2024年電大審計(jì)學(xué)原理作業(yè)答案

審計(jì)學(xué)原理形成性考核冊(cè)參照答案

作業(yè)一答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)獨(dú)立性的存在重要取決于（A）在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位。

A審計(jì)人B被審計(jì)人C委托人D當(dāng)事人

2.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（A）

A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B生產(chǎn)發(fā)展口勺需要C會(huì)計(jì)發(fā)展口勺需要D管理的現(xiàn)代化

3.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》在全國(guó)實(shí)行的時(shí)間是（B）

A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1D1997.1.1

4.宋代審計(jì)司的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名.從此，“審計(jì)”一詞便成為（D）的專用名詞。

A財(cái)會(huì)審核B經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財(cái)政監(jiān)督

5.審計(jì)的職能不包括（B）

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

6.按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（A）

A定期審計(jì)B不定期審計(jì)C事前審計(jì)D事中審計(jì)

7.在西方，最具代表性日勺國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（B）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。

A司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)

8.逆查法應(yīng)先從（D）查起

A原始憑證B記賬憑證C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)報(bào)表

9.函詢法是通過(guò)向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函理解狀況獲得證據(jù)一種措施，這種措施一般用于（C）的查證。

A無(wú)形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來(lái)款項(xiàng)D流動(dòng)資產(chǎn)

10.（B）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí),通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù).從而求得需要證明的數(shù)據(jù)措施。

A鑒定法B調(diào)整法C盤存法D抽樣法

11.民間庫(kù)計(jì)屬于（A）

A任意審計(jì)B強(qiáng)制審計(jì)C專題審計(jì)D突擊審計(jì)

12.民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括（D）

A驗(yàn)資B審計(jì)業(yè)務(wù)C會(huì)計(jì)征詢業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)監(jiān)督NPuR!h

13.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》實(shí)行時(shí)間是（C）

A1986.7.1B1993.1O.1C1994.1.1D1995.1.1

14.審計(jì)措施中的查詢法可以褐為問(wèn)詢法和（D）兩種。

A核查法B詢查法C查證法D函證法

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的匯報(bào)，具有（A）效力。

A證明B公證C公告D確定

16.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（C）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

A國(guó)家B社會(huì)C國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)D社會(huì)審計(jì)組織

17.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的（A）組織。

A全國(guó)性B地方性C綜合性D特定性

18.兩權(quán)分離或經(jīng)營(yíng)管理者（A）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。

A內(nèi)部分權(quán)制B內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E

19.我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用包括（C）性和增進(jìn)性。

A制裁B制度C制約D體制

20.審計(jì)的客體是（A）

A被審計(jì)單位B專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員C被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)原則

二、多選題

1.只有由（ABC）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。

A審計(jì)人B被審計(jì)人C審計(jì)委托人D當(dāng)事人

2.審計(jì)的基本特性可以概括為（ACD）

3.審計(jì)的獨(dú)立性重要體現(xiàn)為（ABCE）

A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人員獨(dú)立C工作獨(dú)立D思想獨(dú)立E經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

4.審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)絡(luò)重要表目前（ACE）

A兩者來(lái)源親密有關(guān)B兩者本質(zhì)完全相似C兩者彼此滲透、融匯

D兩者職能基本相似E兩者目的最終一致9M

5.審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別重要體現(xiàn)為（ABCD）

A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同樣B措施不同樣C工作程序不同樣D職能不同樣

6.審計(jì)的基本職能有（ADE）

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)建設(shè)D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)E經(jīng)濟(jì)鑒證

7.下面有關(guān)庠計(jì)的職能錯(cuò)誤的論述是（BD）

A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)口勺真實(shí)性和精確性

C經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表目前民間審計(jì)中

8.審計(jì)的制約作用可以概括為（ABC）

A揭發(fā)損失揮霍B揭發(fā)貪污舞弊C揭發(fā)失職失職D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)E可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控

9.審計(jì)按審計(jì)主體分類，可分為（BCD）

A所有審計(jì)B民間審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D政府審計(jì)

10.審計(jì)按牢計(jì)地點(diǎn)分類，可以褐為（CE）

A民間審計(jì)B部分審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)E就地審計(jì)

11.審計(jì)按審計(jì)范圍分類,可以褐為（AB）

A所有審計(jì)B局部審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)E專題審計(jì)

12.審查書面資料的措施有（ABC）

A審閱法B查對(duì)酣C查詢法D比較法

13.查對(duì)酣包括（ABCDE）

A證證查對(duì)B賬證查對(duì)C賬表查對(duì)D表表查對(duì)E賬賬查對(duì)

14.證明客觀事物的措施.重要包括（BCDE）

A查對(duì)酣B盤存法C調(diào)整法D觀測(cè)法E鑒定法

15.民間審計(jì)人員職業(yè)道德詳細(xì)包括（BCD）

A科學(xué)原則B獨(dú)立原則C公證原則D客觀原則

16.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限有（BDE）

A監(jiān)督檢查權(quán)B行政處分權(quán)C行政懲罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)

17.西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其錄屬關(guān)系不同樣，重要類型有（ADE）

A立法型B聯(lián)合型C紀(jì)律型D司法型E行政型

18.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（ABCDE）o

A一般原則B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C對(duì)客戶的責(zé)任D對(duì)同行的責(zé)任E其他原則

19.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（CDE）

A行政責(zé)任B民事責(zé)任C違約責(zé)任D過(guò)錯(cuò)責(zé)任E欺詐責(zé)任

20.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（BDE）

A一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任B行政責(zé)任C重大過(guò)錯(cuò)責(zé)任D民事責(zé)任E刑事責(zé)任

21.我國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括（BCD）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師B高級(jí)審計(jì)師C審計(jì)師D助理審計(jì)師E高級(jí)會(huì)計(jì)師

22.世界各國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格均有嚴(yán)格規(guī)定,概括起來(lái)應(yīng)同步具有（ABD）等項(xiàng)條件。

A專業(yè)教育B資格考試C資格審核D工作經(jīng)驗(yàn)E專業(yè)學(xué)歷

23.會(huì)計(jì)征詢、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指（ABC）

A代理納稅申報(bào)B驗(yàn)資C代理記賬D會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是（ABC）的總稱,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的規(guī)定。

A獨(dú)立原則B客觀原則C公正原則D可靠原則

25.審計(jì)人員的素質(zhì)規(guī)定重要表目前（AC）兩個(gè)方面。

A政治素質(zhì)B工作經(jīng)驗(yàn)C業(yè)務(wù)素質(zhì)D品德修養(yǎng)

三、判斷題

1.審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。X

2.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是伴隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。V

3.財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng).同樣可稱為審計(jì)。X

4.報(bào)送審計(jì)重要合用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。X

5.無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)、在審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書。X

6.盤存法合用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。J

7.在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí),應(yīng)當(dāng)采頤詳查法。V

8.調(diào)整法只包括對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整。X

9.內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。X

10.在實(shí)際軍計(jì)工作中，往往把審閱法與查對(duì)酣矯檢起來(lái)加以運(yùn)用。V

11.函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函理解狀況獲得證據(jù)的一種措施，這種措施一般用于往來(lái)款項(xiàng)日勺查證。J

12.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。X

13.在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承接業(yè)務(wù)。V

14.民間審計(jì)組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。V

15.地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。X

16.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。V

17.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織,不承擔(dān)行政管理職能。X

18.審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能X

19.在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。X

20.審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問(wèn)題的單位履行監(jiān)督職能。X

四、問(wèn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系及其詳細(xì)內(nèi)容。

答：審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系:三方關(guān)系人缺一不可，否則

獨(dú)立，客觀'公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被

審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。

2.審計(jì)按主體怎樣分類？各類的重要內(nèi)容是什么?

答：審計(jì)按主體可分為國(guó)家審計(jì)（政府審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)（社會(huì)審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)）

國(guó)家審計(jì);也瓊政府審計(jì)；是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國(guó)家所實(shí)行的審計(jì)-內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)箔

的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員對(duì)本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行日勺審計(jì)-它包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)

?民間審計(jì)；即國(guó)外統(tǒng)稱的獨(dú)立會(huì)計(jì)師審計(jì)或社會(huì)審計(jì)-在我國(guó)；民間審計(jì)是指根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定;

由有關(guān)主管部門審核同意成立日勺會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行日勺獨(dú)立審計(jì)-

3.什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德?其重要內(nèi)容是K么？

答:民間審計(jì)人員的職業(yè)道德:指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任日勺總稱-

重要內(nèi)容包括5他］方面：①一般原則②專業(yè)勝位能力輿技術(shù)規(guī)范③對(duì)客戶的責(zé)任④對(duì)同行的責(zé)任⑤其他責(zé)任

五、實(shí)務(wù)題

1.審計(jì)人員在對(duì)星達(dá)企業(yè)年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì);發(fā)現(xiàn)靠近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤;請(qǐng)分析對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表日勺影響:

（1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中;

（2）實(shí)際有1000倡1單位;年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100彳固單位;

（3）某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到:年末未予入賬;但已講入期末存貨中;

（4）某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到；年末已經(jīng)根據(jù)發(fā)票入賬;但未計(jì)入期末存貨中；

（5）某物品銷售時(shí);未作銷售記錄.因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫(kù)；已將其列在期末存貨內(nèi);

⑹某物品銷售時(shí)；未作銷售記錄;未包括在期末存貨內(nèi)-

解答：各項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響:

（1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計(jì)入其中，由于寄存代銷的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有,

計(jì)入企業(yè)存箕使得資產(chǎn)負(fù)債表中日勺存貨項(xiàng)目高估

（2）實(shí)際有10O（H固單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)1001固單位，那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低

估，損益表中的利潤(rùn)低估

（3）由于收到貨品并未估價(jià)記入負(fù)債;最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估

⑷由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品;最終影響到存貨項(xiàng)目的低估;

（5）由于未及時(shí)作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計(jì)入期末存貨；最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、

存貨項(xiàng)目高估:銷售收入和本年利潤(rùn)虛減:

（6）由于假如僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入；最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估；銷售收入和本年利潤(rùn)虛減-

2.某會(huì)計(jì)師事務(wù)肋理審計(jì)人員王某,在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市企業(yè)）財(cái)務(wù)部的工作人員之后,找到李

某祈求其幫忙爭(zhēng)攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在

承接此類業(yè)務(wù)的條件時(shí)，王某講：“沒(méi)有資格好辦，人手少也好辦，我在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí)，認(rèn)識(shí)了許多朋

友，我出面雇傭幾他有這方面資格的高手，跟著一起審。此外,請(qǐng)你和財(cái)務(wù)主管^明.在收費(fèi)上我們所一定低于

其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費(fèi)。”

規(guī)定:請(qǐng)指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款?

解答：G）王某違反了“專業(yè)勝任能力典技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務(wù)所沒(méi)有審計(jì)上市企業(yè)報(bào)表的

資格，因此不能承接不勝任的業(yè)務(wù)。

（2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來(lái)幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)日勺注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款。

（3）王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)企業(yè)滿意，違反了“不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證”的條款。

（4）王某還以減少收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不合法手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù),違反了“對(duì)客戶的責(zé)任”和“對(duì)同行的責(zé)任”的條款。

作業(yè)2

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，假如碰到低層次的規(guī)定與高層次日勺規(guī)定相抵觸時(shí)，則應(yīng)以（A）的規(guī)定為準(zhǔn)，做出判斷和評(píng)價(jià)。

A高層次B低層次C審計(jì)制度D會(huì)計(jì)制度

2.國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的重要原因是增強(qiáng)（B）的可信性。A會(huì)計(jì)檔案B會(huì)計(jì)報(bào)表C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)憑證

3.總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（A）A審計(jì)目的B審計(jì)程序C審計(jì)時(shí)間D審計(jì)領(lǐng)域

4.搜集審計(jì)證據(jù)的階段是（B）A準(zhǔn)備階段B實(shí)行階段C終止階段D后續(xù)審計(jì)階段）

5.審計(jì)告知書應(yīng)由（B）下達(dá)。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所B國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D審計(jì)小組

6.不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是（C）A明確審計(jì)任務(wù)B確定審計(jì)重點(diǎn)C對(duì)的處理斯后事項(xiàng)D編制審計(jì)計(jì)劃

7.確定重要性水平是在審計(jì)（A）進(jìn)行的。A準(zhǔn)備階段B實(shí)行階段C終止階段D后續(xù)階段

8.審計(jì)計(jì)劃由（B）編制。A部門經(jīng)理B項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C助理人員D主任會(huì)計(jì)師

9.審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（C）A中國(guó)B英國(guó)C美國(guó)D法國(guó)

10.審計(jì)程序的內(nèi)容有（A）A準(zhǔn)備階段B檢查階段C調(diào)查階段D分析階段

11.《一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》合用于民間審計(jì)實(shí)行的（D）A經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B財(cái)政審計(jì)C離任審計(jì)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

12.評(píng)價(jià)審計(jì)審計(jì)的階段是審計(jì)的（D）A準(zhǔn)備階段B終止階段C實(shí)行階段D后續(xù)審計(jì)階段

13.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由（C）起草。A被審計(jì)單位B審計(jì)人員C委托人D會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同

14.審計(jì)法律是由（D）制定和頒布。A國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)B國(guó)家立法機(jī)關(guān)C國(guó)家司法機(jī)關(guān)D國(guó)務(wù)院

15.工作準(zhǔn)則亦被為審計(jì)的（D）準(zhǔn)則。A行為B運(yùn)用C內(nèi)勤D外勤

16.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作自身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（A）A固有風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C抽查風(fēng)險(xiǎn)D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

17.上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不同樣意原審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為（B）。

A事中審計(jì)B復(fù)審C再度審計(jì)D持續(xù)審計(jì)

18.國(guó)家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序（C）

A完全相似B完全不同樣C基本相以但各有特點(diǎn)D基本不同樣，但個(gè)別一致

19.選用審計(jì)根據(jù),不能只考慮眼前利益.還要考慮（D）A國(guó)家利益B企業(yè)利益C長(zhǎng)遠(yuǎn)利益D社會(huì)效益

20.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定根據(jù)是（C）A審計(jì)法B會(huì)計(jì)法C注冊(cè)會(huì)計(jì)師法D企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

二、多選題

1.一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由（ABD）等構(gòu)成。A一般準(zhǔn)則B工作準(zhǔn)則C報(bào)表準(zhǔn)則D匯報(bào)準(zhǔn)則

2.一般準(zhǔn)則包括（ABD）A獨(dú)立性B訓(xùn)練與能力C制定審計(jì)計(jì)劃D職業(yè)道德

3.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（BCD）A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

4.審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)有（ABC）等根據(jù)。A法律B法規(guī)C制度D法理

5.審計(jì)人員選用審計(jì)根據(jù),必須遵照的原則為（ABCD）A精確性B針對(duì)性C辯證性D有效性

X6.審計(jì)根據(jù)的特點(diǎn)為（ACDE）A層次性B可比性C有關(guān)性D時(shí)效性E地區(qū)性

7.審計(jì)程序一般包括（ACD）每個(gè)階段又包括若干詳細(xì)工作內(nèi)容。

A準(zhǔn)備階段B計(jì)劃階段C實(shí)行階段D終止階段E匯報(bào)階段

8.技術(shù)經(jīng)濟(jì)原則是指（ABC）來(lái)表明有關(guān)經(jīng)濟(jì)部門'各企業(yè)對(duì)生產(chǎn)水平'管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。

A相對(duì)數(shù)B絕對(duì)數(shù)C平均數(shù)D有效數(shù)E參數(shù)

9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）A審計(jì)范圍B審計(jì)目的C審計(jì)計(jì)劃D審計(jì)事項(xiàng)

10.（ACDE）為審計(jì)終止階段工作的內(nèi)容。

A復(fù)核審計(jì)工作底稿B簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C對(duì)的處理期后事項(xiàng)D關(guān)注或有負(fù)債E撰寫審計(jì)匯報(bào)

11.下列（ACD）等項(xiàng)目是《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計(jì)人員必須理解被審計(jì)單位的基本狀況。

A經(jīng)營(yíng)規(guī)模B管理者管理經(jīng)驗(yàn)C經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織

12.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)（基本）準(zhǔn)則包括（ABCD）o（本題出題好象有問(wèn)題，把基本二字除掉才有答案ABCD）

A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

13.審計(jì)人員根據(jù)不同樣口勺規(guī)定和措施,從審計(jì)對(duì)象總體中選用若干（C）就構(gòu)成了不同樣日勺（D）。

A抽樣風(fēng)險(xiǎn)B可容忍誤差C抽樣單位D樣本

14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=(A)X(C)X(D)

A固有風(fēng)險(xiǎn)B抽樣風(fēng)險(xiǎn)C控制風(fēng)險(xiǎn)D檢查風(fēng)險(xiǎn)

15.民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的重要工作包括（ABCEFG）o

A理解被審計(jì)單位的基本狀況B簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C初步理解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D搜集審計(jì)證據(jù)E分析

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)F初步界定審計(jì)重要性G編制審計(jì)計(jì)劃

三、判斷題

1.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。X

2.審計(jì)根據(jù)包括審計(jì)準(zhǔn)則。V

3.審計(jì)匯報(bào)使用人是增進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的重要原因。X

4.收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范圍。X

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)告知書。X

6.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。V

7.審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)行階段所必須遵照的審計(jì)工作環(huán)節(jié)。X

8.期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完畢。V

9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽訂的。J

10確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)行階段中進(jìn)行。X

四、問(wèn)答題:

1.什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則?我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三彳固層次構(gòu)成？

答:獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定，由中華人民共和國(guó)行政部頒布的,指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵

守口勺行為規(guī)范。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由（1）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則（2）獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告（3）執(zhí)業(yè)規(guī)

范指南,這三他層次構(gòu)成

2.什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其包括哪些詳細(xì)內(nèi)容?

答：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書指民間審計(jì)組織與委托人共同簽訂的，以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系明確委托目的審計(jì)

范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)。

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具有如下基本內(nèi)容：（1）簽約雙方名稱（2）審計(jì)目的（3）審計(jì)范圍（4）雙方的責(zé)任和義務(wù)

⑸出具審計(jì)匯報(bào)的時(shí)間規(guī)定（6）審計(jì)收費(fèi)（7）審計(jì)匯報(bào)的使用責(zé)任（8）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間（9）違

約責(zé)任（10）簽約時(shí)間（11）其他有關(guān)事項(xiàng)

3.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?其詳細(xì)內(nèi)容有哪些?

答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后刊登不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的也許性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括

固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)X控制風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)

五、實(shí)務(wù)題

1、審計(jì)人員于2005年2月5日下午5時(shí)對(duì)某企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審查，當(dāng)日的現(xiàn)金日志賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)

金余額為6832元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，獲得如下資料:

（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元。

⑵下列憑證已付款,尚未制證入賬:

①職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意;

②職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)同意,也未闡明用途。

（3）2023年1月1日至2月5日，該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入189630元，支出192310元。

⑷庫(kù)存現(xiàn)金跟額5000元。

規(guī)定：（1）計(jì)算出2023年末的庫(kù)存現(xiàn)金的金額;

⑵指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題,并提出對(duì)應(yīng)的處理意見(jiàn)。

解答：（1）2023年末的庫(kù)存現(xiàn)金余額：5232+18=2552（元）

（2）存在問(wèn)題：現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額（5000元）；現(xiàn)金日志賬登記不夠及時(shí)，職工朱敏1月25日借

的差旅費(fèi)沒(méi)及時(shí)入賬；白條抵庫(kù)，職工王林1月10日的借款沒(méi)闡明用途及時(shí)同意并入賬。處理意見(jiàn)：庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額（5000

元），出納應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)解繳銀行；未做到日清月結(jié);現(xiàn)金日志賬登記不夠及時(shí).白條抵庫(kù)；查明原因及時(shí)補(bǔ)入賬:督促該單位財(cái)

務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增長(zhǎng)遵紀(jì)道法的自覺(jué)性。

2.2002年?2月16日某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員侯某應(yīng)江華企業(yè)日勺請(qǐng)邀請(qǐng)，前去該企業(yè)洽談業(yè)務(wù)。孟注冊(cè)會(huì)計(jì)

師及侯助理江江華企業(yè)委托審計(jì)的目的'審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)范圍與否受到限制、審計(jì)的程序與否可以順利進(jìn)行、江華

企業(yè)提供日勺文獻(xiàn)、協(xié)助日勺事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步理解。洽談中，江華企業(yè)的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定。孟

注冊(cè)會(huì)計(jì)師則體現(xiàn)在未全面理解貴企業(yè)基本狀況的前提下，僅憑上述的初步理解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的。

規(guī)定：請(qǐng)回答孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約與否對(duì)的?為何?

解答:孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是對(duì)的的。原因是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在理解江華企業(yè)的基本狀況后來(lái)，考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)

立性，并與委托人就審計(jì)業(yè)務(wù)日勺性質(zhì)、審計(jì)范圍到達(dá)共識(shí)后,才能簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

審計(jì)學(xué)原理作業(yè)3

一、單項(xiàng)選擇題

1.（B）是內(nèi)部控制的描述措施。A鑒定法B流程圖法C逆查法D抽查法

2.（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理和董事長(zhǎng)B采購(gòu)員和購(gòu)銷科長(zhǎng)C保管員和車間主任D記錄日志賬和記錄總賬

3.（D）易于判斷選擇。A文字描述法B流程圖法C繪圖法D調(diào)查表法

4.功能測(cè)試的目的是證明（C）的有效性。A控制B程序C控制程序D強(qiáng)化控制

5.不相容業(yè)務(wù)分工，即嚴(yán)禁（C）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A一機(jī)構(gòu)承接B一組人承接C一人包辦D包辦

6.內(nèi)部控制源于（B）A會(huì)計(jì)B審計(jì)C記錄D控制

7.總分類賬與日志賬的記錄（A）分工。A必須B不必C可酌情D不必認(rèn)真

8.按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門B單位C班組D人

9.法人重組可促使（B）發(fā)生轉(zhuǎn)化A控制B風(fēng)險(xiǎn)C人員D行為

10.（D）是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整日勺一種內(nèi)部控制措施。A經(jīng)濟(jì)效益控制B財(cái)務(wù)程序控制C財(cái)產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

二、多選題1.審計(jì)證據(jù)按形式分類，可分為（BCDE）A直接證據(jù)B實(shí)物證據(jù)C書面證據(jù)D口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)

2.搜集審計(jì)證據(jù)的基本規(guī)定是（ABDE）A充足性B成本效益性C獨(dú)立性D重要性E有關(guān)性

3.審計(jì)工作底稿按類別劃分，可分為（CDE）A表格B流程圖C綜合類工作底稿D業(yè)務(wù)類工作底稿E備查類工作底稿

4.（ABCDE）為內(nèi)部控制的要素。A控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C控制活動(dòng)D信息交流E監(jiān)督

5.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括（ABCD）A會(huì)計(jì)憑證控制B會(huì)計(jì)賬簿控制C會(huì)計(jì)報(bào)表控制D會(huì)計(jì)分析控制

6.流程圖法的長(zhǎng)處有（AD）UA直觀B省事省力C深入D靈活

7.流程圖法的局限性是（AB）A專業(yè)索質(zhì)規(guī)定高B復(fù)雜C靈活D直觀

8.（ABC）為嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員接觸的重要物品。A現(xiàn)金B(yǎng)支票C報(bào)表D辦公用品

9.內(nèi)部控制符合性測(cè)試的措施包括（BCD）A查對(duì)法B穿行試驗(yàn)法C檢查證據(jù)法D現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)法

10.內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是（ABC）A健全性和科學(xué)性B層次性和合用性C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性D合理性和可行性&}

11.審計(jì)證據(jù)的簽定措施重要有（ACD）A分類B盤存C計(jì)算D比較

12.填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵照的規(guī)定是（ABCD）A要素齊全B格式規(guī)范C標(biāo)識(shí)一致D記錄清晰

13.內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB）A內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B內(nèi)部管理控制C內(nèi)部查對(duì)控制D內(nèi)部分析控制

14.下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有（ABCE）A會(huì)計(jì)憑證B會(huì)計(jì)賬簿C經(jīng)濟(jì)協(xié)議D聯(lián)營(yíng)協(xié)議E會(huì)計(jì)報(bào)表

15.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（BCD）的復(fù)核。

A分類B主任會(huì)計(jì)師C項(xiàng)目經(jīng)理D部門經(jīng)理

三、判斷題

1.在審計(jì)過(guò)程中，搜集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。X2.審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工問(wèn)詢后形成的記錄屬于書面證據(jù)。X

3.銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)。V4.審計(jì)人員親自獲得的證據(jù)比他人提供的證所證明力強(qiáng)。V

5.部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。X6.有效的內(nèi)部控制離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度。J

7.審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件。X8.審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試。X

9.職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清晰是界定職權(quán)范圍的原則。710?良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。X

四、問(wèn)答題

1.什么是庠計(jì)證據(jù)?其有何特點(diǎn)？

答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采用多種措施獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證明或否認(rèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反應(yīng)的財(cái)力狀

況和經(jīng)營(yíng)成果的公允性，合法性.一慣性的一切資料。特點(diǎn)包括:有關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性。

2.什么是審計(jì)工作底稿?怎樣對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？

答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成的所有審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為審

計(jì)過(guò)程和成果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論的根據(jù)。審核要點(diǎn):實(shí)行審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料與否真實(shí)可靠；獲取的審計(jì)證據(jù)是

否充足有效；審計(jì)判斷與否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)原則;審計(jì)結(jié)論與否恰當(dāng)。

3、簡(jiǎn)要闡明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的要點(diǎn)。

答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的要點(diǎn)：①經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的J執(zhí)行及審核必須分工）③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)口勺執(zhí)行及記

錄必須分工④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工

五、實(shí)務(wù)題

1、假如審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加息為10萬(wàn)元時(shí)是重要的.損益表錯(cuò)漏報(bào)加意為20萬(wàn)元是重要的,

在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為何？

答：審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬(wàn)元，由于按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同樣日勺會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水

平不同樣步，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低R勺重要水平，重要水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。由于根據(jù)獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則第

10號(hào)一審計(jì)重要性中日勺規(guī)定：假如同一時(shí)期的不同樣會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同樣,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為

會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

2、答：

3、答:

存貨的內(nèi)部控制調(diào)查表

被審計(jì)單位：某企業(yè)

內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測(cè)試交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試

被調(diào)查人：XXX

檢查發(fā)運(yùn)憑證持續(xù)編號(hào)的將發(fā)運(yùn)憑證與有關(guān)的銷售發(fā)票

既有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬

完整性;檢查銷售發(fā)票持續(xù)編號(hào)與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款

（完整性）

的完整性明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行查對(duì)調(diào)查時(shí)間:2023年11月30日

檢查工作手冊(cè)并觀測(cè)有無(wú)

購(gòu)貨業(yè)務(wù)按對(duì)的的日期記將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期

未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)

錄（及時(shí)性）與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

部核查的標(biāo)志

借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)確定借款和所有者權(quán)益的披露

負(fù)債上的披露對(duì)的（體現(xiàn)與披與否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款與

觀測(cè)職務(wù)與否分離

霹）否列入流動(dòng)負(fù)債

理解企業(yè)與否認(rèn)期進(jìn)行證盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專

券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核匯門保管機(jī)構(gòu)函證，以證明投資證券真

投資單位均為被由計(jì)單位

報(bào)，檢查盤點(diǎn)措施與否恰當(dāng)、盤實(shí)存在

所有（權(quán)利與義務(wù)）

點(diǎn)成果與會(huì)計(jì)記錄查對(duì)狀況以

及出現(xiàn)差異的處理與否合規(guī)

調(diào)查成果

調(diào)查問(wèn)題備注

不

是否

合用

1.存貨入庫(kù)與否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？

2.存貨的庫(kù)存?與否合理？

3.倉(cāng)庫(kù)保管員的責(zé)任與否明確？

4、存貨與否實(shí)行永續(xù)盤存制？

拒期保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨帳簿與否有鉤

6、存貨發(fā)出與否有審批手續(xù)，出庫(kù)出廠的門衛(wèi)制度與否嚴(yán)格？

至料有無(wú)實(shí)行限額領(lǐng)料制度，與否有突破限額的狀況，

8、發(fā)料成發(fā)貨的根據(jù)與否齊全，退料或入庫(kù)的處理與否合理？

9、存貨與否進(jìn)行定期或不定期的盤存、帳實(shí)差異的處理與否合理？

10、存貨的控制部門和有關(guān)人員與否認(rèn)真履行自己的職費(fèi)？

11、有無(wú)常常的檢查和監(jiān)督？

12、對(duì)違紀(jì)行為與否按章處理？

審計(jì)人員：

作業(yè)四

一、單項(xiàng)選擇題

1.記錄抽樣與非記錄抽樣（A）

A前者可以用概率論措施評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能B后者可以用概率論措施評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能

C兩者都可以用概率論措施評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D兩者都不可以用概率論措施評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.從估計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始,邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完畢抽樣工作的措施是（A）

A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣

3.將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特性級(jí)次總體的過(guò)程稱為（D）A分段B分部C分組D分層

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)匯報(bào)的重要作用是（A）A檢查B評(píng)價(jià)C鑒證書D監(jiān)督

5.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師體現(xiàn)（A）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)匯報(bào)的闡明段可以省略。A無(wú)保留心見(jiàn)B保留心見(jiàn)C否認(rèn)意見(jiàn)D無(wú)法體現(xiàn)

意見(jiàn)

6.具有法定證明效力的審計(jì)匯報(bào)是（B）A國(guó)家審計(jì)匯報(bào)B民間審計(jì)匯報(bào)C部門審計(jì)匯報(bào)D單位審計(jì)匯報(bào)

7.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年4月5日完畢了對(duì)某企業(yè)2023年度的審計(jì),2001年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)匯報(bào).審計(jì)匯報(bào)日為（C）

A2O01年12月31日B2001年4月20日C2001年4月5日D2001年4月1日

8.審計(jì)匯報(bào)的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B）A審計(jì)意見(jiàn)B審計(jì)匯報(bào)C審計(jì)記錄D審計(jì)工作底稿

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)匯報(bào)的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（D）負(fù)責(zé).A委托單位B國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10.提交（D）是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種體現(xiàn)。A審計(jì)匯報(bào)B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C百計(jì)工作底稿D管

理建

議書

11.管理提議書是提供應(yīng)被審單位的（A）A內(nèi)部控制匯報(bào)B會(huì)計(jì)征詢匯報(bào)C審計(jì)匯報(bào)D財(cái)務(wù)狀況闡明書

12.被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理措施的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（A）審計(jì)匯報(bào)。

A保留心見(jiàn)B無(wú)保留心見(jiàn)C否認(rèn)意見(jiàn)D無(wú)法體現(xiàn)意見(jiàn)

13.民間審計(jì)匯報(bào)應(yīng)遵照的規(guī)定是（A）

A內(nèi)容完整B書寫端正C措辭恰當(dāng)D報(bào)送及時(shí)

A時(shí)間不同樣B對(duì)象不同樣C編寫單位不同樣D地點(diǎn)不同樣

15.在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（A）A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D嚴(yán)禁執(zhí)行A二、多選題U.審計(jì)

抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD）AA記錄抽樣B非記錄抽樣C屬性抽樣D變量抽樣

2.審計(jì)人員根據(jù)不同樣的規(guī)定和措施，從審計(jì)對(duì)象總體中選用若干（C）就構(gòu)成了不同樣的（D）aA抽樣風(fēng)險(xiǎn)B可容忍誤

差C抽樣單位D樣本3A.樣本設(shè)計(jì)需考慮的原因有（ABC）

A審計(jì)目的B抽樣單位C抽樣措施D抽樣成果A4.樣本選用的措施有（AECD）AA隨機(jī)數(shù)表

法B分層法C系統(tǒng)選使用方法D整群選樣法

5.下面有關(guān)變量抽樣的論述對(duì)的的是（BD）A用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試B用來(lái)估計(jì)總體金額而采用的措施*C測(cè)定總體特性的

發(fā)生頻率而采用的措施D用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

6.評(píng)價(jià)抽樣成果的詳細(xì)環(huán)節(jié)為（ABCD）A分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)D形成審計(jì)結(jié)7A.沒(méi)有法律效

力的審計(jì)匯報(bào)有（ACD）▲A國(guó)家審計(jì)匯報(bào)B民間審計(jì)匯報(bào)C內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)D部門審計(jì)匯報(bào)外.具有法律效力的審計(jì)匯報(bào)

是（BC）

A國(guó)家審計(jì)匯報(bào)B財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)匯報(bào)C民間審計(jì)匯報(bào)D經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)匯報(bào)｝49.審計(jì)人員在提出（BD）審計(jì)意見(jiàn)時(shí),應(yīng)

在闡明部分充足論述對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的理由。

A無(wú)保留心見(jiàn)B保留心見(jiàn)C反對(duì)意見(jiàn)D無(wú)法體現(xiàn)意見(jiàn)E肯定意見(jiàn)FC0.編制審計(jì)匯報(bào)一般需要通過(guò)如下環(huán)節(jié)（AB

CD）AA整頓和分析審計(jì)工作底稿B調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表2gC確定審計(jì)匯報(bào)意見(jiàn)的類型和措辭D撰

寫審計(jì)匯報(bào).管理提議書與審計(jì)匯報(bào)的區(qū)別重要表目前（ABD）A對(duì)象不同樣B責(zé)任不同樣C目的不同樣D

影響程度不同樣

12.審計(jì)人員必須謹(jǐn)慎看待審計(jì)匯報(bào)，對(duì)審計(jì)也被的（AC）負(fù)責(zé)。A其實(shí)性B對(duì)的性C合法性D合規(guī)性A三、判斷題1.

非記錄抽樣的根據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。V2A.屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。X3.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。XA4.審

計(jì)匯報(bào)的簽訂日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日X6.民間審計(jì)匯報(bào)均有闡明段。X7A.當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無(wú)法獲得證據(jù)時(shí),就應(yīng)拒絕體現(xiàn)

意見(jiàn)。X8.審計(jì)匯報(bào)的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府。X9A.內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)對(duì)外可起公正作用。X10注冊(cè)會(huì)計(jì)師只將審計(jì)匯報(bào)送給被

審計(jì)單位。X

四、問(wèn)答題1.設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮哪些基本要素？④答:設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本原因有：審計(jì)目的、審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)險(xiǎn)

與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期軟體誤差、分層。

2.民間審計(jì)匯報(bào)均有哪些內(nèi)容和類型？

答：民間審計(jì)匯報(bào)的內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言沒(méi)、范圍段、意見(jiàn)段、簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地址、匯報(bào)日期。民間審計(jì)匯報(bào)的類型:無(wú)保留心

見(jiàn)的審計(jì)匯報(bào)、保留心見(jiàn)的審計(jì)匯報(bào)、否認(rèn)意見(jiàn)的審計(jì)匯報(bào)、無(wú)法體現(xiàn)意見(jiàn)的審計(jì)匯報(bào)。外、什么是管理提議書？它與審計(jì)匯報(bào)有何區(qū)別？

P169

答：管理提議書指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審行工作中,針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到時(shí)也許導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺

陷提出的書面提議。

管理提議書與審計(jì)匯報(bào)日勺區(qū)別：

（1）對(duì)象不同樣：管理提議書與審計(jì)匯報(bào)是同一委托項(xiàng)目的不同樣成果，管理提議書是針對(duì)與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制提出日勺；審計(jì)匯報(bào)是針對(duì)

被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。

⑵責(zé)任不同洋：管理提議書可