

保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費(fèi)時(shí)間重

新計(jì)算，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)

保險(xiǎn)金的期限合并計(jì)算，最長不超過24個(gè)月。失業(yè)人員因當(dāng)期不符合

失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取條件的，原有繳費(fèi)時(shí)間予以保留，重新就業(yè)并參保的.

繳費(fèi)時(shí)間累計(jì)計(jì)算。

53.A土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差

額為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)只考慮其價(jià)格的差額，互換價(jià)格不相等的，由

多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅:互換價(jià)

格相等的，免征契稅。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆

記分亨，實(shí)時(shí)更新，用軟件考，，因此，出王某繳納。計(jì)稅依據(jù)為價(jià)

格的差額部分，應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)X稅率=(70-50)X4%=0.8(萬元)。

54.D根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登

記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

55.D勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。

56.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為,

如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上的法律主體意思

表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項(xiàng)張某找趙某購

買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

57.D⑴對存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，稅務(wù)機(jī)關(guān)

可責(zé)令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。（2）滯納金按日加收，日收

取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政

法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限

屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。⑶本

題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計(jì)38天，則

應(yīng)加收的滯納金=80x0.5%x38=1.52（萬元）。故選D。

58.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處

理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額

二200000xl3%=26000（元）。故選D。

59.C承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有：1.停止侵害：2排除妨礙：3.消除危險(xiǎn):

4.返還財(cái)產(chǎn):5.恢復(fù)原狀:6修理、用作、更換：7.繼續(xù)履行:8.賠償損失:9.

支付違約金：10.消除影響、恢復(fù)名譽(yù):；11.賠禮進(jìn)款。故ABD正確。選

項(xiàng)C屬于行政貴任口的行政處罰。

60.A本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，當(dāng)

選。選項(xiàng)BCD所述正確，不當(dāng)選。

61.BCD

62.ABC選項(xiàng)D:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額戒除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)

納稅所得額。

63.BCD（1）選項(xiàng)A:一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手

續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。（2）

選項(xiàng)B:會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工

作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。（3）

選項(xiàng)C：移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位

領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。（4）選項(xiàng)D：移交人

員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

64.ABCD環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪

聲（工業(yè)）等應(yīng)稅污染物。

65.BCD根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具

體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議

時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請：（1）國家稅務(wù)總局和

國務(wù)院其他部門的規(guī)定（值得注意的是,這里的“規(guī)定”不包括稅收規(guī)章和

其他規(guī)章。）；（2）其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定乂3）地方各級人民政府的規(guī)

定：（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。

66.ABC選項(xiàng)D,屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務(wù)征收增值稅。

67.AD選項(xiàng)AD:在同一項(xiàng)銷售行為中同時(shí)存在貨物和服務(wù)的混合，為混

合銷售行為；選項(xiàng)BC:屬于兼營行為。

68.CD選項(xiàng)AB:亨利、格瑞2019年度在中國境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)不滿

183天，不屬于居民個(gè)人。

69.ACD白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的”品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅

白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因

此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷

售額中繳納消費(fèi)稅，因此C正確，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售

額征稅因此A正確，對十銷售白酒產(chǎn)生的包裝物押金一律在銷售時(shí)并

入銷售額征稅，因此D正確；增值稅是價(jià)外稅不并入銷售額繳納消費(fèi)

稅，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

70.ABD法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，不是遁心所欲、憑空產(chǎn)生的，而

是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會(huì)客觀需要的反映。它體現(xiàn)