（高級(jí)）審計(jì)理論與實(shí)務(wù)知到智慧樹章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

（高級(jí)）審計(jì)理論與實(shí)務(wù)知到智慧樹章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋中央財(cái)經(jīng)大學(xué)第一章單元測(cè)試

關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A:隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制雖然在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生改變B:信息技術(shù)會(huì)影響到審計(jì)線索，如數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)、存取方式以及處理程序等C:信息技術(shù)審計(jì)的范圍與被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正向變動(dòng)關(guān)系D:信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變了注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

答案:信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變了注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求審計(jì)能幫助信息使用者做出合理的經(jīng)濟(jì)決策（）。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)以下關(guān)于審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中定位的說法，你贊成的有（）。

A:貫徹風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的原則，審計(jì)就要“拿人錢財(cái)，替人消災(zāi)”B:為協(xié)調(diào)委托與被委托者之間的不同利益，審計(jì)成為能夠促使降低代理成本的必不可缺少的制度安排C:審計(jì)能夠幫助信息使用者做出合理的經(jīng)濟(jì)決策，從而提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資源配置效率D:改制審計(jì)收費(fèi)高，加大了改制成本

答案:為協(xié)調(diào)委托與被委托者之間的不同利益，審計(jì)成為能夠促使降低代理成本的必不可缺少的制度安排；審計(jì)能夠幫助信息使用者做出合理的經(jīng)濟(jì)決策，從而提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資源配置效率你認(rèn)同的審計(jì)發(fā)生的戰(zhàn)略變化有（）

A:從合規(guī)審計(jì)到績效審計(jì)B:從事后檢查到過程監(jiān)管C:從預(yù)算執(zhí)行審計(jì)到政策執(zhí)行審計(jì)（從錢到事的監(jiān)督）D:從形式審計(jì)到實(shí)質(zhì)審計(jì)

答案:從合規(guī)審計(jì)到績效審計(jì)；從事后檢查到過程監(jiān)管；從預(yù)算執(zhí)行審計(jì)到政策執(zhí)行審計(jì)（從錢到事的監(jiān)督）；從形式審計(jì)到實(shí)質(zhì)審計(jì)從委托代理觀講，審計(jì)能夠緩解委托人與受托人之間的信息不對(duì)稱、約束代理人機(jī)會(huì)主義行為從而降低代理成本（）。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第二章單元測(cè)試

下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有（）。

A:向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問B:對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C:實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D:針對(duì)銷售和銷售退回延長截止測(cè)試期間

答案:向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問；對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；針對(duì)銷售和銷售退回延長截止測(cè)試期間審計(jì)人員可以不做控制測(cè)試，但必須在審計(jì)整個(gè)過程不斷了解和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制（）。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的說法，你贊成的有（）。

A:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)于所有的交易事項(xiàng)和賬戶余額應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B:現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)重心從審計(jì)測(cè)試轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C:現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是對(duì)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的揚(yáng)棄D:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是基于降低審計(jì)成本而演變的

答案:現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)重心從審計(jì)測(cè)試轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是對(duì)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的揚(yáng)棄；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是基于降低審計(jì)成本而演變的因不擬信賴甲公司建立的與識(shí)別、記錄和報(bào)告關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的內(nèi)部控制，審計(jì)項(xiàng)目組未了解和測(cè)試這些控制，通過實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試應(yīng)對(duì)相關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（）。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)在整個(gè)審計(jì)過程中，對(duì)于所有重大錯(cuò)報(bào)，都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試程序（）。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式的是（）。

A:虛構(gòu)會(huì)計(jì)記錄B:隱瞞重要交易C:更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)D:濫用會(huì)計(jì)政策

答案:更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)

第三章單元測(cè)試

下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式的是（）。

A:更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)B:虛構(gòu)會(huì)計(jì)記錄C:濫用會(huì)計(jì)政策D:隱瞞重要交易

答案:更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)下列哪項(xiàng)屬于舞弊審計(jì)地位變化的主要?jiǎng)右颍ǎ?/p>

A:統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)的應(yīng)用B:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下國家法律的要求C:社會(huì)需求D:內(nèi)部控制制度的發(fā)展

答案:統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)的應(yīng)用；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下國家法律的要求；社會(huì)需求；內(nèi)部控制制度的發(fā)展審計(jì)師懷疑支付舞弊，即身份不明的員工正在提交并批準(zhǔn)付款發(fā)票。在與管理層討論潛在的舞弊之前，審計(jì)師決定收集額外證據(jù)。以下哪一程序?qū)μ峁╊~外證據(jù)最有幫助？（）

A:對(duì)過去一個(gè)月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確認(rèn)其是否得到了適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并將其追溯到原始憑證，如收款報(bào)告B:抽取一年內(nèi)付款的樣本并對(duì)每一筆付款進(jìn)行調(diào)查以確認(rèn)是否獲得批準(zhǔn)C:使用審計(jì)軟件編制一份帶有郵箱編號(hào)或其他特征的供應(yīng)商列表，從中抽取一定的樣本并跟蹤其支持文檔，如收款報(bào)告D:選擇調(diào)查期間的收款報(bào)告樣本，跟蹤已批準(zhǔn)的付款并注意任何未正確處理的項(xiàng)目

答案:使用審計(jì)軟件編制一份帶有郵箱編號(hào)或其他特征的供應(yīng)商列表，從中抽取一定的樣本并跟蹤其支持文檔，如收款報(bào)告針對(duì)防止舞弊，下列不屬于內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)責(zé)任的是（）

A:評(píng)估針對(duì)組織內(nèi)部治理、運(yùn)營和信息系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)的控制的適當(dāng)性和有效性。B:防止舞弊的發(fā)生。C:發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的跡象。D:評(píng)估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性。

答案:防止舞弊的發(fā)生。以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：

Ⅰ.無效控制制度或缺乏控制制度是增加舞弊發(fā)生機(jī)會(huì)的誘因。

Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。

Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)溝通渠道是否能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。（）

A:只有Ⅰ。B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。C:Ⅰ和Ⅱ。D:只有Ⅱ。

答案:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

第四章單元測(cè)試

基于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的，集團(tuán)項(xiàng)目組在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，以下做法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:當(dāng)要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于集團(tuán)審計(jì)的目的執(zhí)行相關(guān)工作時(shí)，需要了解該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師B:當(dāng)僅在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序時(shí)，需要了解該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師C:在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解其是否了解并將遵守與組成部分審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求D:在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解其是否具備專業(yè)勝任能力

答案:當(dāng)要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于集團(tuán)審計(jì)的目的執(zhí)行相關(guān)工作時(shí)，需要了解該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師；在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解其是否具備專業(yè)勝任能力下列各項(xiàng)中，通常會(huì)被認(rèn)為屬于重要組成部分的有（）。

A:某一組成部分利潤總額占集團(tuán)利潤總額的7%，主要從事外匯交易B:某一組成部分收入總額占集團(tuán)收入總額的60%，收入中大部分是與集團(tuán)之間的買賣交易C:某一組成部分為機(jī)器制造企業(yè)，資產(chǎn)總額占集團(tuán)資產(chǎn)總額的25%D:某一組成部分利潤總額占集團(tuán)利潤總額的7%，主要從事勞務(wù)提供的交易

答案:某一組成部分利潤總額占集團(tuán)利潤總額的7%，主要從事外匯交易；某一組成部分收入總額占集團(tuán)收入總額的60%，收入中大部分是與集團(tuán)之間的買賣交易；某一組成部分為機(jī)器制造企業(yè)，資產(chǎn)總額占集團(tuán)資產(chǎn)總額的25%注冊(cè)會(huì)計(jì)師在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中可能遇到審計(jì)范圍受限的情況，下列各項(xiàng)表述不正確的是（）。

A:即使接觸信息受到限制，集團(tuán)項(xiàng)目組仍有可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這種可能性隨著組成部分對(duì)集團(tuán)重要程度的增加而增加B:如果集團(tuán)管理層限制集團(tuán)項(xiàng)目組或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸重要組成部分的信息，則集團(tuán)項(xiàng)目組將無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C:如果集團(tuán)項(xiàng)目合伙人認(rèn)為由于集團(tuán)管理層施加的限制，使集團(tuán)項(xiàng)目組不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，由此產(chǎn)生的影響可能導(dǎo)致對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，集團(tuán)項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)視不同情況采取不同的措施D:如果這類限制與不重要的組成部分有關(guān)，集團(tuán)項(xiàng)目組仍有可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但是受到限制的原因可能影響集團(tuán)審計(jì)意見

答案:即使接觸信息受到限制，集團(tuán)項(xiàng)目組仍有可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這種可能性隨著組成部分對(duì)集團(tuán)重要程度的增加而增加下列關(guān)于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中重要性問題的說法中，不正確的是（）。

A:基于集團(tuán)審計(jì)目的，在組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作的情況下，由集團(tuán)項(xiàng)目組為組成部分確定重要性B:如果基于集團(tuán)審計(jì)目的，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)在組成部分層面確定的實(shí)際執(zhí)行的重要性的適當(dāng)性C:基于集團(tuán)審計(jì)目的，在組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作的情況下，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師為組成部分確定重要性D:基于集團(tuán)審計(jì)目的，在組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作的情況下，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師為組成部分確定實(shí)際執(zhí)行的重要性

答案:基于集團(tuán)審計(jì)目的，在組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作的情況下，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師為組成部分確定重要性如果集團(tuán)項(xiàng)目組確定的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為500萬元，則下列各組成部分重要性的確定可能是適當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:甲組成部分的重要性水平為510萬元B:乙組成部分的重要性水平為500萬元C:各個(gè)組成部分的重要性水平之和接近600萬元D:丙組成部分的重要性水平為120萬元

答案:各個(gè)組成部分的重要性水平之和接近600萬元；丙組成部分的重要性水平為120萬元

第五章單元測(cè)試

關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因是原有審計(jì)報(bào)告的信息含量已經(jīng)不能滿足審計(jì)報(bào)告使用者的需求，而關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)則可以在一定程度上提升審計(jì)報(bào)告信息含量。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)的問題主要體現(xiàn)在哪些方面？（）

A:隱瞞關(guān)聯(lián)方交易不予披露B:關(guān)聯(lián)方關(guān)系難以界定C:關(guān)聯(lián)方交易非關(guān)聯(lián)化D:關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、條款顯失公允

答案:隱瞞關(guān)聯(lián)方交易不予披露；關(guān)聯(lián)方關(guān)系難以界定；關(guān)聯(lián)方交易非關(guān)聯(lián)化；關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、條款顯失公允假定不考慮其他事項(xiàng)，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并得出被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性的結(jié)論，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)在政府補(bǔ)助審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需認(rèn)真檢查政府補(bǔ)助相關(guān)文件，通常至少包括政府出具的補(bǔ)助文件和公司已獲得相關(guān)資產(chǎn)的憑據(jù)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)所有的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都需確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第六章單元測(cè)試

上市前財(cái)務(wù)盡職調(diào)查過程中常見的風(fēng)險(xiǎn)有（）

A:歷史出資不實(shí)或出資有瑕疵風(fēng)險(xiǎn)B:稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算繳納風(fēng)險(xiǎn)C:關(guān)聯(lián)方關(guān)系識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)D:業(yè)務(wù)開展和財(cái)務(wù)核算不匹配風(fēng)險(xiǎn)

答案:歷史出資不實(shí)或出資有瑕疵風(fēng)險(xiǎn)；稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算繳納風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)聯(lián)方關(guān)系識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)開展和財(cái)務(wù)核算不匹配風(fēng)險(xiǎn)在IPO審計(jì)中需要重點(diǎn)關(guān)注各種調(diào)賬事項(xiàng)（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)你認(rèn)同IPO審計(jì)和普通的年審相同的地方是（）

A:都遵循審計(jì)準(zhǔn)則B:對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表獲取合理保證C:都應(yīng)當(dāng)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D:審計(jì)范圍

答案:都遵循審計(jì)準(zhǔn)則；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表獲取合理保證；都應(yīng)當(dāng)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)IPO審計(jì)的具體范圍包括公開報(bào)告、非公開報(bào)告兩個(gè)部分（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)審計(jì)師需要對(duì)IPO企業(yè)審計(jì)調(diào)帳事項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注如下風(fēng)險(xiǎn)（）

A:對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的考慮B:賬外賬調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)C:后期證據(jù)對(duì)前期影響的考慮D:不規(guī)范事項(xiàng)的調(diào)賬

答案:對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的考慮；賬外賬調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)；后期證據(jù)對(duì)前期影響的考慮；不規(guī)范事項(xiàng)的調(diào)賬

第七章單元測(cè)試

下列有關(guān)整合審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測(cè)試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見B:在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測(cè)試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，即整合審計(jì)D:在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測(cè)試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

答案:在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測(cè)試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，下列做法中，正確的有（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取經(jīng)被審計(jì)單位簽署的書面聲明B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)從各種來源獲取的審計(jì)證據(jù)C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見包括對(duì)管理層在評(píng)價(jià)報(bào)告中披露了基準(zhǔn)日之后采取的整改措施發(fā)表的意見D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查閱本年度涉及內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或類似報(bào)告，并評(píng)價(jià)這些報(bào)告中指出的控制缺陷

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取經(jīng)被審計(jì)單位簽署的書面聲明；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見包括對(duì)管理層在評(píng)價(jià)報(bào)告中披露了基準(zhǔn)日之后采取的整改措施發(fā)表的意見；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查閱本年度涉及內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或類似報(bào)告，并評(píng)價(jià)這些報(bào)告中指出的控制缺陷并不要求審計(jì)師執(zhí)行足以識(shí)別所有控制缺陷的程序，但是，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與管理層溝通其在審計(jì)過程中識(shí)別的內(nèi)部控制存在的所有缺陷，并在溝通完成后告知審計(jì)委員會(huì)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)對(duì)于審計(jì)師查出的內(nèi)部控制缺陷，可以與企業(yè)經(jīng)理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)在審查第一季度銷售交易時(shí)，一位內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位新客戶的10張發(fā)票沒有計(jì)入應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬中，這10張發(fā)票被自動(dòng)列入銷售處理系統(tǒng)生成的錯(cuò)誤報(bào)告中，系統(tǒng)拒絕這些發(fā)票是因?yàn)榭蛻舻馁~號(hào)在客戶主文件中沒有找到，在這種情況中，缺乏了以下哪項(xiàng)控制？（）

A:指導(dǎo)性控制B:糾正性控制C:檢查性控制D:預(yù)防性控制

答案:糾正性控制

第八章單元測(cè)試

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任體系中關(guān)于被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任正確的陳述有（）

A:加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理B:按照要求提供資料并對(duì)真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)C:應(yīng)當(dāng)支持和配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法履行職責(zé)D:針對(duì)整改審計(jì)報(bào)告提出的問題，在規(guī)定期限內(nèi)書面報(bào)告整改情況。

答案:按照要求提供資料并對(duì)真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；應(yīng)當(dāng)支持和配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法履行職責(zé)；針對(duì)整改審計(jì)報(bào)告提出的問題，在規(guī)定期限內(nèi)書面報(bào)告整改情況。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法中，不正確的是（）。

A:內(nèi)部審計(jì)是組織變革的推動(dòng)者，而不僅僅是“警察”B:內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障C:內(nèi)部審計(jì)是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，為組織提供客觀的確認(rèn)、建議和洞見D:內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的再管理者

答案:內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與董事會(huì)、管理層的關(guān)系，不正確的是（）。

A:高級(jí)管理層和董事會(huì)決定不采取行動(dòng)糾正時(shí)，審計(jì)主要負(fù)責(zé)人可以不再向董事會(huì)報(bào)告原先已報(bào)告的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。B:建立了獨(dú)立、客觀并值得信任的內(nèi)部審計(jì)職能部門，內(nèi)部審計(jì)直接對(duì)黨委和董事會(huì)負(fù)責(zé)C:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)至少每年向高級(jí)管理層提交一次工作報(bào)告D:內(nèi)部審計(jì)要與管理層之間保持定期互動(dòng)，保證內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)性

答案:高級(jí)管理層和董事會(huì)決定不采取行動(dòng)糾正時(shí)，審計(jì)主要負(fù)責(zé)人可以不再向董事會(huì)報(bào)告原先已報(bào)告的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。下列關(guān)于三道線的說法，正確的是（）。

A:三道防線中最核心的內(nèi)容是第一道和第三道，即執(zhí)行與監(jiān)督，缺一不可。B:第一道防線和第二道防線可以融合，第二道防線與第三道防線可以融合，第一道防線和第三道防線可以融合。C:法務(wù)、合規(guī)、財(cái)務(wù)、人力、質(zhì)量、安全等等，所有可以協(xié)助一線核心業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的職能，都屬于支持職能部門，即第二道線。D:內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)，紀(jì)檢和監(jiān)察部門主要職能是保護(hù)價(jià)值，防止價(jià)值外流，建立審計(jì)和監(jiān)督的價(jià)值外流“絕緣機(jī)制”，負(fù)責(zé)督戰(zhàn)，更好的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值，屬于絕緣層的保證職能部門，，即第三道線。

答案:三道防線中最核心的內(nèi)容是第一道和第三道，即執(zhí)行與監(jiān)督，缺一不可。；法務(wù)、合規(guī)、財(cái)務(wù)、人力、質(zhì)量、安全等等，所有可以協(xié)助一線核心業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的職能，都屬于支持職能部門，即第二道線。；內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)，紀(jì)檢和監(jiān)察部門主要職能是保護(hù)價(jià)值，防止價(jià)值外流，建立審計(jì)和監(jiān)督的價(jià)值外流“絕緣機(jī)制”，負(fù)責(zé)督戰(zhàn)，更好的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值，屬于絕緣層的保證職能部門，，即第三道線。

第九章單元測(cè)試

下列關(guān)于國家審計(jì)的說法中，不正確的是（）。

A:審計(jì)監(jiān)督獨(dú)立于監(jiān)察委之外，審計(jì)范圍小于行政監(jiān)督范疇B:國家審計(jì)以其獨(dú)立性、綜合性和專業(yè)性有效作用于國家治理，相輔相成，實(shí)現(xiàn)國家良好治理C:國家審計(jì)內(nèi)容以財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基點(diǎn)拓展到覆蓋財(cái)經(jīng)公權(quán)力的全覆蓋審計(jì)D:中央審計(jì)委員會(huì)是作為決策議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

答案:審計(jì)監(jiān)督獨(dú)立于監(jiān)察委之外，審計(jì)范圍小于行政監(jiān)督范疇關(guān)于跟蹤審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的不同的陳述不正確的是（）

A:從審計(jì)重點(diǎn)看，跟蹤審計(jì)側(cè)重過程中的經(jīng)驗(yàn)和問題。傳統(tǒng)審計(jì)側(cè)重于責(zé)任履行的結(jié)果。B:從審計(jì)介入時(shí)點(diǎn)和審計(jì)狀態(tài)看，跟蹤審計(jì)要求審計(jì)提前或同步介入項(xiàng)目，對(duì)全過程的不同時(shí)點(diǎn)多次介入，多次審計(jì)，體現(xiàn)了過程性和動(dòng)態(tài)性。傳統(tǒng)審計(jì)一般是事后開展的審計(jì)，且是一次靜態(tài)審計(jì)。C:從審計(jì)報(bào)告看，跟蹤審計(jì)有階段性報(bào)告，出具多報(bào)告，不用出具最終報(bào)告。傳統(tǒng)審計(jì)一般提供單一報(bào)告。D:從審計(jì)目標(biāo)上看，跟蹤審計(jì)以防范為主，注重事前的防范和事中的過程控制；傳統(tǒng)審計(jì)以查證錯(cuò)弊為主，注重事后的監(jiān)督和處罰。

答案:從審計(jì)報(bào)告看，跟蹤審計(jì)有階段性報(bào)告，出具多報(bào)告，不用出具最終報(bào)告。傳統(tǒng)審計(jì)一般提供單一報(bào)告。政府審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括總體評(píng)價(jià)、審計(jì)情況、審計(jì)建議和整改情況，關(guān)于這些內(nèi)容的陳述正確的是（）

A:整改情況應(yīng)當(dāng)反映以前發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，包括整改較好情況、邊審邊改情況和未及時(shí)整改的問題等B:審計(jì)情況按審計(jì)專題，對(duì)問題進(jìn)行歸類概括反映，單個(gè)具體問題納入審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單C:審計(jì)建議應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對(duì)性、可操作性建議D:總體評(píng)價(jià)僅包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題的簡要概括

答案:整改情況應(yīng)當(dāng)反映以前發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，包括整改較好情況、邊審邊改情況和未及時(shí)整改的問題等；審計(jì)情況按審計(jì)專題，對(duì)問題進(jìn)行歸類概括反映，單個(gè)具體問題納入審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單；審計(jì)建議應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對(duì)性、可操作性建議下列各項(xiàng)中，不可以作為績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是：（）

A:有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)B:被審計(jì)單位自行制定的預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃等C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D:行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則根據(jù)績效審計(jì)的延續(xù)性特征，要求在進(jìn)行績效審計(jì)時(shí)，不僅當(dāng)期業(yè)務(wù)活動(dòng)的直接績效進(jìn)行審查，也要進(jìn)行追蹤審計(jì)，即對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的滯后性效益進(jìn)行審查，這樣才能獲得充分的審計(jì)證據(jù)來全面評(píng)價(jià)其績效。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第十章單元測(cè)試

你認(rèn)同以下關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會(huì)議制度的有（）

A:聯(lián)席會(huì)議主要負(fù)責(zé)研究擬訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度文件，監(jiān)督檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用B:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會(huì)議由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織、機(jī)構(gòu)編制、審計(jì)、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、金融監(jiān)督管理等部門組成。C:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議在同級(jí)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作D:聯(lián)席會(huì)議的各部門要相互配合，共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)各自職責(zé)有所側(cè)重

答案:聯(lián)席會(huì)議主要負(fù)責(zé)研究擬訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度文件，監(jiān)督檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會(huì)議由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織、機(jī)構(gòu)編制、審計(jì)、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、金融監(jiān)督管理等部門組成。；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議在同級(jí)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作；聯(lián)席會(huì)議的各部門要相互配合，共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)各自職責(zé)有所側(cè)重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是為了“秋后算賬”。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)你不認(rèn)同的經(jīng)濟(jì)