記賬實操-塑料制品公司賬務處理

1/5會計實操文庫記賬實操-塑料制品公司賬務處理一、原材料采購1.現(xiàn)金采購假設塑料制品有限公司購買塑料顆粒，金額為50,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：原材料塑料顆粒50,000貸：銀行存款50,0002.賒購購入價值40,000元的塑料添加劑，供應商給予30天信用期。會計分錄：借：原材料塑料添加劑40,000貸：應付賬款[供應商名稱]40,000二、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用塑料顆粒30,000元、塑料添加劑20,000元用于生產(chǎn)塑料制品。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料50,000貸：原材料塑料顆粒30,000貸：原材料塑料添加劑20,0002.人工成本核算本月車間工人工資共計30,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：應付職工薪酬30,0003.制造費用分配車間設備折舊每月4,000元，水電費3,000元，這些制造費用要分配到生產(chǎn)成本中。會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用7,000貸：累計折舊車間設備4,000貸：制造費用水電費3,0004.產(chǎn)品完工入庫假設上述投入生產(chǎn)的塑料制品完工入庫，生產(chǎn)成本總計87,000元（50,000+30,000+7,000）。會計分錄：借：庫存商品塑料制品87,000貸：生產(chǎn)成本直接材料50,000貸：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：生產(chǎn)成本制造費用7,000三、銷售業(yè)務1.現(xiàn)銷公司銷售一批塑料制品，售價為120,000元，收到銀行存款。會計分錄：借：銀行存款120,000貸：主營業(yè)務收入120,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設成本為87,000元）借：主營業(yè)務成本87,000貸：庫存商品塑料制品87,0002.賒銷銷售一批塑料制品，售價130,000元，給客戶60天信用期。會計分錄：借：應收賬款[客戶名稱]130,000貸：主營業(yè)務收入130,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設成本為87,000元）借：主營業(yè)務成本87,000貸：庫存商品塑料制品87,000四、期間費用處理1.管理費用公司行政部門本月發(fā)生辦公費用5,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用辦公費5,000貸：銀行存款5,0002.銷售費用為推廣塑料制品，參加塑料行業(yè)展會花費8,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用展會費8,000貸：銀行存款8,000五、稅務處理1.增值稅計算（假設增值稅稅率為13%）對于現(xiàn)銷120,000元的塑料制品銷售業(yè)務，銷項稅額=120,000×13%=15,600元。會計分錄：借：銀行存款15,600貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）15,600對于購進50,000元塑料顆粒（假設增值稅稅率為13%），進項稅額=50,000×13%=6,500元。會計分錄：借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款（或應付賬款等）6,500期末計算應繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=15,6006,500=9,100元。會計分錄：借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）9,100貸：應交稅費未交增值稅9,1002.所得稅計算（假設公司利潤總額為60,000元，所得稅稅率為25