記賬實(shí)操-環(huán)評(píng)公司賬務(wù)處理示例

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-環(huán)評(píng)公司賬務(wù)處理示例一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.環(huán)評(píng)報(bào)告編制收入公司承接某大型工廠的環(huán)評(píng)項(xiàng)目，合同金額為200,000元，增值稅稅率6%，項(xiàng)目周期預(yù)計(jì)2個(gè)月，本月完成50%的工作量，款項(xiàng)已收到40%。本月應(yīng)確認(rèn)收入：200,000×50%=100,000元，銷項(xiàng)稅額：100,000×6%=6,000元。已收款：200,000×40%=80,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款80,000應(yīng)收賬款120,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入環(huán)評(píng)報(bào)告編制100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,0002.環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)收入為周邊企業(yè)提供環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)，按次收費(fèi)，本月共完成10次監(jiān)測(cè)，每次收費(fèi)5,000元，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已全部收到。銷售收入：10×5,000=50,000元，銷項(xiàng)稅額：50,000×6%=3,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款53,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,000二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.人工成本支付本月環(huán)評(píng)工程師工資80,000元，監(jiān)測(cè)技術(shù)人員工資40,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本環(huán)評(píng)工程師工資80,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本監(jiān)測(cè)技術(shù)人員工資40,000貸：銀行存款120,0002.設(shè)備采購(gòu)與折舊購(gòu)入先進(jìn)的環(huán)境監(jiān)測(cè)設(shè)備，價(jià)值300,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，采用直線法折舊。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)環(huán)境監(jiān)測(cè)設(shè)備300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,000本月計(jì)提折舊：300,000÷(5×12)=5,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊5,000貸：累計(jì)折舊環(huán)境監(jiān)測(cè)設(shè)備5,0003.耗材成本購(gòu)買用于環(huán)境監(jiān)測(cè)的試劑、采樣器材等耗材，花費(fèi)20,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本耗材20,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20,000三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)5,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)5,000貸：銀行存款30,000庫(kù)存現(xiàn)金5,0002.銷售費(fèi)用為拓展業(yè)務(wù)，參加環(huán)保行業(yè)展會(huì)花費(fèi)10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付銷售人員提成8,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用10,000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用8,000貸：銀行存款10,000庫(kù)存現(xiàn)金8,0003.財(cái)務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司銀行借款利息支出4,000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出4,000貸：應(yīng)付利息4,000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)貸方：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入環(huán)評(píng)報(bào)告編制100,000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)50,000貸：本年利潤(rùn)150,000將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借方：借：本年利潤(rùn)222,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本環(huán)評(píng)工程師工資80,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本監(jiān)測(cè)技術(shù)人員工資40,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊5,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本耗材20,000管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)5,000銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用10,000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出4,0002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額（假設(shè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣），計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為6,000+3,000=9,000元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：9,000×7%=630元教育費(fèi)附加：9,000×3%=270元賬務(wù)處理：借：稅金及附加900