2022年度內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告

2022年度內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告參考格式上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：按照****年*月*日簽訂的業(yè)務(wù)約定書(shū)，我們參照財(cái)政部等5部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》對(duì)****公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“該公司”）的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)，同時(shí)結(jié)合歷年內(nèi)控測(cè)評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)該公司的改進(jìn)情況進(jìn)行檢查。提供完成本測(cè)評(píng)必需的相關(guān)文件和信息是被測(cè)評(píng)公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是根據(jù)測(cè)評(píng)結(jié)果向貴委出具書(shū)面報(bào)告，并抄送****公司，內(nèi)容包括在測(cè)評(píng)期間發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷、潛在風(fēng)險(xiǎn)、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控與管理提升工作情況及我們的評(píng)價(jià)和建議，以及針對(duì)歷年內(nèi)控測(cè)評(píng)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的改進(jìn)情況與對(duì)改進(jìn)中的難點(diǎn)提出解決措施。一、內(nèi)控測(cè)試基本情況（一）上年內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況 整改總體情況。***公司2021年度內(nèi)控測(cè)評(píng)中發(fā)現(xiàn)缺陷XX個(gè)，已完成整改的XX個(gè)，另有XX個(gè)未完成整改，未整改率為X%。其中,重大/重要缺陷XX個(gè),已完成整改的XX個(gè)，另有XX個(gè)未完成整改，未整改率為X%（附件2）。2、缺陷整改情況。逐一例示未完成整改缺陷，包括缺陷性質(zhì)、所在流程、環(huán)節(jié)和未完成原因、下一步計(jì)劃。缺陷整改采取的解決措施。（二）****年內(nèi)控測(cè)試抽樣判斷及測(cè)試對(duì)策基于對(duì)**公司2022年度財(cái)務(wù)決算工作中對(duì)企業(yè)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、薄弱企業(yè)的了解，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)五年規(guī)劃，對(duì)內(nèi)控測(cè)評(píng)重要領(lǐng)域、重點(diǎn)企業(yè)做如下判斷：1、重要領(lǐng)域及測(cè)試對(duì)策2、重要企業(yè)及測(cè)試對(duì)策（三）****年內(nèi)控測(cè)試定量、定性結(jié)果1、內(nèi)控測(cè)試定量評(píng)價(jià)。18個(gè)業(yè)務(wù)流程、“集團(tuán)財(cái)務(wù)管控”流程及行業(yè)內(nèi)控測(cè)試得分情況和內(nèi)控指數(shù)（列表，與上年對(duì)比）。2、內(nèi)控缺陷總體情況。對(duì)XX個(gè)流程進(jìn)行了測(cè)試，共發(fā)現(xiàn)集團(tuán)層面內(nèi)控缺陷XX個(gè)。其中，集團(tuán)層面重大缺陷XX個(gè)、重要缺陷XX個(gè)、一般缺陷XX個(gè)（單戶(hù)層面重大缺陷XX個(gè)、重要缺陷XX個(gè)、一般缺陷XX個(gè)）。2022年度新發(fā)現(xiàn)XX個(gè)缺陷（附件4）。(1)重大、重要缺陷情況。逐一描述集團(tuán)層面重大、重要缺陷情況，列明所屬流程、是否為當(dāng)年新增、風(fēng)險(xiǎn)隱患和不利影響、提出有關(guān)整改建議。(2)一般缺陷情況。按流程描述（可歸并后描述）集團(tuán)層面一般缺陷情況；分析缺陷分布情況、新增情況，存在的主要問(wèn)題（舉例）。（3）與上年比較。比較集團(tuán)層面缺陷個(gè)數(shù)、缺陷性質(zhì)變化，揭示屢查屢犯情況。另，行業(yè)內(nèi)控測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷XX個(gè)。其中，集團(tuán)層面重大缺陷XX個(gè)、重要缺陷XX個(gè)、一般缺陷XX個(gè)（單戶(hù)層面重大缺陷XX個(gè)、重要缺陷XX個(gè)、一般缺陷XX個(gè)）。（四）****年內(nèi)控測(cè)試管理提升情況1、“五位一體”管理提升評(píng)價(jià)。描述單項(xiàng)評(píng)級(jí)和綜合評(píng)級(jí)情況（列表，與上年對(duì)比）和判斷依據(jù)。評(píng)價(jià)全面預(yù)算、資金管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息化、風(fēng)險(xiǎn)管理“五位一體”管理提升推進(jìn)情況，揭示存在問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控執(zhí)行情況評(píng)價(jià)。根據(jù)市國(guó)資委相關(guān)工作要求，評(píng)價(jià)企業(yè)在不良資產(chǎn)、資金、土地、境外投資、改制審計(jì)、信息披露等重要國(guó)資監(jiān)管要求執(zhí)行情況（如有），并提出改進(jìn)建議。二、內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)***公司2022年度內(nèi)部控制能夠/不能夠適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)方位、管控模式、競(jìng)爭(zhēng)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平，內(nèi)控測(cè)評(píng)結(jié)果顯示***公司2022年度內(nèi)部控制有效/無(wú)效。1、描述企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、主要業(yè)務(wù)、管控模式、競(jìng)爭(zhēng)狀況、合規(guī)管理情況、管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)水平。2、評(píng)價(jià)內(nèi)控體系是否與企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、管控模式、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。三、其他評(píng)價(jià)基于內(nèi)控測(cè)試結(jié)果，以與“風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制是否整體有效”的描述為重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)建議。包括但不限于：1、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告期內(nèi)行業(yè)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)的影響，管理層是否識(shí)別出重大或重要風(fēng)險(xiǎn)并建立重大風(fēng)險(xiǎn)清單，分析產(chǎn)生原因、發(fā)生后的影響，提出解決方案或采取的控制措施。2、重大風(fēng)險(xiǎn)分析提示。描述內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)的涉及金融業(yè)務(wù)、股權(quán)投資平臺(tái)、業(yè)績(jī)贏轉(zhuǎn)虧、連續(xù)三年虧損、已經(jīng)（或可能）造成損失或不良影響的事件及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警亮紅燈情況，分析產(chǎn)生資產(chǎn)損失事件和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的原因。四、有關(guān)責(zé)任的陳述我們嚴(yán)格按照貴委的要求，履行約定的測(cè)評(píng)程序、評(píng)價(jià)內(nèi)容，勤勉盡責(zé)地完成本報(bào)告。本報(bào)告的編制依賴(lài)****公司管理層和員工提供測(cè)評(píng)所必需的相關(guān)文件和信息。該公司管理層應(yīng)保證其所提供的信息是盡其所知準(zhǔn)確的，并且沒(méi)有任何可能從實(shí)質(zhì)上或形式上誤導(dǎo)我們的隱瞞和遺漏。我們?cè)诒緢?bào)告中所提及的控制缺陷只是我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并不一定全面涵蓋了該公司存在的所有控制弱點(diǎn)；我們提供的改進(jìn)建議也不可能盡述所有方案。該公司在考慮實(shí)施我們的改進(jìn)建議時(shí)，需要因經(jīng)營(yíng)環(huán)境和成本效益作適當(dāng)調(diào)整。該公司對(duì)項(xiàng)目的結(jié)果負(fù)責(zé)。包括內(nèi)部控制缺陷的最終評(píng)估，決定是否采納我們提出的改進(jìn)建議，決定實(shí)施報(bào)告中的哪些建議應(yīng)被遵照?qǐng)?zhí)行,以及如何實(shí)施改進(jìn)措施等負(fù)責(zé)。無(wú)論現(xiàn)在還是將來(lái)，該公司對(duì)建立并維護(hù)一套有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度都應(yīng)承擔(dān)完全和最終的責(zé)任。這些內(nèi)部控制制度包括（但不僅限于）那些用于保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、及并符合相應(yīng)法律法規(guī)的系統(tǒng)。該公司管理層有責(zé)任及時(shí)把發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺失和弱點(diǎn)、包括本測(cè)評(píng)報(bào)告提及的控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)誤以及類(lèi)似事項(xiàng)向董事會(huì)匯報(bào)；必要時(shí)，也應(yīng)向相關(guān)法定監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字：附件：1、《內(nèi)控測(cè)評(píng)相關(guān)說(shuō)明》2、《2021年度內(nèi)控缺陷整改結(jié)果表》3、《測(cè)評(píng)范圍及有關(guān)說(shuō)明表》4、《2022年度內(nèi)控缺陷匯總表》5、《2022年度行業(yè)內(nèi)控缺陷匯總表》6、《內(nèi)控測(cè)評(píng)匯總表》7、《**集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控測(cè)評(píng)2022年度-2024年度三年全覆蓋計(jì)劃》8、《**集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控測(cè)評(píng)2019年度-2021年度三年全覆蓋未測(cè)評(píng)企業(yè)》附件:內(nèi)控測(cè)試相關(guān)說(shuō)明一、測(cè)試范圍我們基于對(duì)****公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“該公司”）2022年度年報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響、內(nèi)部控制水平、潛在風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估的結(jié)果，以及該公司在本年度其他內(nèi)部控制審計(jì)工作安排的情況；同時(shí)，按照貴委內(nèi)部控制測(cè)評(píng)工作要求，采用抽樣方法選取測(cè)評(píng)單位。測(cè)評(píng)單位的選取應(yīng)滿(mǎn)足以下定量和定性標(biāo)準(zhǔn)。（一）定量標(biāo)準(zhǔn)：1、以每個(gè)流程相關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)指標(biāo)(合并抵消前)為依據(jù)確定該程序的測(cè)評(píng)企業(yè)（列表說(shuō)明每個(gè)流程選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)）。原則上納入測(cè)評(píng)范圍的流程業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)指標(biāo)不得低于該企業(yè)抵消前合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的60%。2、內(nèi)控測(cè)試抽樣應(yīng)包含上一輪三年全覆蓋計(jì)劃中未納入合并范圍內(nèi)所有控股子企業(yè)及新一輪三年全覆蓋企業(yè)，新一輪三年全覆蓋企業(yè)按照《**集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控測(cè)評(píng)2022年度-2024年度三年全覆蓋計(jì)劃》落實(shí)到位。（二）定性標(biāo)準(zhǔn)：1、充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，優(yōu)先選取涉及重要經(jīng)濟(jì)行為和存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)進(jìn)行測(cè)試。包括但不限于非主業(yè)業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)、境外投資、股權(quán)投資平臺(tái)、業(yè)績(jī)盈轉(zhuǎn)虧、連續(xù)3年（含本年度）虧損及事務(wù)所認(rèn)為存在其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和特別風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。2、在當(dāng)年或以前年度發(fā)生過(guò)舞弊或重大損失等事項(xiàng)，或存在重大、重要缺陷企業(yè)。二、測(cè)評(píng)方法本次測(cè)評(píng)的方法包括以下步驟（供參考，需根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整）：（1）計(jì)劃階段我們進(jìn)行一個(gè)初步的測(cè)評(píng)以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報(bào)告關(guān)系、該公司相關(guān)人員的職責(zé)、聯(lián)系人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。在這一階段，我們和該公司就本次測(cè)評(píng)的各個(gè)方面的工作細(xì)節(jié)和時(shí)間表達(dá)成共識(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)的管理安排。同時(shí)，我們向該公司提供本次測(cè)評(píng)工作展開(kāi)所需信息的清單。（2）測(cè)試階段本次測(cè)試工作包括下列內(nèi)容：了解該公司及其控制環(huán)境，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)情況：相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素；企業(yè)性質(zhì)；公司對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；公司的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；公司的內(nèi)部控制。與該公司及其測(cè)評(píng)范圍內(nèi)的子公司相關(guān)管理人員和工作人員進(jìn)行訪(fǎng)談，同時(shí)對(duì)涉及內(nèi)部控制的相關(guān)文件進(jìn)行實(shí)地測(cè)試；對(duì)測(cè)評(píng)范圍相關(guān)的內(nèi)部控制流程及體系進(jìn)行穿行測(cè)試；對(duì)測(cè)評(píng)范圍相關(guān)的內(nèi)部控制流程作出抽樣測(cè)試；對(duì)測(cè)評(píng)范圍相關(guān)的內(nèi)部控制流程關(guān)鍵控制點(diǎn)作出評(píng)分，對(duì)存在的內(nèi)控缺陷作出描述和評(píng)級(jí)，提出具體整改建議；分別對(duì)該公司“18+1個(gè)流程”以及行業(yè)的內(nèi)控有效性做出評(píng)價(jià)（無(wú)效/較為有效/有效），結(jié)合定量指標(biāo)，分析重大和重要缺陷、尋找瓶頸、分析原因，并提出改進(jìn)方案。對(duì)各流程進(jìn)行對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要、重大缺陷進(jìn)行匯總，甄別缺陷類(lèi)別，并根據(jù)設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷提出改進(jìn)建議。結(jié)合十九個(gè)重點(diǎn)流程的內(nèi)控測(cè)評(píng)評(píng)分、存在缺陷、瓶頸問(wèn)題，對(duì)貴公司的內(nèi)控管理進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，提出推進(jìn)貴公司內(nèi)控建設(shè)的改進(jìn)建議。（3）報(bào)告階段我們向該公司提供了書(shū)面的報(bào)告草案及報(bào)告終稿，其中包括在