昆明鐵道職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計理論與實務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁昆明鐵道職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計理論與實務(wù)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在審計過程中需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境。以下哪個因素不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)B.公司的風(fēng)險評估機制C.公司的人力資源政策和員工素質(zhì)D.公司的企業(yè)文化和價值觀2、審計人員在審查企業(yè)的預(yù)計負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)計提金額較大?？赡艿脑蛴形礇Q訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的高額計提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計劃進行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款3、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.銀行記賬錯誤B.企業(yè)存在未達賬項，如銀行已收企業(yè)未收款項C.企業(yè)出納人員挪用了公款D.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤，故意篡改銀行存款余額4、審計人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時，發(fā)現(xiàn)間接費用的分配方法不合理。這可能會對產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤故意為之D.以上都是5、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關(guān)于現(xiàn)金盤點的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點應(yīng)當(dāng)在被審計單位出納人員的參與下進行，由審計人員親自盤點B.盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進行核對，編制現(xiàn)金盤點表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)當(dāng)查明原因，并在審計報告中予以披露D.現(xiàn)金盤點的目的是驗證現(xiàn)金的存在性和金額的準(zhǔn)確性6、在審計過程中，對于關(guān)聯(lián)方交易的審計需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對關(guān)聯(lián)方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認(rèn)為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性7、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對企業(yè)財務(wù)費用和償債能力的影響D.以上都是8、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負(fù)責(zé)對一家大型制造企業(yè)進行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費的時間大致相同9、在審計過程中，對于審計證據(jù)的評價需要考慮多個方面。假設(shè)您獲取了一份由被審計單位內(nèi)部財務(wù)人員編制的財務(wù)報表分析報告，作為審計證據(jù)，以下哪個方面的評價最為重要？（）A.報告的編制格式是否規(guī)范、美觀B.報告中使用的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠C.報告的文字表述是否清晰、易懂D.報告的篇幅長短和內(nèi)容豐富程度10、假設(shè)對一家金融機構(gòu)進行審計，重點關(guān)注其風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系。該金融機構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理時，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評估過程的不足？（）A.對部分高風(fēng)險貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評估模型未及時根據(jù)市場變化進行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對客戶的財務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財務(wù)數(shù)據(jù)11、在審計應(yīng)付賬款時，需要關(guān)注其完整性。假設(shè)一家企業(yè)的供應(yīng)商眾多，業(yè)務(wù)往來頻繁，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購合同和發(fā)票B.向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財務(wù)報表附注，查看是否有相關(guān)披露12、審計人員在審查企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編制過程時，發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環(huán)境變化超出預(yù)期B.預(yù)算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是13、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到被審計單位的管理層拒絕提供某些重要的審計證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對審計意見的影響B(tài).注冊會計師可以通過實施替代審計程序來獲取審計證據(jù)C.如果替代審計程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計證據(jù)，只要注冊會計師認(rèn)為對財務(wù)報表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見14、在對被審計單位的應(yīng)付賬款進行審計時，以下哪種審計程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計單位編制的應(yīng)付賬款明細賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用15、審計師在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達到預(yù)期效果。對此，審計師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是16、在審計政府補助項目時，注冊會計師需要關(guān)注其確認(rèn)、計量和披露是否符合相關(guān)規(guī)定。以下關(guān)于政府補助審計的描述，不正確的是（）A.政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，注冊會計師應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同類型的政府補助，檢查其會計處理是否正確B.注冊會計師需要審查被審計單位獲取政府補助的資格和條件，以及政府補助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對于政府補助的披露，被審計單位應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中詳細說明補助的種類、金額、列報項目和相關(guān)政策依據(jù)D.政府補助通常是無條件的，被審計單位可以自由支配和使用，無需承擔(dān)任何義務(wù)17、在對一家制造企業(yè)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風(fēng)險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷18、在審計一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時，除了關(guān)注信用風(fēng)險，還需審查貸款的分類和撥備計提。假設(shè)部分貸款的抵押物價值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時重新評估抵押物的價值B.對于抵押物價值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計算撥備時，未充分考慮抵押物價值變動的影響D.以上情況都可能19、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性需要進行評估。假設(shè)您獲取了以下幾種審計證據(jù)，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、管理層的書面聲明、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道C.網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道20、審計人員在對一家上市公司的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計價方法不合理、生產(chǎn)計劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計價方法，使得存貨價值被高估C.公司的生產(chǎn)計劃沒有根據(jù)市場需求及時調(diào)整，生產(chǎn)了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對被審計單位的財務(wù)報表中的會計估計變更的頻繁性和復(fù)雜性。包括變更的合理性和一致性。2、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對被審計單位的新收入準(zhǔn)則的應(yīng)用和過渡期間的財務(wù)處理。包括準(zhǔn)則變化的影響和調(diào)整的合理性。3、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對被審計單位的財務(wù)造假手段的不斷更新和復(fù)雜化。包括審計方法的改進和職業(yè)判斷的運用。4、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的募集資金的使用情況進行審計，確保合規(guī)性和效益性。5、（本題5分）全面論述審計證據(jù)的特性，如充分性和適當(dāng)性。闡述如何判斷審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及在審計過程中如何收集和評價審計證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在進行并購活動后，財務(wù)報表中出現(xiàn)了大額的商譽。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，對于被并購企業(yè)的估值存在過高的嫌疑，且并購后的整合效果不佳。請分析商譽減值的風(fēng)險，并提出審計關(guān)注要點。2、（本題5分）一家企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，對內(nèi)部交易的抵銷處理存在錯誤，導(dǎo)致合并報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。審計人員在審計時應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請分析審計重點和應(yīng)獲取的資料。3、（本題5分）一家房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目中，將部分公共配套設(shè)施的建設(shè)成本分?jǐn)偟缴唐贩砍杀局?，但分?jǐn)偡椒ú粔蚝侠?。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致商品房成本核算不準(zhǔn)確，影響企業(yè)的利潤和稅務(wù)計算。請分析公共配套設(shè)施成本分?jǐn)偛划?dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和規(guī)范成本分?jǐn)偂?、（本題5分）一家科技公司在審計中被發(fā)現(xiàn)，其研發(fā)費用的核算和披露存在問題。部分研發(fā)項目已經(jīng)終止，但相關(guān)費用仍在資本化；同時，研發(fā)費用在不同項目之間的分配缺乏合理依據(jù)。請分析可能的影響，并闡述審計人員應(yīng)采取的審計程序。5、（本題5分）一家生產(chǎn)企業(yè)在審計中被發(fā)現(xiàn)，其存貨的計價方法在同一年度內(nèi)多次變更，且每次變更都未經(jīng)過合理的審批和披露。請分析可能存在的問題和風(fēng)險，并提出審計人員應(yīng)采取的應(yīng)對措施。四、論述題（本大題共3個小題，共