審計報告模板范文

審計報告模板范文深圳市東方宇之光電子科技有限公司已審會計報表二ＯＯ六年度目錄頁次一、審計報告1—2二、已審會計報表資產(chǎn)負債表利潤及利潤分配表現(xiàn)金流量表會計報表附注3-456--78-19深圳市長城會計師事務所有限公司ShenZhenGreatWallCertifiedPublicAountantsCo.,Ltd.地址：深圳市彩田南路彩虹大廈七樓A、C室電話：82915671傳真：（0755）82915640郵編：518033*機密*深長審字（xx）第號審計報告深圳市東方宇之光電子科技有限公司董事會：我們審計了后附的深圳市東方宇之光電子科技有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務報表，包括二ＯＯ六年十二月三十一日的資產(chǎn)負債表，二ＯＯ六年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任二、注冊會計師的責任審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。三、審計意見我們認為，貴公司財務報表已按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司二ＯＯ六年十二月三十一日的財務狀況以及二ＯＯ六年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。深圳市長城會計師事務所有限公司中國深圳中國注冊會計師中國注冊會計師二ＯＯ七年三月五日深圳市東方宇之光電子科技有限公司會計報表附注二ＯＯ六年度單位：人民幣元附注1.公司設立說明本公司系經(jīng)深圳市工商行政管理局批準，于2000年4月26日成立的有限責任公司，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為4403012045140，執(zhí)照號為深司字S23896號，經(jīng)營期限10年，注冊資本為人民幣11,800,000.00元。xx年4月25日，被深圳市科技局認定為高新技術(shù)企業(yè)，統(tǒng)一編碼：Sxx037，xx年10月10日被深圳市信息化辦公室認定為軟件企業(yè)，證書編號：深R－xx－0266。公司法人代表李皓，注冊地址：深圳市福田區(qū)車公廟天安高爾夫海景花園豪景閣16B。業(yè)務范圍：興辦實業(yè)（具體項目另行申報）；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)；PCB／LCD激光光繪系統(tǒng)的科技開發(fā)；電子產(chǎn)品、計算機軟硬件的技術(shù)開發(fā)；信息咨詢（不含專營、專控、專賣商品及限制項目）；激光光繪機、激光照排機、飛針測試機的生產(chǎn)（生產(chǎn)場地另辦執(zhí)照）；經(jīng)營進出口業(yè)務（法律、行政法規(guī)、國務院決定禁止的項目除外，限制性的項目須取得許可后方可經(jīng)營）。附注2.重要會計政策本公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。(1)會計年度會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。(2)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(3)記賬基礎和計價原則本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，各項資產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。(4)壞賬核算方法本公司對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，根據(jù)本公司董事會的批準作為壞賬損失。根據(jù)本公司以往的經(jīng)驗，不估計壞賬損失。(5)存貨存貨包括原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、低值易耗品等。原材料、庫存商品以實際成本計價，發(fā)出原材料和庫存商品的成本按加權(quán)平均法計算確定。二ＯＯ六年度,本公司未發(fā)生足以證明存貨跌價的事項,故未計提存貨跌價準備。低值易耗品在領用后按一次攤銷法攤銷。存貨的細節(jié)在附注7中表述。(6)長期股權(quán)投資核算方法a.長期股權(quán)投資計價長期股權(quán)投資在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本。初始投資成本是指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款減去包含在價款中的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，或放棄的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值，加上應支付的相關(guān)稅費，但不包括為取得長期股權(quán)投資而發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用。b.收益確認方法對于股票投資和其它股權(quán)投資，若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下或持有被投資公司有表決權(quán)資本總額20%或以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上，或雖投資不足20%，但有重大影響的，按權(quán)益法核算；持股50%以上采用權(quán)益法并合并會計報表?！痢良瘓F公司原總經(jīng)理(董事長)××同志離任（任期）經(jīng)濟責任財務審計報告計師事務所二ＯＯ八年九月××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志離任（任期）經(jīng)濟責任財務審計報告字(xx)第8-號國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：根據(jù)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會【xx】國資廳評價[xx]××號《關(guān)于對××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）×××同志進行離任（任期）經(jīng)濟責任審計的通知》，我們受托于xx年7月×日至xx年9月×日對××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志任職期間自xx年1月至xx年12月的財務會計報表及經(jīng)濟責任相關(guān)資料進行了審計。按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。按照《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》（國資委令第7號）和《中央企業(yè)經(jīng)濟責任實施細則》的要求提供完整、真實的經(jīng)濟責任審計相關(guān)資料。這種責任包括：（1）貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進行書面陳述。（2）貴公司提供的資料是真實的。如有瑕疵，貴公司將進行書面陳述。我們的責任是在實施審計工作的基礎上對以上財務報表及經(jīng)濟責任相關(guān)資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍{(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。××集團總公司高度重視本次審計工作，于200×年×月×日以××號文下發(fā)了相關(guān)文件，要求各被審計單位嚴格按照審計組的要求，積極配合審計人員工作。在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業(yè)以及負責人還指定專人負責審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：一、基本情況（一）被審計企業(yè)基本情況××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎上組建的××制企業(yè)，屬國務院國資委直接管理的以××為主業(yè)的××企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××?！痢良瘓F總公司總部機構(gòu)下設××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。（二）被審計企業(yè)負責人基本情況本次被審計企業(yè)負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領導班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。二、審計實施情況（一）審計范圍的實施審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務危機等財務狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務的子企業(yè)××戶。（二）審計人員組成及審計分工實施我們組成了以主任會計師為財務審計組長、×名副主任會計師為總復核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責人、財務審計小組組長及部分審計助理××人，審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務審計報告階段工作。三、被審計企業(yè)基本財務狀況（一）審計前后企業(yè)基本財務數(shù)據(jù)的變化及原因1、資產(chǎn)負債簡表單位：萬元200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動致：由：日期：關(guān)于：一、背景我們受XX集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。二、目的進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。三、范圍業(yè)務范圍：本次審計涉及的業(yè)務流程期間范圍：本次審計涉及的期間四、方法此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應用指引》及其解讀與XX集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。五、說明說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。六、總體結(jié)論依據(jù)審計范圍所提業(yè)務流程排列，并依各業(yè)務流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。1.業(yè)務流程（如貨幣資金）2.業(yè)務流程3.……4.……七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。對每一問題的闡述都應分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應。問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。（對應審計總體結(jié)論）①審計發(fā)現(xiàn)：具體描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實存在。②原因分析：對問題產(chǎn)生的原因進行分析，原因盡可能與建議相對應。③造成影響：該問題的存在已