做賬實(shí)操-七天連鎖店的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-七天連鎖店的會(huì)計(jì)處理分錄一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.客房收入本月各門店客房出租共獲得收入500000元，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已收到80%，剩余款項(xiàng)下月結(jié)清。本月應(yīng)確認(rèn)收入：500000元，銷項(xiàng)稅額：500000×6%=30000元。已收款：500000×80%=400000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款400000應(yīng)收賬款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300002.商品銷售收入店內(nèi)便利店銷售食品、日用品等商品，本月銷售總額為80000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已全部收到。不含稅收入：80000÷(1+13%)≈70796元，銷項(xiàng)稅額：70796×13%≈10204元。賬務(wù)處理：借：銀行存款80000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入商品銷售收入70796應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10204二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.客房成本支付客房清潔用品費(fèi)用20000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；客房員工工資60000元，以銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房清潔用品20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房員工工資60000貸：銀行存款800002.商品采購(gòu)成本為便利店采購(gòu)商品花費(fèi)50000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本商品采購(gòu)50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資40000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資40000管理費(fèi)用辦公費(fèi)5000貸：銀行存款40000，庫(kù)存現(xiàn)金50002.銷售費(fèi)用為各門店做廣告宣傳，投放線上廣告花費(fèi)15000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付門店員工銷售提成10000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用15000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用10000貸：銀行存款15000庫(kù)存現(xiàn)金100003.財(cái)務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司銀行借款利息支出8000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出8000貸：應(yīng)付利息8000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)貸方：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入500000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入商品銷售收入70796貸：本年利潤(rùn)570796將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借方：借：本年利潤(rùn)348000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房清潔用品20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房員工工資60000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本商品采購(gòu)50000管理費(fèi)用工資40000管理費(fèi)用辦公費(fèi)5000銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用15000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出80002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額（假設(shè)無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣），計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為30000+10204=40204元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：40204×7%=2814.28元教育費(fèi)附加：40204×3%=1206.12元賬務(wù)處理：借：稅金及附加4020.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅