審計訪談系列之訪談提綱2021年

審計訪談系列（一）之銷售訪談提綱一、部門基本情況1、銷售部門的職責、崗位設置、人數(shù)、人員變動情況、銷售提成方法二、產(chǎn)品種類和特征1、主營產(chǎn)品介紹，產(chǎn)品特點及應用領(lǐng)域2、市場地位，市場占有率3、所處行業(yè)、行業(yè)整體情況、主要競爭對手4、銷售模式（直銷或經(jīng)銷）5、銷售區(qū)域分布？6、銷售季節(jié)性波動情況？7、產(chǎn)品有哪些大類？哪些產(chǎn)品需要安裝？安裝的周期有多長？安裝會發(fā)生哪些成本？8、收入主要源于何種產(chǎn)品？三、銷售計劃管理1、銷售計劃如何制定?2、如何監(jiān)測計劃完成情況并作出調(diào)整？3、銷售計劃如何與生產(chǎn)協(xié)調(diào)？四、銷售定價1、定價依據(jù)及原則？2、與市場價格相比被審計單位的產(chǎn)品價格是什么水平？高于或低于市價的原因？3、產(chǎn)品毛利一般是多少？4、有哪些優(yōu)惠政策？折扣、折讓的規(guī)定？5、價格調(diào)整周期及程序？影響價格的關(guān)鍵因素有哪些？6、對不同客戶是否采用不同的價格？7、最近幾年的價格走勢？各主要產(chǎn)品的平均售價及變化情況？五、客戶開發(fā)與信用管理1、公司的客戶群里主要是哪些？2、近幾年前五大客戶的銷售額、銷售量及變動情況？3、近兩年新增了哪些大客戶？4、公司如何進行客戶的信用調(diào)查？新客戶檔案一般有哪些資料？六、銷售合同的訂立1、合同簽訂形式？單簽合同還是框架合同+訂單？2、合同審批流程是怎樣的？3、如何對合同進行管理？4、是否對單價、產(chǎn)品名稱、數(shù)量進行明確規(guī)定？與后續(xù)發(fā)票的品名、發(fā)貨單的品名是否一致？5、質(zhì)保條款一般如何約定？6、合同中是否明確誰承擔運費？運輸方式？七、發(fā)貨1、發(fā)貨流程介紹？相關(guān)控制？2、運輸方式、周期？3、占收入的大概比重？4、運費確定標準？運費如何結(jié)算？5、發(fā)貨后誰簽收并形成什么證據(jù)、如何傳遞到財務部門？八、收款1、現(xiàn)有賒銷政策是怎樣？如何制定并修改賒銷政策？2、如何管理銷售回款？超期如何處理？3、客戶驗收一般需要多長時間？4、回款形式：票據(jù)、銀行存款、現(xiàn)金？5、如果存在現(xiàn)金收款，現(xiàn)金收款的比例占收入的比例？現(xiàn)金收款如何管理？6、回款逾期情況如何？有無產(chǎn)生壞賬？有無訴訟？7、款項催收是否保存相應的證據(jù)？九、客戶服務1、退換貨流程及記錄？2、退換貨類型及頻率？3、如何進行后續(xù)服務，會產(chǎn)生哪些成本費用？十、對賬過程（銷售和財務）1、公司的銷售對賬情況是如何執(zhí)行的？按月對賬？2、是否會形成書面證據(jù)或郵件截圖？完整程度怎樣？3、對賬是否有差異？如何處理的差異？4、預收款中有無超過正常周期的款項，金額有多大，原因是什么？十一、銷售費用1、公司銷售人員在產(chǎn)品銷售時，最大的幾項銷售費用支出是什么性質(zhì)費用？2、銷售費用是否與公司的收入規(guī)模相關(guān)？3、銷售費用報銷相關(guān)控制，如何核實其真實性和完整性？十二、單據(jù)及其流轉(zhuǎn)過程1、整個銷售過程中，會涉及到哪些銷售相關(guān)的單據(jù)，上述單據(jù)都是怎么流轉(zhuǎn)的，分別存放與哪些部門？審計訪談系列（二）之采購訪談提綱一、部門了解1、請問您的職務是什么，來公司多久了？2、請介紹下采購部人員設置、職責分工，工資構(gòu)成；二、需求計劃和采購計劃1、采購計劃的編制由哪個部門負責，必須經(jīng)過哪些審批程序？2、編制采購計劃的依據(jù)是什么？3、計劃采購量是如何計算出來的？4、采購量最大的5種原材料是什么？大約采購了多少金額？三、請購1、請購是由哪個部門提出？經(jīng)過哪些審批程序？2、是否出現(xiàn)過請購被駁回？3、是否出現(xiàn)過采購量過大而出現(xiàn)存貨呆滯的情況？四、供應商的選擇1、選擇供應商的標準及程序？2、每類型存貨一般有幾家供應商？在這幾家供應商中是如何分配采購量的？3、有何措施防止采購過程的回扣問題？五、采購價格1、采購價格是如何確定的？2、采購價格與市場價格相比是否有偏差？3、采購量增大單價下降的幅度？六、合同的訂立1、合同簽訂形式？單個合同或框架合同+單簽訂單2、合同的審批流程？3、合同的管理七、供應過程的管理1、主要原材料采購的運輸方式？2、運輸過程中的損毀是誰承擔？3、運費是誰承擔？如果有運費是如何分攤到采購貨物的？八、驗收1、是否必須經(jīng)過驗收才會入庫？2、驗收程序3、驗收時在軟件中進行什么操作？4、未驗收的存貨是否有明確標識？在盤點時是否未納入盤點范圍？九、供應商對賬1、對賬的執(zhí)行情況？按月對賬？2、會形成書面證據(jù)或郵件截圖？3、對賬是否有差異？如何處理的差異？十、付款1、哪些材料需要預付？為什么？2、供應商一般會給多長信用期？3、付款審批有哪些流程？付款時必要的附件有哪些？4、逾期付款的情況是否普遍？5、預付款中有無超過正常周期的款項，金額有多大，原因是什么？審計訪談系列（三）之生產(chǎn)訪談提綱一、部門了解1、請簡要介紹您的崗位和職責2、請簡要介紹下部門構(gòu)成，人員設置、職責分工、工資構(gòu)成二、生產(chǎn)流程1、請簡要介紹下生產(chǎn)工藝及工序2、請問制約產(chǎn)量的因素有哪些？3、一個產(chǎn)品從原材料投入到產(chǎn)成品入庫需要的周期是多長時間？4、通過生產(chǎn)周期、生產(chǎn)線數(shù)量、生產(chǎn)計劃等核實在產(chǎn)品、原材料的庫存水平是否合理？5、BOM的準確性如何？BOM修改的審批流程？6、主要的能源支出有哪些？均耗多少？7、是否存在委外加工？產(chǎn)品類型？結(jié)算方式？8、如何對委外加工進行控制？三、生產(chǎn)計劃1、生產(chǎn)計劃編制的基礎？和銷售端如何關(guān)聯(lián)？2、有何審批流程？四、在產(chǎn)品計價和數(shù)量確定1、每月在產(chǎn)品的數(shù)量如何確定？2、盤點時是如何處理的？3、在產(chǎn)品的金額是如何確定的？4、在產(chǎn)品是否分攤制造費用和直接人工？5、和上年度相比，在產(chǎn)品的數(shù)量金額的變化趨勢及原因、合理性？月度之間在產(chǎn)品的數(shù)量金額變化是否合理？五、次品和殘料控制1、生產(chǎn)合格率大概是什么水平，各品種之間差異是否較大？2、次品或不合格品的成本由完工產(chǎn)品承擔？（財務）3、殘料變現(xiàn)價值在賬內(nèi)如何體現(xiàn)？（財務）六、產(chǎn)品成本核算（生產(chǎn)和財務）1、產(chǎn)成品核算的基本方法？2、成本核算方法是否在本年度內(nèi)有變化？為什么要變化？3、制造費用的分攤方法？4、完工產(chǎn)品成本上下年度的變化趨勢及原因？完工產(chǎn)品成本的月度變化情況？七、生產(chǎn)過程控制1、公司生產(chǎn)過程中是否有專門人員進行訂單的監(jiān)控，包括訂單的物料是否齊備、生產(chǎn)進度是否按計劃執(zhí)行、訂單的耗料是否合理以及訂單的關(guān)閉？2、是否有專門的生產(chǎn)過程進度表之類的文件進行控制，在什么部門進行管理和保存？審計訪談系列（四）之研發(fā)訪談提綱一、部門情況1、公司目前的研發(fā)人員有多少？2、基本薪酬水平？工資構(gòu)成？3、研發(fā)人員的界定，是按照項目分組還是有固定的分類？除研發(fā)總監(jiān)之外的其他高管是否參與研發(fā)？二、立項與研究1、研發(fā)立項、審批制度的流程是怎樣？2、重大研發(fā)項目是否報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策？3、立項前有沒有進行可行性研究？三、研發(fā)過程管理1、本年度主要的研發(fā)項目有哪些？公司主要的研發(fā)項目進度如何？2、研發(fā)項目支出有沒有編制預算？預算如何編制？預算執(zhí)行情況如何？超預算的處理？3、研發(fā)過程管控有哪些？是否開展項目中期評審，及時糾偏調(diào)整？4、研發(fā)費主要是哪些？研發(fā)費的報銷流程是怎樣的？四、結(jié)題驗收1、驗收的流程是怎樣的？2、是否需要外部專家評審？3、驗收過程中的異常情況如何處理？是否重新進行驗收申請或補充進行研發(fā)，直至研發(fā)項目達到研發(fā)標準為止？五、研究成果保護1、對于需要申請專利的研究成果，是否能夠及時辦理有關(guān)專利申請手續(xù)？目前專利有多少項？是否都申請了專利證書？2、是否建立知識產(chǎn)權(quán)檔案，包括商標注冊、專利申請的相關(guān)資料和文件，以及研發(fā)活動的研發(fā)記錄和知識產(chǎn)權(quán)評審資料等？3、企業(yè)是否建立了研究成果保護制度，加強對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理?六、政府補助1、目前的研發(fā)項目是否獲得了相應的政府補助？2、政府補助的關(guān)鍵內(nèi)容是什么？3、目前的研發(fā)進度是否和政府補助文件一致？七、單據(jù)及其流轉(zhuǎn)過程1、整個研發(fā)過程中，會涉及到哪些相關(guān)的單據(jù)，上述單據(jù)都是怎么流轉(zhuǎn)的，分別存放與哪些部門?審計訪談系列（五）之人事薪酬訪談提綱一、部門了解

1、請說明您何時入職，目前在公司擔任何職務以及何時開始擔任此職務，您的主要職責是什么？

2、請介紹人事部的人員組成、崗位設置。二、人員構(gòu)成1、請問公司目前總共有多少人？

2、人員結(jié)構(gòu)是怎樣的？（1）專業(yè)構(gòu)成類別人數(shù)比例研發(fā)人員生產(chǎn)人員銷售人員財務人員管理人員合計（2）學歷構(gòu)成類別人數(shù)比例本科及以上大專大專以下合計（3）年齡構(gòu)成類別人數(shù)比例30歲及以下31－40歲41－50歲51歲以上合計2、存在多個子公司情況下，現(xiàn)有員工的合同是和哪個主體簽訂？

三、勞務外包與派遣1、是否存在勞務外包或勞務派遣？勞務公司是否有相應資質(zhì)？

2、勞務外包或派遣存在的原因及合理性？

3、外包或派遣的人數(shù)有多少？是否存在季節(jié)性用工？

4、外包或派遣人員的薪資是多少？如何結(jié)算？

5、外包或派遣人員從事的工作性質(zhì)？是否為可替代、輔助性崗位？

四、薪酬計算與發(fā)放1、不同部門人員的薪酬計算方法，如計件、計時、年薪、底薪加提成等？

2、薪酬是由人事部核算還是財務部負責？工資什么時候發(fā)放？

3、核心員工離職是否簽訂競業(yè)協(xié)議?一般補償金額是多少？如何發(fā)放？

五、社保制度及執(zhí)行情況1、公司是否全員都繳納社保、公積金，按什么標準交？

2、社保及公積金繳納情況：繳費情況2021年員工人數(shù)社會保險：實繳人數(shù)未繳人數(shù)其中：新員工入職退休返聘自愿放棄繳納住房公積金：實繳人數(shù)未繳人數(shù)其中：新員工入職退休返聘自愿放棄繳納審計訪談系列（六）之固定資產(chǎn)管理訪談提綱一、部門了解1、固定資產(chǎn)是由哪個部門負責管理？二、取得1、購置固定資產(chǎn)的審批流程？2、重大固定資產(chǎn)的投資是否編制計劃，是否事先進行可行性研究？3、購買主要固定資產(chǎn)是通過什么方式確定供應商？招標、詢價、比價等？4、一般情況下有無預付購置款？驗收但發(fā)票未到的固定資產(chǎn)在財務上如何核算？（財務）5、現(xiàn)有的需要辦理權(quán)屬證書的資產(chǎn)是否已獲得相應證書？6、是否存在融資租賃的資產(chǎn)？租入還是租出？三、驗收1、驗收由哪個部門負責？驗收后會形成何種資料？2、驗收后如何建立資產(chǎn)卡片臺賬？在系統(tǒng)中如何登記？3、登記時如何按照資產(chǎn)類別分類？有無同樣固定資產(chǎn)分類不同的情況？4、有無基本沒有后續(xù)支出卻遲遲不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情況？5、各類資產(chǎn)的折舊年限確定方法？是否合理？殘值率是多少？是否合理？（財務）四、投保1、主要設備是否存在意外損壞的風險？是否購買相應的保險？五、維護1、重大設備多長時間做一次維護？維護費用一般有多少？2、重大維修后，設備使用壽命是否發(fā)生變化？六、盤點1、盤點何時進行？有無盤點差異？盤點差異原因及如何處理？七、抵押質(zhì)押1、是否存在抵押情況？抵押率是多少？八、出租1、有無出租的情況？2、出租的單價如何確定的？出租的收入何時結(jié)算？九、處置1、出售或報廢的相關(guān)審批流程？2、為何要出售固定資產(chǎn)？出售資產(chǎn)的相關(guān)單據(jù)是否及時傳遞至財務？審計訪談系列（七）之在建工程訪談提綱1