2024年1月廣東省企業(yè)內部控制試卷

下載后可任意編輯學習提升能力第5頁(共6頁)知識改變命運2024年1月廣東省高等教育自學考試企業(yè)內部控制試卷（舊版）（課程代碼10425）一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分），在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，錯選、多選或未選均無分。1、近代內部控制產生的原因是（）A、思想文化的進展促進生產力和管理方式的變更B、科學教育的進展促進生產力和管理方式的變更C、科學技術的進展促進生產力和管理方式的變更D、信息經濟的進展促進生產力和管理方式的變更2、將內部控制界定為“合理保證企業(yè)特定目標的實現而建立的各種政策和程序”，在結構上由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個要素組成的是（）A、《審計準則公告第55號》B、《企業(yè)內部控制基本法律規(guī)范》C、《內部控制——整體框架》D、《總會計師會簽制度》3、下列不屬于定額控制手段控制指標的是（）A、資產凈利潤率B、資金C、成本D、費用4、對各項收入的去向和支持用途進行監(jiān)督，對產品生產過程中發(fā)生的成本進行限額約束，屬于（）A、事前控制B、事中控制C、事后控制D、結果控制5、1978年9月，國務院頒布了《會計人員職權條例》，提出了（）A、出納人員不相容職務分離的法律規(guī)范要求B、會計人員崗位責任制的要求C、“總會計師會簽”制度D、《進一步加強銀行會計內部控制和管理的若干規(guī)定》6、財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會于2008年6月28日聯合發(fā)布了（）A、《內部控制——整體框架》B、《企業(yè)內部控制基本法律規(guī)范》C、《會計人員職權條例》D、《總會計師會簽制度》7、企業(yè)根據風險評估結果，采納相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，是指（）A、風險評估B、內部環(huán)境C、控制活動D、信息與溝通下列對企業(yè)內部控制適應范圍的描述最為準確的是（）A、中華人民共和國在境外設立的大中型企業(yè)B、中華人民共和國在境內和境外設立的大中型企業(yè)C、外國在中華人民共和國和國境外設立的大中型企業(yè)D、所有在中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)公司外部公司治理結構發(fā)揮作用不是通過（）A、商品流通市場B、股東大會C、資本市場D、經理人市場影響企業(yè)內部環(huán)境的關鍵因素是（）A、企業(yè)內部控制政策B、企業(yè)財務管理政策C、C、企業(yè)人力資源政策D、企業(yè)技術開發(fā)政策下列屬于企業(yè)外部信息的是（）A、政策和法規(guī)信息B、技術創(chuàng)新信息C、人員變動信息D、、綜合管理信息根據《基本法律規(guī)范》要求，不屬于實現對風險有效控制的策略是（）A.、風險規(guī)避B、風險分擔C、風險承受D、風險轉移任何風險的發(fā)生都是諸多風險因素共同作用的結果，是一種隨機現象，這說明了風險的特點是（）A、風險存在的客觀性和普遍性B、風險發(fā)生的偶然性與大量風險發(fā)生的必定性C、風險的可變性D、風險的多眼線和多層次性職務分離的主要目的是（）A、預防和及時發(fā)現企業(yè)生產管理過程中發(fā)生的錯誤和舞弊行為B、預防和及時發(fā)現企業(yè)財務管理過程中發(fā)生的錯誤和舞弊行為C、預防和及時發(fā)現職工在履行職責過程中發(fā)生的錯誤和舞弊行為D、預防和及時發(fā)現企業(yè)會計管理過程中發(fā)生的錯誤和舞弊行為預算內正常的、可實現的某一業(yè)務量水平編制的預算是（）A、固定預算B、彈性預算C、概率預算D、滾動預算一般適合與季度預算的編制是（）A、固定預算B、彈性預算C、概率預算D、滾動預算處于初創(chuàng)期的企業(yè)預算管理適合的是（）A、以成本控制為起點的預算管理模式B、以資本預算為起點的預算管理模式C、以現金流量為起點的預算管理模式D、以銷售為起點的預算管理模式企業(yè)運營分析方法不包括（）A、財務指標評價方法B、非財務指標評價方法C、模糊評價方法D、綜合評價方法國際上通常認為較為合適的已獲利息倍數指標值為（）A、1B、3C、4D、5下列方法不能用來進行內部控制評估和測試的是（）A、個別訪談法B、調查問卷法C、比較分析法D、工作日志法多選選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分），在每小題列出的五個備選項中只有兩個是符合題目要求的，錯選、多選或未選均無分。根據《基本法律規(guī)范》，企業(yè)內部會計控制主要包括（）A、貨幣資金控制B、實物資產控制C、對外投資控制D、工程項目控制E、采購與付款控制目前設計的內部控制標準體系包括（）A、基本法律規(guī)范B、鑒證法律規(guī)范C、基本框架D、應用指引E、評價指引公司內部公司治理結構通過哪些機制發(fā)揮作用（）A、董事會B、資本市場C、股東大會D、監(jiān)事會E、商品流通市場根據風險導致的結果，風險可以分為（）A、純粹風險B、投機風險C、非理性風險D、責任風險E、信用風險企業(yè)實施內部控制評價一般包括（）A、對內部控制監(jiān)督有效性的評價B、對內部控制控制有效性的評價C、對內部控制設計有效性的評價D、對內部控制運行有效性的評價E、對內部控制管理有效性的評價企業(yè)經營分析常用的定量指標有（）A、償債能力指標B、盈利能力指標C、產品市場占有能力D、社會貢獻E、進展能力指標企業(yè)預算控制應遵循的原則是（）A、堅持效益優(yōu)先原則B、堅持積極穩(wěn)健原則C、根據內部經濟活動的責任權限進行預算控制的原則D、堅持權責對等原則E、堅持利潤第一原則《企業(yè)內部控制應用指引》的穩(wěn)健結構可以分為（）A、總體控制內容B、總則C、具體控制內容D、職責分工與授權批準E、特別控制對象可能表明企業(yè)內部控制存在重大缺陷的跡象有（）A、發(fā)現高級管理人員舞弊B、重述財務報表，以反映重大錯報的更正情況C、注冊會計師識別出當期財務報表存在重大錯誤，而該錯報表可由企業(yè)內部控制發(fā)現D、審計委員會對企業(yè)財務報告和內部控制的監(jiān)督無效E、注冊會計師識別出當期財務報表存在重大錯誤，而該錯報表不可能有企業(yè)內部控制發(fā)現鑒證報告的引言段應包括（）A、說明企業(yè)的名稱B、說明內部控制已經鑒證C、指出內部控制見證依據的控制標準D、集體管理層對內部控制的評估報告E、指明內部控制的評估截止日期三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）31、制度控制32、控制活動33、內部控制缺陷34、預算控制35、注冊會計師的責任四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）36、實施企業(yè)內部控制的總體要求有哪些？37、導致公司存在經營風險的情況主要有哪些？38、電算化對內部控制的影響主要表現在哪幾個方面？39、《企業(yè)內部控制應用指引——資金》，資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括哪些內容？40、企業(yè)在推斷內部控制設計與運行有效性時，應當充分考慮哪些因素？問答題（答題10分）結合實際，從企業(yè)內部兩個角度談談內部控制的重大意義。六、案例分析題（本題13分）42、東航套保合約巨虧始末直到2024年11月27日，一紙《關于航油套期保值業(yè)務的提示性公告》，東航航油套保巨虧才浮出水面。公告顯示：截至2024年10月31日，東航航空燃油套保虧損共計18.3億元。同時公告提出，所簽訂的套期保值合約實際虧損額將隨著航油價格變動。區(qū)性根據可查資料，東航對航空燃油進行套期保值始于2024年，2024年度只產生了53.5萬元的浮虧，很好地對沖了航油價格上漲帶來的成本風險，然而簽訂于2024年6月的套保合約為何遭受高達62億元的巨虧？根據東航公告，所簽訂的航油套期保值期權合約分為兩個部分：在一定價格區(qū)間內，上方買入看漲期權，同時下方賣出看跌期權。在市場普遍看漲的情況下，采納這種結構的主要原因是利用賣出看跌期權對沖昂貴的買入看漲期權費，同時要承擔市場航油價格下跌到看跌期權鎖定的下限以下時的賠付風險。合約簽訂后不久，國際油價從140美元／桶高位置直線回落，目前已跌到40美元每桶的價位。而東航所簽訂的合約因為油價跌破62.35美元每桶價格下限，虧損不斷擴大?！坝蛢r跌破62.35美元后，價格每下跌1美元，東航需要為此支付的賠付額為1美元×1135萬桶=1135萬美元。這就是東航為了對油價每上漲10美元／桶產生1.4美元／桶期權金對沖產生的后顧?！遍L城偉業(yè)期貨機構業(yè)務部總經理卜毅文認為，東航此舉是“揀了芝麻丟了西瓜”。以東航為例，2024年6月，美國次債危機爆發(fā)已經過去10個月了，離2024年8月的金融危機還有兩個月，他們已經可以推斷出金融危機的發(fā)生，同時次債危機對于實體經濟的影響逐漸體現，“實際上國際油價的構成非常復雜，與金融危機直接相關”，這短時間內，他們簽訂了大量類似東航的合約，同時唱高油價。對于東航的此次巨虧，外界將罪魁禍首歸罪于該公司背離套保初衷，參加了投機。對此，東航財務總監(jiān)羅偉德在接受媒體公開采訪時矢口否認，表示東航淘寶堅持“不越權、不投機、不做空”的三不原則，不屬于投機行為。實際上，就虧損額大小來看，東航不是最多的，國泰航空2024年因套保虧損在69億元左右，當因東航套保合約包含的“投機性”和對該事件的遮遮掩掩吸引了眾多媒體注意。“我們不清楚淘寶合約是誰簽的，也不方便透露合約具體內容。”東航證券部對此事三緘其口。請從企業(yè)內部控制構成要素來分析該案例。個人工作業(yè)務總結本人于2024年7月進入新疆中正鑫磊地礦技術服務有限公司(前身為“西安中正礦業(yè)信息咨詢有限公司”)，主要從事測量技術工作，至今已有三年。在這寶貴的三年時間里，我邊工作、邊學習測繪相專業(yè)書籍，遇到不懂得問題積極的請教工程師們，在他們耐心的教授和指導下，我的專業(yè)知識水平得到了很到的提高，并在實地測量工作中加以運用、總結，不斷的提高自己的專業(yè)技術水平。同時積極的參加技術培訓學習，加速自身知識的不斷更新和自身素養(yǎng)的提高。努力使自己成為一名合格的測繪技術人員。在這三年中，在公司各領導及同事的幫助帶領下，根據崗位職責要求和行為法律規(guī)范，努力做好本職工作，仔細完成了領導所交給的各項工作，在思想覺悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上積極向上，能夠仔細貫徹黨的基本方針政策，積極學習政治理論，堅持四項基本原則，遵紀守法，愛崗敬業(yè)，具有強烈的責任感和事業(yè)心。積極主動學習專業(yè)知識，工作態(tài)度端正，仔細負責，具有良好的思想政治素養(yǎng)、思想品質和職業(yè)道德。

在工作態(tài)度方面，勤奮敬業(yè)，熱愛本職工作，能夠正確仔細的對待每一項工作，能夠主動尋找自己的不足并及時學習補充，始終保持嚴謹仔細的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風。

在公司領導的關懷以及同事們的支持和幫助下，我迅速的完成了職業(yè)角色的轉變。一、回顧這四年來的職業(yè)生涯，我主要做了以下工作：1、參加了新疆庫車縣新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦的野外測繪和放線工作、點之記的編寫工作、1:2000地形地質圖修測、1:1000勘探剖面測量、測繪內業(yè)資料的編寫工作，提交成果《新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦普查報告》已通過評審。2、參加了庫車縣城北水廠建設項目用地壓覆礦產資源評估項目的室內地質資料編寫工作，提交成果為《庫車縣城北水廠建設項目用地壓覆礦產資源評估報告》，現已通過評審。3、參加了《新疆庫車縣巴西克其克鹽礦普查》項目的野外地質勘查工作，參加項目包括：1:2000地質測圖、1:1000勘查線剖面測量、測繪內業(yè)資料的編寫工作；最終提交的《新疆庫車縣康村鹽礦普查報告》已通過評審。4、參加了新疆哈密市南坡子泉金礦2024年度礦山儲量監(jiān)測工作，項目包括：野外地質測量與室內地質資料的編寫，提交成果為《新疆哈密市南坡子泉金礦2024年度礦山儲量年報》，現已通過評審。6、參加了《新疆博樂市五臺石灰?guī)r礦9號礦區(qū)勘探》項目的野外地質勘查工作，項目包括：1:2000地質測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應圖件。7、參加了《新疆博樂市托特克斜花崗巖礦詳查報告》項目