做賬實(shí)操-光電科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-光電科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例一、研發(fā)階段1.研發(fā)投入（材料、設(shè)備等）購(gòu)買用于光電產(chǎn)品研發(fā)的實(shí)驗(yàn)材料，價(jià)款為30,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出（或資本化支出，根據(jù)具體情況判斷）26,548.67（30,000/1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,451.33（26,548.67×0.13）貸：銀行存款30,000若研發(fā)過(guò)程中購(gòu)置一臺(tái)專用研發(fā)設(shè)備，價(jià)值100,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)研發(fā)設(shè)備100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,000每月計(jì)提折舊（100000÷（5×12））：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出（或資本化支出）1,666.67貸：累計(jì)折舊1,666.67二、生產(chǎn)階段1.采購(gòu)原材料（光電元件等）從供應(yīng)商B處采購(gòu)光電元件，價(jià)款為80,000元，增值稅稅率為13%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)暫未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料光電元件70,796.46（80,000/1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9,203.54（70,796.46×0.13）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B80,0002.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)光電產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用光電元件，成本為50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料50,000貸：原材料光電元件50,0003.計(jì)算人工成本和制造費(fèi)用（類似焊接公司）支付生產(chǎn)工人工資40,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資40,000實(shí)際支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資40,000貸：銀行存款40,000假設(shè)車間設(shè)備折舊為15,000元，水電費(fèi)為8,000元，先歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊15,000制造費(fèi)用水電費(fèi)8,000貸：累計(jì)折舊15,000銀行存款8,000再分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（假設(shè)按照機(jī)器工時(shí)分?jǐn)偅驹驴倷C(jī)器工時(shí)為2000小時(shí)，某產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)為500小時(shí)），分?jǐn)偮?(15000+8000)/2000=11.5元/小時(shí)，該產(chǎn)品分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用為500×11.5=5,750元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用5,750貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊（分?jǐn)偛糠郑┲圃熨M(fèi)用水電費(fèi)（分?jǐn)偛糠郑┤?、產(chǎn)品完工入庫(kù)和銷售（類似焊接公司）1.產(chǎn)品完工入庫(kù)假設(shè)產(chǎn)品完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本共計(jì)50000+40000+5750=95,750元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品95,750貸：生產(chǎn)成本直接材料50,000生產(chǎn)成本直接人工40,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用5,7502.銷售光電產(chǎn)品銷售一批光電產(chǎn)品，售價(jià)為120,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款135,600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入106,194.69（120,000/1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,405.31（106,194.69×0