智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋石家莊工程職業(yè)學(xué)院

智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋石家莊工程職業(yè)學(xué)院項(xiàng)目一單元測試

國家征稅的依據(jù)是（）。

A:政治權(quán)力B:領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力C:消費(fèi)權(quán)力D:財(cái)產(chǎn)權(quán)力

答案:政治權(quán)力下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

A:納稅環(huán)節(jié)B:稅目C:征稅對象D:稅率

答案:稅目稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。

A:權(quán)利、義務(wù)對等B:強(qiáng)制性、固定性C:無償性、強(qiáng)制性D:無償性、固定性

答案:無償性、強(qiáng)制性稅法的基本特征是（）。

A:強(qiáng)制性、無償性、公平性B:強(qiáng)制性、公平性、固定性C:強(qiáng)制性、有償性、固定性D:強(qiáng)制性、無償性、固定性

答案:強(qiáng)制性、無償性、固定性我國中央稅包括（）。

A:關(guān)稅B:車輛購置稅C:消費(fèi)稅D:增值稅

答案:關(guān)稅；車輛購置稅；消費(fèi)稅下列屬于我國中央地方共享稅的有（）。

A:企業(yè)所得稅B:增值稅C:個(gè)人所得稅D:資源稅

答案:企業(yè)所得稅；增值稅；個(gè)人所得稅；資源稅稅收按照稅收與價(jià)格關(guān)系不同，分為（）。

A:間接稅B:價(jià)內(nèi)稅C:直接說D:價(jià)外稅

答案:價(jià)內(nèi)稅；價(jià)外稅稅收按照按稅收管理和支配權(quán)限的歸屬不同，分為（）。

A:財(cái)產(chǎn)行為稅B:地方稅C:中央與地方共享稅D:中央稅

答案:地方稅；中央與地方共享稅；中央稅《中華人民共和國公司法》第六條：設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對偷稅漏稅是一種違法行為。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對

項(xiàng)目二單元測試

增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。

A:銷售天然氣B:銷售服裝C:銷售農(nóng)機(jī)D:銷售圖書

答案:銷售服裝下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A:銷售貨物B:提供加工修理修配勞務(wù)C:單位員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)D:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

答案:單位員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）。

A:3%B:9%C:6%D:13%

答案:3%某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元。支付運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該批原材料的入賬成本為（）萬元。

A:110B:109.1C:123D:113

答案:109.1增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的是（）。

A:購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)B:增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)C:增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)D:增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

答案:增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機(jī)，每部新手機(jī)的零售價(jià)為5000元，舊手機(jī)作價(jià)500元，顧客支付4500元，則該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A:522.12B:585C:650D:575.22

答案:575.22下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。

A:企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)B:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C:企業(yè)進(jìn)口貨物D:企業(yè)提供餐飲服務(wù)

答案:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)某小規(guī)模納稅人2024年7月銷售貨物取得含稅銷售額20.6萬元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A:0.618B:1C:0D:0.6

答案:0.6增值稅一般納稅人提供下列服務(wù)，適用9%稅率的是（）。

A:金融服務(wù)B:增值電信服務(wù)C:生活服務(wù)D:建筑服務(wù)

答案:建筑服務(wù)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月采購原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)2071元，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1900元。則可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A:169.8B:189C:178.2D:171

答案:171增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)的小汽車，按照（）征收增值稅。

A:13%的稅率B:3%的征收率C:3%的征收率減按2%D:9%的稅率

答案:13%的稅率下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A:酒店提供住宿服務(wù)并開設(shè)商場銷售商品B:裝修公司提供裝修服務(wù)并負(fù)責(zé)提供裝修材料C:商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D:電信公司提供通話服務(wù)并銷售手機(jī)

答案:商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝某增值稅一般納稅人2024年7月因管理不善造成一批庫存原材料被盜，該批原材料賬面成本為30萬元，其中運(yùn)輸費(fèi)成本為2萬元。已知該原材料適用的增值稅稅率為13%，運(yùn)輸費(fèi)適用的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A:3.74B:3.9C:3.82D:3.88

答案:3.82某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年7月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入8.24萬元，同時(shí)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入1.03萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A:0.24B:0C:0.26D:0.31

答案:0.26增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A:用于集體福利購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B:購進(jìn)辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C:購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D:從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

答案:用于集體福利購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額某增值稅一般納稅人2024年7月提供咨詢服務(wù)取得不含稅收入100萬元，當(dāng)月外購辦公用品10萬元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。則該納稅人7月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A:6B:4.7C:6.6D:5.6

答案:4.7增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A:采取分期付款方式銷售貨物的，貨物發(fā)出的當(dāng)天B:采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款的當(dāng)天C:采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D:采取賒銷方式銷售貨物的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

答案:采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款的當(dāng)天某食品廠為增值稅一般納稅人，2024年7月將自產(chǎn)的一批糕點(diǎn)發(fā)放給職工作為福利，該批糕點(diǎn)的成本為5000元，市場不含稅售價(jià)為8000元。則該食品廠應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A:880B:1040C:1008D:1088

答案:1040增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票中，不可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的是（）。

A:增值稅專用發(fā)票B:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C:農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D:增值稅普通發(fā)票

答案:增值稅普通發(fā)票某商場為增值稅一般納稅人，2024年7月采取以舊換新方式銷售冰箱5臺(tái)，新冰箱的不含稅售價(jià)為3000元/臺(tái)，舊冰箱作價(jià)500元/臺(tái)。則該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A:1500B:1950C:1750D:1625

答案:1950下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)征增值稅的是（）。

A:航空運(yùn)輸服務(wù)B:陸路運(yùn)輸服務(wù)C:水路運(yùn)輸服務(wù)D:管道運(yùn)輸服務(wù)

答案:航空運(yùn)輸服務(wù)；陸路運(yùn)輸服務(wù)；水路運(yùn)輸服務(wù)；管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值額。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率任何情況下一律為3%。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人而未辦理的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對增值稅一般納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對2024年1月1日至12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)增值稅一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的稅率。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對增值稅一般納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物押金，逾期未退還的，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對增值稅納稅人辦理成為一般納稅人后可以再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對某企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對下列各項(xiàng)中不屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A:文化體育服務(wù)B:有形動(dòng)產(chǎn)租賃C:廣告設(shè)計(jì)D:不動(dòng)產(chǎn)租賃

答案:文化體育服務(wù)增值稅一般安睡人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（）。

A:12%B:10%C:6%D:13%

答案:13%A公司為增值稅一般納稅人，10月銷售1000件服裝給甲商場，含稅單價(jià)為226元/件，給予8折優(yōu)惠，開具增值稅專用發(fā)票1張，并將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)。A公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

A:1000×226÷（1+13%）×13%=26000（元）B:1000×226×80%×13%=23504（元）C:1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）D:1000×226×13%=29380（元）

答案:1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）甲公司為增值稅一般納稅人，6月將一批新研制的產(chǎn)品（適用稅率13%）贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司無同類產(chǎn)品，其他公司也無同類產(chǎn)品。已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，則家公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A:13000元B:14000元C:14300元D:18888元

答案:14300元根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有（）。

A:貸款服務(wù)B:國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)C:廣告服務(wù)D:住宿服務(wù)

答案:國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)；廣告服務(wù)；住宿服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不屬于視同銷售的是（）。

A:將自產(chǎn)的汽車分配給投資者B:將購進(jìn)的冰箱用于本單位的職工食堂C:將委托加工收回的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)D:將自產(chǎn)的牛奶捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童

答案:將購進(jìn)的冰箱用于本單位的職工食堂根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。

A:購進(jìn)餐飲服務(wù)B:購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)C:因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料的損失D:外購的商品用于集體福利

答案:購進(jìn)餐飲服務(wù)；外購的商品用于集體福利根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

A:熱力B:電力C:大型機(jī)器設(shè)備D:房屋

答案:熱力；電力；大型機(jī)器設(shè)備；房屋商場以以舊換新方式銷售金銀首飾，按新貨物的銷售價(jià)格計(jì)稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)現(xiàn)金折扣方式下，銷售額可以按扣除折扣后的金額計(jì)稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

項(xiàng)目三單元測試

2024年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。

A:140噸B:240噸C:1130萬元D:1000萬元

答案:1000萬元根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A:大型商用客車B:中輕型商用客車C:拖拉機(jī)D:貨車

答案:中輕型商用客車根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A:采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

答案:采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，在辦理股權(quán)證明時(shí)繳納消費(fèi)稅B:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料，在消費(fèi)品移送當(dāng)天繳納消費(fèi)稅C:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，在生產(chǎn)資料入庫時(shí)繳納消費(fèi)稅D:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于償還債務(wù)，在辦理償債手續(xù)時(shí)繳納消費(fèi)稅

答案:將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料，在消費(fèi)品移送當(dāng)天繳納消費(fèi)稅某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A:采用預(yù)收貨款方式銷售成套化妝品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B:將自產(chǎn)香水用于市場推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C:委托加工廠加工一批香粉，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定支付加工費(fèi)的當(dāng)天D:進(jìn)口一批香水精，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為海關(guān)審定進(jìn)口價(jià)格的當(dāng)天

答案:將自產(chǎn)香水用于市場推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，化妝品廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價(jià)格。該化妝品廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元(以上款項(xiàng)均不含增值稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)。

A:20250.00B:7142.86C:7941.18D:20142.86

答案:7941.18某汽車廠為一般納稅人，2024年1月下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車移送門市部銷售，計(jì)價(jià)176萬元。門市部零售取得銷售收入187.22萬元。則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是（）萬元。

A:177.2B:151.72C:160.02D:165.68

答案:165.68根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A:中輕型商用客車B:高爾夫車C:電動(dòng)汽車D:沙灘車

答案:中輕型商用客車2023年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額28000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額42000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:28000×11%+42000×11%B:28000×11%+200×200×0.005C:42000×11%+300×200×0.005D:28000×11%+200×200×0.005+42000×11%+300×200×0.005

答案:28000×11%+200×200×0.005依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A:以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品B:以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒C:以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子D:以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

答案:以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子2024年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A:60B:15C:55D:80

答案:80根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的包括（）。

A:煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙B:實(shí)木地板批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)實(shí)木地板C:高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)高檔化妝品D:商場將金項(xiàng)鏈零售給消費(fèi)者

答案:煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙；商場將金項(xiàng)鏈零售給消費(fèi)者下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率征收消費(fèi)稅的有（）。

A:摩托車B:黃酒C:木制一次性筷子D:實(shí)木地板

答案:摩托車；木制一次性筷子；實(shí)木地板根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A:丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)B:丁商場零售金銀首飾C:乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車D:甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝

答案:丁商場零售金銀首飾；乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A:公司委托外縣代理商代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B:個(gè)體工商戶到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C:企業(yè)委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D:個(gè)人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

答案:公司委托外縣代理商代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；企業(yè)委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；個(gè)人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A:商場銷售的金銀首飾B:用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品C:委托加工收回后加價(jià)銷售的高檔手表D:用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)白酒

答案:商場銷售的金銀首飾；用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品；委托加工收回后加價(jià)銷售的高檔手表；用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)白酒根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A:連鎖超市零售電池B:金店零售金銀首飾C:汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車D:商場零售高檔手表

答案:金店零售金銀首飾；汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。

A:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外用途的，在移送使用時(shí)納稅B:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅C:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為其他個(gè)人或個(gè)體工商戶的除外D:納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的，在銷售時(shí)納稅

答案:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外用途的，在移送使用時(shí)納稅；納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為其他個(gè)人或個(gè)體工商戶的除外；納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的，在銷售時(shí)納稅根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中、在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

A:金銀首飾B:珍珠首飾C:鉑金首飾D:鉆石首飾

答案:金銀首飾；鉑金首飾；鉆石首飾根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A:啤酒B:黃酒C:調(diào)味料酒D:白酒

答案:啤酒；黃酒；白酒根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。

A:卷煙B:啤酒C:雪茄煙D:白酒

答案:卷煙；白酒下列在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

A:鉆石首飾B:金銀首飾C:鉑金首飾D:珍珠

答案:鉆石首飾；金銀首飾；鉑金首飾根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A:進(jìn)口高檔手表B:委托加工白酒C:生產(chǎn)銷售高檔化妝品D:零售金銀首飾

答案:進(jìn)口高檔手表；委托加工白酒；生產(chǎn)銷售高檔化妝品；零售金銀首飾根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A:汽車廠銷售小汽車B:商場銷售實(shí)木地板C:汽車4S店銷售單價(jià)50萬元的小汽車10輛D:商場銷售金銀首飾

答案:汽車廠銷售小汽車；商場銷售金銀首飾納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，不同的應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同的稅率。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不征收消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對雪茄煙適用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其計(jì)稅依據(jù)不包含增值稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A:黃酒B:酒精C:啤酒D:白酒

答案:酒精2023年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。

A:150噸B:200噸C:56.5萬元D:50萬元

答案:150噸下列消費(fèi)稅納稅人中，不需要填寫附表《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》的是（）。

A:委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的納稅人B:委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人C:委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以低于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的納稅人D:外購（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人

答案:委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以低于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的納稅人甲酒廠為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（萬元）B:（10+0.565）×10%=1.06（萬元）C:[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（萬元）D:（10+0.565+2.26）×10%=1.28（萬元）

答案:[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（萬元）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的包括（）。

A:高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)高檔化妝品B:商場將金項(xiàng)鏈零售給消費(fèi)者C:煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙D:實(shí)木地板批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)實(shí)木地板

答案:商場將金項(xiàng)鏈零售給消費(fèi)者；煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。

A:受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B:由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C:由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D:由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

答案:受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品；由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)視同銷售在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A:在建工程B:職工福利C:對外投資D:連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

答案:在建工程；職工福利；對外投資依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（）。

A:以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油B:以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒C:以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾D:以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

答案:以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油；以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A:白酒B:酒精C:啤酒D:黃酒

答案:酒精2022年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。

A:150噸B:200噸C:150萬元D:56.5萬元

答案:150噸

項(xiàng)目四單元測試

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A:甲有限責(zé)任公司B:乙事業(yè)單位C:丁股份有限公司D:丙合伙企業(yè)

答案:丙合伙企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（?）。

A:依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司B:依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司C:依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司D:依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的乙公司

答案:依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A:財(cái)政撥款收入B:國債利息收入C:企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入D:轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

答案:國債利息收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列選項(xiàng)中，對超過年度利潤總額12%的部分處理正確的是（）。

A:準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后一年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B:不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除C:準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D:準(zhǔn)予無限結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

答案:準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除甲企業(yè)2012年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）。

A:18+1.5=19.5(萬元)B:100×14%+1.5=15.5(萬元)C:14+100×8%=22(萬元)D:18+100×8%=26(萬元)

答案:100×14%+1.5=15.5(萬元)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。

A:轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入B:確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)C:債務(wù)重組收入D:接受捐贈(zèng)收入

答案:轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入；確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)；債務(wù)重組收入；接受捐贈(zèng)收入企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。

A:應(yīng)收票據(jù)B:銀行存款C:股權(quán)投資D:應(yīng)收賬款

答案:應(yīng)收票據(jù)；銀行存款；應(yīng)收賬款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。

A:安置殘疾人員所支付的工資B:購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價(jià)款C:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D:研究開發(fā)費(fèi)用

答案:安置殘疾人員所支付的工資；研究開發(fā)費(fèi)用根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)中符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短計(jì)提折舊年限，但不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如實(shí)扣除，不需要調(diào)整。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

項(xiàng)目五單元測試

我國個(gè)人所得稅采用的征收制是（）。

A:差別B:綜合與分類相結(jié)合C:分項(xiàng)D:綜合

答案:綜合與分類相結(jié)合我國以自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A:時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)B:住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C:住所標(biāo)準(zhǔn)D:出生地標(biāo)準(zhǔn)

答案:住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判斷（），是確定該項(xiàng)所得是否應(yīng)該征收個(gè)人所得稅的重要依據(jù)。

A:有無住所B:工作時(shí)間C:居住時(shí)間D:所得來源地

答案:所得來源地利息、股息紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。

A:每次收入額B:每年收入額C:每月收入額D:每季度收入額

答案:每次收入額個(gè)人取得國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得，應(yīng)（）。

A:按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B:免征個(gè)人所得稅C:按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D:按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目減半征收

答案:免征個(gè)人所得稅下列不屬于專項(xiàng)扣除是（）。

A:住房公積金B(yǎng):商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金C:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金D:失業(yè)保險(xiǎn)金

答案:商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金下列不屬于減征個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是（）

A:殘疾、孤老人員所得B:因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C:醫(yī)療保險(xiǎn)金D:烈屬的所得

答案:醫(yī)療保險(xiǎn)金居民個(gè)人取得綜合所得應(yīng)當(dāng)在取得所得（）辦理匯算清繳。

A:次年3月1日至6月30日內(nèi)B:次年3月31日內(nèi)C:次年1月1日至6月30日內(nèi)D:年度終了后15日內(nèi)

答案:次年3月1日至6月30日內(nèi)下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（）。

A:在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住未超過30天的個(gè)人B:在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人C:在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人D:在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

答案:在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住未超過30天的個(gè)人下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的項(xiàng)目是（）。

A:年終加薪B:加班費(fèi)C:獨(dú)生子女補(bǔ)貼D:獎(jiǎng)金

答案:獨(dú)生子女補(bǔ)貼根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)交納個(gè)人所得稅的是（）。

A:差旅費(fèi)津貼B:加班工資C:獨(dú)生子女補(bǔ)貼D:國債利息收入

答案:加班工資某作家的一篇小說在一家日報(bào)上發(fā)表兩篇文章，第一篇報(bào)社支付稿酬2000元；第二篇報(bào)社支付稿酬5000元。該作家所獲稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元（）。

A:784B:812C:728D:868

答案:784高某在一次彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000元的寶馬轎車，外加500000元現(xiàn)金。個(gè)人所得稅稅率為20%。高某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）。

A:0B:100000C:159800D:160000

答案:160000中國公民黃某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。

A:房屋出租收入1萬元B:工資收入2萬元C:稿酬收入2萬元D:體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元

答案:體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。

A:委托代征B:代扣代繳和自行納稅申報(bào)C:自行納稅申報(bào)D:代扣代繳

答案:代扣代繳和自行納稅申報(bào)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括（）。

A:個(gè)體工商業(yè)戶B:中國公民C:在中國有所得的外籍人員D:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

答案:個(gè)體工商業(yè)戶；中國公民；在中國有所得的外籍人員；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)判別納稅義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A:住所B:所取得來源于國內(nèi)的收入占總收入比重C:居住時(shí)間D:國籍的區(qū)別

答案:住所；居住時(shí)間個(gè)人所得稅法中，工資、薪金范疇包括（）。

A:津貼、補(bǔ)貼B:工資、薪金C:勞動(dòng)分紅D:獎(jiǎng)金、年終加薪

答案:津貼、補(bǔ)貼；工資、薪金；勞動(dòng)分紅；獎(jiǎng)金、年終加薪下列各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。

A:偶然所得B:經(jīng)營所得C:工資薪金所得D:財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案:經(jīng)營所得；工資薪金所得2019年1月1日起適用20%稅率的個(gè)人所得稅項(xiàng)目有（）。

A:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B:稿酬所得C:利息、股息、紅利所得D:勞務(wù)報(bào)酬所得

答案:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；利息、股息、紅利所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:個(gè)人的房產(chǎn)租賃所得B:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得C:個(gè)人的工資、薪金所得D:個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得

答案:個(gè)人的房產(chǎn)租賃所得；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得；個(gè)人的工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。

A:李某領(lǐng)取的救濟(jì)金B(yǎng):王某出租房屋所得C:趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資D:張某獲得的軍人復(fù)員費(fèi)

答案:李某領(lǐng)取的救濟(jì)金；趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資；張某獲得的軍人復(fù)員費(fèi)23、以下關(guān)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是（）。

A:一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個(gè)人所得稅B:一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅C:一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個(gè)人所得稅D:一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過部分征收個(gè)人所得稅

答案:一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個(gè)人所得稅；一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用比例稅率征稅的有（）。

A:工資薪金所得B:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C:勞務(wù)報(bào)酬所得D:經(jīng)營所得

答案:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；勞務(wù)報(bào)酬所得25、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)B:某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)C:某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D:某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

答案:某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)；某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)；某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)26、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元B:受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元C:在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元D:在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元

答案:不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元；在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元；在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個(gè)人所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對個(gè)人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)根據(jù)我國個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對個(gè)體工商戶撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付給張某35000元，第二個(gè)月支付48000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅17920元。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)受托從事會(huì)計(jì)核算取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對專項(xiàng)扣除俗稱“三險(xiǎn)一金”，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算中，可以減除的專項(xiàng)附加扣除包括（）。

A:子女教育B:贍養(yǎng)老人C:大病醫(yī)療D:3歲以下嬰幼兒照護(hù)

答案:子女教育；贍養(yǎng)老人；3歲以下嬰幼兒照護(hù)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人綜合所得的是（）。

A:勞務(wù)報(bào)酬所得B:特許權(quán)使用費(fèi)所得C:工資薪金所得D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案:勞務(wù)報(bào)酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；工資薪金所得《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人在河北省石家莊市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出可以按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A:1100B:800C:1200D:1500

答案:1500《個(gè)人所得稅法》中，關(guān)于贍養(yǎng)老人支出規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，可以按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A:2500B:1500C:3000D:2000

答案:3000《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

A:180B:183C:90D:365

答案:183作家張某12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于張某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

A:應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C:應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D:應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

答案:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。

A:專職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得B:兼職證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入C:退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D:個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

答案:兼職證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。

A:合伙企業(yè)中的自然人合伙人B:個(gè)體工商戶C:一人有限責(zé)任公司D:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人

答案:一人有限責(zé)任公司

項(xiàng)目六單元測試

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A:土地使用權(quán)共有的，應(yīng)選擇其中一人為納稅人B:擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地，其土地的實(shí)際使用人或代管人是納稅人C:土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，以參與糾紛各方為納稅人D:直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租集體所有建設(shè)用地的，出租人是納稅人

答案:擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地，其土地的實(shí)際使用人或代管人是納稅人下列土地中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。

A:建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地B:工礦區(qū)內(nèi)國家所有的土地C:建制鎮(zhèn)內(nèi)集體所有的土地D:工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地

答案:建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地；工礦區(qū)內(nèi)國家所有的土地；建制鎮(zhèn)內(nèi)集體所有的土地；工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地下列關(guān)于單獨(dú)建造的地下建筑用地如何確認(rèn)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）

A:未取得地下土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積B:未取得土地使用權(quán)證的，按納稅人自行申報(bào)的地下建筑使用面積C:已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積D:取得的地下土地使用權(quán)證未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積

答案:未取得地下土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積；已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積；取得的地下土地使用權(quán)證未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積下列單位用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:國家機(jī)關(guān)辦公用地B:工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地C:物流企業(yè)倉庫用地D:廠區(qū)內(nèi)部綠化用地

答案:國家機(jī)關(guān)辦公用地某企業(yè)2018年年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占（）元。

A:118500B:119400C:118350D:118650

答案:118500某物流企業(yè)2023年擁有面積為10000平方米的土地使用權(quán)，其中9000平方米為大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施占地，該設(shè)施90%自用，10%出租;1000平方米為該企業(yè)管理服務(wù)設(shè)施占地。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米12元，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A:80000B:66000C:77200D:71400

答案:66000下列用地，由省級(jí)稅務(wù)局確定城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的是（）。

A:人民團(tuán)體自用土地B:個(gè)人辦幼兒園用地C:疾病控制機(jī)構(gòu)用地D:市政廣場占用土地

答案:個(gè)人辦幼兒園用地下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A:按半年計(jì)算、分期繳納B:按年計(jì)算、分期繳納C:按季計(jì)算繳納D:按月計(jì)算繳納

答案:按年計(jì)算、分期繳納下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A:納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅B:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅C:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅D:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

答案:納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅；納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅；納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅某企業(yè)購買一幢單獨(dú)建造的地下建筑物用于存放貨物，于2023年8月2日簽署合同并辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，在8月15日取得了地下建筑物產(chǎn)權(quán)證書及土地使用證書，注明土地面積400平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元，則該企業(yè)2023年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A:800B:1600C:2400D:1000

答案:800下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）

A:商鋪出典的，其納稅義務(wù)人為商鋪產(chǎn)權(quán)所有人B:房產(chǎn)融資租賃的，其納稅義務(wù)人為出租人C:廠房出租免租金期間，其納稅義務(wù)人為廠房產(chǎn)權(quán)所有人D:辦公樓抵押的，其納稅義務(wù)人為辦公樓抵押權(quán)人

答案:廠房出租免租金期間，其納稅義務(wù)人為廠房產(chǎn)權(quán)所有人2023年3月底，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價(jià)200萬元，該企業(yè)所在省確定的工業(yè)用途的獨(dú)立地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2023年4月至12月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A:1.89B:1.15C:1.26D:0.95

答案:1.26某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2022年1月通過招拍掛方式取得一宗土地并開始建設(shè)甲、乙兩棟辦公樓，當(dāng)年10月辦理竣工備案，原值均為1000萬元;其中甲棟于竣工次月租賃給他人使用，每月租金10萬元，乙棟作為存貨待售。下列關(guān)于該公司房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A:甲棟按照租金收入從租計(jì)征房產(chǎn)稅，乙棟按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B:甲棟按照租金收入從租計(jì)征房產(chǎn)稅，乙棟無須繳納房產(chǎn)稅C:甲、乙兩棟均無須繳納房產(chǎn)稅D:甲、乙兩棟均按照房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

答案:甲棟按照租金收入從租計(jì)征房產(chǎn)稅，乙棟無須繳納房產(chǎn)稅下列關(guān)于地下建筑物涉及房產(chǎn)稅處理的表述中，正確的是（）。

A:地下建筑物出租的，以其租金收入為計(jì)稅依據(jù)B:房產(chǎn)原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由省級(jí)、計(jì)劃單列市土地管理部門確定C:自用的工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D:與地上房屋相連的地下建筑物應(yīng)單獨(dú)作為課稅對象征收房產(chǎn)稅

答案:地下建筑物出租的，以其租金收入為計(jì)稅依據(jù)某公司2017年購置辦公大樓原值30000萬元，2023年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%，2023年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A:340B:288C:360D:348

答案:348企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A:房產(chǎn)市值B:房產(chǎn)余值C:房產(chǎn)凈值D:房產(chǎn)現(xiàn)值

答案:房產(chǎn)現(xiàn)值【例題10·單選題】某公司2016年3月購進(jìn)一處房產(chǎn)，2023年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定含稅收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司選擇簡易辦法計(jì)算增值稅，則該公司2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A:26.69B:21.2C:34.41D:27.6

答案:26.69某企業(yè)有一棟廠房原值200萬元，2022年年初對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2023年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價(jià)值15萬元的排水設(shè)備并單獨(dú)作為固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2023年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A:21600B:21120C:20640D:21000

答案:21120下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A:經(jīng)營租賃房屋的，以評估價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B:納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C:融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅D:房屋出典的，由承典人按重置成本計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

答案:納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅下列經(jīng)營性房產(chǎn)中，應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅的是（）。

A:以融資租賃方式出租的房產(chǎn)B:居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有從事自營業(yè)務(wù)的經(jīng)營性房產(chǎn)C:收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的對外投資聯(lián)營房產(chǎn)D:處于免收租金期間內(nèi)的出租房產(chǎn)

答案:收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的對外投資聯(lián)營房產(chǎn)甲企業(yè)與乙商戶簽訂房屋租賃合同，將一幢原值2500萬元的寫字樓租給乙商戶使用。合同規(guī)定因乙租期為2年，可在租賃開始時(shí)有1個(gè)月的免收租金期限。按照合同約定，該寫字樓月租金20萬元(