管理程序文件-QA03012寶鋼國(guó)際審計(jì)制度

1.目的和適用范圍

1.1為了規(guī)范和加強(qiáng)上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“寶

鋼國(guó)際“）外部管理和審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮外部審計(jì)在企業(yè)管理中的

作用，維護(hù)寶鋼國(guó)際合法權(quán)益，保障寶鋼國(guó)際各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)健康有序

地開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)及寶鋼國(guó)際實(shí)踐

狀況，特制定本制度。

1.2外部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施外部監(jiān)督、依法對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、運(yùn)營(yíng)

管理活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議并督促其實(shí)施

的一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)C

2.審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

2.1寶鋼國(guó)際設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部在寶鋼國(guó)際總裁的指導(dǎo)下開展外部

審計(jì)，對(duì)總裁擔(dān)任并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上接受上海寶鋼集團(tuán)公司審計(jì)

部門的指點(diǎn)監(jiān)督。

2.2審計(jì)部門根據(jù)工作需求，經(jīng)主管指導(dǎo)贊同，可暫時(shí)或長(zhǎng)期延聘兼

職特約審計(jì)員。

2.3審計(jì)人員應(yīng)具有良好的政治素質(zhì)，并具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能。

2002年6月13日發(fā)布2002年6月24日實(shí)施

2.4審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，該當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持準(zhǔn)繩，客觀公正，

實(shí)事求是，廉潔奉公，保守機(jī)密。

2.5審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系

的，該當(dāng)回避。

3.審計(jì)范圍和方式

3.1審計(jì)部門的的審計(jì)范圍為寶鋼國(guó)際所轄各部門、全資子公司、控

股子公司和參股子公司（以下簡(jiǎn)稱“所屬單位”）。

3.2審計(jì)部門對(duì)寶鋼國(guó)際所屬單位按審計(jì)性質(zhì)可實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)、

專案審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。

3.3審計(jì)工作以就地審計(jì)方式為主，條件答應(yīng)的狀況下，兼顧成本效

益準(zhǔn)繩，可采用報(bào)送審計(jì)方式和網(wǎng)絡(luò)近程審計(jì)方式；如有必要，可采

用委托審計(jì)方式。

4.審計(jì)職責(zé)

4.1審計(jì)部門實(shí)行下列職責(zé)：

4.1.1對(duì)所屬單位的資金、財(cái)產(chǎn)的殘缺、安全進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4.1.2對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)

行審計(jì)監(jiān)督；

4.1.3對(duì)所屬單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；

4.1.4受人事部委托，對(duì)所屬單位的次要指導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行

審計(jì)；

4.1.5組織實(shí)施所屬單位工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)；

4.1.6對(duì)所屬單位的外部控制系統(tǒng)的健全性、合理性、有效性進(jìn)行檢

查和評(píng)價(jià)；

4.1.7對(duì)嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等

損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)；

4.1.8辦理公司、下級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合下級(jí)

審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬單位進(jìn)行審計(jì)；

4.1.9組織審計(jì)外委事宜；

4.1.10組織、召開有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；有計(jì)劃地組織審計(jì)人員的繼

續(xù)教育工作，進(jìn)步審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

5.審計(jì)權(quán)限

5.1審計(jì)部門有權(quán)根據(jù)工作需求，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、

預(yù)算、決算、報(bào)表及其他有關(guān)文件、材料等。

5.2審計(jì)部門有權(quán)參加本單位運(yùn)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議。

5.3審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可行使下列權(quán)限：

5.3.1召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

5.3.2審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,

查閱有關(guān)文件和材料；

5.3.3對(duì)審計(jì)觸及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)杳，并討取有關(guān)文件、材料等證

明材料；

5.3.4對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)形成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的

行為，經(jīng)有關(guān)單位擔(dān)任人贊同，作出暫時(shí)制止決定；

5.3.5對(duì)阻遏、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)材料的行為，有權(quán)采

取封存賬冊(cè)、憑證和凍結(jié)資金等必要手腕，并提出清查有關(guān)人員責(zé)任

的建議；

5.3.6提出改進(jìn)管理、進(jìn)步效益的建議和糾正、處理違犯財(cái)經(jīng)法規(guī)

行為的建議；

5.3.7審計(jì)人員合理行使上述權(quán)限時(shí)，任何組織、個(gè)人不得干涉，以

保證審計(jì)的獨(dú)立性。

5.4對(duì)所屬單位恪守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益分明、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)

人，可向?qū)氫搰?guó)際總裁提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

5.5工程項(xiàng)目未經(jīng)工程造價(jià)審計(jì)，不得進(jìn)行最終財(cái)務(wù)結(jié)算。

5.6外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)予以充分保證。

6.審計(jì)程序

6.1審計(jì)部門在年終應(yīng)根據(jù)公司的具體狀況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，

報(bào)請(qǐng)主管指導(dǎo)同意后實(shí)施。

6.2在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，普通在實(shí)施審計(jì)3日前向被

審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)告訴書；被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，并提供必要的工

作條件。

6.3在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料完全,

做好調(diào)查記錄；向有關(guān)單，'立和個(gè)人調(diào)查獲得的證明材料該當(dāng)有提供者

的的簽名或蓋章，未能獲得提供者簽名或蓋章的，審計(jì)人員該當(dāng)注明

緣由。

6.4審計(jì)終了，如有必要，可與被審計(jì)單位交流意見。

6.5審計(jì)報(bào)告普通在審計(jì)工作結(jié)束后兩個(gè)星期內(nèi)完成。

6.6審計(jì)報(bào)告必須理想清楚、數(shù)據(jù)的確、依法有據(jù)、建議恰當(dāng)，審計(jì)

中如有爭(zhēng)議應(yīng)照實(shí)反映。

6.7審計(jì)報(bào)告報(bào)送寶鋼國(guó)際總裁。若有需求，審計(jì)決定，可以直接告

訴被審計(jì)單位執(zhí)行，也可以公告方式告訴被審計(jì)單位執(zhí)行。

6.8被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定必須執(zhí)行，被審計(jì)單位或協(xié)助執(zhí)行的相

關(guān)部門應(yīng)自審計(jì)決定失效之日起30日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行狀況書

面報(bào)告審計(jì)部門。審計(jì)部門可根據(jù)有關(guān)事項(xiàng)的重要性決定能否組織復(fù)

查或在下一次審計(jì)時(shí)檢查前次審計(jì)決定的執(zhí)行狀況。

6.9審計(jì)報(bào)告后由于狀況變化或有新的重要數(shù)據(jù)，理想查明后，被審

計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告的同時(shí)向總裁報(bào)告，由總裁決定原審計(jì)決定

能否繼續(xù)執(zhí)行。

6.10審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在審計(jì)報(bào)告完成的次月內(nèi)整

理裝訂成冊(cè)歸檔備查。

7.法律責(zé)任

7.1報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法清查刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯

罪的，給予行政處分。

7.2審計(jì)人員濫用職權(quán)、秉公作弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法清

查刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

8.附貝?。?/p>

8.1本制度如與國(guó)家和下級(jí)頒布的審計(jì)法規(guī)、制度發(fā)生抵觸時(shí)，按國(guó)

家