1300-4業(yè)務(wù)保持對業(yè)務(wù)風(fēng)險評估的補(bǔ)充事項(xiàng)（報風(fēng)險管理與質(zhì)量控制委員會及高風(fēng)險行業(yè)客戶適用）

業(yè)務(wù)保持對于初步業(yè)務(wù)風(fēng)險的補(bǔ)充評估被審計單位：索引號：1300-4頁次：項(xiàng)目：業(yè)務(wù)保持對于初步業(yè)務(wù)風(fēng)險的補(bǔ)充評估編制人：日期：報表截止日或期間：復(fù)核人：日期：說明：本底稿適用于：（1）依據(jù)本所現(xiàn)行質(zhì)量控制制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提交風(fēng)險管理及質(zhì)量控制委員會審核通過才可保持的項(xiàng)目；（2）被審計單位本期起介入以下行業(yè)且對財務(wù)報表影響重大的保持項(xiàng)目：農(nóng)林牧副漁業(yè)、文化傳媒與教育行業(yè)、游戲及類游戲行業(yè)、商務(wù)電子行業(yè)、金融及類金融行業(yè)、黃金珠寶及其加工制造、其他特殊交易結(jié)構(gòu)和模式的企業(yè)，并且不屬于第（1）項(xiàng)情形的。如果被審計單位涉及重大資產(chǎn)重組（包括重大購買、反向購買）等情形，導(dǎo)致其所屬行業(yè)、經(jīng)營性質(zhì)、權(quán)益結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大變化的，本底稿的內(nèi)容請適用1200-5業(yè)務(wù)承接對于初步業(yè)務(wù)風(fēng)險的補(bǔ)充評估的相關(guān)內(nèi)容。以下信息若無法填寫，請說明無法獲取信息的原因，并考慮對業(yè)務(wù)承接或保持的影響。適用本底稿的具體情形是【以下是一份參考例子】：被審計單位的審計項(xiàng)目自XX起首次承接。本年度，被審計單位由于XX原因，被證監(jiān)會立案稽查，預(yù)期對財務(wù)報表影響重大，審計風(fēng)險較以前年度相比存在重大變化。本項(xiàng)目屬于本所現(xiàn)行質(zhì)量控制管理制度規(guī)定的“”的情形，應(yīng)當(dāng)提交風(fēng)險管理與質(zhì)量控制委員會審核通過才可保持。被審計單位本年審計風(fēng)險的重大變化的具體情形、特殊的審計問題【重點(diǎn)表述預(yù)期評價重大錯報風(fēng)險（包括舞弊風(fēng)險）的變化、原因和具體內(nèi)容，以及預(yù)期涉及的特殊的審計問題。本項(xiàng)之后的內(nèi)容如有與本項(xiàng)重復(fù)的，可以索引至本項(xiàng)表述?！拷M成部分會計師審計情況【如適用】公司名稱與公司關(guān)系凈資產(chǎn)營業(yè)收入凈利潤組成部分會計師金額占比金額占比金額占比子公司合營企業(yè)聯(lián)營企業(yè)合計公司的主要業(yè)務(wù)（一）客戶的主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品【針對主要業(yè)務(wù)，可以流程圖的方式簡單介紹其一般業(yè)務(wù)模式及主要環(huán)節(jié)?！浚ǘ┲饕?jīng)營場所所在地（可以分板塊介紹）（三）材料采購（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）1、采購模式2、供應(yīng)商前五名情況本期上年供應(yīng)商名稱采購額采購占比供應(yīng)商名稱采購額采購占比合計【說明供應(yīng)商的集中度情況】（四）產(chǎn)品生產(chǎn)（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）（五）產(chǎn)品銷售（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）1、銷售模式2、客戶前五名情況本期上年客戶名稱銷售額銷售占比客戶名稱銷售額銷售占比合計【說明客戶的集中度情況】行業(yè)情況及在行業(yè)中的地位（一）行業(yè)情況1、公司所處的行業(yè)：2、行業(yè)前景：3、同行業(yè)的經(jīng)營狀況：單位：萬元A公司B公司……公司行業(yè)平均值本公司本年度：資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營業(yè)收入利潤總額凈利潤上年度：資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營業(yè)收入利潤總額凈利潤（二）行業(yè)地位根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單評價收入確認(rèn)的會計政策及特殊會計問題【著重表述收入確認(rèn)及其關(guān)鍵證據(jù)、計價，成本核算對象、歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)方法，特殊業(yè)務(wù)的會計處理；管理層運(yùn)用重大會計判斷和會計估計的事項(xiàng)；對重大非常規(guī)交易的會計處理等?！慷悇?wù)【著重表述涉及重大稅收優(yōu)惠依賴、重大不確定稅務(wù)事項(xiàng)或涉及復(fù)雜的遞延所得稅等會計處理事項(xiàng)?！繉Ρ粚徲媶挝恍畔⑾到y(tǒng)是否支持重大業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評估或有事項(xiàng)【通過裁判文書網(wǎng)、企查查等媒體網(wǎng)絡(luò)，概括描述公司訴訟、處罰、仲裁等事項(xiàng)。】關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易【簡要說明初步了解到的關(guān)聯(lián)方及其交易?！啃蛱栮P(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系主要關(guān)聯(lián)交易12…合計客戶的誠信【說明經(jīng)查詢中國裁判文書網(wǎng)、全國法院被執(zhí)行人名單網(wǎng)，以及在百度搜索相關(guān)信息等，是否發(fā)現(xiàn)有涉及客戶、實(shí)際控制人的有關(guān)誠信的不利信息，經(jīng)過與實(shí)際控制人及高管的訪談詢問，是否發(fā)現(xiàn)有關(guān)誠信的疑慮等?！宽?xiàng)目主要審計風(fēng)險的初步判斷（一）行業(yè)政策的風(fēng)險（二）稅收政策的風(fēng)險（三）其他業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險（四）財務(wù)核算及相關(guān)內(nèi)部控制的風(fēng)險1、收入確認(rèn)2、成本費(fèi)用核算3、資產(chǎn)減值計提…應(yīng)對初步確定的風(fēng)險的應(yīng)對措施（一）總體應(yīng)對（二）具體應(yīng)對項(xiàng)目組組成和項(xiàng)目組人員過往審計經(jīng)驗(yàn)【要求項(xiàng)目組說明保持此項(xiàng)目的人力資源是否足夠，（包括但不限于）：1、項(xiàng)目合伙人對于此行業(yè)的項(xiàng)目的過往審計經(jīng)驗(yàn)；2、簽字會計師對此行業(yè)的過往審計經(jīng)驗(yàn)；3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及骨干人員的過往審計經(jīng)驗(yàn)和執(zhí)業(yè)資格取得的情況及其專業(yè)勝任能力的評價；4、其他可以獲取的對于此項(xiàng)目的審計相關(guān)技術(shù)支持情況?！靠紤]公司及項(xiàng)目的具體情況，擬安排項(xiàng)目組人員如下：計劃團(tuán)隊(duì)組成人員數(shù)量（人）：其中：注冊會計師人數(shù)審計小組數(shù)量（組）項(xiàng)目合伙人姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊會計師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：1、主持（或參與）**IPO項(xiàng)目、或擔(dān)任**IPO項(xiàng)目經(jīng)理2、主持（或參與）**上市公司項(xiàng)目、或擔(dān)任**上市項(xiàng)目經(jīng)理3、主持（或參與）**金融企業(yè)項(xiàng)目、或擔(dān)任**金融企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理4、主持（或參與）**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目、或擔(dān)任**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目經(jīng)理5、主持（或參與）**大型國企項(xiàng)目、或擔(dān)任**大型國企項(xiàng)目經(jīng)理6、主持（或參與）**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目、或擔(dān)任**新三板掛牌（年審）項(xiàng)目經(jīng)理7、……（注：如果是參與，詳細(xì)說明具體負(fù)責(zé)該審計項(xiàng)目的哪些具體工作）簽字注師姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊會計師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：1、擔(dān)任**IPO項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**IPO項(xiàng)目）；2、擔(dān)任**上市公司項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**上市公司項(xiàng)目）；3、擔(dān)任**金融企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**金融企業(yè)項(xiàng)目）；4、擔(dān)任**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目）5、擔(dān)任**大型國企項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目）6、擔(dān)任**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目）7、 ……（注：如果是參與，說明主要負(fù)責(zé)該審計項(xiàng)目的哪些具體工作，【如：本部、主要子公司**項(xiàng)目的審計】骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊會計師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：參照項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷填寫骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊會計師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：參照項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷填寫骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注