成本管理檢查財務(wù)檢查方案

成本管理檢查財務(wù)檢查方案1234項目重點檢查的財務(wù)內(nèi)容落實對外欠款情況落實項目經(jīng)費情況落實項目資金情況目錄CONTENTS5債務(wù)支付與內(nèi)部往來控制6項目財務(wù)負(fù)責(zé)人情況一、落實項目資金情況要求項目部提供《驗工與現(xiàn)金支出統(tǒng)計表（項目開累）》（詳見附表1）驗工與現(xiàn)金支出統(tǒng)計表（項目開累）.xls通過提供的數(shù)據(jù)整理項目的資金情況如下：截止2017年末,**項目開累驗工計價**萬元,其中超驗**萬元,開累業(yè)主撥款**萬元,應(yīng)收賬款余額**萬元。清欠回收率*%（業(yè)主撥款除以驗工計價）?，F(xiàn)金收入：業(yè)主撥款*萬元，對職工借款*萬元，協(xié)作隊伍投標(biāo)履約借款**萬元，公司墊付**萬元，小計現(xiàn)金流入**萬元。現(xiàn)金余額：截止2017年末，銀行存款余額**萬元，庫存現(xiàn)金余額**萬元，小計現(xiàn)金余額**萬元。現(xiàn)金支出：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金支出=**萬元?，F(xiàn)金支出占驗工計價比為*%，如果超出驗工計價的90%，應(yīng)分析超支原因。因為一般情況下，業(yè)主留5%的質(zhì)保金，留5%工程預(yù)留金，超出90%的部分肯定有特殊的情況發(fā)生，應(yīng)重點分析超支原因。二、落實項目經(jīng)費情況核實項目經(jīng)費預(yù)算和支出情況，并整理項目經(jīng)費收支情況如下：截止2017年末，項目開累經(jīng)費預(yù)算**萬元，項目開累間接費支出**萬元，經(jīng)費超支或結(jié)余**萬元；項目開累營業(yè)收入**萬元，間接費占營業(yè)收入的比率*%。如果超預(yù)算支出，或經(jīng)費支出占比明顯高于正常范圍，應(yīng)重點分析超支原因。三、落實對外欠款明細(xì)表要求項目部提供以下結(jié)算欠款明細(xì)表：勞務(wù)與分包結(jié)算欠款明細(xì)表單位：萬元序號對方單位全稱開累結(jié)算金額開累付款金額2017年末欠款金額備注合計材料采購結(jié)算欠款明細(xì)表單位：萬元序號對方單位全稱開累結(jié)算金額開累付款金額2017年末欠款金額備注合計機械租賃結(jié)算欠款明細(xì)表單位：萬元序號對方單位全稱開累結(jié)算金額開累付款金額2017年末欠款金額備注合計其他結(jié)算欠款明細(xì)表單位：萬元序號對方單位全稱開累結(jié)算金額開累付款金額2017年末欠款金額備注合計通過查看以上明細(xì)表，并與檢查組其他成員商討選取5-10家單位進(jìn)行重點核實：是否存在無合同約定支付預(yù)付款的情況；是否存在無結(jié)算就付款的情況；是否存在超出結(jié)算金額付款的情況。四、債務(wù)支付與內(nèi)部往來控制中鐵十財〔2015〕225號《中鐵十局集團有限公司債務(wù)管理暫行辦法》，規(guī)定了項目要進(jìn)行債務(wù)籌劃，控制債務(wù)的付款比例，控制現(xiàn)金流出。為傳遞債務(wù)壓力，嚴(yán)控債務(wù)支付比例，對各類經(jīng)濟合同的款項支付應(yīng)進(jìn)行規(guī)范和限制，在合同中約定：工程完工前，結(jié)算款開累支付比例不低于XX%，如業(yè)主工程款支付滯后，結(jié)算款相應(yīng)順延支付，甲方不承擔(dān)違約責(zé)任。合同實際執(zhí)行中按支付比例下限控制付款,“支付控制比例”具體要求為：勞務(wù)分包85%，專業(yè)分包80%，材料采購75%，周轉(zhuǎn)料、設(shè)備租賃費70%?？劭铐椉翱劭畋壤ǖ幌抻冢郝募s保證金5-10%，質(zhì)量保證金5%，安全風(fēng)險金5%，勞動競賽獎2%。股份公司規(guī)定項目經(jīng)理部對公司的內(nèi)部往來余額應(yīng)為應(yīng)收債權(quán)類，說明項目部沒有占用公司的往來資金，對公司有往來或現(xiàn)金流貢獻(xiàn)，從而形成良性循環(huán)。檢查項目部對公司的內(nèi)部往來，確定是否欠公司往來款，如果項目部欠公司往來款，應(yīng)分析原因，說明公司是否有大額墊資行為。五、項目財務(wù)負(fù)責(zé)人要求項目部上報財務(wù)負(fù)責(zé)人情況表。財務(wù)負(fù)責(zé)人情況表姓名性別電話任職期六、項目重點檢查的財務(wù)內(nèi)容（一）新中標(biāo)項目1.項目部是否執(zhí)行子分公司定員定編和有關(guān)財經(jīng)制度，嚴(yán)格控制間接費支出范圍，每月對現(xiàn)場管理費進(jìn)行匯總、對比和分析，查找經(jīng)費節(jié)超原因。是否存在用公款報銷應(yīng)由個人承擔(dān)費用。是否存在違規(guī)多領(lǐng)工資、獎金和補貼、兼職取酬等。是否存在招待費用報銷娛樂場所、煙、違規(guī)高消費、贈送禮品、違規(guī)租賃車輛等。2.各類合同是否按照要求確定了付款比例，各類付款是否控制在規(guī)定范圍內(nèi)，封賬協(xié)議是否明確了尾款支付方式。是否存在無結(jié)算無合同付款、超結(jié)算付款，無合同約定支付預(yù)付款。項目資金撥付有無計劃，公司是否審批，有無超計劃支付。是否存在以個人名義存儲建設(shè)資金。是否存在大額借支備用金，借款期間無報銷痕跡，交回現(xiàn)金現(xiàn)象。是否采取加強資金集中管理的相關(guān)措施。3.稅務(wù)籌劃工作是否按照要求開展，計算明確工程分包、物資采購、周轉(zhuǎn)材采購/租賃、機械設(shè)備采購/租賃等各責(zé)任成本模塊的增值稅額，作為工程項目“成本”控制的重要內(nèi)容進(jìn)行動態(tài)管理。4.項目增值稅管理是否依法合規(guī)，稅費是否做到應(yīng)抵盡抵。是否取得合規(guī)的增值稅發(fā)票并進(jìn)行驗證，一般計稅項目取得增值稅專用發(fā)票，簡易計稅項目取得增值稅普通發(fā)票。是否做好簡易計稅項目的差額納稅工作。5.項目部經(jīng)濟活動分析深度是否符合要求，分析是否按照專業(yè)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題是否制定糾偏措施并整改閉合。6.成本列支是否有依據(jù)，依據(jù)是否充分，尤其是預(yù)提成本、超付款造成損失、勞務(wù)和分包成本是否有發(fā)票支持。六、項目重點檢查的財務(wù)內(nèi)容（二）虧損項目1.項目部是否執(zhí)行子分公司定員定編和有關(guān)財經(jīng)制度，嚴(yán)格控制間接費支出范圍，每月對現(xiàn)場管理費進(jìn)行匯總、對比和分析，查找經(jīng)費節(jié)超原因。是否存在用公款報銷應(yīng)由個人承擔(dān)費用。是否存在違規(guī)多領(lǐng)工資、獎金和補貼、兼職取酬等。是否存在招待費用報銷娛樂場所、煙、違規(guī)高消費、贈送禮品、違規(guī)租賃車輛等。2.各類合同是否按照要求確定了付款比例，各類付款是否控制在規(guī)定范圍內(nèi)，封賬協(xié)議是否明確了尾款支付方式。是否存在無結(jié)算無合同付款、超結(jié)算付款，無合同約定支付預(yù)付款。項目資金撥付有無計劃，公司是否審批，有無超計劃支付。是否存在以個人名義存儲建設(shè)資金。是否存在大額借支備用金，借款期間無報銷痕跡，交回現(xiàn)金現(xiàn)象。是否采取加強資金集中管理的相關(guān)措施。3.稅務(wù)管理是否依法合規(guī)，增值稅是否做到應(yīng)抵盡抵。是否取得合規(guī)的增值稅發(fā)票并進(jìn)行驗證，一般計稅項目取得增值稅專用發(fā)票，簡易計稅項目取得增值稅普通發(fā)票。是否做好簡易計稅項目的差額納稅工作。4.項目部經(jīng)濟活動分析深度是否符合要求，分析是否按照專業(yè)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題是否制定糾偏措施并整改閉合。是否重點關(guān)注總體盈虧分析，特別是虧損原因是否分析，分析是否合理。5.成本列支是否有依據(jù)，依據(jù)是否充分，尤其是預(yù)提成本、超付款造成損失、勞務(wù)和分包成本是否有發(fā)票支持。6.是否存在無內(nèi)部調(diào)撥或注銷手續(xù)的情況下，隨意減少固定資產(chǎn)、周