稽查與審計(jì)管理制度

稽查與審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)1.1為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康穩(wěn)定發(fā)展，特編制本制度。1.2本制度依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)章程和其他各項(xiàng)規(guī)章制度。第二條適用范圍2.1本制度適用于企業(yè)內(nèi)全部部門(mén)和人員。2.2企業(yè)內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)工作都應(yīng)依照本制度的規(guī)定進(jìn)行稽查和審計(jì)。第二章稽查管理第三條稽查崗位設(shè)立及職責(zé)3.1企業(yè)設(shè)立稽查崗位，由特地人員負(fù)責(zé)。3.2稽查人員負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽查，包含但不限于：財(cái)務(wù)本錢(qián)管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、人力資源管理等。3.3稽查人員應(yīng)訂立稽查計(jì)劃，組織實(shí)施各項(xiàng)稽查工作，并及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告稽查情況。第四條稽查程序和方式4.1稽查程序包含稽查計(jì)劃訂立、稽查準(zhǔn)備、稽查實(shí)施、稽查報(bào)告等環(huán)節(jié)。4.2稽查方式包含現(xiàn)場(chǎng)檢查、文檔審查、詢(xún)問(wèn)負(fù)責(zé)人員等。4.3稽查工作應(yīng)依照程序進(jìn)行，遵從客觀、公正、獨(dú)立、保密的原則。第五條稽查結(jié)果處理5.1稽查結(jié)果應(yīng)詳實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。5.2對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不合規(guī)行為，稽查人員應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層提出整改建議。5.3管理層應(yīng)對(duì)稽查結(jié)果提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行認(rèn)真研究，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。5.4稽查人員應(yīng)跟蹤整改措施的執(zhí)行情況，并向管理層匯報(bào)稽查整改的結(jié)果。第三章審計(jì)管理第六條審計(jì)崗位設(shè)立及職責(zé)6.1企業(yè)設(shè)立審計(jì)崗位，由特地人員負(fù)責(zé)。6.2審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，包含但不限于：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部掌控審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等。6.3審計(jì)人員應(yīng)訂立審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)工作，并及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告審計(jì)情況。第七條審計(jì)程序和方式7.1審計(jì)程序包含審計(jì)計(jì)劃訂立、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。7.2審計(jì)方式包含文件批閱、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)查、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等。7.3審計(jì)工作應(yīng)依照程序進(jìn)行，遵從客觀、公正、獨(dú)立、保密的原則。第八條審計(jì)結(jié)果處理8.1審計(jì)結(jié)果應(yīng)詳實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。8.2對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不合規(guī)行為，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層提出整改建議。8.3管理層應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行認(rèn)真研究，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。8.4審計(jì)人員應(yīng)跟蹤整改措施的執(zhí)行情況，并向管理層匯報(bào)審計(jì)整改的結(jié)果。第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控第九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9.1企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包含對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，并訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。9.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由特地人員負(fù)責(zé)，結(jié)果應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告。第十條風(fēng)險(xiǎn)管控10.1企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部掌控制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。10.2內(nèi)部掌控制度應(yīng)包含但不限于財(cái)務(wù)制度、采購(gòu)制度、銷(xiāo)售制度、人力資源制度等。10.3企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部掌控制度的執(zhí)行，確保其有效性。10.4風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)由特地人員負(fù)責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第五章附則第十一條制度的解釋和修訂11.1對(duì)本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理層全部。11.2如有需要，本制度可依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂，修訂后的制度應(yīng)重新進(jìn)行通知和培訓(xùn)。第十二條本制度的執(zhí)行12.1本制度應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得違反或規(guī)避制度規(guī)定。12.2對(duì)于違反本制度的人員，企業(yè)管理層將依法進(jìn)行紀(jì)律處理。第十三條生效日期13.1本制度自頒布之日起生效。13.2本制度