加油站業(yè)務(wù)流程與帳表單管理

中國石化油品銷售事業(yè)部ME經(jīng)理培訓(xùn)教材

加油站業(yè)務(wù)流程與帳表單管理2021/6/271第一章：加油站業(yè)務(wù)流程課程目的：通過本章節(jié)學(xué)習(xí)，使學(xué)員更加■清楚加油站進(jìn)、銷、付、存業(yè)務(wù)流程；■了解業(yè)務(wù)流程中商流、物流、資金流的走向；■規(guī)范加油站業(yè)務(wù)流程操作，掌握各流程監(jiān)控點(diǎn)。

2021/6/272第一章加油站業(yè)務(wù)流程第一節(jié)進(jìn)貨流程第二節(jié)銷售付油流程第三節(jié)結(jié)賬盤點(diǎn)流程2021/6/273第一節(jié)進(jìn)貨流程要貨程序油料管理員各油品實(shí)際罐存數(shù)當(dāng)日付油量站長進(jìn)貨計(jì)劃量有關(guān)部門測量預(yù)測計(jì)算上報提交2021/6/274第一節(jié)進(jìn)貨流程要貨程序（語音報數(shù)）油料管理員各油品實(shí)際罐存數(shù)當(dāng)日付油測量預(yù)測計(jì)算上報物流中心進(jìn)貨計(jì)劃上報下達(dá)異常無異常接卸程序核對2021/6/275第一節(jié)進(jìn)貨流程油品接卸程序1安全準(zhǔn)備程序

2罐車驗(yàn)收計(jì)量程序

5卸油后計(jì)量程序4卸油程序3準(zhǔn)備卸油程序

2021/6/276第一節(jié)進(jìn)貨流程1.安全準(zhǔn)備程序

計(jì)量員擺正到位靜電接地線消防器材罐車安全設(shè)施備好引導(dǎo)車輛檢查連接連接2021/6/277第一節(jié)進(jìn)貨流程2.罐車驗(yàn)收計(jì)量流程

計(jì)量員油品出庫單站長及上級主管部門不相符確認(rèn)簽字質(zhì)量目測數(shù)量驗(yàn)收填制進(jìn)油核對單

上報

核對上罐車檢測品種數(shù)量接卸地點(diǎn)無異常司機(jī)通知有異常上報相符上罐車2021/6/278

第一節(jié)進(jìn)貨流程3.準(zhǔn)備卸油程序

司機(jī)、計(jì)量員卸油管罐號打尺測量油罐現(xiàn)存數(shù)量停止相應(yīng)加油機(jī)加油作業(yè)計(jì)量員通知加油員連接核對采集前尺升數(shù)2021/6/279

第一節(jié)進(jìn)貨流程

4.卸油程序

卸油閥現(xiàn)場監(jiān)護(hù)油品卸凈關(guān)閉卸油閥拆開卸油管收起靜電接地線引導(dǎo)罐車出站復(fù)位消防器材司機(jī)開啟計(jì)量員再次上罐司機(jī)司機(jī)油管員司機(jī)確認(rèn)緩慢2021/6/2710

第一節(jié)進(jìn)貨流程5.卸油后計(jì)量

計(jì)量員打尺測量卸油后現(xiàn)存量實(shí)收升數(shù)分罐保管賬重新加油作業(yè)登記計(jì)算通知

加油員靜止15分鐘采集后尺升數(shù)進(jìn)貨損溢計(jì)算2021/6/2711

第一節(jié)進(jìn)貨流程油品接卸程序（數(shù)據(jù)采集）進(jìn)貨原發(fā)數(shù)罐車驗(yàn)收數(shù)后尺升數(shù)前尺升數(shù)油罐實(shí)收數(shù)運(yùn)輸損溢進(jìn)貨損溢減得到減得到減得到2021/6/2712

第一節(jié)進(jìn)貨流程進(jìn)貨流程監(jiān)控點(diǎn)★設(shè)備、數(shù)質(zhì)量的安全★數(shù)據(jù)采集真實(shí)★帳表單及時規(guī)范填寫2021/6/2713

第二節(jié)銷售付油流程油票銷售付油流程記帳憑證銷售付油流程IC卡銷售付油流程交接班結(jié)賬流程2021/6/2714

第二節(jié)銷售付油流程加油站崗位設(shè)置

站長

領(lǐng)班

記賬員

計(jì)量員

收銀員

安全員

加油員2021/6/2715

第二節(jié)銷售付油流程加油站崗位在業(yè)務(wù)流程中的分工★站長：負(fù)責(zé)監(jiān)管全過程，并審核所有帳表。★記帳員：負(fù)責(zé)審核填制《付油日報表》、《銷售日報表》、《庫存商品明細(xì)帳》★領(lǐng)班：交接班時負(fù)責(zé)核對交班字碼，填制《加油站交接班表》★計(jì)量員：負(fù)責(zé)油品進(jìn)貨申報及油品接卸，填制《加油站油品進(jìn)油核對單》、《加油站油品分罐保管分類帳》、《加油站油品盤點(diǎn)月報表》★收銀員：核對《加油站交接班表》，收取加油員上交營業(yè)款及相關(guān)票證；開具發(fā)票；辦理定點(diǎn)用戶購油、結(jié)帳手續(xù)?！锛佑蛦T：為用戶加注油品，收取現(xiàn)金及有關(guān)票證。2021/6/2716第二節(jié)銷售付油流程

油品銷售付油

售付油

？銷2021/6/2717第二節(jié)銷售付油流程

油品銷售與付油付油====現(xiàn)金加油、油票加油、記賬憑證加油、自用油加油、IC卡刷卡加油、代存代付銷售（按結(jié)帳作銷售）====加油收到的現(xiàn)金、客戶現(xiàn)金購買油票(升)、已售未提用戶現(xiàn)金購油、已提未售用戶現(xiàn)金結(jié)帳、IC卡刷卡加油銷售（按加油作銷售）====現(xiàn)金加油、油票加油、記帳憑證加油、自用油加油、IC卡刷加油2021/6/2718第二節(jié)銷售付油流程現(xiàn)金銷售=現(xiàn)金付油油票銷售≠油票付油已售未提銷售≠已售未提付油已提未售銷售≠已提未售付油IC卡充值≠IC卡加油代存代付付油不能作銷售。Ⅰ、加油站銷售付油形式（按結(jié)帳作銷售）：2021/6/2719第二節(jié)銷售付油流程Ⅱ、加油站銷售付油形式（按加油作銷售）：現(xiàn)金銷售=現(xiàn)金付油油票銷售=油票付油≠油票預(yù)售預(yù)付款銷售=預(yù)付款付油應(yīng)收款銷售=應(yīng)收款付油IC卡充值≠IC卡加油代存代付付油不能作銷售。2021/6/2720第二節(jié)銷售付油流程（1-1）油票銷售付油（油票售出作銷售）記賬員有關(guān)賬目油票油票銷售日報表有關(guān)賬目退回剩余油票，結(jié)存為零油票有關(guān)賬目領(lǐng)取登記記賬員有關(guān)賬目油票油票銷售日報表有關(guān)賬目退回剩余油票，結(jié)存為零油票有關(guān)賬目售出記賬員有關(guān)賬目油票油票銷售日報表有關(guān)賬目退回剩余油票，結(jié)存為零油票有關(guān)賬目回籠記賬員有關(guān)賬目油票油票銷售日報表有關(guān)賬目退回剩余油票，結(jié)存為零油票有關(guān)賬目登記填制登記年末2021/6/2721第二節(jié)銷售付油流程（1-2）油票銷售付油（油票回籠作銷售）記賬員有關(guān)賬目油票油票銷售日報表有關(guān)賬目退回剩余油票，結(jié)存為零油票有關(guān)賬目領(lǐng)取登記記賬員有關(guān)賬目油票油票銷售日報表有關(guān)賬目退回剩余油票，結(jié)存為零油票有關(guān)賬目售出記賬員有關(guān)賬目油票油票銷售日報表有關(guān)賬目退回剩余油票，結(jié)存為零油票有關(guān)賬目填制記賬員有關(guān)賬目油票油票油票預(yù)售報表付油日報表退回剩余油票，結(jié)存為零銷售日報有關(guān)賬目回籠油票填制登記年末填制2021/6/2722

第二節(jié)銷售付油流程（2-1）記賬憑證銷售付油（結(jié)帳作銷售）記賬員相應(yīng)憑證購油欄簽字銷售日報車輛付油量付油欄簽字核減結(jié)存數(shù)核對付油日報表記賬付油量匯總銷售量對購油客戶設(shè)記入購油量確認(rèn)雙方記入加油員雙方記賬員填寫記賬員庫存商品明細(xì)分類帳輔助帳表2021/6/2723

第二節(jié)銷售付油流程（2-2）記賬憑證銷售付油（加油作銷售）記賬員相應(yīng)憑證記入金額欄簽字銷售日報車輛付油量付油欄簽字核減結(jié)存數(shù)匯總核對付油日報表記帳付油量現(xiàn)金收入對購油客戶設(shè)應(yīng)收款將預(yù)付款確認(rèn)雙方記入加油員雙方記賬員填寫匯總記入登記預(yù)收明細(xì)帳應(yīng)收明細(xì)帳記賬員登記2021/6/2724第二節(jié)銷售付油流程記賬憑證銷售付油監(jiān)控點(diǎn)★主管部門簽訂記帳加油合同★加油站設(shè)置相應(yīng)的憑證和輔助帳本★逐月對帳，加強(qiáng)監(jiān)督2021/6/2725第二節(jié)銷售付油流程（3）IC卡銷售付油記帳員IC卡領(lǐng)取有關(guān)帳冊登記IC卡充值根據(jù)客戶需求加油員IC卡刷卡加油根據(jù)客戶需求及IC卡限制信息銷售日報表填制付油日報表2021/6/2726第二節(jié)銷售付油流程

交接結(jié)賬流程（1）加油員與收銀員交接班結(jié)賬程序加油員

加油機(jī)累積碼現(xiàn)金及加油憑證收銀員核對轉(zhuǎn)交核對2021/6/2727

第二節(jié)銷售付油流程

交接結(jié)賬流程（2）交班班長與接班班長交接班程序班長加油機(jī)累計(jì)碼班長油罐設(shè)備與下班核對交接交接領(lǐng)班交接表加油站交接班表2021/6/2728

第二節(jié)銷售付油流程交接結(jié)賬流程（3）收銀員與收銀員交接班結(jié)賬程序收銀員銷貨發(fā)票現(xiàn)金油票記賬憑證潤滑油、超市商品加油站交接班表超市商品有關(guān)賬目核對填制填制2021/6/2729

第二節(jié)銷售付油流程

交接結(jié)賬流程（4）記賬員與收銀員交接班結(jié)賬程序記賬員銷售數(shù)量及銷售票款銷售日報表付油日報表核對匯總填制記賬員銷售數(shù)量及銷售票款銷售日報表付油日報表記賬員銷售數(shù)量及銷售票款銷售日報表付油日報表記賬員

槍碼.票款.記賬憑證銷售日報表付油日報表收銀員庫存商品帳2021/6/2730第三節(jié)結(jié)賬盤點(diǎn)流程

油品盤點(diǎn)損溢處理盈虧分析2021/6/2731

第三節(jié)結(jié)賬盤點(diǎn)流程

油品盤點(diǎn)流程實(shí)測各品種油罐罐存數(shù)計(jì)量員分罐保管登記帳損溢運(yùn)輸損溢卸油損溢倉儲付油損溢填制盤點(diǎn)分析損溢計(jì)算

2021/6/2732第三節(jié)結(jié)賬盤點(diǎn)流程

商品盤點(diǎn)流程收銀員超市商品潤滑油商品盤點(diǎn)盤點(diǎn)2021/6/2733

第三節(jié)結(jié)帳盤點(diǎn)流程月末盤點(diǎn)與結(jié)帳流程結(jié)帳原則：先盤點(diǎn)后結(jié)帳2021/6/2734第三節(jié)結(jié)賬盤點(diǎn)流程

月未盤點(diǎn)與結(jié)帳流程Ⅰ（結(jié)帳作銷售）記賬員記賬憑證結(jié)存累加數(shù)=《庫存商品明細(xì)分類帳》中已售和已提結(jié)存數(shù)=相關(guān)帳目已售和已提結(jié)存數(shù)。做到帳實(shí)相符。收回油票數(shù)量=《庫存商品明細(xì)分類賬》的庫存總量內(nèi)的回籠油票結(jié)存實(shí)際超市商品數(shù)量=超市商品明細(xì)賬賬面數(shù)量加油站實(shí)際罐存數(shù)，與《加油站分罐保管登記賬》賬面罐存數(shù)相比對，計(jì)算出損溢數(shù)盤點(diǎn)罐存記帳憑證油票超市商品2021/6/2735第三節(jié)結(jié)賬盤點(diǎn)流程

月未盤點(diǎn)與結(jié)帳流程Ⅱ（加油作銷售）記賬員記賬憑證加油累計(jì)數(shù)=《庫存商品明細(xì)分類帳》預(yù)收、應(yīng)收銷售數(shù)=預(yù)收、應(yīng)收帳總帳加油數(shù)。做到帳實(shí)相符。收回各種油票數(shù)量=《庫存商品明細(xì)分類賬》油票銷售數(shù)=油票回籠數(shù)實(shí)際超市商品數(shù)量=超市商品明細(xì)賬賬面數(shù)量加油站實(shí)際罐存數(shù)，與《加油站分罐保管登記賬》賬面罐存數(shù)相比對，計(jì)算出損溢數(shù)盤點(diǎn)罐存記帳憑證油票超市商品2021/6/2736

第三節(jié)結(jié)帳盤點(diǎn)流程

油品損溢處理流程記賬員實(shí)際罐存與賬面罐存盤點(diǎn)月報表審核簽字庫存商品明細(xì)分類賬分罐保管登記賬付油日報表比較上報填制填制上報調(diào)整調(diào)整2021/6/2737

第二章賬表單管理流程課程目的：通過本章節(jié)學(xué)習(xí)，使學(xué)員能進(jìn)一步■清楚加油站賬表單填制流程和各項(xiàng)數(shù)據(jù)填制依據(jù)；■熟知加油站賬表單數(shù)據(jù)之間的鉤稽關(guān)系；

■學(xué)會監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)加油站各項(xiàng)工作。2021/6/2738第一節(jié)帳表單填制流程第二節(jié)帳表單填制規(guī)范第三節(jié)賬表單相互關(guān)系第四節(jié)賬表單裝訂保管

第二章賬表單使用流程2021/6/2739

第二章賬表單使用流程第一節(jié)賬表單填制流程進(jìn)貨付油銷售盤點(diǎn)進(jìn)油核對單付油日報表加油站商品盤點(diǎn)月報表銷售日報表加油站交接班表庫存商品明細(xì)帳油罐分罐保管帳2021/6/2740

第二章賬表單使用流程第二節(jié)賬表單填制規(guī)范《加油站進(jìn)油核對單》：反映罐車進(jìn)站后核收油品的數(shù)質(zhì)量情況。填制人：計(jì)量員。相關(guān)人員：司機(jī)填寫時間：每車油進(jìn)站驗(yàn)收后及時填寫填寫依據(jù)：油品出庫單及驗(yàn)收采集數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)：1。項(xiàng)目填寫齊全；

2。數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；3。相關(guān)人員簽名齊全。2021/6/2741

第二章賬表單使用流程第二節(jié)賬表單填制規(guī)范《加油站交接班表》：記錄每班加油槍累計(jì)碼交接數(shù)、油罐交接數(shù)，付油數(shù)量和收到的現(xiàn)金額。填制人：交班班長。相關(guān)人員：會計(jì)、接班班長、收銀員。填寫時間：每個交接班時及時填寫填寫依據(jù)：槍碼走字?jǐn)?shù)、回籠油票數(shù)、IC卡加油數(shù)、記賬憑證加油數(shù)、回罐數(shù)、油罐交接數(shù)據(jù)、發(fā)票開具數(shù)。注意事項(xiàng)：1。前后班字碼要連貫，回罐油不能從走字碼中減出；2。更換主板前后的字碼要單列；4?！敖痤~”僅指現(xiàn)金付油金額；3。調(diào)價時，分調(diào)價前后填制《加油站交接班表》；5。表內(nèi)稽核關(guān)系一致。2021/6/2742

第二章賬表單使用流程第二節(jié)賬表單填制規(guī)范《加油站付油日報》：記錄每天（一個工作日）油品進(jìn)付存的量變情況，即加油站一天物流變化情況。填制人：記帳員（領(lǐng)班）、站長。相關(guān)人員：會計(jì)、站長。填寫時間：每個工作日交接班時及時填寫填寫依據(jù)：進(jìn)油核對單、加油站交接班表、加油站盤點(diǎn)月報表注意事項(xiàng)：1。日期與《交接班表》一致；2。字碼前后連貫；4。相關(guān)帳表的稽核關(guān)系一致；（《加油站交接班表》《分罐帳》、《庫存商品帳》）3。表內(nèi)稽核關(guān)系一致；2021/6/2743

第二章賬表單使用流程第二節(jié)賬表單填制規(guī)范加油站銷售日報》：記錄每天（一個工作日）加油站各油品銷售情況，以及資金的回籠情況，反映的是加油站一天商流、資金流的發(fā)生情況。填制人：記帳員（站長）。相關(guān)人員：站長。填寫時間：每個工作日交接班時及時填寫填寫依據(jù)：加油站付油日報表、開具發(fā)票數(shù)、IC卡充值報表、應(yīng)收款、預(yù)收款注意事項(xiàng)：1。日期與《付油日報》一致；2。相關(guān)帳表的稽核關(guān)系一致；（《交接班表》、《付油日報》、《庫存商品帳》、《應(yīng)收帳款明細(xì)帳》、《預(yù)收帳款明細(xì)帳》）4。每天“現(xiàn)金收入”要及時存繳銀行。3。調(diào)價時，分調(diào)價前后單獨(dú)填報2021/6/2744

第二章賬表單使用流程第二節(jié)賬表單填制規(guī)范《加油站分罐保管登記帳》：記錄每日各油罐的進(jìn)油測量結(jié)果和盤點(diǎn)結(jié)果，反映加油站物流的變化情況。填制人：計(jì)量員。帳表設(shè)置：分油罐設(shè)置。填寫時間：每車油計(jì)量接卸后，以及每個工作日交接班時。填寫依據(jù)：《進(jìn)油核對單》、《付油日報》、進(jìn)貨油罐采集數(shù)據(jù)、工作日交接量罐數(shù)據(jù)。注意事項(xiàng)：1。日期與《付油日報》一致；2。帳表內(nèi)的相關(guān)欄日平衡關(guān)系成立，稽核關(guān)系一致；3。數(shù)據(jù)采集真實(shí)；4。相關(guān)帳表的稽核關(guān)系一致。（《進(jìn)油核對單》、《付油日報》、《庫存商品帳》）2021/6/2745

第二章賬表單使用流程第二節(jié)賬表單填制規(guī)范《加油站庫存商品明細(xì)分類帳》：記錄每日各油品進(jìn)銷存、進(jìn)付存情況，反映加油站商流、物流的變化情況。填制人：記帳員（站長）帳表設(shè)置：分油品設(shè)置。填寫時間：每個工作日交接班時。填寫依據(jù)：《銷售日報》、《付油日報》注意事項(xiàng)：1。日期與《分罐帳》、《付油日報》一致；2。帳表內(nèi)的相關(guān)欄日平衡關(guān)系成立，稽核關(guān)系一致；3。相關(guān)帳表的稽核關(guān)系一致。（《銷售日報》、《付油日報》、《分罐帳》、《預(yù)收帳款明細(xì)帳》、《應(yīng)收帳款明細(xì)帳》）2021/6/2746

第二章賬表單使用流程第二節(jié)賬表單填制規(guī)范《加油站商品盤點(diǎn)月報表》：記錄一個月加油站各油品進(jìn)付存情況，以及加油站一個月的損溢情況及分析。填制人：計(jì)量員（站長）審核人員：站長、零管部門、財(cái)務(wù)部門、主管領(lǐng)導(dǎo)。填寫時間：每月盤點(diǎn)日。填寫依據(jù)：《分罐保管帳》、《付油日報》、盤點(diǎn)量罐實(shí)測數(shù)注意事項(xiàng)：1。相關(guān)帳表間的稽核關(guān)系一致。（《分罐帳》、最末一天的《付油日報》）2。對該月?lián)p溢分析詳實(shí)。3。相關(guān)人員和部門要對盤底情況和損溢進(jìn)行審核并簽字。2021/6/2747

賬表單數(shù)據(jù)來源進(jìn)油核對單、加油站交接班表、加油站盤點(diǎn)月報表加油站交接班表加油站付油日報表、開具發(fā)票數(shù)、IC卡充值報表、應(yīng)收款、預(yù)收款加油站付油日報表槍碼走字?jǐn)?shù)、IC卡加油數(shù)、回籠油票數(shù)、記賬憑證加油數(shù)、回罐數(shù)、油罐交接數(shù)據(jù)、發(fā)票開具數(shù)加油站銷售日報表加油站進(jìn)油核對單油庫出庫單及進(jìn)貨驗(yàn)收數(shù)據(jù)根據(jù)根據(jù)根據(jù)根據(jù)

第二章賬表單使用流程2021/6/2748

第三節(jié)賬表單相互關(guān)系（結(jié)帳作銷售）《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》同一品種賬面罐存數(shù)《加油站分罐保管登記張賬》同一品種賬面罐存數(shù)《應(yīng)收款帳（預(yù)收帳款）明細(xì)分類賬》結(jié)存數(shù)累計(jì)總帳結(jié)存數(shù)《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》油票結(jié)存數(shù)回籠油票實(shí)際結(jié)存數(shù)《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》本期結(jié)存=賬面罐存+回籠油票結(jié)存-已售未提結(jié)存+已提未售結(jié)存-代存代付結(jié)存各品種《加油站付油日報表》中本日罐存=《加油站分罐保管登記張賬》中賬面罐存=《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》中賬面罐存

第二章賬表單使用流程《銷售日報》的“收入明細(xì)匯總表”中現(xiàn)金收入=相對應(yīng)日加油站實(shí)際上交銀行的全部現(xiàn)金2021/6/2749

第三節(jié)賬表單相互關(guān)系（加油作銷售）《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》同一品種賬面罐存數(shù)《加油站分罐保管登記張賬》同一品種賬面罐存數(shù)《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》預(yù)收\應(yīng)收款銷售相應(yīng)明細(xì)賬的加油數(shù)《加油站庫存商品明細(xì)分類帳》油票回籠數(shù)《回籠油票上交臺帳》回籠數(shù)《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》本期結(jié)存=帳面罐存-代存代付-自用油(如自用油是月未作銷售)各品種《加油站付油日報表》中本日罐存=《加油站分罐保管登記張賬》中賬面罐存=《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》中賬面罐存

第二章賬表單使用流程《銷售日報》的“收入明細(xì)匯總表”中現(xiàn)金收入=相對應(yīng)日加油站實(shí)際上交銀行的全部現(xiàn)金2021/6/2750第四節(jié)賬表單裝訂保管加油站自制和取得的各種賬冊表單等資料，是反映和記錄加油站經(jīng)營管理活動的原始憑證，必須妥善保管，如何保管好這些擋案資料，應(yīng)該按以下要求去做：裝訂各種報表、單據(jù)裝訂、存放要按中國石化加油站賬冊表單裝訂要求執(zhí)行。第二章賬表單使用流程2021/6/2751賬表單使用流程

賬表單裝訂保管存放各種賬簿要按年度存放；訂本賬保持原樣，活頁賬抽出空白頁，順序裝訂。憑證各種加油記賬憑證、本（卡）要按單位、時間順序存放；其他加油單據(jù)要按月份、單位裝訂或打捆存放。檔案資料各種原始檔案資料要存放有序，便于查找；存放地點(diǎn)要安全，嚴(yán)防丟失、損毀。2021/6/2752

賬表單使用流程

賬表單裝訂保管保密要執(zhí)行保密制度，各種資料不經(jīng)批準(zhǔn)不得借出、復(fù)印、摘抄，更不能隨意拆散原裝、涂改、撤換單據(jù)等，若有特殊情況需借出的應(yīng)辦理借出手續(xù)，并限期歸還，保持原狀。人員調(diào)換更換檔案經(jīng)管人員時，要辦理好交接手續(xù)。期限各種檔案資料不準(zhǔn)隨意銷毀，保存一定期限（最長為十五年）需要銷毀時，需經(jīng)加油站站長和上級有關(guān)部門批準(zhǔn)，共同監(jiān)銷。2021/6/2753如何利用帳表單進(jìn)行商品檢查？1、核對《付油日報》與兩大帳的上日“帳面庫存”是否一致。2、查看《分罐保管帳》的損溢情況。4、下尺量罐，查表得出檢查時點(diǎn)的實(shí)測數(shù)。3、抄寫檢查時點(diǎn)的泵碼，計(jì)算檢查時點(diǎn)的付油量，計(jì)算檢查時點(diǎn)罐存量。（上日罐存數(shù)+今天進(jìn)貨-今日付油量=檢查時點(diǎn)罐存數(shù)）5、核對罐存量與實(shí)測算之差，與《分罐保管帳》的損溢相比，是否正常。2021/6/2754如何利用帳表單進(jìn)行資金檢查？1、核對《付油日報》與兩大帳的上日“帳面庫存”是否一致。2、抄寫檢查時點(diǎn)的泵碼，與上日《付油日報》交接字碼相減，計(jì)算檢查時點(diǎn)的付油量。3、收集加油員手中的加油憑證，核對所持現(xiàn)金是否足額。（檢查時點(diǎn)現(xiàn)金）4、查看營業(yè)款上交臺帳每日上交營業(yè)款是否與每天的銷售日報現(xiàn)金收入相符。（檢查營業(yè)款是否足額上交）5、查看原始記帳憑證是否與記帳臺帳相符，是否與《庫存商品帳》的記帳銷售相符。（記帳加油是否帳帳相符、帳實(shí)相符）2021/6/2755第三章特殊情況賬務(wù)處理

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記帳憑證變類流程

□儲油變類流程

□零售調(diào)價操作流程

□自用油處理流程2021/6/2756第三章特殊情況賬務(wù)處理

記賬憑證變類操作流程

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數(shù)量不變補(bǔ)差價核對轉(zhuǎn)換將補(bǔ)記賬員原記賬憑證結(jié)存數(shù)原油品新油品差價

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金額不變調(diào)整數(shù)量記賬員原記賬憑證結(jié)存數(shù)原油品新油品數(shù)量核對將轉(zhuǎn)換調(diào)整2021/6/2757第三章特殊情況賬務(wù)處理

記賬憑證變類注意：1、需單獨(dú)做《加油站銷售日報表》，并注明“加油記賬憑證變類表”，原油品作紅數(shù)沖賬，新?lián)Q油品用蘭數(shù)做銷售。2、油品調(diào)整后，將原油品記賬憑證作廢，建立新油品的記賬憑證。2021/6/2758第三章特殊情況賬務(wù)處理

儲油油品變類操作流程0#柴油-10#柴油轉(zhuǎn)入油品變類是指---因季節(jié)變化或經(jīng)營上的需要，加油站對油罐進(jìn)行的油品變類。2021/6/2759

儲油油品變類操作流程

操作步驟：

1、油品變類前，必須對該罐的存油進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、對換號油品罐存量大的情況，要進(jìn)行油品調(diào)劑。

3、加油站根據(jù)調(diào)劑單據(jù)，填制《加油站付油日報表》中的本日進(jìn)貨欄，調(diào)入填蘭數(shù)，調(diào)出用紅數(shù)沖賬，并依據(jù)《加油站付油日報表》填制《加油站分罐保管賬》《加油站庫存商品明細(xì)分類賬》。第三章特殊情況賬務(wù)處理2021/6/2760第三章特殊情況賬務(wù)處理

4、油品調(diào)劑后，罐存余量是否合適，要經(jīng)主管部門確認(rèn)、同意，才能調(diào)進(jìn)新油品。5、新油品調(diào)入后，要填制《加油站庫存商品盤點(diǎn)表》，并注明（油品變號）字樣。例題：

-10#柴油罐改存0#柴油?，F(xiàn)存-10#柴油，“分罐保管賬”賬面罐存數(shù)為1000升，實(shí)測罐存數(shù)為1100升。用表1填制，見下表：

儲油油品變類操作流程2021/6/2761第三章特殊情況賬務(wù)處理（表1）加油站商品盤點(diǎn)月表（油品變類）品名賬面數(shù)量實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量溢余損耗定率超率期初收入付出核銷損溢結(jié)存123456789-10#10001100100-10#100110011000-10#（油品變類：-10#變0#）-1100000#110011001100

儲油油品變類操作流程2021/6/2762第三章特殊情況賬務(wù)處理例題說明：第一行，按照分罐保管賬-10#柴油，賬面罐存數(shù)1000升、罐存實(shí)測數(shù)1100升、損溢數(shù)100升填列。第二行將分罐保管賬的賬面罐存數(shù)（1000）加（減）溢余（損耗）后的結(jié)果。第三行沖減原油品。結(jié)存、實(shí)際盤點(diǎn)為零。第四行