審計學(xué)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)

審計學(xué)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)第一章單元測試

注冊會計師審計發(fā)展的幾個階段包括（）

A:19世紀(jì)初以詳細(xì)審計為標(biāo)志的英國式審計

B:20世紀(jì)40年代之后以內(nèi)部控制為中心的抽樣審計

C:20世紀(jì)30年代之后的財務(wù)報表審計

D:20世紀(jì)初以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的美國式審計

答案:19世紀(jì)初以詳細(xì)審計為標(biāo)志的英國式審計

；20世紀(jì)40年代之后以內(nèi)部控制為中心的抽樣審計

；20世紀(jì)30年代之后的財務(wù)報表審計

；20世紀(jì)初以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的美國式審計

按照審計范圍不同,可以將審計分為（）

A:局部審計

B:專題審計

C:全面審計

D:.綜合審計

答案:局部審計

；專題審計

；全面審計

；.綜合審計

審計按目的和內(nèi)容的不同劃分為（）

A:合規(guī)審計

B:財務(wù)報表審計

C:全面審計

D:經(jīng)營審計

答案:合規(guī)審計

；財務(wù)報表審計

；經(jīng)營審計

財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作,對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。其意見內(nèi)容有（）

A:財務(wù)報表是否在所有方面公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B:財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則、會計法和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制

C:財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制

D:財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

答案:財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制

；財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

與被審計單位有利害關(guān)系的用戶包括（）

A:證券交易機(jī)構(gòu)

B:債權(quán)人

C:股東

D:潛在投資者

答案:證券交易機(jī)構(gòu)

；債權(quán)人

；股東

；潛在投資者

財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因。（）

A:對B:錯

答案:對資產(chǎn)負(fù)債表審計階段,審計報表的使用者是社會公眾。（）

A:錯B:對

答案:錯內(nèi)部審計人員、政府審計人員和注冊會計師都可以從事經(jīng)營審計。（）

A:對B:錯

答案:對注冊會計師審計就是注冊會計師接受委托對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見。（）

A:錯B:對

答案:錯政府審計是獨立性最強(qiáng)的一種審計。（）

A:錯B:對

答案:錯

第二章單元測試

根據(jù)《注冊會計師法》等有關(guān)規(guī)定，具有()兩個條件的完全民事行為能力的中國公民，可以申請參加注冊會計師統(tǒng)一考試。

A:大學(xué)本科及本科以上學(xué)歷

B:大?；虼髮Ｒ陨蠈W(xué)歷

C:會計及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱

D:中?；蛑袑Ｒ陨蠈W(xué)歷

答案:大?；虼髮Ｒ陨蠈W(xué)歷

；會計及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱

各國會計師事務(wù)所的組織形式有（）。

A:普通合伙會計師事務(wù)所

B:有限責(zé)任會計師事務(wù)所

C:有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所

D:獨資會計師事務(wù)所

答案:普通合伙會計師事務(wù)所

；有限責(zé)任會計師事務(wù)所

；有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所

；獨資會計師事務(wù)所

下列關(guān)于注冊會計師業(yè)務(wù)范圍和會計師事務(wù)所責(zé)任的說法，不正確的有（）。

A:有限責(zé)任會計師事務(wù)所的出資人對事務(wù)所的債務(wù)按照協(xié)議承擔(dān)全部責(zé)任

B:我國普通合伙會計師事務(wù)所以事務(wù)所的全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不足部分由當(dāng)事合伙人承擔(dān)無限責(zé)任

C:我國普通合伙會計師事務(wù)所的合伙人對會計師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D:有限責(zé)任會計師事務(wù)所的出資人對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任

答案:有限責(zé)任會計師事務(wù)所的出資人對事務(wù)所的債務(wù)按照協(xié)議承擔(dān)全部責(zé)任

；我國普通合伙會計師事務(wù)所以事務(wù)所的全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不足部分由當(dāng)事合伙人承擔(dān)無限責(zé)任

；有限責(zé)任會計師事務(wù)所的出資人對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任

中國注冊會計師行業(yè)的管理體制包括（）。

A:法律規(guī)范

B:行業(yè)自律

C:公眾監(jiān)督

D:政府監(jiān)督

答案:法律規(guī)范

；行業(yè)自律

；政府監(jiān)督

各級財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，其具體內(nèi)容包括：（）。

A:注冊登記

B:業(yè)務(wù)監(jiān)督

C:違紀(jì)處理

D:制定收費標(biāo)準(zhǔn)

答案:業(yè)務(wù)監(jiān)督

；違紀(jì)處理

；制定收費標(biāo)準(zhǔn)

對于香港、澳門、臺灣和外國籍公民，應(yīng)按互惠原則，決定其能否參加我國注冊會計師全國統(tǒng)一考試。（）

A:對B:錯

答案:錯具有會計或者相關(guān)專業(yè)(即審計、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計)中級技術(shù)職稱的人員，在參加注冊會計師考試時可以申請免試其中一門專長科目。（）

A:錯B:對

答案:錯凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國注冊會計師。（）

A:錯B:對

答案:錯審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。（）

A:對B:錯

答案:對注冊會計師協(xié)會的宗旨是監(jiān)督、服務(wù)、協(xié)調(diào)和管理。（）

A:對B:錯

答案:對

第三章單元測試

鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則包括（）。

A:相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

B:其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C:審計準(zhǔn)則

D:審閱準(zhǔn)則

答案:其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

；審計準(zhǔn)則

；審閱準(zhǔn)則

鑒證業(yè)務(wù)要素包括（）。

A:證據(jù)

B:標(biāo)準(zhǔn)

C:三方關(guān)系

D:鑒證對象

答案:證據(jù)

；標(biāo)準(zhǔn)

；三方關(guān)系

；鑒證對象

在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)中，下列說法正確的有（）。

A:在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方既嬰對鑒證對象信息負(fù)責(zé)，也可能對鑒證對象負(fù)責(zé)；在直接報告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對鑒證對象負(fù)責(zé)

B:注冊會計師提出結(jié)論的對象都是鑒證對象

C:在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，以書面形式對財務(wù)報表出具審計報告，在引言段通常會明確提及責(zé)任方認(rèn)定；在直接報告業(yè)務(wù)中，以書面形式提供鑒證報告，直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，無需提及責(zé)任方認(rèn)定

D:預(yù)期使用者獲取鑒證對象信息的方式都是通過閱讀鑒證報告

答案:在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方既嬰對鑒證對象信息負(fù)責(zé)，也可能對鑒證對象負(fù)責(zé)；在直接報告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對鑒證對象負(fù)責(zé)

；在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，以書面形式對財務(wù)報表出具審計報告，在引言段通常會明確提及責(zé)任方認(rèn)定；在直接報告業(yè)務(wù)中，以書面形式提供鑒證報告，直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，無需提及責(zé)任方認(rèn)定

關(guān)于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的密證業(yè)務(wù)的下列說法中，正確的有（）。

A:對于可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險水平，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)較高，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)較低

B:合理保證的鑒證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的低水平，以積極方式發(fā)表意見

C:有限保證的鑒證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證，注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的水平，以消極方式發(fā)表意見

D:對于審計證據(jù)的數(shù)量，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較多，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較少

答案:合理保證的鑒證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的低水平，以積極方式發(fā)表意見

；有限保證的鑒證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證，注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的水平，以消極方式發(fā)表意見

；對于審計證據(jù)的數(shù)量，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較多，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較少

某會計師事務(wù)所擬承接一項鑒證業(yè)務(wù)，承接該業(yè)務(wù)應(yīng)考慮的事項有（）。

A:擬承接業(yè)務(wù)鑒證對象信息適當(dāng)

B:使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且能為預(yù)期使用者所獲取

C:擬承接業(yè)務(wù)鑒證對象適當(dāng)

D:在接受委托前，會計師事務(wù)所初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德要求

答案:使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且能為預(yù)期使用者所獲取

；擬承接業(yè)務(wù)鑒證對象適當(dāng)

；在接受委托前，會計師事務(wù)所初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德要求

關(guān)于會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接，以下各項表述正確的有（）。

A:如果業(yè)務(wù)范圍存在限制，注冊會計師一般不應(yīng)當(dāng)同意變更業(yè)務(wù)

B:業(yè)務(wù)環(huán)境變化或預(yù)期使用者對該項業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解導(dǎo)致業(yè)務(wù)變更，是業(yè)務(wù)變更的合理理由

C:當(dāng)擬承接的鑒證業(yè)務(wù)不具有應(yīng)當(dāng)具有的特征時，不能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接時，注冊會計師可以提請委托人將其作為相關(guān)服務(wù)，以滿足預(yù)期使用者的需求

D:如果鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制，或者委托人試圖將注冊會計師的名字和鑒證對象不適當(dāng)?shù)芈?lián)系在一起，則該項業(yè)務(wù)可能不具有合理的目的

答案:如果業(yè)務(wù)范圍存在限制，注冊會計師一般不應(yīng)當(dāng)同意變更業(yè)務(wù)

；業(yè)務(wù)環(huán)境變化或預(yù)期使用者對該項業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解導(dǎo)致業(yè)務(wù)變更，是業(yè)務(wù)變更的合理理由

；當(dāng)擬承接的鑒證業(yè)務(wù)不具有應(yīng)當(dāng)具有的特征時，不能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接時，注冊會計師可以提請委托人將其作為相關(guān)服務(wù)，以滿足預(yù)期使用者的需求

；如果鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制，或者委托人試圖將注冊會計師的名字和鑒證對象不適當(dāng)?shù)芈?lián)系在一起，則該項業(yè)務(wù)可能不具有合理的目的

下列關(guān)于三方關(guān)系人的說法中，正確的有（）。

A:責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方

B:三方關(guān)系人分別指注冊會計師、責(zé)任方和委托方

C:在某些情況下，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能來自同一企業(yè)，但并不意味著兩者就是同一方

D:是否存在三方關(guān)系人是判斷某項業(yè)務(wù)是否屬于鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一

答案:責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方

；在某些情況下，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能來自同一企業(yè)，但并不意味著兩者就是同一方

；是否存在三方關(guān)系人是判斷某項業(yè)務(wù)是否屬于鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一

會計師事務(wù)所接受委托對某上市公司的2010年度財務(wù)報表進(jìn)行了審計，下列選項中屬于“鑒證對象信息”的有（）。

A:該公司2010年度利潤表(正確答案)

B:該公司2010年度現(xiàn)金流量表(正確答案)

C:該公司2010年度的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D:該公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(正確答案)

答案:該公司2010年度利潤表(正確答案)

；該公司2010年度現(xiàn)金流量表(正確答案)

；該公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(正確答案)

審計準(zhǔn)則為注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)提供了行為標(biāo)準(zhǔn)，而職業(yè)道德準(zhǔn)則為注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務(wù)符合相應(yīng)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供了保障。（）

A:錯B:對

答案:錯鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。（）

A:對B:錯

答案:錯如果項目負(fù)責(zé)人不接受項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議，項目負(fù)責(zé)人認(rèn)為程序和結(jié)論合理，在記錄相關(guān)過程后可出具報告。（）

A:錯B:對

答案:錯在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業(yè)人士咨詢，則應(yīng)形成完整、詳細(xì)的咨詢記錄，并得到被咨詢者對記錄的認(rèn)可。（）

A:錯B:對

答案:對客戶基于某種考慮和需要可能向會計師事務(wù)所提出，獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿，會計師事務(wù)所無條件答應(yīng)。（）

A:錯B:對

答案:錯對已承接的鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師不可以將該項業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)。（）

A:對B:錯

答案:錯《鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》所稱的注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。（）

A:對B:錯

答案:錯在鑒證業(yè)務(wù)中，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能是同一方。（）

A:錯B:對

答案:對

第四章單元測試

注冊會計師應(yīng)當(dāng)在所有職業(yè)活動中保持正直，誠實守信。如果注冊會計師認(rèn)為其客戶的業(yè)務(wù)報告、申報資料或其他信息存在下列情形之一，則不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連（）

A:含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述

B:存在遺漏或含糊其辭的信息

C:含有錯報甚至舞弊的財務(wù)報表

D:含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息

答案:含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述

；存在遺漏或含糊其辭的信息

；含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息

ABC會計師事務(wù)所指派A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲上市公司2019年財務(wù)報表，如果A注冊會計師在審計甲公司財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)以下（）問題時依然與甲公司的信息發(fā)生牽連，則很可能違背誠信原則。

A:甲公司財務(wù)報表附注中遺漏了許多重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系的單位

B:甲公司年末有一起很可能敗訴的訴訟沒有在財務(wù)報表附注中作任何披露

C:甲公司存貨永續(xù)盤存表記錄嚴(yán)重夸大期末賬面庫存數(shù)量

D:甲公司總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反

答案:甲公司財務(wù)報表附注中遺漏了許多重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系的單位

；甲公司年末有一起很可能敗訴的訴訟沒有在財務(wù)報表附注中作任何披露

；甲公司存貨永續(xù)盤存表記錄嚴(yán)重夸大期末賬面庫存數(shù)量

；甲公司總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反

ABC會計師事務(wù)所A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲上市公司2019年財務(wù)報表。根據(jù)保密原則，A注冊會計師不得有以下（）行為。

A:未經(jīng)甲公司授權(quán)向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

B:利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益

C:利用所獲知的涉密信息為自己謀取利益

D:未經(jīng)法律法規(guī)允許向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

答案:未經(jīng)甲公司授權(quán)向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

；利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益

；利用所獲知的涉密信息為自己謀取利益

；未經(jīng)法律法規(guī)允許向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

ABC會計師事務(wù)所A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲上市公司2019年財務(wù)報表。根據(jù)保密原則，以下屬于可以對外披露的涉密信息的例外事項有（）。

A:根據(jù)法律法規(guī)的要求，不為法律訴訟提供證據(jù)

B:法律法規(guī)允許披露，并取得甲公司的授權(quán)

C:法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益

D:根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟提供證據(jù)

答案:根據(jù)法律法規(guī)的要求，不為法律訴訟提供證據(jù)

；法律法規(guī)允許披露，并取得甲公司的授權(quán)

；法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益

；根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟提供證據(jù)

ABC會計師事務(wù)所A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲上市公司2019年財務(wù)報表。下列情形中，可能表明存在自我評價導(dǎo)致對職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的有（）。

A:甲公司監(jiān)事長2019年以前一直是ABC會計師事務(wù)所的合伙人

B:審計項目組成員D在2019年2月以前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財務(wù)總監(jiān)

C:審計項目組成員B擔(dān)任甲公司的獨立董事

D:審計項目組成員C與甲公司董事長存在密切關(guān)系

答案:審計項目組成員D在2019年2月以前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財務(wù)總監(jiān)

；審計項目組成員B擔(dān)任甲公司的獨立董事

會計師事務(wù)所在確定收費時應(yīng)當(dāng)主要考慮的因素有（）。

A:所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗

B:提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任

C:專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能

D:各級別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間

答案:所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗

；提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任

；專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能

；各級別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間

第五章單元測試

注冊會計師涉及法律訴訟的數(shù)量和金額都呈上升趨勢，除了法律因素外，可能的原因還有（）

A:政府監(jiān)管部門保護(hù)投資者的意識日益加強(qiáng)，監(jiān)管措施日益完善，處罰力度日益增大

B:由于審計環(huán)境發(fā)生很大變化，使會計業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，審計風(fēng)險變化

C:財務(wù)報表使用者對注冊會計師的責(zé)任日趨了解

D:“深口袋”理論的盛行

答案:政府監(jiān)管部門保護(hù)投資者的意識日益加強(qiáng)，監(jiān)管措施日益完善，處罰力度日益增大

；由于審計環(huán)境發(fā)生很大變化，使會計業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，審計風(fēng)險變化

；財務(wù)報表使用者對注冊會計師的責(zé)任日趨了解

；“深口袋”理論的盛行

會計師事務(wù)所違約的情形有（）

A:修改了審計程序

B:追加了審計程序

C:未按商定的時間提交審計報告

D:違反了與被審計單位訂立的保密協(xié)議

答案:未按商定的時間提交審計報告

；違反了與被審計單位訂立的保密協(xié)議

在判斷會計師事務(wù)所因違反法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則而出具的報告是否為不實報告時,主要看審計業(yè)務(wù)報告是否存在（）

A:誤導(dǎo)性陳述

B:非重大遺漏

C:虛假記載

D:明顯微小錯報

答案:誤導(dǎo)性陳述

；虛假記載

注冊會計師因為以下原因可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）

A:違約

B:重大過失

C:行政責(zé)任

D:欺詐

答案:違約

；重大過失

；欺詐

注冊會計師可能承擔(dān)的行政責(zé)任包括（）

A:警告

B:暫停執(zhí)業(yè)

C:沒收違法所得并罰款

D:吊銷注冊會計師證書

答案:警告

；暫停執(zhí)業(yè)

；沒收違法所得并罰款

；吊銷注冊會計師證書

注冊會計師在審計業(yè)務(wù)活動中，如果存在下列（）情形之一，將會以出具不實報告給利害關(guān)系人造成損失為由追究連帶責(zé)任。

A:明知被審計單位對重要事項的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明

B:與被審計單位惡意串通

C:被審計單位示意作不實報告，而不予拒絕

D:明知被審計單位的財務(wù)會計處理直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或作不實報告

答案:明知被審計單位對重要事項的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明

；與被審計單位惡意串通

；被審計單位示意作不實報告，而不予拒絕

；明知被審計單位的財務(wù)會計處理直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或作不實報告

目前我國頒布的、涉及會計師事務(wù)所及注冊會計師的法律責(zé)任的法律法規(guī)有（）

A:《中華人民共和國公司法》

B:《中華人民共和國證券法》

C:《中華人民共和國刑法》

D:《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》

答案:《中華人民共和國公司法》

；《中華人民共和國證券法》

；《中華人民共和國刑法》

注冊會計師的法律責(zé)任的種類有（）

A:違約責(zé)任

B:民事責(zé)任

C:刑事責(zé)任

D:行政責(zé)任

答案:民事責(zé)任

；刑事責(zé)任

；行政責(zé)任

會計上的舞弊包括（）

A:蓄意使用不當(dāng)?shù)臅嬚?/p>

B:偽造、變造記錄或憑證

C:記錄虛假的交易或事項

D:隱瞞或刪除交易或事項

答案:蓄意使用不當(dāng)?shù)臅嬚?/p>

；偽造、變造記錄或憑證

；記錄虛假的交易或事項

；隱瞞或刪除交易或事項

下列關(guān)于訴訟當(dāng)事人位置的規(guī)定的說法中,正確的有（）

A:利害關(guān)系人拒不起訴被審計單位的,人民法院無需通知被審計單位作為共同被告參加訴訟

B:利害關(guān)系人提出被審計單位出資人虛假出資但事后未補(bǔ)足的,人民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟

C:利害關(guān)系人未對被審計單位提起訴訟而直接對會計師事務(wù)所提起訴訟的,人民法院應(yīng)該告知其對會計師事務(wù)所好被審計單位一并提起訴訟

D:利害關(guān)系人對會計師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的,人民法院可以將該會計師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟

答案:利害關(guān)系人提出被審計單位出資人虛假出資但事后未補(bǔ)足的,人民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟

；利害關(guān)系人未對被審計單位提起訴訟而直接對會計師事務(wù)所提起訴訟的,人民法院應(yīng)該告知其對會計師事務(wù)所好被審計單位一并提起訴訟

；利害關(guān)系人對會計師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的,人民法院可以將該會計師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟

會計師事務(wù)所因在審計業(yè)務(wù)活動中對外出具不實報告給利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。（）

A:對B:錯

答案:錯如果被審計單位財務(wù)報表審計前存在重大錯報，注冊會計師運用了常規(guī)審計程序但仍未能查處則屬于普通過失。（）

A:對B:錯

答案:對注冊會計師過失程度的大小沒有特別嚴(yán)格的限制，因此目前《司法解釋》中不追究注冊會計師的過失責(zé)任。（）

A:錯B:對

答案:錯過失指注冊會計師的過錯或失誤。（）

A:錯B:對

答案:錯一般而言，如果注冊會計師發(fā)生違約或過失行為，可能要負(fù)行政責(zé)任或民事責(zé)任；如發(fā)出欺詐行為，則可能要承擔(dān)民事責(zé)任或刑事責(zé)任。（）

A:錯B:對

答案:對注冊會計師在職業(yè)謹(jǐn)慎方面出現(xiàn)了問題就構(gòu)成了過失。（）

A:對B:錯

答案:錯利害關(guān)系人未對被審計單位提起訴訟而直接對會計師事務(wù)哦所提起訴訟的，人民法院則不應(yīng)通知被審計單位作為共同被告參加訴訟。（）

A:對B:錯

答案:錯注冊會計師過失程度的大小沒有特別嚴(yán)格的界限，因此目前《司法解釋》中不追究注冊會計師的過失責(zé)任。（）

A:對B:錯

答案:錯會計師事務(wù)所出具的審計報告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論何種原因均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。（）

A:對B:錯

答案:錯如果被審計單位認(rèn)為某些項目屬于商業(yè)秘密，不愿公開披露，注冊會計師就應(yīng)該尊重企業(yè)意愿，不能對外公布。（）

A:對B:錯

答案:錯

第六章單元測試

以下關(guān)于財務(wù)報表審計的目標(biāo)的說法中，正確的有()。

A:由于利益沖突、財務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等原因，財務(wù)報表使用者希望注冊會計師對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見

B:注冊會計師獲取的審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的，因此審計只能提供合理保證，不能提供絕對保證

C:財務(wù)報表審計目的是保證財務(wù)報表預(yù)期使用者對財務(wù)報表完全信賴

D:審計目標(biāo)包括財務(wù)報表審計目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計目標(biāo)兩個層次

答案:由于利益沖突、財務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等原因，財務(wù)報表使用者希望注冊會計師對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見

；注冊會計師獲取的審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的，因此審計只能提供合理保證，不能提供絕對保證

；審計目標(biāo)包括財務(wù)報表審計目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計目標(biāo)兩個層次

以下關(guān)于注冊會計師的責(zé)任的說法中，正確的有()。

A:注冊會計師作為獨立的第三方，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見有利于提高財務(wù)報表的可信賴程度

B:管理層、治理層和注冊會計師對編制財務(wù)報表共同承擔(dān)責(zé)任

C:在審計過程中，注冊會計師為編制財務(wù)報表提供協(xié)助，所以注冊會計師要對編制財務(wù)報表承擔(dān)部分責(zé)任

D:財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任

答案:注冊會計師作為獨立的第三方，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見有利于提高財務(wù)報表的可信賴程度

；財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任

關(guān)于注冊會計師職業(yè)懷疑的說法中，正確的有()。

A:在審計過程中，注冊會計師認(rèn)為文件可能是偽造，注冊會計師要作出進(jìn)一步調(diào)查，確定是否需要修改審計程序和追加審計程序

B:注冊會計師要在整個審計的過程中保持職業(yè)懷疑

C:注冊會計師不應(yīng)使用管理層聲明代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

D:在審計中注冊會計師不可以考慮過去對管理層和治理層誠實、正直的看法

答案:在審計過程中，注冊會計師認(rèn)為文件可能是偽造，注冊會計師要作出進(jìn)一步調(diào)查，確定是否需要修改審計程序和追加審計程序

；注冊會計師要在整個審計的過程中保持職業(yè)懷疑

；注冊會計師不應(yīng)使用管理層聲明代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

下列事項屬于審計的固有局限性的有()。

A:財務(wù)報告和審計程序的性質(zhì)

B:審計的收費標(biāo)準(zhǔn)

C:在合理的時間內(nèi)以合理的成本完成審計的需要

D:關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易的存在和完整性

答案:財務(wù)報告和審計程序的性質(zhì)

；在合理的時間內(nèi)以合理的成本完成審計的需要

；關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易的存在和完整性

在財務(wù)報表審計中需要評價財務(wù)報表的公允性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有()。

A:管理層作出的會計估計是否合理

B:經(jīng)管理層調(diào)整后的財務(wù)報表是否與對被審計單位及其環(huán)境的了解一致

C:財務(wù)報表的列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理

D:財務(wù)報表是否真實地反映了交易和事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)

答案:經(jīng)管理層調(diào)整后的財務(wù)報表是否與對被審計單位及其環(huán)境的了解一致

；財務(wù)報表的列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理

；財務(wù)報表是否真實地反映了交易和事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)

注冊會計師在實施審計工作時，應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，職業(yè)判斷對于()決策尤為重要。

A:確定所需要實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

B:確定重要性和評估審計風(fēng)險

C:評價管理層在應(yīng)用適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)時做出的判斷

D:對表明可能存在舞弊的情況產(chǎn)生懷疑

答案:確定所需要實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

；確定重要性和評估審計風(fēng)險

；評價管理層在應(yīng)用適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)時做出的判斷

注冊會計師要根據(jù)被審計單位的具體情況確定適當(dāng)?shù)膶徲嬆繕?biāo)。在審查上市公司財務(wù)報表的()項目時，注冊會計師應(yīng)側(cè)重“存在”認(rèn)定。

A:營業(yè)收入

B:應(yīng)付賬款

C:應(yīng)收賬款

D:固定資產(chǎn)

答案:應(yīng)收賬款

；固定資產(chǎn)

下列審計程序中可以證實固定資產(chǎn)權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定的有()。

A:對于融資租入的固定資產(chǎn)，檢查有關(guān)融資租賃合同

B:對于外購的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核采購發(fā)票、采購合同等

C:對于汽車等運輸設(shè)備，檢查有關(guān)運營證件等

D:對于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，進(jìn)行實地查看

答案:對于融資租入的固定資產(chǎn)，檢查有關(guān)融資租賃合同

；對于外購的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核采購發(fā)票、采購合同等

；對于汽車等運輸設(shè)備，檢查有關(guān)運營證件等

下列審計程序中可以證實固定資產(chǎn)計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的有()。

A:獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與總賬和明細(xì)賬合計數(shù)是否相等，結(jié)合累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報表數(shù)核對是否相符

B:獲取暫時閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查是否已按規(guī)定計提折舊

C:對于在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，檢查入賬價值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對相符

D:實地檢查固定資產(chǎn)

答案:獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與總賬和明細(xì)賬合計數(shù)是否相等，結(jié)合累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報表數(shù)核對是否相符

；獲取暫時閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查是否已按規(guī)定計提折舊

；對于在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，檢查入賬價值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對相符

下列審計程序中可以證實固定資產(chǎn)計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的有()。

A:營業(yè)收入的完整性認(rèn)定

B:銷售費用的完整性認(rèn)定

C:營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定

D:營業(yè)成本的發(fā)生認(rèn)定

答案:銷售費用的完整性認(rèn)定

；營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定

在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的有()。

A:將預(yù)付賬款100萬元記為80萬元

B:將應(yīng)收甲公司的賬款30萬元計入到應(yīng)付賬款中

C:未將應(yīng)收銷售款項100萬元列入所屬項目中

D:沒有計提閑置不用固定資產(chǎn)的折舊

答案:將預(yù)付賬款100萬元記為80萬元

；沒有計提閑置不用固定資產(chǎn)的折舊

注冊會計師通過實施應(yīng)收賬款的函證程序，發(fā)現(xiàn)X公司將應(yīng)收Y公司的100萬元應(yīng)收賬款(賒銷貨物)在入賬時錯記為1000萬元，注冊會計師據(jù)此認(rèn)為X公司違反的審計目標(biāo)有()。

A:與期末賬戶余額相關(guān)的“存在性”

B:與交易和事項相關(guān)的“準(zhǔn)確性”

C:與期末賬戶余額相關(guān)的“計價和分?jǐn)偂?/p>

D:與交易和事項相關(guān)的“發(fā)生”

答案:與交易和事項相關(guān)的“準(zhǔn)確性”

；與期末賬戶余額相關(guān)的“計價和分?jǐn)偂?/p>

下列各項中，為獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的有()。

A:抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并追查至有關(guān)原始憑證，以確定應(yīng)收賬款的完整性

B:實地檢查甲公司的固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C:復(fù)核甲公司的壞賬準(zhǔn)備計算表，與壞賬準(zhǔn)備的總賬數(shù)、明細(xì)賬合計數(shù)核對，以確定應(yīng)收賬款計價和分?jǐn)偟恼_性

D:檢查外購固定資產(chǎn)的采購發(fā)票和采購合同等，以確定是否歸被審計單位所有

答案:復(fù)核甲公司的壞賬準(zhǔn)備計算表，與壞賬準(zhǔn)備的總賬數(shù)、明細(xì)賬合計數(shù)核對，以確定應(yīng)收賬款計價和分?jǐn)偟恼_性

；檢查外購固定資產(chǎn)的采購發(fā)票和采購合同等，以確定是否歸被審計單位所有

注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)甲公司的會計處理存在下列事實，其中表明“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定錯誤的有()。

A:甲公司將應(yīng)收賬款100萬元記為1000萬元

B:將營業(yè)收入10萬元錯記為營業(yè)外收入

C:將2010年12月28日營業(yè)收入20萬元計入2011年1月5日營業(yè)收入賬戶中

D:生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由于技術(shù)更新，產(chǎn)出能力下滑，市場價值下降，甲公司未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

答案:甲公司將應(yīng)收賬款100萬元記為1000萬元

；生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由于技術(shù)更新，產(chǎn)出能力下滑，市場價值下降，甲公司未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

第七章單元測試

下列各項對審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有()

A:審計證據(jù)的充分性較高，就可以相對降低審計證據(jù)的質(zhì)量

B:審計證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計證據(jù)的數(shù)量可以減少

C:通常審計證據(jù)的可靠程度較低時，就需要更多的審計證據(jù)

D:審計證據(jù)的質(zhì)量越高，可以近當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量

答案:審計證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計證據(jù)的數(shù)量可以減少

；通常審計證據(jù)的可靠程度較低時，就需要更多的審計證據(jù)

；審計證據(jù)的質(zhì)量越高，可以近當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量

審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。()

A:對B:錯

答案:錯對于需要獲取的內(nèi)部控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，注冊會計師可以通過獲取與時點相關(guān)的審計證據(jù)予以替代。()

A:錯B:對

答案:錯在審計過程中，注冊會計師要把各種重要的口頭證據(jù)做成文字記錄，因而口頭證據(jù)往往采取書面證據(jù)的形式。()

A:錯B:對

答案:錯被審計單位管理層聲明可以替代審計人員實施其他必要的審計程序。()

A:對B:錯

答案:錯注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受重大錯報風(fēng)險的影響。重大錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多。()

A:對B:錯

答案:對外部證據(jù)是由會計師事務(wù)所以外的組織機(jī)構(gòu)或人士編制的書面證據(jù)。()

A:錯B:對

答案:錯被審計單位管理層聲明不屬于審計證據(jù)。()

A:錯B:對

答案:錯檢查有形資產(chǎn)可為其存在提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)。(對)

86、在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿，注冊會計師只需記錄修改審計工作底稿對審計結(jié)論產(chǎn)生的影響。(錯)

87、實物資產(chǎn)通常是證實被審計單位對其擁有所有權(quán)的非常有說服力的證據(jù)。()

A:對B:錯

答案:錯注冊會計師在檢查甲公司某項固定資產(chǎn)的累計折舊的計提情況時，為證實甲公司所確定的此項固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限是否適當(dāng)，打算對下列證據(jù)進(jìn)行分析，在下列證據(jù)中，相關(guān)性較高的有()

A:甲公司所聘常年法律頻問的投資函證回函

B:甲公司保存的關(guān)于此項固定資產(chǎn)性能的說明

C:甲公司形成的此項固定資產(chǎn)的使用與維修記錄

D:甲公司保存的此項固定資產(chǎn)的購買處票

答案:甲公司保存的關(guān)于此項固定資產(chǎn)性能的說明

；甲公司形成的此項固定資產(chǎn)的使用與維修記錄

；甲公司保存的此項固定資產(chǎn)的購買處票

為了獲取合理保證，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，使其能夠得出合理的結(jié)論，作為形成審計意見的基礎(chǔ)。下列關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)說法中，正確的有()

A:會計師事務(wù)所接受或保持客戶時實施質(zhì)量控制程序所獲取的信息不屬于審計證據(jù)

B:在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計證據(jù)(正確答案)

C:從外部獨立來源獲職的審計證據(jù)比被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)更相關(guān)(錯誤答案)

D:審計證據(jù)包括支持和佐證認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息(正確答案)

答案:在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計證據(jù)(正確答案)

；審計證據(jù)包括支持和佐證認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息(正確答案)

注冊會計師通過對財務(wù)報表的審計,獲取的下列審計證據(jù)中,屬于被審計單位內(nèi)部證據(jù)的有()

A:被審計單位提供的律師事務(wù)所的律師聲明書

B:被審計單位提供的銷售合同

C:被審計單位管理層聲明書

D:被審計單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票

答案:被審計單位提供的銷售合同

；被審計單位管理層聲明書

在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列說法中錯誤的有()

A:當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險水平較高時，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計程序的數(shù)量，以控制審計成本

B:評估的重大錯報風(fēng)險水平越低，需要的審計證據(jù)越少

C:審計證據(jù)的質(zhì)量越高，則需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少

D:如果注冊會計師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來增強(qiáng)證明力

答案:當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險水平較高時，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計程序的數(shù)量，以控制審計成本

；如果注冊會計師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來增強(qiáng)證明力

當(dāng)被審計單位管理層要求注冊會計師對擬函證的某些賬戶余額或其他信息不實施函證時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮其要求是否合理,并獲取審計證據(jù)予以支持,在分析時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,并考慮()

A:是否可能存在重大的錯誤

B:管理層是否誠信

C:替代審計程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D:是否可能存在重大的舞弊

答案:是否可能存在重大的錯誤

；管理層是否誠信

；替代審計程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

；是否可能存在重大的舞弊

下列有關(guān)獲取審計證據(jù)方法的表述中，正確的有()

A:詢問是注冊會計師以書面或口頭方式，問被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取信息，并對其答復(fù)進(jìn)行評價的過程

B:注冊會計師有可能會根據(jù)詢問的結(jié)果修改或追加審計程序

C:知情人員對詢問的答復(fù)可能為注冊會計師提供尚未獲悉的信息

D:詢問運用于對內(nèi)部控制的測試時，能夠為測試內(nèi)部控制運行的有效性提供充分的證據(jù)

答案:詢問是注冊會計師以書面或口頭方式，問被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取信息，并對其答復(fù)進(jìn)行評價的過程

；注冊會計師有可能會根據(jù)詢問的結(jié)果修改或追加審計程序

；知情人員對詢問的答復(fù)可能為注冊會計師提供尚未獲悉的信息

評價審計證據(jù)適當(dāng)性時，注冊會計師一般考慮()

A:審計證據(jù)的來源

B:審計證據(jù)的充分性

C:審計證據(jù)的可靠性

D:宙計證據(jù)的相關(guān)性

答案:審計證據(jù)的可靠性

；宙計證據(jù)的相關(guān)性

在對短期借款實施相關(guān)審計程序后，需對所取得的審計證據(jù)進(jìn)行評價。下列關(guān)于短期借款審計證據(jù)可靠性的論述中正確的有()

A:甲公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

B:短期借款的重大錯報風(fēng)險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比重大錯報風(fēng)險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠

C:短期借款的重大錯報風(fēng)險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比重大錯報風(fēng)險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠

D:從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從甲公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

答案:甲公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

；短期借款的重大錯報風(fēng)險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比重大錯報風(fēng)險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠

；從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從甲公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

下列表述中，不正確的有()

A:注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要的審計項目，還是一般的審計項目，均應(yīng)考慮成本效益原則

B:審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性,相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計范圍相關(guān)

C:從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

D:注冊會計師在考慮審計證據(jù)的相關(guān)性時,應(yīng)當(dāng)考慮的一個方面就是直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠

答案:注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要的審計項目，還是一般的審計項目，均應(yīng)考慮成本效益原則

；審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性,相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計范圍相關(guān)

；從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

；注冊會計師在考慮審計證據(jù)的相關(guān)性時,應(yīng)當(dāng)考慮的一個方面就是直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠

第八章單元測試

下列因素可能導(dǎo)致注冊會計師修改審計業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款的有（）。

A:被審計單位高級管理人員近期發(fā)生變動

B:環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響

C:被審計單位處置子公司

D:被審計單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生重大變化

答案:被審計單位高級管理人員近期發(fā)生變動

；被審計單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生重大變化

注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括（）。

A:如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源，包括預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)期項目合伙人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核等

B:向具體審計領(lǐng)域分配資源的多少，包括分派到重要地點進(jìn)行存貨監(jiān)盤的項目組成員的人數(shù)，在集團(tuán)審計中復(fù)核組成部分注冊會計師工作的范圍，向高風(fēng)險領(lǐng)域分配的審計時間預(yù)算等

C:何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等

D:向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等

答案:如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源，包括預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)期項目合伙人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核等

；向具體審計領(lǐng)域分配資源的多少，包括分派到重要地點進(jìn)行存貨監(jiān)盤的項目組成員的人數(shù)，在集團(tuán)審計中復(fù)核組成部分注冊會計師工作的范圍，向高風(fēng)險領(lǐng)域分配的審計時間預(yù)算等

；何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等

；向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等

制定總體審計策略時，注冊會計師需要考慮的事項有（）。

A:計劃實施實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍

B:確定重大錯報風(fēng)險較高的審計領(lǐng)域

C:向高風(fēng)險領(lǐng)域分派具有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員

D:預(yù)期審計工作涵蓋的范圍

答案:確定重大錯報風(fēng)險較高的審計領(lǐng)域

；向高風(fēng)險領(lǐng)域分派具有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員

；預(yù)期審計工作涵蓋的范圍

審計計劃一般包括()。

A:具體審計計劃

B:一般審計計劃

C:總體審計策略

D:詳細(xì)審計計劃

答案:具體審計計劃

；總體審計策略

在了解被審計單位及其環(huán)境時，A注冊會計師可能實施的風(fēng)險評估程序有（）。

A:詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員

B:重新執(zhí)行內(nèi)部控制

C:實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

D:檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

答案:詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員

；實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

；檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

按照審計計劃準(zhǔn)則的規(guī)定，審計計劃的繁簡程度與（）因素有關(guān)。

A:被審計單位管理人員的素質(zhì)和管理水平

B:被審計單位的經(jīng)營規(guī)模

C:預(yù)定審計工作的復(fù)雜程度

D:被審計單位管理當(dāng)局聲明書的內(nèi)容

答案:被審計單位的經(jīng)營規(guī)模

；預(yù)定審計工作的復(fù)雜程度

下列選項中，關(guān)于審計計劃的表述正確的是（）。

A:是在具體實施審計流程時編制的工作計劃

B:審計計劃包括總體審計計劃和具體審計計劃

C:審計計劃編制的目的是為了達(dá)到預(yù)期的審計目的

D:是審計人員在審計實施階段的工作指南

答案:審計計劃包括總體審計計劃和具體審計計劃

；審計計劃編制的目的是為了達(dá)到預(yù)期的審計目的

；是審計人員在審計實施階段的工作指南

總體審計策略包括的內(nèi)容有（）。

A:驗資風(fēng)險評估

B:審驗程序安排

C:收費預(yù)算

D:對專家工作的利用

答案:驗資風(fēng)險評估

；收費預(yù)算

；對專家工作的利用

在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（）。

A:如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的

B:重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷

C:較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

D:判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響

答案:如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的

；重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷

；較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

如果審計人員認(rèn)為錯報屬于重要錯報，就應(yīng)考慮通過以下哪項，來降低審計風(fēng)險。（）

A:擴(kuò)大審計程序

B:重新審計

C:重新評價重要性水平

D:請求管理當(dāng)局調(diào)整會計報表

答案:擴(kuò)大審計程序

；請求管理當(dāng)局調(diào)整會計報表

下列（）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。

A:在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)

B:復(fù)雜的聯(lián)營或合資

C:存在未決訴訟

D:重大的關(guān)聯(lián)方交易

答案:在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)

；復(fù)雜的聯(lián)營或合資

；存在未決訴訟

；重大的關(guān)聯(lián)方交易

在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。

A:相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理

B:相關(guān)控制是否可以信賴

C:公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制

D:會計政策是否發(fā)生變更

答案:相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理

；相關(guān)控制是否可以信賴

；公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制

在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）。

A:提請管理層調(diào)整財務(wù)報表

B:擴(kuò)大審計程序的范圍

C:發(fā)表保留意見

D:擴(kuò)大控制測試

答案:提請管理層調(diào)整財務(wù)報表

；擴(kuò)大審計程序的范圍

審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響，下列表述中錯誤的是（）。

A:評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少

B:評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

C:評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越多

D:評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少

答案:評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少

；評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

；評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少

重要性的判斷應(yīng)從什么方面加以考慮（）。

A:數(shù)量

B:性質(zhì)

C:專業(yè)判斷

D:金額

答案:數(shù)量

；性質(zhì)

注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，可以編制審計計劃，對審計工作做出合理安排。（）

A:錯B:對

答案:錯確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行。（）

A:對B:錯

答案:錯審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。（）

A:對B:錯

答案:錯注冊會計師在審計計劃階段必須執(zhí)行分析程序，目的是幫助確定其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，從而使審計更具效率和效果。（）

A:對B:錯

答案:對在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。（）

A:錯B:對

答案:對重要性水平評估過高，評估的審計風(fēng)險過低，勢必導(dǎo)致審計測試不充分，很可能未能發(fā)現(xiàn)那些本應(yīng)發(fā)現(xiàn)的重大錯報、漏報，會計報表使用者就可能起訴注冊會計師。（）

A:錯B:對

答案:對在審計的計劃階段，利用審計風(fēng)險模型確定某項認(rèn)定的計劃檢查風(fēng)險，所使用的控制風(fēng)險是審計人員的計劃估計水平。（）

A:對B:錯

答案:對計劃審計工作是在審計業(yè)務(wù)開始前進(jìn)行的，一旦確定不可以更新或修改。（）

A:對B:錯

答案:錯重要性不僅會因被審計單位的不同而不同，而且會隨著會計報表的使用者改變而改變，甚至?xí)虮粚徲媶挝画h(huán)境的變遷而變遷。（）

A:錯B:對

答案:對無論被審計單位的經(jīng)營情況或經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了怎樣的變化，只要相關(guān)的財務(wù)會計制度和審計準(zhǔn)則沒有發(fā)生變化，注冊會計師對同一家被審計單位所確定的同一年度會計報表的重要性就不應(yīng)發(fā)生變化。（）

A:對B:錯

答案:錯

第九章單元測試

下列選項中，屬于注冊會計師需要了解的被審計單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有()

A:利率

B:總體經(jīng)濟(jì)情況

C:能源供應(yīng)與成本

D:與被審計單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

答案:能源供應(yīng)與成本

；與被審計單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

控制活動是指有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。

A:實物控制

B:業(yè)績評價

C:信息處理

D:授權(quán)

答案:實物控制

；業(yè)績評價

；信息處理

；授權(quán)

在了解控制環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A:管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

B:被審計單位對控制的監(jiān)督

C:組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

D:治理層的參與程度

答案:管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

；組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

；治理層的參與程度

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證（）。

A:遵守適用的法律法規(guī)的要求

B:財務(wù)報告的可靠性

C:管理層業(yè)績達(dá)標(biāo)

D:經(jīng)營的效率和效果

答案:遵守適用的法律法規(guī)的要求

；財務(wù)報告的可靠性

；經(jīng)營的效率和效果

下列有關(guān)風(fēng)險評估的理解中，正確的有（）。

A:注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度

B:風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

C:了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序

D:了解被審計單位及其環(huán)境是一個靜態(tài)的過程，不能更改了解的信息

答案:注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度

；風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

；了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序

下列選項中，可以成為注冊會計師實施風(fēng)險評估程序的信息來源的有（）。

A:向被審計單位提供其他服務(wù)（如執(zhí)行中期財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)）所獲得的經(jīng)驗

B:以往審計中與被審計單位交往的經(jīng)驗

C:在客戶接受或保持過程中獲取的信

D:以前審計中實施審計程序獲取的信息

答案:向被審計單位提供其他服務(wù)（如執(zhí)行中期財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)）所獲得的經(jīng)驗

；以往審計中與被審計單位交往的經(jīng)驗

；在客戶接受或保持過程中獲取的信

；以前審計中實施審計程序獲取的信息

與信息技術(shù)相比，人工控制的缺點在于（）。

A:可能不具有一貫性

B:信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

C:可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤或失誤

D:可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

答案:可能不具有一貫性

；可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤或失誤

；可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

下列選項中，屬于控制環(huán)境的內(nèi)容的有（）。

A:組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

B:對誠信和道德價值觀念的溝通與落實

C:人力資源政策與實務(wù)

D:信息處理

答案:組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

；對誠信和道德價值觀念的溝通與落實

；人力資源政策與實務(wù)

下列關(guān)于被審計單位風(fēng)險評估過程的說法中，正確的是（）。

A:如果識別出管理層未能識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的風(fēng)險評估過程為何沒有識別出這些風(fēng)險，以及評估過程是否適合于具體環(huán)境

B:如果被審計單位的風(fēng)險評估過程符合其具體情況，了解被審計單位的風(fēng)險評估過程和結(jié)果有助于注冊會計師識別財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

C:在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)與財務(wù)報表有關(guān)的風(fēng)險要素，注冊會計師可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計單位的風(fēng)險評估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險

D:被審計單位的風(fēng)險評估過程和注冊會計師的風(fēng)險評估類似

答案:如果識別出管理層未能識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的風(fēng)險評估過程為何沒有識別出這些風(fēng)險，以及評估過程是否適合于具體環(huán)境

；如果被審計單位的風(fēng)險評估過程符合其具體情況，了解被審計單位的風(fēng)險評估過程和結(jié)果有助于注冊會計師識別財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

；在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)與財務(wù)報表有關(guān)的風(fēng)險要素，注冊會計師可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計單位的風(fēng)險評估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險

以下關(guān)于注冊會計師從整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:被審計單位的信息系統(tǒng)和控制活動更多地對被審計單位整體層面產(chǎn)生影響

B:在整體層面對被審計單位內(nèi)部控制的了解和評估，通常由項目組中對被審計單位情況比較了解且較有經(jīng)驗的成員負(fù)責(zé)

C:整體層面的控制對內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計和執(zhí)行具有重要影響

D:財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險可能源于薄弱的控制環(huán)境

答案:在整體層面對被審計單位內(nèi)部控制的了解和評估，通常由項目組中對被審計單位情況比較了解且較有經(jīng)驗的成員負(fù)責(zé)

；整體層面的控制對內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計和執(zhí)行具有重要影響

；財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險可能源于薄弱的控制環(huán)境

對被審計單位及其環(huán)境的了解是一個連續(xù)動態(tài)收集、更新、分析信息的過程，它貫穿于整個審計過程，其目的在于評估被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險。（）

A:錯B:對

答案:對控制環(huán)境本身也可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重大錯報。（）

A:錯B:對

答案:錯因為單個的控制活動本身并不足以控制重大錯報風(fēng)險，有多種控制活動和內(nèi)部控制的其他要素綜合作用才足以控制重大錯報風(fēng)險。（）

A:對B:錯

答案:對評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險是審計工作的起點，風(fēng)險評估的結(jié)果將影響實質(zhì)性測試審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。（）

A:對B:錯

答案:對在對內(nèi)部控制的了解和評估過程中，由于對業(yè)務(wù)流程層面了解技術(shù)性強(qiáng)，應(yīng)該由項目負(fù)責(zé)人或有經(jīng)驗的注冊會計師參加，對整體層面了解，由項目組中其他成員完成。（）

A:錯B:對

答案:錯控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。（）

A:錯B:對

答案:錯對于企業(yè)的生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的控制，如果注冊會計師在實施分析程序時需要使用，則這些控制也是與注冊會計師的審計相關(guān)的。（）

A:對B:錯

答案:錯注冊會計師對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估應(yīng)以獲取的審計證據(jù)為基礎(chǔ)，但是不能隨著不斷取審計證據(jù)而不斷的改變認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險5.一般而言，如果注冊會計師發(fā)生違約或過失行為，可能要負(fù)行政責(zé)任或民事責(zé)任；如發(fā)出欺詐行為，則可能要承擔(dān)民事責(zé)任或刑事責(zé)任。（）

A:對B:錯

答案:錯在進(jìn)行項目組內(nèi)部討論時的人員只能是會計師事務(wù)所內(nèi)部的人員，事務(wù)所以外的人員不得介入，尤其是被審計單位的人員。（）

A:對B:錯

答案:錯評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否實施了風(fēng)險評估程序。（）

A:錯B:對

答案:錯

第十章單元測試

如果被審計單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍做出總體修改時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）

A:多選幾個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行測試

B:在期末而非期中實施更多的審計程序

C:通過實施實質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)

D:增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

答案:在期末而非期中實施更多的審計程序

；通過實施實質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)

；增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

針對增加審計程序的不可預(yù)見性，注冊會計師的以下做法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前有所不同

B:對某些以前未測試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實施實質(zhì)性程序

C:選取不同的地點實施審計程序，或預(yù)先不告知被審計單位所選定的測試地點

D:調(diào)整實施審計程序的時間，使其超出被審計單位的預(yù)期

答案:采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前有所不同

；對某些以前未測試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實施實質(zhì)性程序

；選取不同的地點實施審計程序，或預(yù)先不告知被審計單位所選定的測試地點

；調(diào)整實施審計程序的時間，使其超出被審計單位的預(yù)期

下列做法中，可以提高審計程序的不可預(yù)見性的有（）

A:對被審計單位銀行存款年末余額實施函證

B:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

C:向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問

D:對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序

答案:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

；向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問

；對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序

在應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師更傾向于選擇實質(zhì)性方案的有（）

A:被審計單位的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷

B:被審計單位高級管理人員存在舞弊

C:實施控制測試不符合成本效益原則

D:被審計單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

答案:被審計單位的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷

；被審計單位高級管理人員存在舞弊

；實施控制測試不符合成本效益原則

；被審計單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

注冊會計師設(shè)計進(jìn)一步審計程序應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）

A:重大錯報發(fā)生的可能性

B:被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)

C:被審計單位管理層的預(yù)期

D:收費的高低

答案:重大錯報發(fā)生的可能性

；被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)

下列有關(guān)進(jìn)一步審計程序的說法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:注冊會計師設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系

B:只有首先確保進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)與特定風(fēng)險相關(guān)時，擴(kuò)大審計程序的范圍才是有效的

C:無論選擇何種方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露設(shè)計和實施實質(zhì)性程序

D:進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序

答案:注冊會計師設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系

；只有首先確保進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)與特定風(fēng)險相關(guān)時，擴(kuò)大審計程序的范圍才是有效的

；無論選擇何種方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露設(shè)計和實施實質(zhì)性程序

；進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序

下列關(guān)于進(jìn)一步審計程序的時間的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:控制環(huán)境對進(jìn)一步審計程序的時間安排沒任何影響

B:錯報風(fēng)險的性質(zhì)會影響注冊會計師何時實施進(jìn)一步審計程序

C:注冊會計師在期中實施控制測試可能發(fā)揮積極的作用

D:重大錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

答案:錯報風(fēng)險的性質(zhì)會影響注冊會計師何時實施進(jìn)一步審計程序

；注冊會計師在期中實施控制測試可能發(fā)揮積極的作用

；重大錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

在確定進(jìn)一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）

A:可容忍的錯報或偏差率

B:評估的重大錯報風(fēng)險

C:審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性

D:計劃獲取的保證程度

答案:可容忍的錯報或偏差率

；評估的重大錯報風(fēng)險

；審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性

；計劃獲取的保證程度

在測試內(nèi)部控制的運行有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有（）

A:控制是否存在

B:控制是否得到一貫執(zhí)行

C:控制由誰執(zhí)行

D:控制在所審計期間相關(guān)時點是如何運行的

答案:控制是否得到一貫執(zhí)行

；控制由誰執(zhí)行

；控制在所審計期間相關(guān)時點是如何運行的

下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試的有（）

A:僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B:在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行有效

C:控制設(shè)計合理但是沒有得到執(zhí)行

D:控制設(shè)計不合理但是得到執(zhí)行

答案:僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

；在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行有效

注冊會計師實施風(fēng)險評估程序的主要工作包括：了解被審計單位及其環(huán)境、對控制運行有效性進(jìn)行測試、識別和評估重大錯報風(fēng)險。（）

A:對B:錯

答案:錯如果擬信賴內(nèi)部控制，注冊會計師可以通過增加控制測試的數(shù)量來減少所執(zhí)行的實質(zhì)性程序的數(shù)量（）

A:錯B:對

答案:對如果擬定從控制測試中獲取更低的保證程度，則控制測試的范圍越廣（）

A:錯B:對

答案:錯如果確定的實際執(zhí)行的重要性水平越高，則擬實施進(jìn)一步審計程序的范圍越廣（）

A:錯B:對

答案:錯如果評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越高，則擬實施進(jìn)一步審計程序的范圍可以適當(dāng)縮?。ǎ?/p>

A:錯B:對

答案:錯分析程序?qū)儆谶M(jìn)一步審計程序（）

A:錯B:對

答案:錯如果確定評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險是特別風(fēng)險，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師可以信賴以前審計獲取的證據(jù)而不再測試（）

A:錯B:對

答案:錯注冊會計師應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行控制測試后執(zhí)行實質(zhì)性程序（）

A:錯B:對

答案:錯對于任何認(rèn)定，注冊會計師都不能夠利用以前審計中實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)（）

A:對B:錯

答案:錯控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮在期中實施實質(zhì)性程序（）

A:對B:錯

答案:錯

第十一章單元測試

下列有關(guān)細(xì)節(jié)測試的樣本規(guī)模說法中，錯誤的是（）

A:總體項目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小

B:可容忍錯報與樣本規(guī)模反向變動

C:可接受的誤受風(fēng)險與樣本規(guī)模反向變動

D:可接受的誤拒風(fēng)險與樣本規(guī)模同向變動

答案:可接受的誤拒風(fēng)險與樣本規(guī)模同向變動

審計人員執(zhí)行實質(zhì)性測試時，一般可采用（）等變量抽樣方法

A:比率估計抽樣

B:差額估計抽樣

C:均值估計抽樣

D:發(fā)現(xiàn)抽樣

答案:比率估計抽樣

；差額估計抽樣

；均值估計抽樣

下列有關(guān)注冊會計師在實施審計抽樣時評價樣本結(jié)果的說法中，正確的有（）

A:注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施追加的審計程序，以高度確信異常誤差不影響總體的其余部分

B:控制測試的抽樣風(fēng)險無法計量，但注冊會計師在評價樣本結(jié)果時仍應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險

C:在細(xì)節(jié)測試中，如果根據(jù)樣本結(jié)果推斷的總體錯報小于可容忍錯報，則總體可以接受

D:在分析樣本誤差時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所有誤差進(jìn)行定性評估

答案:注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施追加的審計程序，以高度確信異常誤差不影響總體的其余部分

；在分析樣本誤差時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所有誤差進(jìn)行定性評估

注冊會計師在確定預(yù)計總體錯報時需要考慮的因素包括（）

A:被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險

B:被審計單位的經(jīng)營狀況

C:抽樣風(fēng)險

D:初始樣本的測試結(jié)果

答案:被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險

；被審計單位的經(jīng)營狀況

；初始樣本的測試結(jié)果

下列各項抽樣風(fēng)險中，影響審計效果的有（）

A:誤拒風(fēng)險

B:信賴過度風(fēng)險

C:誤受風(fēng)險

D:信賴不足風(fēng)險

答案:信賴過度風(fēng)險

；誤受風(fēng)險

第十二章單元測試

下列關(guān)于財務(wù)報表的“錯報”理解正確的有（）

A:錯報可能來源于不當(dāng)?shù)倪\用會計政策

B:錯報是指某一財務(wù)報表項目的金額、分類、列報或披露，與按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額、分類、列報或披露之間存在的差異

C:錯報是指財務(wù)報表金額的錯報

D:錯報可能來源于會計政策選擇的不恰當(dāng)

答案:錯報可能來源于不當(dāng)?shù)倪\用會計政策

；錯報是指某一財務(wù)報表項目的金額、分類、列報或披露，與按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額、分類、列報或披露之間存在的差異

；錯報可能來源于會計政策選擇的不恰當(dāng)

下列情形可能導(dǎo)致注冊會計師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的有（）

A:重要組成部分的會計記錄已被政府有關(guān)機(jī)構(gòu)無限期地查封

B:管理層阻止注冊會計師對特定賬戶余額實施函證

C:管理層阻止注冊會計師實施存貨監(jiān)盤

D:注冊會計師委托其他注冊會計師對存放在外地的存貨進(jìn)行監(jiān)盤

答案:重要組成部分的會計記錄已被政府有關(guān)機(jī)構(gòu)無限期地查封

；管理層阻止注冊會計師對特定賬戶余額實施函證

；管理層阻止注冊會計師實施存貨監(jiān)盤

以下各種情形中，需要增加強(qiáng)