業(yè)務(wù)約定書(shū)第14號(hào)：對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)約定書(shū)

對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)約定書(shū)業(yè)務(wù)約定書(shū)編號(hào)：甲方：ABC股份有限公司乙方：瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）甲方、乙方本著平等互惠的原則，在充分溝通、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，按照中華人民共和國(guó)的有關(guān)法律法規(guī)，就雙方合作的有關(guān)事項(xiàng)達(dá)成以下約定：一、定義除非文意另有所指，以下定義僅限于對(duì)本約定書(shū)所使用名詞的解釋。1.1“甲方”：指ABC（股份）有限公司。1.2“乙方”：指瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。1.3“雙方”：指甲方和乙方。1.4“一方”：指乙方或甲方。1.5“約定書(shū)”：指本約定書(shū)文本及其與本約定書(shū)不可分割的若干附件與補(bǔ)充文件。1.6“4101號(hào)準(zhǔn)則”：指中華人民共和國(guó)財(cái)政部于2006年2月15日修訂的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4101號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序》及其應(yīng)用指南。1.7“中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”：指中華人民共和國(guó)財(cái)政部于2006年2月15日以財(cái)會(huì)【2006】3號(hào)文頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南和解釋。1.8“中注協(xié)”：指中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。1.9“地方注協(xié)”：指中國(guó)各省市的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。二、服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)目標(biāo)2.1服務(wù)內(nèi)容乙方接受甲方委托，為了協(xié)助甲方（具體目的），對(duì)（特定財(cái)務(wù)信息)執(zhí)行經(jīng)甲、乙雙方共同協(xié)商確定的程序。2.2服務(wù)目標(biāo)乙方對(duì)（特定財(cái)務(wù)信息）執(zhí)行下列由雙方商定的程序并向甲方報(bào)告得出的結(jié)果：（詳細(xì)列出擬執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍）乙方執(zhí)行的是商定程序業(yè)務(wù)，并不構(gòu)成審計(jì)或?qū)忛?，因此乙方不發(fā)表任何審計(jì)或?qū)忛喴庖?jiàn)。三、雙方的責(zé)任（一）甲方的責(zé)任3.1根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供和本業(yè)務(wù)有關(guān)的全部資料，這些資料必須是真實(shí)的和完整的。3.2甲方有責(zé)任保證及時(shí)向乙方提供真實(shí)、合法、完整的與（特定財(cái)務(wù)信息）相關(guān)的所有財(cái)務(wù)資料和相關(guān)數(shù)據(jù)，及其所有支持甲方此等財(cái)務(wù)信息的記錄和文件，并將所有可能對(duì)乙方執(zhí)行商定程序工作形成的結(jié)論產(chǎn)生影響的事項(xiàng)如實(shí)告知乙方。3.3甲方有責(zé)任確保乙方不受限制的接觸任何與執(zhí)行商定程序工作有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3.4甲方有責(zé)任為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開(kāi)始前提供清單。3.5乙方執(zhí)行的商定程序工作不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。（二）乙方的責(zé)任3.6乙方的責(zé)任按照4101號(hào)準(zhǔn)則的規(guī)定和本約定書(shū)的要求，對(duì)（特定財(cái)務(wù)信息）執(zhí)行上述雙方商定的程序，并對(duì)實(shí)施程序的結(jié)果出具報(bào)告。3.7乙方根據(jù)甲方的口頭或書(shū)面通知合理預(yù)計(jì)完成相應(yīng)的審核工作所需要的時(shí)間。該時(shí)間安排以乙方可以及時(shí)獲得乙方要求的充足和適當(dāng)?shù)淖C據(jù)和資料為前提。乙方會(huì)隨時(shí)向甲方報(bào)告審核工作進(jìn)程。如果出現(xiàn)導(dǎo)致需要更多的工作時(shí)間的情況，乙方將告知甲方。四、工作局限性4.1乙方執(zhí)行商定程序形成的業(yè)務(wù)報(bào)告只報(bào)告所執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果，不發(fā)表任何鑒證意見(jiàn)。因此，甲方需要自行對(duì)乙方執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果作出評(píng)價(jià)，并根據(jù)甲方的工作得出自己的結(jié)論。4.2由于乙方執(zhí)行雙方商定的程序僅針對(duì)特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因此乙方執(zhí)行商定程序得出的結(jié)果僅與執(zhí)行商定程序的特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有關(guān)，甲方不得將其擴(kuò)展到財(cái)務(wù)報(bào)表整體。4.3乙方執(zhí)行的商定程序工作存在固有限制，比如對(duì)（特定財(cái)務(wù)信息）執(zhí)行商定程序的基礎(chǔ)是甲方及第三方提供的信息和資料是真實(shí)和完整的。由于存在固有限制，即使乙方已適當(dāng)?shù)匕凑請(qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施商定程序，仍然不可避免地存在甲方（特定財(cái)務(wù)信息）的某些重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。4.4乙方開(kāi)展的審核工作系乙方依據(jù)甲方所提供的資料，按照中國(guó)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定所得出的職業(yè)判斷。由于乙方不能確保乙方依據(jù)對(duì)甲方所提供資料進(jìn)行的理解與甲方的真實(shí)意圖完全一致，因此，直接而不加選擇的采用乙方提出的建議存在無(wú)法實(shí)現(xiàn)甲方預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。五、業(yè)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)報(bào)告的使用5.1乙方按照4101號(hào)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類(lèi)型出具執(zhí)行商定程序的業(yè)務(wù)報(bào)告。5.2乙方應(yīng)于20×3年×月×日前出具執(zhí)行商定程序的業(yè)務(wù)報(bào)告，并向甲方致送業(yè)務(wù)報(bào)告一式××份。5.3甲方在提交或?qū)ν夤紭I(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)，不得修改乙方出具的業(yè)務(wù)報(bào)告說(shuō)明的程序及執(zhí)行的結(jié)果。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改針對(duì)特定財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的程序時(shí)的，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具業(yè)務(wù)報(bào)告。5.4除非特別約定，乙方執(zhí)行商定程序工作不為任何第三方而計(jì)劃或?qū)嵤?。因此，乙方的業(yè)務(wù)報(bào)告將不會(huì)特別提及第三方可能關(guān)注的事項(xiàng)，且第三方也可能會(huì)就某些事項(xiàng)有不同評(píng)估。乙方的業(yè)務(wù)報(bào)告亦僅為約定書(shū)所述的目的而出具，甲方不應(yīng)為約定書(shū)所明確約定的目的以外的其他目的而依賴(lài)或使用乙方的業(yè)務(wù)報(bào)告。乙方不對(duì)甲方或其他第三方因不當(dāng)使用業(yè)務(wù)報(bào)告而導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。六、工作底稿的所有權(quán)及有關(guān)信息的獲取6.1乙方在執(zhí)行商定程序工作中編制的與本約定書(shū)約定業(yè)務(wù)有關(guān)的工作底稿和檔案（包括電子文件及檔案）的所有權(quán)屬于乙方。6.2工作底稿包含乙方與執(zhí)行商定程序服務(wù)相關(guān)的機(jī)密專(zhuān)有技術(shù)、方法和商業(yè)秘密。除非根據(jù)中國(guó)法律、中國(guó)有關(guān)政府部門(mén)、中國(guó)司法或監(jiān)管機(jī)關(guān)、中注協(xié)或地方注協(xié)的要求或經(jīng)乙方事先書(shū)面同意，乙方不提供相關(guān)工作底稿信息。6.3如果中國(guó)國(guó)家或地方政府、司法或監(jiān)管機(jī)關(guān)，包括但并不限于財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)，或中注協(xié)或地方注協(xié)，要求乙方（1）在任何法律程序、問(wèn)詢(xún)、檢查或調(diào)查中，或（2）在中國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)和中注協(xié)行業(yè)管理系統(tǒng)報(bào)備與乙方為其服務(wù)或客戶(hù)相關(guān)的信息的情況下，提供乙方工作底稿中的信息，甲方同意并授權(quán)乙方為遵照上述要求提供乙方工作底稿所含的甲方機(jī)密信息。6.4鑒于乙方根據(jù)上述6.3條款，允許檢查者查閱乙方的工作底稿和提供乙方工作底稿所含的甲方機(jī)密信息，甲方同意并不因此而取得任何權(quán)利，乙方及其合伙人和員工也不對(duì)甲方承擔(dān)任何由此可能產(chǎn)生的相應(yīng)責(zé)任或義務(wù)。6.5如果乙方按甲方要求，或按中國(guó)政府規(guī)定、傳喚或其他法律程序的要求，就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，提供乙方的工作底稿或傳喚乙方員工作為證人，只要乙方不是作為該程序中的一方當(dāng)事人，甲方應(yīng)按照中國(guó)法律規(guī)定報(bào)銷(xiāo)乙方因此所發(fā)生的合理費(fèi)用和律師費(fèi)用。七、互聯(lián)網(wǎng)通訊7.1在執(zhí)行商定程序工作過(guò)程中，乙方可能有時(shí)以電子方式與甲方進(jìn)行交流。但是正如甲方所知，電子信息的傳輸并不能保證安全無(wú)誤，信息可能會(huì)中斷、損壞、丟失、銷(xiāo)毀、延誤或不全，或因其他原因而被損害或無(wú)法安全使用。因此，雖然乙方會(huì)在以電子方式傳輸信息之前采取合理措施檢查當(dāng)時(shí)最常出現(xiàn)的電腦病毒，但乙方不會(huì)向甲方承擔(dān)有關(guān)電子信息傳輸?shù)娜魏呜?zé)任。八、保密性8.1就本約定書(shū)約定的業(yè)務(wù)，雙方將遵循并承諾其已遵循相關(guān)法域內(nèi)所有適用的數(shù)據(jù)和隱私權(quán)保護(hù)法律法規(guī)(若有)。8.2除非獲得甲方在約定書(shū)中的授權(quán)或其它授權(quán)，或按照中國(guó)法律法規(guī)、政府、司法或監(jiān)管機(jī)關(guān)、中注協(xié)或地方注協(xié)的要求，乙方不會(huì)向第三方提供或與其討論乙方在履行專(zhuān)業(yè)職責(zé)中所獲取的甲方機(jī)密信息。8.3甲方同意，在中國(guó)法律允許的范圍內(nèi)，乙方可以為以下所述目的使用和披露甲方的機(jī)密信息和個(gè)人數(shù)據(jù)：（1）為提供約定書(shū)所述服務(wù)之目的，或?yàn)橐蛱峁徲?jì)服務(wù)所附帶產(chǎn)生的其他目的包括質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)核；（2）對(duì)乙方有關(guān)甲方人員具體聯(lián)系方式的記錄和數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行更新以便聯(lián)系與審計(jì)或約定書(shū)相關(guān)的人員；（3）為合法的業(yè)務(wù)目的，包括客戶(hù)關(guān)系管理、客戶(hù)管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告以及信息技術(shù)支持；（4）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（5）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為。乙方將確保履行相應(yīng)的保密義務(wù)并確保采取所有適當(dāng)?shù)募夹g(shù)及組織管理保密措施，以防止未經(jīng)授權(quán)或非法地披露或處理該等信息和數(shù)據(jù)。九、利益沖突9.1由于乙方為很多客戶(hù)提供多種服務(wù)，因此乙方向其他公司和機(jī)構(gòu)提供服務(wù)時(shí)，甲方可能會(huì)認(rèn)為其中存在利益沖突。雖然乙方已有既定程序識(shí)別這些利益沖突情況，但乙方無(wú)法肯定能識(shí)別所有可能存在或可能發(fā)生的利益沖突，其中部分原因是乙方無(wú)法預(yù)料在哪些情況下甲方會(huì)認(rèn)為其中有利益沖突情況。如果甲方知道或發(fā)現(xiàn)任何影響此項(xiàng)業(yè)務(wù)的利益沖突情況，甲方應(yīng)告知乙方。如出現(xiàn)上述情況且乙方認(rèn)為在實(shí)施適當(dāng)程序后甲方的利益可以得到保障，乙方會(huì)與甲方討論并商定乙方將采取的措施，以維護(hù)保密性并確保乙方向甲方提供的建議和意見(jiàn)是完全獨(dú)立的。乙方不會(huì)為第三方的利益使用甲方的保密信息，正如乙方也不會(huì)為甲方的利益使用第三方的保密信息。十、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和條款10.1作為乙方制定計(jì)劃的結(jié)果，甲方和乙方一致同意根據(jù)以下條款及約定的費(fèi)用，完成預(yù)定的服務(wù)目標(biāo)。10.2為了實(shí)現(xiàn)甲方和乙方共同的目的，甲方應(yīng)及時(shí)提供乙方要求的全部資料和其他有關(guān)資料。甲方也須根據(jù)雙方達(dá)成的共識(shí)提供實(shí)際情況下必要和合理的工作場(chǎng)所和甲方員工的協(xié)助。如果由于任何原因，甲方無(wú)法提供以上資料和協(xié)助，或者乙方工作中發(fā)現(xiàn)資料不一致或其他異常情況，乙方將為所需要提供的額外服務(wù)而與甲方協(xié)商調(diào)整收費(fèi)。以上調(diào)整將以“補(bǔ)充業(yè)務(wù)約定書(shū)”的形式進(jìn)行約定。10.3如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，致使乙方從事約定書(shū)所涉及的服務(wù)實(shí)際時(shí)間較約定書(shū)簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí)，甲方和乙方雙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整約定書(shū)所述的服務(wù)費(fèi)用，并以“補(bǔ)充業(yè)務(wù)約定書(shū)”的形式進(jìn)行約定。10.4乙方按照本約定書(shū)約定的服務(wù)內(nèi)容為甲方出具的業(yè)務(wù)報(bào)告以中文作為報(bào)告文本。若甲方要求乙方提供除中文以外的其他國(guó)家文字版本，甲方和乙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整約定書(shū)所述的服務(wù)費(fèi)用，并以“補(bǔ)充業(yè)務(wù)約定書(shū)”的形式進(jìn)行約定。10.5除了上述特殊情況可能導(dǎo)致收費(fèi)的調(diào)整，乙方的收費(fèi)詳見(jiàn)“十一、收費(fèi)”之規(guī)定。十一、收費(fèi)11.1本次審核服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣××萬(wàn)元。11.2甲方應(yīng)在本約定書(shū)簽訂之日起日內(nèi)本支付約定書(shū)11.1款約定的服務(wù)收費(fèi)的50%，剩余的50%在乙方提交業(yè)務(wù)報(bào)告之日起日內(nèi)支付。11.3如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書(shū)所涉及的服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的服務(wù)費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)工作，并離開(kāi)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣××元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起××日內(nèi)支付。11.4乙方員工因開(kāi)展服務(wù)需要而發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)和通訊費(fèi)、郵費(fèi)、復(fù)印和打印費(fèi)等由甲方支付并承擔(dān)。十二、乙方員工及其它實(shí)體12.1在提供服務(wù)過(guò)程中，乙方可能會(huì)視需要酌情利用其它實(shí)體的資源，該其他實(shí)體(不論是否是公司形式)是指與乙方有關(guān)聯(lián)的實(shí)體以及它們的合伙人和員工的資源，但提供本服務(wù)仍然僅屬于乙方的責(zé)任。12.2甲方同意不會(huì)因本服務(wù)而對(duì)其它實(shí)體或其人員提出任何索賠(不論是根據(jù)合同關(guān)系、侵權(quán)(包括過(guò)失)或其它)。任何其它的合伙人或員工就本服務(wù)而與甲方聯(lián)系的行為僅代表乙方而為，乙方將為他們的前述行為向甲方負(fù)責(zé)。12.3甲方不會(huì)對(duì)乙方任何員工提出由本服務(wù)所產(chǎn)生或與本服務(wù)相關(guān)的任何針對(duì)個(gè)人的索賠(不論是根據(jù)合同關(guān)系、侵權(quán)(包括過(guò)失)或其它)，但這并沒(méi)有限制或排除乙方因其員工的行為或遺漏而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。本條款在中國(guó)法律允許的范圍內(nèi)適用。12.4第12.2至12.3條款的規(guī)定是為乙方員工、其它實(shí)體及其合伙人和員工(統(tǒng)稱(chēng)為“受益人”)的利益而明確規(guī)定的。甲方同意，各受益人均有權(quán)引用第12.1至12.4條款，如同他們是本業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽署方。每一個(gè)同意協(xié)助提供本服務(wù)的其它視圖均依據(jù)第12.1至12.4條款所提供的保障而為，乙方正式代表其接納該條款所提供的保障。十三、責(zé)任限制及補(bǔ)償13.1如果由于甲方的董事、員工或代理人的舞弊行為、不實(shí)陳述或故意違約而導(dǎo)致的任何損失、損害、費(fèi)用或支出，乙方將不承擔(dān)任何法律責(zé)任。13.2乙方、其合伙人或員工向甲方承擔(dān)的全部責(zé)任以約定書(shū)所約定的專(zhuān)業(yè)服務(wù)費(fèi)金額為限，無(wú)論這些損失是因侵權(quán)、違約或其他原因所引起。此限制不適用于由于乙方惡意行為或欺詐行為而引起的索賠事項(xiàng)。13.3乙方對(duì)不是因乙方、其合伙人或員工過(guò)錯(cuò)所直接導(dǎo)致的損失不承擔(dān)任何責(zé)任。乙方、其合伙人或員工也無(wú)義務(wù)對(duì)任何與本約定書(shū)中所約定的服務(wù)有關(guān)的間接損失、利潤(rùn)損失或類(lèi)似損害，或未能實(shí)現(xiàn)的預(yù)期節(jié)支負(fù)責(zé)，無(wú)論這些損失是因侵權(quán)、違約或其他原因所引起。13.4如任何第三方就根據(jù)本業(yè)務(wù)約定書(shū)而提供的服務(wù)，或就甲方使用乙方根據(jù)本業(yè)務(wù)約定書(shū)而交付的任何服務(wù)成果，向乙方、其合伙人以及其它實(shí)體提出索賠，甲方應(yīng)補(bǔ)償并使乙方、其合伙人、員工以及其它實(shí)體免遭因此引起的任何損失、費(fèi)用、損害或法律責(zé)任(或由任何第三方可能提出的訴訟)，并且償付乙方因此等訴訟或索賠而發(fā)生的所有費(fèi)用和支出(包括按律師與客戶(hù)之間的收費(fèi)基準(zhǔn)計(jì)算的法律費(fèi)用)，但最終認(rèn)定因乙方及其合伙人和雇員及其它實(shí)體與本服務(wù)有關(guān)的惡意行為或欺詐行為所導(dǎo)致的第三方相應(yīng)損失部分除外。十四、適用法律和爭(zhēng)議解決14.1本業(yè)務(wù)約定書(shū)適用中華人民共和國(guó)法律，并依據(jù)中華人民共和國(guó)法律解釋。14.2本約定書(shū)履行地為乙方出具業(yè)務(wù)報(bào)告所在地，因本約定書(shū)所引起的或與本約定書(shū)有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議（包括關(guān)于本約定書(shū)條款的存在、效力或終止，或無(wú)效之后果），雙方選擇以下第種解決方式：（l）向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；（2）提交××仲裁委員會(huì)仲裁。十五、約定書(shū)的生效和變更、終止15.1本業(yè)務(wù)約定書(shū)是雙方就此項(xiàng)業(yè)務(wù)有關(guān)的服務(wù)達(dá)成的全部協(xié)議。它替換并取代此前的任何書(shū)面或口頭的建議、通信和理解。