企業(yè)所得稅納稅申報(bào)調(diào)整報(bào)告

納稅調(diào)整報(bào)告報(bào)告文號：備案號：XXXX：我們接受委托[稅務(wù)代理合同書編號：XXXX]，對貴單位稅款所屬期間XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日的企業(yè)所得稅的納稅資料進(jìn)行歸集、分析和復(fù)核，并出具納稅調(diào)整報(bào)告。貴單位的責(zé)任是,設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，及時提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會計(jì)資料和納稅資料，并保證會計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法和完整，以確保企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。我們的責(zé)任是，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》和其他有關(guān)規(guī)定,對納稅申報(bào)資料進(jìn)行歸集、分析和復(fù)核、填報(bào)申報(bào)表并出具報(bào)告。在復(fù)核過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的申報(bào)材料的證明能力，考慮了與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的存在性和有效性，考慮了證明材料的相關(guān)性和可靠性，對貴單位提供的會計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了復(fù)核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)判斷等必要的復(fù)核程序。現(xiàn)將服務(wù)結(jié)果報(bào)告如下：經(jīng)對貴單位年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行分析、復(fù)核，我們認(rèn)為本報(bào)告后附的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》已經(jīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填制,在所有重大方面真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了貴單位本納稅年度的所得稅納稅調(diào)整情況。具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說明詳見本報(bào)告附件一《納稅調(diào)整事項(xiàng)說明》。需要說明的是：XX事項(xiàng)因稅收政策規(guī)定不夠明確或證據(jù)不夠充分等原因，尚不能確認(rèn)其應(yīng)納所得稅的具體金額，需要稅務(wù)部門裁定。本報(bào)告僅供向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時使用，不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本代理服務(wù)業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師無關(guān)。XXX稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）注冊稅務(wù)師（稅務(wù)師）（簽章）：注冊稅務(wù)師（稅務(wù)師）地址：中國XXXXXX（簽章）:電話：日期：XXXX年XX月XX日PAGEPAGE23附件一：納稅調(diào)整事項(xiàng)說明一、應(yīng)納稅所得額的復(fù)核說明貴單位確認(rèn)利潤總額為XXXXXX元。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，核實(shí)本納稅年度應(yīng)納稅所得額XXXXXX元。納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：（一）境外所得的復(fù)核[提示：如本納稅年度沒有發(fā)生境外所得情形的，作如下披露]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生境外所得情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度境外所得為0元。[提示：如本納稅年度發(fā)生境外所得情形的，作如下披露]貴單位本納稅年度發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外所得計(jì)入利潤總額的金額XXXXXX元（即境外稅前所得XXXXXX元減去間接負(fù)擔(dān)的所得稅額XXXXXX元）。具體詳見《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）。（二）納稅調(diào)整增加、減少額的復(fù)核貴單位本納稅年度納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整減少為XXXXXX元。具體復(fù)核確認(rèn)詳見本報(bào)告附件一(1)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)復(fù)核確認(rèn)表》，對有發(fā)生金額項(xiàng)目需要依據(jù)相關(guān)申報(bào)附表調(diào)整的，已按復(fù)核后確認(rèn)的申報(bào)附表為依據(jù)確定復(fù)核確認(rèn)數(shù)。2.1收入類調(diào)整項(xiàng)目的復(fù)核貴單位本納稅年度收入類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加XXXXXX元，納稅調(diào)整減少XXXXXX元。（1）視同銷售收入的復(fù)核[提示：如本納稅年度沒有發(fā)生視同銷售納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生視同銷售收入納稅調(diào)整情況。[提示：如本納稅年度發(fā)生視同銷售納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：[提示：要求分項(xiàng)披露調(diào)整所依據(jù)的文件及主要內(nèi)容，原因，視同銷售列明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及納稅調(diào)增金額，視同銷售采用的價(jià)值確認(rèn)方法如同類市場價(jià)格、同類交易價(jià)格、成本加成、同類對外銷售價(jià)格、購入時的價(jià)格等。會計(jì)處理采用公允價(jià)值模式核算收入、成本與稅收確認(rèn)收入、成本處理無差異的，不需做所得稅視同銷售處理。具體可參考以下方式披露]①××視同銷售收入貴單位本納稅年度發(fā)生以××非貨幣資產(chǎn)換入××非貨幣資產(chǎn)業(yè)務(wù)／將××貨物／××財(cái)產(chǎn)／××勞務(wù)用于××事項(xiàng)／或?qū)ⅰ痢临Y產(chǎn)移送他人／轉(zhuǎn)移至境外情形，會計(jì)上雖然不確認(rèn)收入，但根據(jù)稅法××規(guī)定應(yīng)按××價(jià)值確認(rèn)方法確認(rèn)視同銷售收入／視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)／視同提供勞務(wù)XXXXXX元的納稅調(diào)增。②××視同銷售收入……上述調(diào)整詳見《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）。（2）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的復(fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生會計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整情況的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生會計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生會計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整情況的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生會計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)銷售收入的賬載金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入的稅收金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少[提示：選擇披露，下同]經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：[提示：要求分項(xiàng)披露每一具體業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、調(diào)整原因、涉及的具體會計(jì)科目及金額、相應(yīng)文件依據(jù)等。具體可參考以下方式披露。]①××收入貴公司××年度發(fā)生××事項(xiàng)的交易金額XXXXXX元。會計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制是如何……如何……確認(rèn)收入的。未確認(rèn)收入部分在××?xí)?jì)科目反映，確認(rèn)收入的部分計(jì)入××?xí)?jì)科目。根據(jù)稅法××規(guī)定如何……如何……確認(rèn)收入的。由于會計(jì)處理上年度累計(jì)確認(rèn)收入XXXXXX元、本年度確認(rèn)收入XXXXXX元、尚未確認(rèn)收入部分XXXXXX元。稅收處理上年度累計(jì)確認(rèn)收入XXXXXX元、本年度確認(rèn)收入XXXXXX元、未確認(rèn)收入部分XXXXXX元。因此，本年度納稅調(diào)整增加／減少XXXXXX元。貴公司××年度發(fā)生××事項(xiàng)的交易金額XXXXXX元…………②××收入……上述調(diào)整詳見《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）。[提示：在期限內(nèi)的政策性搬遷收入已計(jì)入本年度損益的，需要納稅調(diào)減，其中政府補(bǔ)償收入部分，在A105020第10和第11行調(diào)減；資產(chǎn)處置收入部分在A105020第13行調(diào)減；通過“專項(xiàng)應(yīng)付款”單獨(dú)核算搬遷收支的搬遷收入或本年取得政府補(bǔ)償收入已作遞延收入等處理未計(jì)入本年度損益的，不需納稅調(diào)減。取得不符合稅法規(guī)定政策性搬遷條件、不符合稅法規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助，根據(jù)其與前、后期收益相關(guān)，還是與資產(chǎn)相關(guān)的情況在A105020第10和第11行進(jìn)行稅會差異的納稅調(diào)增，之前已作納稅調(diào)增的政府補(bǔ)助在本年度結(jié)轉(zhuǎn)收入的，也在此處進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)減]（3）投資收益的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生投資收益納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生投資收益納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生投資收益納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后確認(rèn)的投資收益賬載金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的稅收金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）。[提示：視同受控外國企業(yè)向貴單位分配股息的納稅調(diào)整情況在該附表第9行次“九、其他”反映]（4）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度長期股權(quán)投資采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入本年度營業(yè)外收入XXXXXX元。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定長期股權(quán)投資應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，對計(jì)入營業(yè)外收入的初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的兩者之間差額應(yīng)納稅調(diào)減，納稅調(diào)整減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。（5）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生交易性金融資產(chǎn)初始投資納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生交易性金融資產(chǎn)初始投資納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生交易性金融資產(chǎn)初始投資納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度購置交易性金融資產(chǎn)XXXXXX元，發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益XXXXXX元。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，該部分交易費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整增加，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：以后年度處置該交易性金融資產(chǎn)時，按相應(yīng)增加其計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)金額的方式進(jìn)行納稅調(diào)減，并在該年度的A105030表反映調(diào)整情況。]（6）公允價(jià)值變動凈損益的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生公允價(jià)值變動凈損益納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生公允價(jià)值變動凈損益納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生公允價(jià)值變動凈損益納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度以公允價(jià)值計(jì)量的XXXX項(xiàng)目[提示：要求說明公允價(jià)值變動凈損益項(xiàng)目類別，如：金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等，]計(jì)入當(dāng)期損益的公允價(jià)值凈損益金額XXXXXX元，以公允價(jià)值計(jì)量的XXXX項(xiàng)目……，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定不調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。（7）不征稅收入的復(fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度不征稅收入納稅調(diào)整減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：本納稅年度取得部分XXXXXX元、以前年度取得結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度損益部分XXXXXX元。貴單位本納稅年度不征稅收入納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：XXXX年XX月取得專項(xiàng)用途財(cái)政性資金已作為不征稅收入處理但在5年（60個月）內(nèi)未支出或繳回部分XXXXXX元、XXXX年XX月取得……[提示：同一年度如有多次取得專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的，需分別披露取得時間、需調(diào)增金額等]其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整情況具體詳見《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）。貴單位本納稅年度取得符合稅法規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助XXXXXX元，其中：財(cái)政撥款收入XXXXXX元，專項(xiàng)用途財(cái)政性資金XXXXXX元（其中：軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款XXXXXX元，動漫企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款XXXXXX元），行政事業(yè)性收費(fèi)收入XXXXXX元，政府性基金收入XXXXXX元，其他收入XXXXXX元。其中：與取得收益相關(guān)且用于補(bǔ)償本年度及以前已發(fā)生費(fèi)用或損失部分XXXXXX元、與取得資產(chǎn)相關(guān)部分XXXXXX元、與取得收益相關(guān)且用于補(bǔ)償以后年度費(fèi)用或損失部分XXXXXX元。其中：已計(jì)入本納稅年度損益部分XXXXXX元、作遞延收益處理部分XXXXXX元。貴單位本納稅年度取得不符合稅法規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元，其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金XXXXXX元、政府其他補(bǔ)助XXXXXX元。[提示：均在《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）反映調(diào)整情況，與取得收益相關(guān)且補(bǔ)償本年度及以前已發(fā)生費(fèi)用或損失部分已作收入計(jì)入當(dāng)年損益的，不需納稅調(diào)整，未作收入處理的，更正會計(jì)處理后計(jì)稅；與取得資產(chǎn)相關(guān)或與取得收益相關(guān)且用于補(bǔ)償以后年度費(fèi)用或損失部分在取得當(dāng)年全額調(diào)增、以后分年計(jì)入損益時相應(yīng)調(diào)減]。（8）銷售折扣、折讓和退回的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生銷售折扣和、折讓和退回情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有銷售折扣和、折讓和退回納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生銷售折扣和、折讓和退回納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度賬面銷售折扣、折讓和退回XXXXXX元、根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的稅收金額XXXXXX元、納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體調(diào)整情況如下：[提示：要求分別說明實(shí)施商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的具體經(jīng)營項(xiàng)目、條件或情況、涉及的具體會計(jì)科目及金額、所得稅處理是否符合規(guī)定、本年度發(fā)生額、可抵減銷售收入或稅前扣除的金額、納稅調(diào)整金額]（9）其他收入類項(xiàng)目的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生其他收入類項(xiàng)目情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生其他收入類項(xiàng)目納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生其他收入類項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：包括所有未列入具體收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目但存在稅會差異調(diào)整的收入事項(xiàng)。]貴單位本納稅年度復(fù)核后XXXX收入項(xiàng)目金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：除要求分事項(xiàng)披露具體事實(shí)、涉及的收入項(xiàng)目、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過程等外，還應(yīng)增加以下披露表格]其他收入類具體項(xiàng)目稅會差異納稅調(diào)整情況表具體調(diào)整事項(xiàng)屬于利潤表哪項(xiàng)收入（收益）類項(xiàng)目收入（收益）類會計(jì)科目賬載金額稅收金額納稅調(diào)整增加（減少）復(fù)核確認(rèn)額1.××事項(xiàng)2.××事項(xiàng)……合計(jì)2.2扣除類調(diào)整項(xiàng)目的復(fù)核貴單位本納稅年度扣除類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加XXXXXX元，納稅調(diào)整減少XXXXXX元。（1）視同銷售成本的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生視同銷售納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生視同銷售成本納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生視同銷售納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許扣除的視同銷售成本XXXXXX元，納稅調(diào)整減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）。（2）職工薪酬的復(fù)核貴單位本納稅年度復(fù)核后職工薪酬支出XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）。工資薪金支出的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：實(shí)行工資據(jù)實(shí)扣除的企業(yè)適用]貴單位本納稅年度應(yīng)付工資/應(yīng)付職工薪酬-工資[提示：…/…二選一]期末余額XXXXXX元，期初余額XXXXXX元，貸方累計(jì)發(fā)生額XXXXXX元，借方累計(jì)發(fā)生額XXXXXX元（其中：動用1998年度及以前年度工資儲備部分XXXXXX元[提示：動用1998年度及以前年度工資儲備部分不得稅前扣除]，本年度1月1日至上年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的1999年度至上年度計(jì)提并已/未[提示：…/…二選一]在上年度稅前扣除的工資薪金XXXXXX元），次年1月1日至年度匯算清繳結(jié)束前按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定向員工實(shí)際支付的1999年度至本納稅年度計(jì)提的工資薪金XXXXXX元，按稅收規(guī)定允許扣除的工資薪金XXXXXX元。[提示：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行XXXXXX工資辦法的企業(yè)適用]貴單位經(jīng)XXXX部門批準(zhǔn)實(shí)行XXXXXX工資辦法，本年度經(jīng)復(fù)核批準(zhǔn)限定的工資薪金XXXXXX元，應(yīng)付工資/應(yīng)付職工薪酬-工資[提示：…/…二選一]期末余額XXXXXX元，期初余額XXXXXX元，貸方累計(jì)發(fā)生額XXXXXX元，借方累計(jì)發(fā)生額XXXXXX元（其中：動用1998年度及以前年度工資儲備部分XXXXXX元[提示：動用1998年度及以前年度工資儲備部分不得稅前扣除]，本年度1月1日至上年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的1999年度至上年度計(jì)提并已/未[提示：…/…二選一]在上年度稅前扣除的工資薪金XXXXXX元），次年1月1日至年度匯算清繳結(jié)束前按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定向員工實(shí)際支付的1999年度至本納稅年度計(jì)提的工資薪金XXXXXX元，按稅收規(guī)定允許扣除的工資薪金XXXXXX元。本年度工資儲備結(jié)余XXXXXX元。工資薪金支出情況表序號類別年初人數(shù)年末人數(shù)全年季度平均從業(yè)人數(shù)賬載金額稅收金額納稅調(diào)整額（調(diào)減用負(fù)數(shù)反映）是否依法代扣代繳個人所得稅本單位代扣代繳個人所得稅額123456=4-5781企業(yè)在職員工工資薪金是/否2季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員工資薪金是/否3股權(quán)激勵計(jì)劃工資薪金——————是/否4接受外部勞務(wù)派遣直接支付給用工個人的工資薪金（按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用除外）是/否5勞務(wù)公司直接支付給派遣到外單位工作人員的工資薪金（由用工單位直接支付給員工個人的費(fèi)用不得計(jì)入）是/否6合計(jì)——[提示：接受外部勞務(wù)派遣用工單位增加以下披露]貴單位本納稅年度接受勞務(wù)派遣用工XX人（全年季度平均從業(yè)人數(shù)），復(fù)核后實(shí)際發(fā)生費(fèi)用XXXXXX元，其中：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用XXXXXX元，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出處理；直接支付給員工個人的費(fèi)用XXXXXX元（其中：工資薪金支出XXXXXX元[提示：與上表第4行第4列金額一致]，職工福利費(fèi)支出XXXXXX元）。[提示：A.上表第1行“企業(yè)在職員工工資薪金”是指在企業(yè)任職或簽訂勞動合同確立固定勞動關(guān)系的受雇員工（不含表中第2、4、5行所稱類別人員）的工資薪金；B.上表第1、2行第5列填列年度匯算清繳結(jié)束前按規(guī)定實(shí)際發(fā)放并已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)的工資薪金；C.上表第3行填列本年度實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃情況；D.上表第4行只限接受外部勞務(wù)派遣用工的單位填列，填寫實(shí)際發(fā)生的，直接支付給本年度接受勞務(wù)派遣用工個人的工資薪金情況；E.上表第5行只限勞務(wù)公司填列，填寫勞務(wù)公司直接支付給本年度派遣到外單位工作人員的工資薪金情況；F.上表第6行按第1行至第5行的合計(jì)數(shù)填列。[提示:實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃的企業(yè)，必須增加以下披露]年度股權(quán)激勵工資薪金支出情況表上年末累計(jì)以前年度會計(jì)確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期損益但未行權(quán)未扣除的股權(quán)激勵工資薪金本年度會計(jì)確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期損益的股權(quán)激勵工資薪金賬載金額（元）本年度行權(quán)按規(guī)定當(dāng)期扣除的工資薪金支出本年末累計(jì)以前年度會計(jì)確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期損益但未行權(quán)未扣除的股權(quán)激勵工資薪金賬載金額（元）本年度股權(quán)激勵工資薪金稅收金額（元）本年度的實(shí)際行權(quán)日實(shí)際行權(quán)日的股票收盤價(jià)格（元／股）實(shí)際行權(quán)股票數(shù)量（股）激勵對象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格（元／股）所屬年度賬載金額（元）1234=6×7-8×756789=2+3-4合計(jì)職工福利費(fèi)支出的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的職工福利費(fèi)XXXXXX元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出額XXXXXX元（不包括在職工福利費(fèi)中支出的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)XXXXXX元、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)XXXXXX元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)XXXXXX元），其中不允許扣除的職工福利費(fèi)支出XXXXXX元，沖減2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)余額后，本年度可計(jì)算稅前扣除的職工福利費(fèi)支出XXXXXX元，按稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費(fèi)XXXXXX元。貴單位2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)余額XXXXXX元，本年度改變用途支出XXXXXX元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額XXXXXX元；沖減本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)支出XXXXXX元，留待以后年度使用的余額XXXXXX元。[提示：2007年期末“2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)”存在余額的企業(yè)適用][提示：職工福利費(fèi)余額要區(qū)分會計(jì)口徑和稅收口徑結(jié)余，這里指稅收口徑；要求披露職工福利費(fèi)支出范圍是否符合規(guī)定，是否已單獨(dú)設(shè)賬準(zhǔn)確核算，并具體說明納稅調(diào)整的事實(shí)、計(jì)算過程和金額。]職工教育經(jīng)費(fèi)支出的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)XXXXXX元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出XXXXXX元，其中不允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出XXXXXX元，沖減2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額后，本年度可計(jì)算稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出XXXXXX元，按稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)XXXXXX元。本年度職工教育經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額XXX元，本年扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額XXXXXX元。[提示：可全額扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的單位適用]其中：貴單位本納稅年度復(fù)核后按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額XXXXXX元，沖減本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出XXXXXX元，留在以后年度使用的余額XXXXXX元。[提示：2007年期末“2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費(fèi)”存在余額的企業(yè)適用，職工教育經(jīng)費(fèi)余額要區(qū)分會計(jì)口徑和稅收口徑結(jié)余，這里指稅收口徑。]工會經(jīng)費(fèi)支出的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的工會經(jīng)費(fèi)XXXXXX元，按照有關(guān)規(guī)定撥繳并索取專用憑證的工會經(jīng)費(fèi)XXXXXX元，不允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)XXXXXX元。各類基本社會保障性繳款的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款支出的賬載金額XXXXXX元（包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)）[提示：實(shí)際支付給勞務(wù)公司的勞務(wù)派遣人員社保費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)]），根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會保障性稅收金額XXXXXX元[提示：應(yīng)由員工個人承擔(dān)部分不得計(jì)算在內(nèi)]，經(jīng)復(fù)核納稅調(diào)整增加XXXXXX元。貴單位會計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)XXXXXX元（在計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分）[提示：應(yīng)與本復(fù)核說明2.2（2）②“職工福利費(fèi)支出的復(fù)核”中反映的金額一致]，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除。住房公積金的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生職工住房公積金賬載金額XXXXXX元，按稅收規(guī)定的繳付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算允許稅前扣除的職工住房公積金稅收金額XXXXXX元。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位本納稅年度發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支出的賬載金額XXXXXX元，本年度實(shí)際繳付金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收金額XXXXXX元。貴單位會計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)XXXXXX元（在計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分）[提示：應(yīng)與本復(fù)核說明四（二）2.2（2）②“職工福利費(fèi)支出的復(fù)核”中反映的金額一致]，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除。⑧補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的復(fù)核貴單位本納稅年度發(fā)生的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出的賬載金額XXXXXX元，本年度實(shí)際繳付金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)稅收金額XXXXXX元。貴單位會計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)XXXXXX元（在計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分）[提示：應(yīng)與本復(fù)核說明四（二）2.2（2）②“職工福利費(fèi)支出的復(fù)核”中反映的金額一致]，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除。⑨其他的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位本納稅年度復(fù)核后的其他職工薪酬支出XXXXXX元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的金額XXXXXX元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的復(fù)核納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)[提示：是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按規(guī)定是統(tǒng)一在企業(yè)管理費(fèi)用科目內(nèi)專設(shè)明細(xì)科目歸集核算。有放到其他項(xiàng)目上核算的，應(yīng)更正有關(guān)賬務(wù)處理，并在本復(fù)核項(xiàng)目上完整披露納稅調(diào)整情況。]賬載金額XXXXXX元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%的比例計(jì)算的實(shí)際支出可稅前扣除限額為XXXXXX元；本納稅年度計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額的銷售（營業(yè)）收入XXXXXX元（營業(yè)收入XXXXXX元，視同銷售收入XXXXXX元，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股息、紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入XXXXXX元，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的收入XXXXXX元，減除本年度已完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入中在以前年度已作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的收入XXXXXX元）；按稅收規(guī)定的比例計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為XXXXXX元，與實(shí)際支出可稅前扣除限額比較取其低者為允許稅前扣除的稅收金額XXXXXX元。（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的復(fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前年度沒有發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額XXXXXX元。具體詳見《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）。（5）捐贈支出的復(fù)核[提示：如會計(jì)上沒有發(fā)生捐贈支出情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度會計(jì)上沒有發(fā)生捐贈支出情況。[提示：如有發(fā)生捐贈支出情形的，作如下披露。符合條件可按規(guī)定全額扣除部分沒有稅會差異，不需納稅調(diào)整，只披露具體支出情況，不需填報(bào)A105070表；不符合或未完全符合公益性捐贈扣除條件的部分計(jì)入非公益性捐贈部分。因此，具體確認(rèn)的納稅調(diào)整額是包括限額扣除的公益性捐贈部分和非公益性捐贈部分并據(jù)此復(fù)核A105070表的填報(bào)。]貴單位本納稅年度復(fù)核后捐贈支出賬載金額XXXXXX元，其中：符合條件可全額扣除的公益性捐贈支出XXXXXX元(向XXXXXX單位捐贈XXXXXX元、……)[提示：與稅收金額一致的賬載金額]，符合條件可限額扣除的公益性捐贈支出賬載金額XXXXXX元，非公益性捐贈支出賬載金額XXXXXX元。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，除可以全額扣除的公益性捐贈支出稅收金額XXXXXX元外，屬于限額扣除的公益性捐贈支出部分的稅前扣除限額為XXXXXX元（本納稅年度經(jīng)復(fù)核確認(rèn)的年度會計(jì)利潤總額XXXXXX元×稅收規(guī)定的扣除率XX％），限額扣除的公益性捐贈支出允許稅前扣除的稅收金額XXXXX元。本項(xiàng)目納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生利息支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生利息支出納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生利息支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后利息支出共計(jì)XXXXXX元，其中：資本化的利息支出XXXXXX元（向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出XXXXXX元，向非金融企業(yè)借款的利息支出XXXXX元），計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出XXXXXX元（向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出XXXXXX元，向非金融企業(yè)借款的利息支出XXXXX元），根據(jù)稅收規(guī)定允許作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在本年稅前扣除的利息支出金額XXXXXX元,納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：此處僅反映計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出納稅調(diào)整情況，對于應(yīng)當(dāng)資本化調(diào)整的利息，包括房地產(chǎn)完工前應(yīng)計(jì)入未完工開發(fā)產(chǎn)品項(xiàng)目（在建成本對象和未建成本對象）計(jì)稅成本調(diào)整的利息支出等，在本復(fù)核說明2.2（16）“其他扣除類項(xiàng)目的復(fù)核”、附件一（6）6-3-4營業(yè)成本計(jì)算表“（七）借款費(fèi)用”、2.3“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目的復(fù)核”反映][提示：有發(fā)生向非金融企業(yè)/自然人借款計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出，必須增加以下披露]XXXX年度利息支出(非金融企業(yè)/自然人借款)情況表貸款人名稱借入日期是否關(guān)聯(lián)方借款本金借款期限年利率金融企業(yè)同期同類貸款利率情況利息支出（賬載金額）利息支出（稅前扣除金額）代扣代繳個人所得稅額金融企業(yè)名稱年利率自然人……非金融企業(yè)——……——[提示：對利息支出的納稅調(diào)整，應(yīng)披露具體事實(shí)、計(jì)算過程和金額，如向非金融企業(yè)/自然人支付超過規(guī)定利率水平調(diào)整的利息、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款調(diào)整的利息、支付給自然人的是否代扣繳個人所得稅等。（7）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失XXXXXX元，其中：因XXXX事項(xiàng)被XXXX單位處以XXXX元罰款，……。[提示：要求分別說明支付項(xiàng)目、原因、支付對象、金額等，不包括納稅人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金；銀行罰息、罰款和訴訟費(fèi)），稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。（8）稅收滯納金、加收利息的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生稅收滯納金、加收利息支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生稅收滯納金、加收利息支出納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生稅收滯納金、加收利息支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后稅收滯納金及加收利息XXXXXX元，其中：增值稅滯納金XXXXX元、營業(yè)稅滯納金XXXXX元，……[提示：要求分別說明支出項(xiàng)目、金額等]，稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。（9）贊助支出的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生贊助支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生贊助支出納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生贊助支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后贊助支出XXXXXX元，其中：因XXXX事項(xiàng)向XXXX單位贊助XXXX元，……[提示：要求分別說明支付項(xiàng)目、原因、支付對象、金額等]，稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。（10）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整情形的，作如下披露：貴單位本納稅年度復(fù)核后與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用XXXXXX元，納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：[提示：要求分事項(xiàng)類型說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、調(diào)整原因、依據(jù)等，可參考以下格式披露]①貴單位本納稅年度采用分期收款銷售商品，按會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款XXXXXX元與其公允價(jià)值XXXXXX元之間的差額，分XX年（期）攤銷，本納稅年度沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用XXXXXX元，根據(jù)稅收××規(guī)定確認(rèn)本納稅年度與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整增加/減少XXXXXX元。②貴單位本納稅年度…………（11）傭金和手續(xù)費(fèi)支出的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生傭金和手續(xù)費(fèi)支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生傭金和手續(xù)費(fèi)支出納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生傭金和手續(xù)費(fèi)支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后傭金和手續(xù)費(fèi)XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的金額XXXXXX元，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)納稅調(diào)整增加/減少XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：[提示：要求分事項(xiàng)類型說明支付對象、業(yè)務(wù)內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、金額、涉及的具體會計(jì)科目及金額、計(jì)算過程、調(diào)整原因、依據(jù)等，可參考以下格式披露]①貴單位本納稅年度按XX的X%的標(biāo)準(zhǔn)向個人支付××傭金／手續(xù)費(fèi)支出XXXXXX元，所簽服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)收入金額XXXXXX元，該項(xiàng)傭金／手續(xù)費(fèi)支出通過借記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……，貸記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……進(jìn)行核算。根據(jù)稅收××規(guī)定，貴單位可扣除的稅收金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。②貴單位本納稅年度按XXX的X%的標(biāo)準(zhǔn)向××支付……[提示：扣除限額的計(jì)算基數(shù)名稱有不同規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定列示該基數(shù)的名稱及數(shù)額]……（12）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用的復(fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整，也沒有發(fā)生不征稅收入用于支出納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用XXXXXX元，稅收規(guī)定不允許稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)整增加，具體詳見《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）。[提示：企業(yè)的不征稅收入如果有用于支出所形成的資產(chǎn)，必須填寫本復(fù)核說明四（二）“1.3（1）資產(chǎn)折舊、攤銷的復(fù)核”][提示：發(fā)現(xiàn)企業(yè)以不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，在以前年度已會計(jì)列支，未按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的，必須增加以下披露]貴單位以不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，在以前年度已會計(jì)列支，但未按相關(guān)稅收規(guī)定相應(yīng)進(jìn)行不得稅前扣除的納稅調(diào)整，未納稅調(diào)整增加額共計(jì)XXXXXX元，其中：XXXX年度XXXXXX元、XXXX年度XXXXXX元……，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅調(diào)整增加的更正申報(bào)。（13）跨期扣除項(xiàng)目的復(fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生跨期扣除項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生跨期扣除項(xiàng)目情況。[提示：如有發(fā)生跨期扣除項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生跨期費(fèi)用XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除金額XXXXXX元，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)納稅調(diào)整增加/減少XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：[提示：要求分事項(xiàng)類型說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、涉及的具體會計(jì)科目及金額、計(jì)算過程、調(diào)整原因、依據(jù)等，可參考以下格式披露]①貴單位本納稅年度因××事項(xiàng)發(fā)生分期銷售／維簡費(fèi)／安全生產(chǎn)費(fèi)用／預(yù)提費(fèi)用／預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目支出賬面金額XXXXXX元，通過借記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……，貸記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……進(jìn)行核算。根據(jù)稅收××相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的稅收金額XXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。②貴單位本納稅年度因××事項(xiàng)發(fā)生…………（14）與收入無關(guān)的支出的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生與收入無關(guān)的支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生與收入無關(guān)的支出納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生與收入無關(guān)的支出納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后與取得收入無關(guān)的支出XXXXXX元，其中：企業(yè)投資者個人消費(fèi)支出XXXXXX元，屬于……[提示：要求分別說明發(fā)生的支出項(xiàng)目具體內(nèi)容及其金額、涉及的具體會計(jì)科目及金額等]，，稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。（15）境外所得分?jǐn)偟墓餐С龅膹?fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生境外所得情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生境外所得的情形，也沒有發(fā)生境外所得分?jǐn)偟墓餐С黾{稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生境外所得情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)合理分?jǐn)偟目偛抗芾碣M(fèi)等有關(guān)成本費(fèi)用，及實(shí)際發(fā)生與取得境外所得有關(guān)但未直接計(jì)入境外所得應(yīng)納稅所得的成本費(fèi)用支出XXXXXX元，按照有關(guān)稅收規(guī)定已在計(jì)算境外所得應(yīng)納稅額時扣除，應(yīng)納稅調(diào)整增加XXXXXX元。（16）其他扣除類項(xiàng)目的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生其他扣除類項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生其他扣除類項(xiàng)目納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生其他扣除類項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：包括所有未列入具體扣除類納稅調(diào)整項(xiàng)目但在計(jì)算當(dāng)期損益或所得時存在稅會差異的其他支出扣除調(diào)整事項(xiàng)也在此處披露。]貴單位本納稅年度其他扣除類項(xiàng)目支出賬面金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：[提示：要求分事項(xiàng)披露具體事實(shí)、涉及的扣除項(xiàng)目、涉及的具體會計(jì)科目及金額、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過程、納稅調(diào)整金額、屬于利潤表的哪項(xiàng)成本費(fèi)用類項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整事項(xiàng)等，可參考以下格式披露]①貴單位本納稅年度發(fā)生已計(jì)入損益的未取得合法憑證的費(fèi)用支出／發(fā)生未取得合法憑證的存貨資產(chǎn)攤銷支出／發(fā)生未繳交的營業(yè)稅金及附加／××支出XXXXXX元，通過借記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……，貸記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……進(jìn)行核算。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元，屬于利潤表的主營業(yè)務(wù)成本／其他業(yè)務(wù)支出／期間費(fèi)用／營業(yè)外支出／××成本費(fèi)用類／營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整增加／減少事項(xiàng)。②貴單位本納稅年度發(fā)生…………2.3資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目的復(fù)核貴單位本納稅年度資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加XXXXXX元，納稅調(diào)整減少XXXXXX元。（1）資產(chǎn)折舊、攤銷的復(fù)核納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）。①固定資產(chǎn)折舊、攤銷的復(fù)核貴單位本納稅年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊XXXXXX元，根據(jù)稅收有關(guān)規(guī)定確認(rèn)固定資產(chǎn)折舊的稅收金額XXXXXX元。納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：本年有實(shí)際享受加速折舊優(yōu)惠的（即本年度內(nèi)稅收折舊額大于會計(jì)折舊額或正常折舊額的），必須增加以下披露。]貴單位本納稅年度按照稅收規(guī)定實(shí)際享受固定資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠額XXXXXX元（其中：稅收減少額XXXXXX元、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額XXXXXX元）[提示：此項(xiàng)有關(guān)“稅收折舊額”、“會計(jì)折舊額”、“正常折舊額”、“稅收減少額”、“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”均按A105081填報(bào)說明（201602修改）的有關(guān)解釋計(jì)算]。具體情況詳見《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）。相關(guān)的主要留存?zhèn)洳橘Y料已按規(guī)定要求整理并妥善保存。[提示：企業(yè)的不征稅收入如果有用于支出所形成的固定資產(chǎn)，必須在使用或銷售（含轉(zhuǎn)讓處置）每一年度鑒證說明的此處增加以下披露，如購置的屬于無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)，則參考以下格式進(jìn)行披露]其中：貴單位以不征稅收入用于支出所形成的，且在本納稅年度仍可按照會計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值賬載金額XXXXXX元（已含以不征稅收入的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出形成的固定資產(chǎn)原值賬載金額XXXXXX元），本納稅年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊XXXXXX元，根據(jù)稅收規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成資產(chǎn)成本部分計(jì)算的折舊不得稅前扣除，已確認(rèn)該固定資產(chǎn)原值計(jì)稅基礎(chǔ)XXXXXX元（已含以不征稅收入的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出形成的固定資產(chǎn)原值計(jì)稅基礎(chǔ)XXXXXX元）[提示：資產(chǎn)成本中以不征稅收入用于支出所形成的部分不確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)，全部是以不征稅收入用于支出所形成的，其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)為0元。]，貴單位對本納稅年度計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊自報(bào)納稅調(diào)整增加XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：企業(yè)有以不征稅收入的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的固定資產(chǎn)成本部分、計(jì)算折舊、攤銷額在填報(bào)《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）時，應(yīng)以分別不計(jì)入第4列至第8列金額的方式體現(xiàn)該納稅調(diào)整增加的情況額。還須結(jié)合取得與資產(chǎn)相關(guān)且符合不征稅收入條件的財(cái)政性資金是否已按資本化處理，包括按本年折舊攤銷額同時確認(rèn)計(jì)入本年損益的收入和相關(guān)資產(chǎn)期限內(nèi)[5年（60個月）]各年折舊攤銷的資本化支出，已分別計(jì)入《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）該資金取得年度行次第4列和有關(guān)第5列至第10列的金額的情況一并確認(rèn)][提示：發(fā)現(xiàn)企業(yè)以不征稅收入用于支出所形成的固定資產(chǎn)，在以前年度已計(jì)提會計(jì)折舊，未按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的，必須增加以下披露]貴單位以不征稅收入用于支出所形成的固定資產(chǎn)，在以前年度已計(jì)提會計(jì)折舊，但未按相關(guān)稅收規(guī)定相應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的納稅調(diào)整，未納稅調(diào)整增加額共計(jì)XXXXXX元，其中：XXXX年度XXXXXX元、XXXX年度XXXXXX元……，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅調(diào)整增加的更正申報(bào)。[提示：企業(yè)在重建或恢復(fù)生產(chǎn)過程中購置的各類資產(chǎn)，作為搬遷支出從搬遷收入中扣除的，如購置的屬于固定資產(chǎn)，必須增加以下披露，如購置的屬于無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)，則在其他相應(yīng)復(fù)核項(xiàng)目中參考以下格式進(jìn)行披露]其中：企業(yè)在重建或恢復(fù)生產(chǎn)過程中購置各類資產(chǎn)合計(jì)XXXXXX元，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)剔除搬遷補(bǔ)償收入XXXXXX元后，作為該類資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，并按規(guī)定計(jì)算折舊，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：對于資產(chǎn)的賬面原值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的，應(yīng)在此說明不一致的原因（包括減值準(zhǔn)備的提取。對于采用公允價(jià)值確認(rèn)的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)同時披露其公允價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值變動損益。同時對于固定資產(chǎn)的賬面原值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的而造成多扣除折舊的，也應(yīng)提出復(fù)核意見，其他資產(chǎn)的攤銷，同理。）]……[提示：對實(shí)際發(fā)生其他資產(chǎn)折舊、攤銷的復(fù)核按照A105080表的資產(chǎn)項(xiàng)目名稱、順序設(shè)②、③……小項(xiàng)并參考①固定資產(chǎn)折舊、攤銷的復(fù)核格式披露復(fù)核情況。投資性房地產(chǎn)折舊、攤銷的復(fù)核也在此處披露，其中用于出租的成本模式投資性房地產(chǎn)可按稅法有關(guān)固定資產(chǎn)折舊、攤銷規(guī)定處理，但處置時前已折舊、攤銷的部分不計(jì)入其計(jì)稅基礎(chǔ)。公允價(jià)值模式投資性房地產(chǎn)稅收上仍為未售開發(fā)產(chǎn)品處理。]②××資產(chǎn)折舊、攤銷的復(fù)核……（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位計(jì)入本納稅年度損益的未經(jīng)核定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本期發(fā)生額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定不允許計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元、納稅調(diào)整減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：本項(xiàng)披露未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金按照企業(yè)所得稅法第十條、實(shí)施條例五十五條規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的復(fù)核情況。]①壞（呆）賬準(zhǔn)備的復(fù)核貴單位本納稅年度賬面核算未經(jīng)核定的壞（呆）賬準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXX元，以前年度已核銷壞帳損失本年度收回的金額XXXXXX元，因發(fā)生壞賬通過壞（呆）賬準(zhǔn)備金科目核銷的壞賬損失發(fā)生金額XXXXXX元，本年度增提/減提準(zhǔn)備金XXXXXX元，壞（呆）賬準(zhǔn)備金期末賬載金額XXXXXX元。貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生壞賬通過壞（呆）賬準(zhǔn)備金科目核銷的應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失賬載金額XXXXXX元，按照稅收規(guī)定應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失賬載金額XXXXXX元，按照稅收規(guī)定先沖減2008年1月1日以前按照原企業(yè)所得稅規(guī)定計(jì)提的壞（呆）賬準(zhǔn)備金截至本納稅年度的期初余額的部分XXXXXX元、直接從本納稅年度應(yīng)納稅所得額扣除的部分XXXXXX元。2008年1月1日以前按照原企業(yè)所得稅規(guī)定計(jì)提的壞（呆）賬準(zhǔn)備金截至本納稅年度的期末余額經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。該余額具體變動情況如下表:[提示：如果納稅人存在本納稅年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后追補(bǔ)確認(rèn)以前年度實(shí)際發(fā)生通過壞（呆）賬準(zhǔn)備金科目核銷的壞賬損失，應(yīng)按追補(bǔ)確認(rèn)年度金額調(diào)整下表1-4列金額]2008年1月1日以前按照原企業(yè)所得稅規(guī)定計(jì)提的壞（呆）賬準(zhǔn)備金余額變動情況表壞（呆）賬準(zhǔn)備金2008年期初余額沖減歷年因發(fā)生壞賬通過壞（呆）賬準(zhǔn)備金科目核銷，按照稅收規(guī)定符合稅前扣除條件的壞賬損失發(fā)生金額壞（呆）賬準(zhǔn)備金XXXX年[本納稅年度]期初余額本納稅年度通過壞（呆）賬準(zhǔn)備金科目核銷的符合稅前扣除條件的壞賬損失發(fā)生金額壞（呆）賬準(zhǔn)備金XXXX年[本納稅年度]期末余額2008年2009年……XXXX年[上年度]123…45=1-2-3-…-467=5-6[提示：上表中，如果第5列<第6列，則第7列不需要填列]②存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的復(fù)核貴單位本納稅年度賬面核算未經(jīng)核定的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXX元，因價(jià)值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)XXXXXX元，因存貨減值發(fā)生的準(zhǔn)備金稅前增提XXXXXX元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金期末賬載金額XXXXXX元。[提示：有發(fā)生提取未經(jīng)核定持有至到期投資減值準(zhǔn)備……理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金……等其他不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的，參照上述格式進(jìn)行披露]（3）資產(chǎn)損失的復(fù)核貴單位本納稅年度復(fù)核后資產(chǎn)損失額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定可稅前扣除的損失額XXXXXX元[提示：政策性搬遷損失按計(jì)入本年度損益的金額確認(rèn)該損失賬載金額，但不確認(rèn)該損失的稅收金額，其中搬遷完成年度產(chǎn)生的搬遷損失稅收金額應(yīng)在本復(fù)核說明2.4（2）“政策性搬遷的復(fù)核”項(xiàng)反映]。納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX，具體詳見《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）。其中：資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）納稅調(diào)整金額XXXXXX元，具體詳見《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）。（4）其他資產(chǎn)類項(xiàng)目的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生資產(chǎn)其他資產(chǎn)類項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生其他資產(chǎn)類項(xiàng)目納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生其他資產(chǎn)類項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：包括所有未列入具體資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目但在計(jì)算當(dāng)期損益或所得時存在稅會差異的其他資產(chǎn)類項(xiàng)目調(diào)整事項(xiàng)也在此處披露。]貴單位本納稅年度復(fù)核后XXXX項(xiàng)目賬面金額XXXXXX元，通過借記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……，貸記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……核算資產(chǎn)價(jià)值，取得該項(xiàng)資產(chǎn)時間是××××年××月，攤銷方式是……，本納稅年度攤銷XXXXXX元，通過借記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……，貸記××科目XXXXXX元、××科目XXXXXX元……進(jìn)行核算。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：……[提示：要求分事項(xiàng)披露具體事實(shí)、涉及的資產(chǎn)項(xiàng)目、涉及的具體會計(jì)科目及金額、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過程、納稅調(diào)整金額、屬于利潤表的哪項(xiàng)成本費(fèi)用類項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整事項(xiàng)等]2.4特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目的復(fù)核貴單位本納稅年度發(fā)生的特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加XXXXXX元，納稅調(diào)整減少XXXXXX元。（1）企業(yè)重組的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng),會計(jì)核算確認(rèn)的企業(yè)重組損益金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的損益金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）。[提示：根據(jù)企業(yè)適用情形，選擇作如下披露：]貴單位在本納稅年度發(fā)生企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理，重組交易類型為：XXXX[提示：重組交易類型包括:債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立]，詳見《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表》（附件一（6）6-5-1）、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表(債務(wù)重組)》（附件一（6）6-5-1-1）、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表(股權(quán)收購)》（附件一（6）6-5-1-2）、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表(資產(chǎn)收購)》（附件一（6）6-5-1-3）、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表(企業(yè)合并)》（附件一（6）6-5-1-4）、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表(企業(yè)分立)》（附件一（6）6-5-1-5）。[提示：本企業(yè)屬于特殊重組當(dāng)事方但不是主導(dǎo)方的，增加如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生的XXXX……特殊性重組事項(xiàng)的在報(bào)送有關(guān)申報(bào)資料時需同時附送主導(dǎo)方經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》（復(fù)印件）。貴單位在本納稅年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資，適用自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過連續(xù)5個納稅年度的期間內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額，詳見《貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》（附件一（6）6-5-2）。貴單位在本納稅年度發(fā)生股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理，詳見《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》（附件一（6）6-5-3）。[提示：要求同時關(guān)注和披露本復(fù)核說明2.3(1)“資產(chǎn)折舊、攤銷的復(fù)核”及本復(fù)核說明四(二)“重大經(jīng)營事項(xiàng)”]（2）政策性搬遷的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生政策性搬遷清算納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生政策性搬遷清算納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體調(diào)整情況如下：貴單位XXXX年度起發(fā)生的XXXX政策性搬遷事項(xiàng)，搬遷協(xié)議簽訂時間為XX年XX月XX日，遷出地為XXXX、遷入地為XXXX，已按規(guī)定自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料。[提示：按稅收規(guī)定，逾期未報(bào)的，除特殊原因并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可外，按非政策性搬遷處理]?，F(xiàn)于本納稅年度的XX月XX日完成搬遷，納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。調(diào)整詳見《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）。[提示：如有發(fā)生政策性搬遷本納稅年度未完成搬遷的，作如下披露]貴單位XXXX年度起發(fā)生的XXXX政策性搬遷事項(xiàng)至本納稅年度止尚未完成搬遷，搬遷協(xié)議簽訂時間為XX年XX月XX日，遷出地為XXXX、遷入地為XXXX，已按規(guī)定自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料。本納稅年度發(fā)生搬遷收入XXXXXX元，累計(jì)發(fā)生搬遷收入XXXXXX元，本納稅年度發(fā)生搬遷支出XXXXXX元，累計(jì)發(fā)生搬遷支出XXXXXX元（其中：本納稅年度發(fā)生資產(chǎn)購置支出XXXXXX元，累計(jì)發(fā)生資產(chǎn)購置支出XXXXXX元）。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。已計(jì)入本期損益的搬遷收入和支出已作納稅調(diào)整，其中：相關(guān)收入的納稅調(diào)減已在《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）第9行至第11行和第13行反映；相關(guān)搬遷支出的納稅調(diào)增已在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第29行和第31行、第33行、第40行反映。[提示：其中政府補(bǔ)償收入在（A105020）第10和第11行調(diào)減；資產(chǎn)處置收益在（A105020）第13行調(diào)減，費(fèi)用類支出在（A105000）第29行調(diào)增；資產(chǎn)處置損失在（A105000）第33行調(diào)增；期限內(nèi)購置相關(guān)資產(chǎn)投入使用的折舊、攤銷在（A105000）第31行調(diào)增；其他支出在（A105000）第40行調(diào)增。期限內(nèi)搬遷收入或搬遷支出未計(jì)入本年度損益的，不需納稅調(diào)整]（3）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的復(fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度特殊行業(yè)準(zhǔn)備金本期計(jì)提額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許扣除金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）。（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元[提示：與填入A105000表第39行第2列稅收金額、當(dāng)＞0時按絕對值填入第3列或當(dāng)＜0時按絕對值填入第4列的金額一致]。包括：納稅年度發(fā)生銷售未完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，根據(jù)稅收規(guī)定，本年度未完工項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入應(yīng)確認(rèn)為本年度“銷售未完工產(chǎn)品收入”、按規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率XX%計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額應(yīng)確認(rèn)為本年度“銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”、本年度銷售未完工產(chǎn)品已繳納且未計(jì)入當(dāng)期損益的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅應(yīng)確認(rèn)為本年度“實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅”，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)本年度“房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”的稅收金額和納稅調(diào)整額均為XXXXXX元，是本特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整增加額。其中：屬于利潤表主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整增加事項(xiàng)XXXXXX元、屬于利潤表主營業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整減少事項(xiàng)XXXXXX元[提示：即銷售未完工產(chǎn)品收入-銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額]、屬于利潤表營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整減少事項(xiàng)XXXXXX元；②本納稅年度發(fā)生銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，根據(jù)稅收規(guī)定，本年度內(nèi)完工項(xiàng)目會計(jì)確認(rèn)的本年度銷售收入所含的以前年度稅收確認(rèn)的銷售未完工產(chǎn)品收入應(yīng)確認(rèn)為本年度“銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”、以前年度銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額應(yīng)確認(rèn)為本年度“轉(zhuǎn)回以前年度的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”、以前年度已繳納并扣除的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅應(yīng)確認(rèn)為本年度“轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅”，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)本年度“房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”的稅收金額和納稅調(diào)整額均為XXXXXX元，是本特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整減少額。其中：屬于利潤表主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整減少事項(xiàng)XXXXXX元、屬于利潤表主營業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整增加事項(xiàng)XXXXXX元[提示：即銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的收入-本年度轉(zhuǎn)回以前年度銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額]、屬于利潤表營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整增加事項(xiàng)XXXXXX元。具體詳見下表及《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）。本年度銷售未完工產(chǎn)品和銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)有關(guān)稅收處理情況表金額：元項(xiàng)目本年度銷售未完工產(chǎn)品銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品銷售未完工產(chǎn)品的收入銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額本年實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅（即本年已繳納且未計(jì)入當(dāng)期損益的相應(yīng)稅金）項(xiàng)目完工時間銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入（即以前年度銷售未完工產(chǎn)品的收入）轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（即以前年度預(yù)計(jì)毛利額）轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅（即以前年度已繳納并扣除的相應(yīng)稅金）XX開發(fā)項(xiàng)目……合計(jì)備注對“本年度銷售未完工產(chǎn)品”的填列：按本年發(fā)生銷售未完工產(chǎn)品情況填列。本年完工的，完工當(dāng)季起的情況不填，只填完工前的有關(guān)季度情況。③貴單位本納稅年度房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅情況詳見本鑒證附件五.3《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度申報(bào)補(bǔ)充表（1—5）》。（5）其他特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生其他特殊事項(xiàng)納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生其他特殊事項(xiàng)納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生其他特殊事項(xiàng)納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生XXXX項(xiàng)目，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：要求分事項(xiàng)披露具體事實(shí)、涉及的特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目、具體的會計(jì)科目及金額、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過程、納稅調(diào)整金額、屬于利潤表的哪項(xiàng)收入（收益）類項(xiàng)目、或哪項(xiàng)成本費(fèi)用類項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整事項(xiàng)等]2.5特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，納稅調(diào)整增加/減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。2.6其他項(xiàng)目的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生其他項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生其他項(xiàng)目納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生其他項(xiàng)目納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生XXXX項(xiàng)目賬面金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：[提示：存在其他項(xiàng)目的調(diào)整事項(xiàng)，參考上述格式進(jìn)行披露，要求分事項(xiàng)披露具體事實(shí)、涉及的具體項(xiàng)目、具體的會計(jì)科目及金額、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過程、納稅調(diào)整金額、屬于利潤表的哪項(xiàng)收入（收益）類項(xiàng)目、或那項(xiàng)成本費(fèi)用類項(xiàng)目的稅會差異納稅調(diào)整事項(xiàng)等]（三）免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度免稅收入、減計(jì)收入及加計(jì)扣除為0元。[提示：如有發(fā)生免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除項(xiàng)目，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的稅收金額XXXXXX元。具體詳見《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）。3.1免稅收入的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生免稅收入情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生免稅收入情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度免稅收入為0元。[提示：如有發(fā)生免稅收入情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度免稅收入經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元，其中：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXX元，具體詳見《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表（A107011)》。相關(guān)備案資料、主要留存?zhèn)洳橘Y料已按規(guī)定要求整理并妥善保存。3.2減計(jì)收入的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生減計(jì)收入情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生減計(jì)收入情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度減計(jì)收入為0元。[提示：如有發(fā)生減計(jì)收入情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度減計(jì)收入經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元，其中：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入XXXXXX元，具體詳見《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表（A107012)》；金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入XXXXXX元，具體詳見《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）》。相關(guān)備案資料、主要留存?zhèn)洳橘Y料已按規(guī)定要求整理并妥善保存。3.3加計(jì)扣除的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生加計(jì)扣除情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生加計(jì)扣除情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度加計(jì)扣除額為0元。[提示：如有發(fā)生加計(jì)扣除情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度加計(jì)扣除額經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：如有發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情形的，作如下披露：]其中：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額XXXXXX元，具體詳見《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107014)》。相關(guān)備案資料、主要留存?zhèn)洳橘Y料已按規(guī)定要求整理并妥善保存。①有關(guān)立項(xiàng)情況的復(fù)核貴單位本納稅年度有發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用的研究開發(fā)項(xiàng)目共計(jì)XX項(xiàng)。其中：自主研究開發(fā)項(xiàng)目共計(jì)XX項(xiàng)、委托研究開發(fā)項(xiàng)目共計(jì)XX項(xiàng)、共同研究開發(fā)項(xiàng)目共計(jì)XX項(xiàng)。具體情況詳見下表：對應(yīng)A107014附表行次項(xiàng)目名稱立項(xiàng)時間研發(fā)內(nèi)容研發(fā)方式計(jì)劃完成研發(fā)時間開始資本化時間形成無形資產(chǎn)或終止研發(fā)時間攤銷年限核算是否符合會計(jì)、稅收規(guī)定研發(fā)受托方、共同或集中研發(fā)主導(dǎo)方是否按規(guī)定提供歸集、分?jǐn)偯骷?xì)資料1234567891012345678910說明本表第5列“研發(fā)方式”按自主研發(fā)、委托研發(fā)、共同研發(fā)、集團(tuán)集中研發(fā)等形式中選擇一種填列。無形資產(chǎn)攤銷加計(jì)扣除的復(fù)核貴單位本納稅年度發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用支出，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)的賬面金額XXXXXX元，其中：資本化部分XXXXXX元；根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的稅收金額XXXXXX元，其中：資本化部分XXXXXX元（包括可加計(jì)扣除部分本年形成無形資產(chǎn)的金額XXXXXX元）。貴單位無形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額XXXXXX元，具體情況詳見下表：對應(yīng)A107014附表行次項(xiàng)目名稱本年可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用合計(jì)資本化部分本年形成無形資產(chǎn)的賬載金額本年累計(jì)形成無形資產(chǎn)的賬載金額本年形成無形資產(chǎn)的稅收金額其中本年累計(jì)形成無形資產(chǎn)的稅收金額可加計(jì)扣除無形資產(chǎn)本年攤銷的賬載金額可加計(jì)扣除無形資產(chǎn)本年攤銷的稅收金額其中本年形成無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷額以前年度形成無形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額無形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額本年可加計(jì)研發(fā)費(fèi)在本年形成無形資產(chǎn)的金額可加計(jì)扣除部分形成無形資產(chǎn)的本年攤銷額123456≤2或＜578910＜9111213=11+12或10×50%說明1.本表第1列、第2列、第3列、第11-13列金額分別與A107014附表第1列、第12列、第15列、第16-18列對應(yīng)；2.本表第2列-第6列=A107014附表第13列的金額；3.本表第3列與第5列、第4列與第7列、第8列與第9列的稅會存在差異的，其差異調(diào)整，放到無形資產(chǎn)開始攤銷后有關(guān)年度A105080附表分析確認(rèn)。（四）境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損為0元。[提示：如有發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損情形的，作如下披露：]貴單位本年度來源于中國境外的應(yīng)稅所得可以彌補(bǔ)抵減境內(nèi)的虧損XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）。（五）所得減免的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生所得減免情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生所得減免情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度所得減免額為0元。[提示：如有發(fā)生所得減免情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度所得減免額經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元，具體詳見《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）。相關(guān)備案資料、主要留存?zhèn)洳橘Y料已按規(guī)定要求整理并妥善保存。（六）抵扣應(yīng)納稅所得額的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生抵扣應(yīng)納稅所得額情形的，作如下披露：]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生抵扣應(yīng)納稅所得額情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度抵扣應(yīng)納稅所得額為0元。[提示：如有發(fā)生抵扣應(yīng)納稅所得額情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度抵扣應(yīng)納稅所得額經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）。相關(guān)備案資料、主要留存?zhèn)洳橘Y料已按規(guī)定要求整理并妥善保存。[提示：納稅人屬于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，按規(guī)定可享受投資額抵扣分回應(yīng)納稅所得額的，注意復(fù)核《法人合伙人應(yīng)納稅所得額抵扣情況明細(xì)表》（附件一（6）6-5-4）、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章后的《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細(xì)表》（附件一（6）6-5-5）。]（七）彌補(bǔ)以前年度虧損的復(fù)核[提示：如本年A100000表第19行≥0且本年沒有發(fā)生合并、分立轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損及以前的5個納稅年度內(nèi)沒有發(fā)生可按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)但尚未彌補(bǔ)的以前年度虧損情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第19行“納稅調(diào)整后所得”XXXXXX元，且本納稅年度沒有發(fā)生合并、分立轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損及以前的5個納稅年度內(nèi)沒有發(fā)生可按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)但尚未彌補(bǔ)的以前年度虧損情形，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度彌補(bǔ)以前年度虧損為0元。[提示：如本年A100000表第19行＜0或雖然≥0、但本納稅年度有發(fā)生合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)虧損或在以前的5個納稅年度內(nèi)存在可按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)但尚未彌補(bǔ)的以前年度虧損情況的，作如下披露：]貴單位本納稅