四川衛(wèi)生康復職業(yè)學院《國際審計比較》2023-2024學年第一學期期末試卷

裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁四川衛(wèi)生康復職業(yè)學院《國際審計比較》

2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應根據被審計單位的資產總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務報表的錯報金額，不考慮錯報的性質和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素2、一家房地產企業(yè)正在開發(fā)多個項目，審計師在審計過程中發(fā)現部分項目的土地成本核算不準確，預售款項的會計處理存在疑問，同時項目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的財務狀況和項目風險時，首先應當關注的是：（）A.核實土地成本，確保其符合相關法規(guī)和會計準則B.規(guī)范預售款項的會計處理，保障財務報表的真實性C.建立健全項目資金的監(jiān)督機制，防范資金風險D.以上三個方面都應作為首要關注內容，全面審查企業(yè)的財務狀況和項目風險3、在了解被審計單位及其環(huán)境時，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險。以下關于重大錯報風險評估的說法，不正確的是：（）A.審計人員應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中，持續(xù)地識別和評估重大錯報風險B.了解被審計單位的內部控制是評估重大錯報風險的重要環(huán)節(jié)，有效的內部控制可以降低重大錯報風險C.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素不會影響重大錯報風險的評估D.審計人員應當將識別和評估的重大錯報風險與審計程序相聯系，以確定進一步審計程序的性質、時間和范圍4、一家企業(yè)的財務報表顯示其應收賬款余額較大且賬齡較長。在審計過程中，以下哪種情況最需要引起審計人員的警惕？（）A.部分客戶因資金周轉困難，暫時無法支付欠款，但已承諾盡快還款B.企業(yè)對應收賬款的壞賬準備計提比例低于同行業(yè)平均水平C.企業(yè)與部分客戶簽訂了長期銷售合同，約定分期收款D.近期宏觀經濟形勢不佳，行業(yè)內企業(yè)普遍存在應收賬款回收困難的情況5、在審計過程中，審計人員可能會遇到審計調整事項。以下關于審計調整的說法，不正確的是：（）A.審計調整是指審計人員根據審計發(fā)現的錯報，對被審計單位的財務報表進行的更正B.審計調整分為重分類調整和差錯調整，重分類調整不影響財務報表的凈利潤，差錯調整會影響凈利潤C.審計人員應當與被審計單位管理層溝通審計調整事項，并取得其同意D.被審計單位拒絕接受審計調整，審計人員應當出具否定意見的審計報告6、在審計過程中，對于重要性水平的確定是一個關鍵環(huán)節(jié)。假設一家上市公司擁有復雜的業(yè)務結構和廣泛的經營地域，其財務報表使用者眾多且對財務信息的準確性有較高期望。在這種情況下，以下哪種方法在確定重要性水平時最為恰當？（）A.以凈利潤的一定比例作為重要性水平，比例相對較高B.以營業(yè)收入的一定比例作為重要性水平，比例相對較低C.綜合考慮資產總額、營業(yè)收入和凈利潤等多個指標，并結合行業(yè)特點和公司具體情況確定重要性水平D.參考同行業(yè)其他公司的重要性水平，直接采用相同的標準7、在審計被審計單位的審計報告中，強調事項段的使用應當符合一定的條件。以下關于強調事項段的說法，不正確的是（）A.強調事項段應當僅提及已在財務報表中恰當列報或披露的事項B.強調事項段的使用應當能夠增強財務報表使用者對財務報表的理解C.強調事項段可以提及可能導致對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況D.強調事項段是審計報告的必備要素，每一份審計報告都應當包含強調事項段8、在審計企業(yè)的銷售傭金時，發(fā)現其支付比例較高?？赡艿脑蛴袖N售業(yè)績突出、傭金政策過于慷慨、銷售人員舞弊或者市場競爭激烈等。以下哪種情況最有可能導致銷售傭金過高？（）A.企業(yè)的產品在市場上暢銷，銷售人員業(yè)績出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理，支付比例過高C.部分銷售人員通過虛報銷售業(yè)績等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競爭激烈，企業(yè)為了激勵銷售人員，提高了傭金比例9、在內部審計中，以下關于內部審計與外部審計關系的描述，哪一項是正確的？（）A.內部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯系B.內部審計的結果可以直接作為外部審計的證據，無需進一步核實C.外部審計應當完全依賴內部審計的工作成果D.內部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果10、內部控制對于企業(yè)的運營管理和財務報告的可靠性至關重要。在對企業(yè)的內部控制進行審計時，需要了解和評估其設計的合理性和運行的有效性。以下關于內部控制審計的描述，不正確的是（）A.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構成一個有機的整體B.了解內部控制的程序通常包括詢問被審計單位的人員、觀察特定控制的運用、檢查文件和報告以及穿行測試等C.對內部控制的評估應當考慮內部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導致內部控制失效D.如果企業(yè)的內部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當發(fā)表否定意見的審計報告，即使財務報表沒有重大錯報11、審計人員在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現企業(yè)存在未決訴訟。對于這種情況，審計人員應當：（）A.向管理層了解訴訟的詳細情況和可能的結果B.評估未決訴訟對財務報表的潛在影響C.考慮在審計報告中披露未決訴訟的相關信息D.以上都是12、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計證據進行評價。以下關于審計證據評價的說法中，哪一個是正確的？（）A.審計證據的相關性是指審計證據與審計目標之間的邏輯聯系，只要有邏輯聯系就是相關的審計證據B.審計證據的可靠性取決于審計證據的來源，外部證據總是比內部證據更可靠C.審計人員應當從審計證據的充分性和適當性兩個方面進行評價，以確定其是否足以支持審計結論D.審計證據的數量越多，其質量就越高，對審計結論的支持力度就越大13、審計人員在對某公司的現金流量表進行審計時，發(fā)現經營活動現金流量凈額為負數。以下哪種情況最有可能導致這一結果？（）A.公司擴大了生產規(guī)模，增加了原材料采購支出B.公司應收賬款回收速度減慢，導致現金流入減少C.公司大量投資固定資產，導致現金流出增加D.以上情況都有可能14、審計人員在審查被審計單位的應付賬款時，發(fā)現其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強了應付賬款的管理，及時支付了欠款B.供應商給予了更多的信用期限，導致應付賬款賬齡延長C.公司為了美化財務狀況，故意減少應付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導致應付賬款減少15、在對一家集團公司進行審計時，發(fā)現下屬子公司之間存在大量的內部交易。以下哪種情況可能表明內部交易定價存在問題？（）A.內部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內B.部分內部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內部交易價格根據成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統(tǒng)一的內部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執(zhí)行16、在審計一家公司的銷售退回業(yè)務時，審計師需要關注其會計處理的正確性。以下哪種情況最可能導致銷售退回會計處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對退回的商品進行檢驗和入庫處理C.未沖減相應的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能17、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關概念，以下表述不準確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會B.抽樣風險是指審計人員根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性C.非抽樣風險是由于審計人員采用不恰當的審計程序或方法，或者因誤解審計證據等而未能發(fā)現重大誤差的可能性，與抽樣無關D.審計人員在進行審計抽樣時，只要樣本選取恰當，就可以完全避免抽樣風險和非抽樣風險18、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。以下關于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數量和狀況的審計證據，但不能驗證存貨的計價準確性B.存貨監(jiān)盤過程中，審計人員應當關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項觀察程序，不需要對存貨進行檢查和計量19、在審計應付職工薪酬時，以下關于審計程序的說法，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要獲取被審計單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計算和發(fā)放是否正確B.對于社會保險費和住房公積金，審計人員需要審查其計提和繳納的依據是否充分，是否符合相關法規(guī)的要求C.審計人員應當關注被審計單位是否存在通過虛構職工人數或提高職工薪酬標準來操縱利潤的情況D.應付職工薪酬通常金額較小，對財務報表的影響不大，審計人員可以采用抽樣的方法進行審計20、審計師在審計過程中發(fā)現，被審計單位的管理層對內部審計提出的問題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對內部控制和風險管理不夠重視B.內部審計部門的權威性和獨立性不足C.整改措施不具有可操作性，無法有效執(zhí)行D.以上都有可能21、當審計一家擁有眾多子公司的集團企業(yè)時，集團內部的關聯交易是審計的重點之一。假設集團內一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下，審計人員需要深入審查關聯交易的合理性。以下哪項證據最有助于審計人員判斷該關聯交易的真實性和合理性？（）A.集團內部制定的關聯交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細銷售合同及相關審批記錄C.獨立第三方評估機構對該批商品的價值評估報告D.集團管理層對該關聯交易的解釋說明22、在審計被審計單位的固定資產折舊計提時，發(fā)現其折舊年限估計過長。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.固定資產的實際使用年限較長，預計還能繼續(xù)使用多年B.公司為了增加利潤，故意延長折舊年限，減少折舊費用C.會計人員對固定資產的性能和使用情況了解不夠，估計錯誤D.行業(yè)普遍采用較長的折舊年限，公司為了保持一致性23、在審計財務報表附注時，以下關于關聯方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關聯方關系及其交易B.對于重大的關聯方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關聯方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關聯方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應當獲取管理層關于關聯方關系及其交易的書面聲明24、在審計過程中，對于審計證據的可靠性評估至關重要。以下關于審計證據可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據比從被審計單位內部獲取的審計證據更可靠B.被審計單位內部生成的審計證據總是不如外部獲取的審計證據可靠C.以電子形式存在的審計證據比以紙質形式存在的審計證據更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據25、審計質量控制對于保證審計工作的質量和可靠性至關重要。以下關于審計質量控制的描述，不正確的是（）A.會計師事務所應當制定質量控制政策和程序，以合理保證審計工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的要求B.項目質量控制復核是指在出具審計報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備審計報告時得出的結論進行客觀評價的過程C.對審計工作底稿的內部復核應當由經驗較為豐富的注冊會計師進行，以確保審計工作的質量和準確性D.審計質量控制主要是事務所管理層和項目負責人的責任，與項目組成員無關26、一家企業(yè)的財務報表中，無形資產的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術進步導致無形資產價值下降、會計準則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術發(fā)展迅速，無形資產的實際價值快速降低B.新的會計準則對無形資產攤銷年限做出了更嚴格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產攤銷年限D.前期對無形資產攤銷年限的估計過于樂觀，實際情況需要縮短27、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關于貨幣資金審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.對現金進行盤點時，審計人員只需要核對現金日記賬的余額與實際庫存現金的金額是否一致B.銀行存款余額調節(jié)表應由被審計單位編制，審計人員無需審查C.審計人員應當關注貨幣資金的內部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風險D.只要被審計單位提供了銀行對賬單，審計人員就可以確認銀行存款的真實性和準確性28、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關于期后事項審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.期后事項是指財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及審計報告日至財務報表報出日之間發(fā)生的事項B.注冊會計師應當主動識別財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項，注冊會計師沒有義務采取任何審計程序D.注冊會計師應當根據期后事項的類型和重要程度，確定是否需要修改財務報表和審計報告29、在審計風險模型中，以下關于審計風險、重大錯報風險和檢查風險的關系，哪一種表述是不準確的？（）A.審計風險是指財務報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險B.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風險分為財務報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險C.檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現這種錯報的風險D.審計風險是固定的，注冊會計師只能通過降低重大錯報風險和檢查風險來控制審計風險在可接受的水平30、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規(guī)劃。假設您負責對一家大型制造企業(yè)進行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費的時間大致相同二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細闡述審計過程中的審計意見分歧解決機制，分析如何在審計團隊內部和與被審計單位之間解決意見分歧。2、（本題5分）詳細闡述在審計過程中，如何審查被審計單位的建造合同收入和成本的確認與計量。討論建造合同審計中的完工百分比法的應用和審計重點。3、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的外幣業(yè)務進行審計。分析外幣交易的會計處理、外幣財務報表的折算和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。4、（本題5分）全面論述審計工作中的審計程序時間安排，分析如何在不同審計階段合理分配時間以提高審計效率和效果。5、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的政府會計主體的財務報表進行審計。分析政府會計主體的會計核算特點、財務報表構成和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。三、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在對被審計單位的無形資產進行審計時，審計師