基建項(xiàng)目投資審計(jì)方案

基建投資項(xiàng)目審計(jì)方案,,,,

本審計(jì)方案對(duì)基建投資項(xiàng)目各階段需要審查的內(nèi)容進(jìn)行了闡述，具體包括項(xiàng)目預(yù)算、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)勘察、可研報(bào)告編制、招投標(biāo)、施工階段和竣工階段各實(shí)施階段以及項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理方面的審計(jì)，詳如下表：,,,,

實(shí)施階段,審計(jì)事項(xiàng),審查內(nèi)容,,資料核實(shí)

項(xiàng)目立項(xiàng),1、資本支出預(yù)算,（1）,檢查被審計(jì)單位是否有中長(zhǎng)期投資方向和初步投資規(guī)劃設(shè)想的研究，如3年規(guī)劃、5年規(guī)劃等。（按照管理規(guī)定，單位的資本支出預(yù)算、投資項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)均應(yīng)在上述研究結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行）,中長(zhǎng)期規(guī)劃（如5年規(guī)劃等）；

,,（2）,檢查被審計(jì)單位對(duì)于該項(xiàng)目是否有編制資本支出預(yù)算？預(yù)算金額等？,資本支出預(yù)算說(shuō)明；資本支出預(yù)算批復(fù)資料

,,（3）,未列入項(xiàng)目建議單位當(dāng)年資本支出預(yù)算的投資項(xiàng)目，有無(wú)調(diào)整資本支出預(yù)算？,資本支出預(yù)算調(diào)整資料；

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,2、投資項(xiàng)目立項(xiàng),（1）,項(xiàng)目建議單位在立項(xiàng)前是否進(jìn)行項(xiàng)目概念設(shè)計(jì)？檢查概念設(shè)計(jì)存在及完整性。（指項(xiàng)目建議單位初步分析投資項(xiàng)目的功能需求、項(xiàng)目目標(biāo)，并提出投資項(xiàng)目基本布局、初步平面布置、功能設(shè)置等。）,概念設(shè)計(jì)；

,,（2）,檢查《投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書》的存在及完整情況，對(duì)不同項(xiàng)目根據(jù)規(guī)定對(duì)其要求不同進(jìn)行區(qū)別審查。,《投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書》；

,,（3）,檢查立項(xiàng)批復(fù)是否存在及完整？檢查立項(xiàng)批復(fù)中是否有要求項(xiàng)目建議單位針對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究？（300萬(wàn)元以下的投資項(xiàng)目由廣東公司批復(fù)，300萬(wàn)元以上（含300萬(wàn)）由股份公司批復(fù)）,項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)；

,,（4）,檢查項(xiàng)目建議單位在獲得立項(xiàng)批復(fù)前有無(wú)對(duì)外簽署任何相關(guān)的法律文件。,合同協(xié)議；

,,（5）,檢查綜合項(xiàng)目子項(xiàng)目的啟動(dòng)批復(fù)是否存在及完整？,子項(xiàng)目啟動(dòng)批復(fù)；

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,3、可行性研究,（1）,項(xiàng)目可行性研究工作組組成的時(shí)效性，是否在獲得批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)組建？檢查可行性研究工作組的組成人員情況是否符合規(guī)定要求？,

,,（2）,在可行性研究的同時(shí)有無(wú)聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行地質(zhì)鉆探、勘察等必要的工作？,地質(zhì)鉆探及勘察資料

,,（3）,綜合性投資項(xiàng)目、重大基建投資項(xiàng)目，是否聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目整體規(guī)劃或初步設(shè)計(jì)？投資項(xiàng)目可行性研究工作組有無(wú)聘請(qǐng)內(nèi)、外部專家對(duì)整體規(guī)劃或初步設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)審優(yōu)化？,項(xiàng)目整體規(guī)劃；項(xiàng)目整體規(guī)劃評(píng)審優(yōu)化記錄；

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項(xiàng)目小組的管理情況,1、項(xiàng)目小組組成,（1）,檢查項(xiàng)目小組的成立日期，是否在收到上級(jí)單位同意項(xiàng)目實(shí)施的批復(fù)后，5個(gè)工作日內(nèi)成立？項(xiàng)目組成員是否經(jīng)過(guò)項(xiàng)目承辦單位總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)？檢查項(xiàng)目小組成員組成是否合理；,項(xiàng)目小組成立的會(huì)議紀(jì)要、批復(fù)；

,,（2）,檢查項(xiàng)目小組成員變動(dòng)情況，是否影響到整個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)施管理？檢查項(xiàng)目小組溝通記錄，查看是否存在人員變更頻繁的情況；,項(xiàng)目小組溝通記錄；

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,2、項(xiàng)目小組內(nèi)部管理情況,（1）,檢查項(xiàng)目組是否建立有效的內(nèi)部溝通機(jī)制，定期進(jìn)行有關(guān)項(xiàng)目情況的溝通會(huì)議？,項(xiàng)目小組溝通記錄，如會(huì)議紀(jì)要或郵件等；

,,（2）,項(xiàng)目小組成員是否已明確各自的職責(zé)分工？,

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,3、項(xiàng)目小組工作職責(zé),（1）,檢查項(xiàng)目小組是否對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施制定了詳細(xì)的工作計(jì)劃，以保證項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度？如審核項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的資金支付及建立報(bào)告制度，確立項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的決策程序,項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃；

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勘察設(shè)計(jì),1、初步設(shè)計(jì)與優(yōu)化設(shè)計(jì),（1）,檢查初步設(shè)計(jì)完成的時(shí)間及其對(duì)建設(shè)進(jìn)度的影響；是否及時(shí)對(duì)初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，并進(jìn)行多種方案的比較和選擇；報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及估算；,初步設(shè)計(jì)交接資料；初步設(shè)計(jì)中介審查資料；

,,（2）,檢查初步設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整。,初步設(shè)計(jì)文件；

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,2、限額設(shè)計(jì),（1）,檢查同設(shè)計(jì)單位簽訂的相關(guān)合同或文件，是否存在要求設(shè)計(jì)單位進(jìn)行限額設(shè)計(jì)的條款；整理項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中同中介簽訂的合同協(xié)議，檢查是否存在不同工程造價(jià)的情況，以此檢查限額設(shè)計(jì)情況；,合同文件；

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,3、設(shè)計(jì)時(shí)效管理,（1）,審查設(shè)計(jì)合同中約定相關(guān)設(shè)計(jì)成果提交時(shí)限同實(shí)際提交時(shí)間差異，確認(rèn)是否存在設(shè)計(jì)方面原因拖延項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度？,設(shè)計(jì)合同；設(shè)計(jì)成果；設(shè)計(jì)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要；

,,（2）,檢查所有設(shè)計(jì)簽證，核對(duì)施工單位提出設(shè)計(jì)變更時(shí)間（即施工單位簽證時(shí)間）同設(shè)計(jì)單位簽證時(shí)間前后相差情況；（此辦法需先了解清楚，簽證延遲的原因）,設(shè)計(jì)簽證；

,,（3）,檢查建設(shè)單位有無(wú)針對(duì)設(shè)計(jì)方的原因造成的項(xiàng)目進(jìn)度拖延情況，根據(jù)合同條款對(duì)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行約束及索賠？,

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,4、設(shè)計(jì)變更,（1）,檢查是否及時(shí)簽發(fā)與審批設(shè)計(jì)變更通知單，是否存在影響建設(shè)進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)？,設(shè)計(jì)變更通知單；

,,（2）,檢查設(shè)計(jì)變更的文件是否規(guī)范、完整；,設(shè)計(jì)變更簽證；設(shè)計(jì)變更會(huì)議紀(jì)要；

,,（3）,檢查設(shè)計(jì)變更涉及金額情況，是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定向廣東公司進(jìn)行申請(qǐng)？,設(shè)計(jì)變更清單；變更請(qǐng)示；

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招投標(biāo)管理,1、招投標(biāo)項(xiàng)目的確定,（1）,根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期相對(duì)應(yīng)的相關(guān)規(guī)章制度或當(dāng)?shù)卣?guī)定，查出需要進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目，如中介單位的聘請(qǐng)及機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)等，同實(shí)際招投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)比較，以此審查整個(gè)工程項(xiàng)目中招投標(biāo)開展情況？相關(guān)的機(jī)械設(shè)備的是否符合集中采購(gòu)條件？,交易中心招標(biāo)許可文件；所有項(xiàng)目招投標(biāo)文件；招標(biāo)必選會(huì)議紀(jì)要；開評(píng)標(biāo)記錄；

,,（2）,檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請(qǐng)招投標(biāo)方式時(shí)，是否有三個(gè)以上投標(biāo)人參加投標(biāo)？,投標(biāo)單位資料；投標(biāo)書；

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,2、招投標(biāo)過(guò)程中時(shí)間控制情況,（1）,檢查投標(biāo)過(guò)程中是否存在超過(guò)投標(biāo)截止時(shí)間投標(biāo)的情況？檢查檢查投標(biāo)保函的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定？,投標(biāo)簽到表；保函；

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,3、開標(biāo)、評(píng)標(biāo),（1）,檢查開標(biāo)是否公開，是否有所有投標(biāo)單位均到場(chǎng)簽名確認(rèn)投標(biāo)書密封袋的完好？標(biāo)底與投標(biāo)文件是否同時(shí)開啟？,開標(biāo)簽到表；

,,（2）,采取公開招標(biāo)的項(xiàng)目，評(píng)標(biāo)小組的選取是否由交易中心從該地區(qū)專家?guī)熘须S機(jī)抽?。坎扇∑渌绞秸袠?biāo)的項(xiàng)目，評(píng)標(biāo)小組的選取是否符合管理規(guī)定，單數(shù)且不少于5人？,評(píng)標(biāo)記錄表；

施工階段,1、前期工作,（1）,審查項(xiàng)目實(shí)施小組的組建情況，是否符合規(guī)定；檢查制定的溝通機(jī)制是否有效,實(shí)施小組成員名單，會(huì)議紀(jì)要

,,（2）,檢查是否制定工作計(jì)劃，檢查工作計(jì)劃是否經(jīng)項(xiàng)目承辦單位核準(zhǔn)并報(bào)上級(jí)單位相關(guān)部門備案,工作計(jì)劃，審批文件

,,（3）,檢查綜合項(xiàng)目10萬(wàn)元以上子項(xiàng)目開工前是否上報(bào)廣東公司審批,審批文件

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,2、進(jìn)度控制,（1）,檢查是否建立工程進(jìn)度控制制度，責(zé)任人是否明確,施工和監(jiān)理例會(huì)記錄

,,（2）,檢查工程進(jìn)度是否與計(jì)劃相符，分析進(jìn)度拖延的原因及相關(guān)方面的責(zé)任；檢查單位是否采取補(bǔ)救措施，是否落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施,

,,（3）,審查施工許可證等證件的辦理是否影響工程開工，設(shè)計(jì)變更、材料設(shè)備等因素影響進(jìn)度是否采取措施,

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,3、質(zhì)量控制,（1）,檢查工程質(zhì)量控制制度是否建立，責(zé)任人是否明確,質(zhì)量控制制度

,,（2）,檢查工程質(zhì)量是否與計(jì)劃相符，分析不一致的原因及相關(guān)方面的責(zé)任；檢查單位是否采取補(bǔ)救措施，是否落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施,會(huì)議紀(jì)要

,,（3）,檢查施工前是否進(jìn)行設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審,設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審記錄

,,（4）,檢查隱蔽工程是否都有經(jīng)驗(yàn)收,隱蔽工程的驗(yàn)收記錄、簽證

,,（5）,檢查是否存在轉(zhuǎn)包、分包、再分包的項(xiàng)目，是否經(jīng)審批,審批文件

,,（6）,對(duì)使用材料的質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行抽驗(yàn)和復(fù)核,

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,4、投資控制,（1）,檢查預(yù)付款是否按合同規(guī)定時(shí)間和規(guī)定金額支付，是否按合同規(guī)定在往后付款時(shí)扣回；檢查是否要求承包人提供預(yù)付款保函，保函擔(dān)保金額是否與預(yù)付款金額一致，保函中擔(dān)保金額遞減是否與扣回金額一致；是否出現(xiàn)工程款支付完預(yù)付款尚未扣清的情況,款項(xiàng)支付申請(qǐng)表、明細(xì)賬、憑證，預(yù)付款保函記錄

,,（2）,檢查承包商進(jìn)度款支付申請(qǐng)是否經(jīng)監(jiān)理審核，發(fā)包方是否根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，支付款項(xiàng)是否按合同扣除預(yù)付款或質(zhì)量保證金,款項(xiàng)支付申請(qǐng)表、明細(xì)賬、憑證

,,（3）,檢查項(xiàng)目調(diào)整（超過(guò)10萬(wàn)元，或是調(diào)整幅度在原額的10%以上）是否上報(bào)審批，依據(jù)是否充足,審批文件

,,（4）,檢查是否產(chǎn)生索賠，是否在進(jìn)度款中同期支付,索賠材料

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,5、工程變更的審計(jì),（1）,從會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)簽證、決算書等搜集設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目，同時(shí)要求對(duì)方單位提供變更的清單，對(duì)照檢查相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)簽證（經(jīng)3方確認(rèn)的工程變更通知單）、依據(jù)、請(qǐng)示審批資料是否齊全,會(huì)議紀(jì)要，現(xiàn)場(chǎng)簽證，結(jié)算書，審批文件等

,,（2）,審查工程變更的原因，檢查依據(jù)是否充分，是否只存在只增不減提高造價(jià)的情況,工程變更依據(jù)材料

,,（3）,檢查變更引起的設(shè)計(jì)和施工圖修改時(shí)間是否合理，修改是否及時(shí)完成，是否拖延了工期，是否追究相關(guān)方面的責(zé)任,會(huì)議紀(jì)要

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,6、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審計(jì),（1）,檢查簽證單是否有是否有明細(xì)計(jì)算式和相關(guān)圖形，是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章，印章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等,現(xiàn)場(chǎng)簽證

,,（2）,簽證在簽字過(guò)程中是否有模仿筆跡、變相復(fù)印、其他人代筆等,

,,（3）,檢查隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更、工程量增加是否都有進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽證，依據(jù)是否充足,

,,（4）,審查現(xiàn)場(chǎng)簽證涉及的價(jià)格是否按約定、需要招標(biāo)的價(jià)格，是否實(shí)行招標(biāo)程序,

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,7、材料設(shè)備采購(gòu),（1）,審查建筑材料、設(shè)備的采購(gòu)是否有計(jì)劃，是否存在超計(jì)劃采購(gòu),采購(gòu)預(yù)算

,,（2）,審查材料采購(gòu)是否按供應(yīng)單位開具的發(fā)票如實(shí)入賬，其價(jià)格與合同是否一致，是否存在擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建筑規(guī)模,采購(gòu)合同，入賬憑證及發(fā)票

,,（3）,審查由乙方采購(gòu)的建材和設(shè)備，是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，是否堅(jiān)持了“貨比三家、擇優(yōu)選購(gòu)”的原則，是否由建設(shè)單位驗(yàn)證同意,評(píng)選材料，審批材料

,,（4）,審查大型設(shè)備是否實(shí)行了招標(biāo)制度,

,,（5）,審查建筑材料和設(shè)備是否有《合格證書》、《檢驗(yàn)報(bào)告》和本地區(qū)的《建材準(zhǔn)用證》，是否存在以次充好情況；審查大中型設(shè)備，大宗物品的采購(gòu)合同，檢查設(shè)備采購(gòu)、安裝調(diào)試過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采購(gòu)合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購(gòu)置成本,《合格證書》，《檢驗(yàn)報(bào)告》，《建材準(zhǔn)用證》，合同等

,,（6）,審查材料采購(gòu)入庫(kù)是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，是否有材料領(lǐng)用手續(xù)，材料是否按嚴(yán)格統(tǒng)一的核算方法進(jìn)行核算,材料驗(yàn)收材料，材料入庫(kù)、領(lǐng)用原始單證

,,（7）,檢查設(shè)備采購(gòu)的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象,初步設(shè)計(jì)，設(shè)備信息

,,（8）,檢查設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算,記賬憑證

,,（9）,檢查列入房屋建筑的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否按規(guī)定列入建筑安裝工程投資,記賬憑證

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,8、投資偏差分析及糾偏,（1）,檢查是否編制資金使用計(jì)劃，據(jù)以叛斷是否產(chǎn)生投資偏差（包括投資和進(jìn)度偏差,資金使用計(jì)劃，投資偏差分析，會(huì)議紀(jì)要

,,（2）,檢查是否進(jìn)行投資偏差分析，并采取了主動(dòng)控制（事前的預(yù)防控制）和動(dòng)態(tài)控制（事中施工階段控制），檢查措施方法是否合理，實(shí)際效用，是否能滿足控制總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),資金使用計(jì)劃，投資偏差分析，會(huì)議紀(jì)要

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竣工階段,1、結(jié)算、決算審計(jì),（1）,審查計(jì)價(jià)依據(jù)是否與建設(shè)期的工程進(jìn)度相一致,結(jié)算書，合同，現(xiàn)場(chǎng)簽證等

,,（2）,審查工程量的計(jì)算是否符合工程量計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確，有無(wú)重計(jì)、漏記等計(jì)算錯(cuò)誤,結(jié)算書，合同，現(xiàn)場(chǎng)簽證等

,,（3）,審查分項(xiàng)工程的定額套現(xiàn)是否準(zhǔn)確，工程量錄入及單價(jià)、總價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確,結(jié)算書，合同，現(xiàn)場(chǎng)簽證等

,,（4）,審查定額缺項(xiàng)子目是否按有關(guān)規(guī)定編制并報(bào)批,結(jié)算書，合同，現(xiàn)場(chǎng)簽證，審批文件等

,,（5）,審查工程價(jià)格計(jì)價(jià)方式和價(jià)格調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定要求,結(jié)算書，合同，現(xiàn)場(chǎng)簽證等

,,（6）,審查工程實(shí)際施工是否與原預(yù)算（原招標(biāo)內(nèi)容）或報(bào)審結(jié)算以及施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)一致,結(jié)算書，預(yù)算書

,,（7）,檢查是否由廣東公司聘請(qǐng)外部進(jìn)行決算審核，決算報(bào)告是否有3方簽字確認(rèn),決算報(bào)告書

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,2、竣工驗(yàn)收,（1）,檢查工程竣工驗(yàn)收是否有廣東公司參與內(nèi)部驗(yàn)收，再由外部進(jìn)行驗(yàn)收,竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，會(huì)議紀(jì)要

,,（2）,檢查竣工日期與合同規(guī)定日期的差距，分析歸結(jié)原因，檢查是否追究相關(guān)方面的責(zé)任,會(huì)議紀(jì)要

,,（3）,審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金,

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財(cái)務(wù)管理情況審計(jì),1、預(yù)（概）算執(zhí)行情況,（1）,審查投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否與批準(zhǔn)概算一致,結(jié)算書，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算書

,,（2）,審查子項(xiàng)工程有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目,結(jié)算書，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算書

,,（3）,審查工程結(jié)算總額是否超過(guò)預(yù)算總額，預(yù)算變更及調(diào)整是否經(jīng)有權(quán)限有領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)追加概算的過(guò)程、原因和合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì),結(jié)算書，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算書，工程變更調(diào)整相關(guān)材料

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,2、項(xiàng)目資金到位和使用情況,（1）,審查各項(xiàng)資金的