資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度

編號：版次:1/0發(fā)布日期：資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度PAGE6-NUMPAGES6資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度1.目的為加強公司（以下簡稱公司）資產(chǎn)保護，完善公司資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及股份公司相關(guān)管理規(guī)定特制定本制度。2.適應(yīng)范圍2.1本規(guī)定適用于公司的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。2.2公司經(jīng)營管理人員和其他有關(guān)人員違反國家有關(guān)規(guī)定以及公司規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成公司直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責(zé)任認定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。3.職責(zé)3.1本單位職責(zé)3.1.1負責(zé)組織本單位資產(chǎn)損失的責(zé)任認定；3.1.2負責(zé)按照本制度規(guī)定的管理權(quán)限及時向制造中心、公司總部有關(guān)資產(chǎn)管理部門提報本單位資產(chǎn)損失責(zé)任追究意見；3.1.3負責(zé)按照本制度的要求組織實施本單位資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；負責(zé)實施、監(jiān)督本單位相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；3.1.4負責(zé)協(xié)助公司處理特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；3.1.5負責(zé)在本年度結(jié)束后5日內(nèi)將本單位發(fā)生、實施的資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況報公司內(nèi)控部、相關(guān)資產(chǎn)管理部門各一份。3.2公司紀(jì)委、法律事務(wù)管理人員及其他職能部門職責(zé)3.2.1負責(zé)按照公司資產(chǎn)管理部門的要求，參與資產(chǎn)損失的認定及資產(chǎn)損失責(zé)任追究報告的擬定工作。3.相關(guān)文件和術(shù)語3.1.1《青島啤酒股份有限公司內(nèi)部控制指引》3.1.2《青島啤酒股份有限公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度》3.1.3《青島啤酒股份有限公司經(jīng)營管理者職務(wù)履行問題責(zé)任追究辦法》4.管理內(nèi)容流程關(guān)鍵點要點說明1.0資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理體系1.1管理權(quán)限1.1.1公司負責(zé)審批本單位發(fā)生的一次或累計資產(chǎn)損失在一萬元以下的資產(chǎn)損失責(zé)任追究報告。1.1.2公司發(fā)生的一次或累計資產(chǎn)損失超過一萬元，在五萬元以下的資產(chǎn)損失責(zé)任追究報告需報制造中心審批。1.1.3公司發(fā)生的一次或累計資產(chǎn)損失超過五萬元的資產(chǎn)損失責(zé)任追究報告需報股份公司有關(guān)資產(chǎn)管理部門，由股份公司總裁辦公會審批。1.1.4對公司高級管理人員發(fā)生資產(chǎn)損失的責(zé)任追究依照股份公司董事會的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.0資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作流程2.1主要工作流程2.1.1資產(chǎn)損失發(fā)生部門在發(fā)生資產(chǎn)損失后的十日內(nèi)，按本單位資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度的規(guī)定組織完成調(diào)查、核實資產(chǎn)損失情況，明確資產(chǎn)損失的性質(zhì)，進行責(zé)任認定，并按本制度規(guī)定的管理權(quán)限實施責(zé)任追究或向上級單位提報本單位的資產(chǎn)損失責(zé)任追究報告。2.1.2制造中心在接到公司提報的資產(chǎn)損失責(zé)任追究報告后的二十日內(nèi)，組織完成聽取相關(guān)責(zé)任人的陳述、核實資產(chǎn)損失性質(zhì)、核實責(zé)任認定、審批資產(chǎn)損失責(zé)任追究報告或做出資產(chǎn)損失責(zé)任追究決定。2.1.3股份公司有關(guān)資產(chǎn)管理部門在接到公司所屬單位提報的資產(chǎn)損失責(zé)任追究報告后的一個月內(nèi)，組織完成聽取相關(guān)責(zé)任人的陳述，核實資產(chǎn)損失性質(zhì)、核實責(zé)任認定、提出資產(chǎn)損失責(zé)任追究意見。2.1.4公司資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內(nèi)，提出書面陳述意見，并提供相關(guān)證明材料；向處理決定做出部門、單位申請復(fù)查，處理決定做出單位復(fù)查過程不影響處理決定的下達和執(zhí)行。3.0資產(chǎn)損失的認定范圍及證據(jù)3.1定義3.1.1資產(chǎn)損失認定是指：對資產(chǎn)損失的性質(zhì)、損失金額的確定。3.2范圍及證據(jù)3.2.1司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本公司資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；3.2.2會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)對公司某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或者意見書；公司聘請社會中介機構(gòu)進行資產(chǎn)損失鑒定須經(jīng)公司總部相關(guān)資產(chǎn)管理職能部門批準(zhǔn)。3.2.3公司內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；3.2.4資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額。3.2.5相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認定為資產(chǎn)損失。3.2.6間接損失金額認定。間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。3.2.7可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。4.0資產(chǎn)損失分類4.1分類及定義4.1.1一般資產(chǎn)損失：公司及其所控制子公司、分公司及各省級辦事處有關(guān)責(zé)任人員發(fā)生的一次或累計資產(chǎn)損失不超過五千元的資產(chǎn)損失。4.1.2較大資產(chǎn)損失：公司及其所控制子公司、分公司及各省級辦事處有關(guān)責(zé)任人員發(fā)生的一次或累計資產(chǎn)損失超過五千元五萬元以下的資產(chǎn)損失。4.1.3重大資產(chǎn)損失公司及其所控制子公司、分公司及各省級辦事處有關(guān)責(zé)任人員發(fā)生的一次或累計資產(chǎn)損失超過五萬元五十萬元以下的資產(chǎn)損失。4.1.4特別重大資產(chǎn)損失公司、公司所控制子公司有關(guān)責(zé)任人員發(fā)生的一次或累計資產(chǎn)損失超過五十萬元的資產(chǎn)損失。5.0資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍（主要適應(yīng)于相關(guān)的公司經(jīng)營管理人員在下列經(jīng)濟活動中造成經(jīng)濟損失）5.1在公司采購產(chǎn)品、服務(wù)過程中5.1.1未按照公司規(guī)定訂立合同的；5.1.2未按照公司規(guī)定進行招標(biāo)的；5.1.3未按照公司規(guī)定的程序支付預(yù)付款項的；5.1.4采購標(biāo)的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；5.1.5采購標(biāo)的物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的5.1.6虛報、瞞報物資（勞務(wù)）采購價格的；5.1.7授意、指使或者串通進行違規(guī)采購的；5.1.8未按照規(guī)定造成公司資產(chǎn)損失的其他情形。5.2在公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中5.2.1公司管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），并主導(dǎo)制訂改制方案、指定中介機構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購價格的；5.2.2未按照國家規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；5.2.3干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，造成鑒證結(jié)果不實的；5.2.4向中介機構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實的；5.2.5將公司資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人的；5.2.6未按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；5.2.7在公司資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；5.2.8以不合理低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；5.2.9未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。5.3在公司銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中5.3.1未按照公司規(guī)定訂立合同的；5.3.2擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；5.3.3違犯公司規(guī)定，擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；5.3.4應(yīng)收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；5.3.5簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；5.3.6未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形5.4在公司資金管理和使用中5.4.1未按照公司規(guī)定使用、調(diào)度資金的；5.4.2超越權(quán)限或者違反公司程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；5.4.3違規(guī)公司規(guī)定拆借資金的；5.4.4因資金管理不嚴，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；5.4.5支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的；5.4.6違反公司規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務(wù)的；5.4.7未及時核對銀行存款余額、清理未達賬項的；5.4.8現(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；5.4.9未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。5.5在公司投資決策和投資管理中5.5.1未按公司規(guī)定履行投資決策程序的；5.5.2對投資項目未進行必要、充分可行性研究論證的；5.5.3越權(quán)審批或者擅自立項擴大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的；5.5.4未履行公司規(guī)定程序超概算投資的；5.5.5對投資項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；5.5.6未按照公司規(guī)定進行非主業(yè)投資的；5.5.7未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。5.6在公司從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中5.6.1違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；5.6.2風(fēng)險控制制度存在重大缺陷的；5.6.3資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；5.6.4以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；5.6.5違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；5.6.6未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；5.6.7未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。5.7在公司從事保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)?；顒又?.7.1違犯公司規(guī)定進行保證、抵押、質(zhì)押的；5.7.2對擔(dān)保項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；5.7.3未履行公司規(guī)定程序或者未經(jīng)公司授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個人提供擔(dān)保的；5.7.4未按照公司規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。5.8其他5.8.1對公司房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。5.8.2未按照會計制度及會計準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴重賬實不符、會計信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。5.8.3未按公司《產(chǎn)銷協(xié)調(diào)管理制度》的規(guī)定及程序協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，給公司造成損失的。5.8.4、除上述資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍外，因公司及所控制子公司內(nèi)部控制體系設(shè)計存在重大缺陷或者內(nèi)部控制體系執(zhí)行存在重大缺陷造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。6.0資產(chǎn)損失責(zé)任界定6.1責(zé)任分類6.1.1直接責(zé)任是指公司相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。6.1.2主管責(zé)任：是指公司主管負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。6.1.3分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：是指公司分管負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。6.1.4重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：是指公司主要負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。6.2責(zé)任界定6.2.1公司因未建立內(nèi)部控制體系或者內(nèi)部控制體系存在重大缺陷，造成公司重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究外，公司分管負責(zé)人和公司主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。6.2.2公司因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，公司主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。6.2.3參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，并且提出了自己明確意見的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。6.2.4公司發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，總會計師或者公司分管財務(wù)負責(zé)人和公司主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。6.2.5公司發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關(guān)人員進行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行處罰外，對公司主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進行處罰。7.0資產(chǎn)損失責(zé)任處罰7.1對資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰分類（可以單獨適用，也可以合并適用）7.1.1經(jīng)濟處罰：是指扣發(fā)績效工資或獎金7.1.2行政處分：是指警告、記過、降級（職）、撤職、解聘、解除勞動合同等。7.1.3禁入限制：是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔(dān)任企業(yè)負責(zé)人。7.2公司發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責(zé)任認定后，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)給公司造成的經(jīng)濟損失，公司有權(quán)追究相應(yīng)的法律責(zé)任，相關(guān)責(zé)任追究如下：7.2.1公司發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認定年度對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣發(fā)工資、績效獎金，以及警告、記過或者降級（職）處分。7.2.2公司發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認定年度對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效獎金的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、解聘或者解除勞動合同等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效獎金的經(jīng)濟處罰，以及記過、降級（職）、或者撤職等處。7.2.3公司發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認定年度對直接責(zé)任人、主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效獎金的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者解除勞動合同等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效獎金的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、責(zé)令辭職或者撤職等處分。7.2.4公司發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認定年度對直接責(zé)任人、主管責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金獎金的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者解除勞動合同等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效獎金的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、責(zé)令辭職或7.2.5上述資產(chǎn)損失情況，如果符合《青啤公司員工動態(tài)管理制度》、《青啤公司勞動合同管理辦法》的，按規(guī)定執(zhí)行。7.2.6公司發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關(guān)責(zé)