《部門決算培訓》課件

部門決算培訓本培訓課程旨在幫助各部門管理人員掌握部門決算的編制方法和相關(guān)財務(wù)知識,提高決算編制工作的規(guī)范性和專業(yè)性,確保部門決算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。培訓目標明確部門決算報表內(nèi)容了解部門決算報表的構(gòu)成和各項目含義，為后續(xù)填報做好準備。掌握報表填報要求熟悉部門決算報表的填報口徑和流程，確保數(shù)據(jù)真實準確。學習分析決算數(shù)據(jù)運用財務(wù)指標分析部門決算數(shù)據(jù)，為管理決策提供依據(jù)。了解審核與公開要點知曉部門決算審核重點和公開披露要求，確保合規(guī)有效。部門決算報表構(gòu)成1資產(chǎn)類包括貨幣資金、預付賬款、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)形式的報表。2負債類包括應(yīng)付賬款、預收賬款、應(yīng)付職工薪酬等負債性質(zhì)的報表。3收入類包括財政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等各類收入來源的報表。4支出類包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助等各類支出用途的報表。部門決算報表填報要求報表填寫規(guī)范部門決算報表應(yīng)按照統(tǒng)一的格式要求進行填寫,確保數(shù)據(jù)準確、完整。審核把關(guān)在填報過程中,需要各部門負責人對數(shù)據(jù)進行認真核實,確保報表內(nèi)容真實有效。數(shù)據(jù)支撐填報時應(yīng)嚴格按照財務(wù)管理制度和相關(guān)法規(guī),提供必要的原始憑證和支撐材料。及時提交各部門需在規(guī)定時間內(nèi)完成報表填報和提交,確保決算工作有序推進。資產(chǎn)類報表填報1流動資產(chǎn)現(xiàn)金、存款、應(yīng)收款項、存貨等流動性強的資產(chǎn)2非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等長期性資產(chǎn)3資產(chǎn)總計流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的總和資產(chǎn)類報表主要包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)和資產(chǎn)總計等項目。需要根據(jù)單位實際情況準確填報各項目的數(shù)據(jù)，并按要求進行合理分類。資產(chǎn)報表反映了單位擁有的各類資源，是決算報告的重要組成部分。負債類報表填報1短期借款填報銀行短期貸款2應(yīng)付賬款填報未付的采購款項3應(yīng)付職工薪酬填報應(yīng)付的員工工資等4應(yīng)交稅費填報需上繳的各項稅款負債類報表是部門決算的重要內(nèi)容之一，涵蓋了短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等內(nèi)容。需要根據(jù)賬目情況如實填報各類負債情況，確保數(shù)據(jù)真實準確。收入類報表填報1收入分類標準根據(jù)財政部門的規(guī)定,明確收入項目的分類標準,如財政撥款、非稅收入等。2收入科目記錄準確記錄各項收入的金額,完整反映部門全年總收入情況。3收入來源分析詳細分析各收入渠道的占比,合理預測未來收入的變化趨勢。支出類報表填報明確支出范圍仔細梳理部門的各項支出,確保全面覆蓋各類支出及其具體內(nèi)容。核實支出標準嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定,確保支出標準、標準依據(jù)及標準測算情況準確無誤。準確填報支出依據(jù)支出標準,準確填報支出科目、支出金額、支出依據(jù)等相關(guān)信息。分類明細支出將支出按性質(zhì)、用途等進行詳細分類,填報支出明細情況。經(jīng)濟指標分析主要財務(wù)指標本期數(shù)上期數(shù)同比變動情況總收入1.5億元1.2億元增加25%凈利潤0.8億元0.6億元增加33.3%資產(chǎn)負債率45%50%下降5個百分點通過分析主要經(jīng)濟指標的變動情況,可以全面了解部門的經(jīng)營效益和財務(wù)狀況,為決策提供依據(jù)。財務(wù)分析指標流動比率資產(chǎn)負債率資產(chǎn)收益率銷售毛利率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)以上財務(wù)指標可全面反映企業(yè)的償債能力、盈利能力及運營效率等,是部門決算分析的核心內(nèi)容。財務(wù)分析解讀趨勢分析分析部門各項財務(wù)指標在多年內(nèi)的變化趨勢,了解部門財務(wù)情況的改善或惡化。同行比較將部門財務(wù)指標與同類型部門進行對比分析,了解自身相對于同行的競爭優(yōu)勢與劣勢。原因分析深入分析造成財務(wù)指標變化的具體原因,尋找問題的根源,為下一步改進提供依據(jù)。部門決算審核要點完整性審核確保部門決算報表所有項目都已如實列報，未漏項或遺漏。準確性審核仔細核查各項指標數(shù)據(jù)與原始憑證及賬簿記錄的一致性。合規(guī)性審核檢查是否符合相關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律要求。差異性分析對比上年同期數(shù)據(jù)，分析重大變化原因并提出合理解釋。決算報批流程1部門自審部門對決算報表進行全面審核2上報審核各部門決算報表上報財務(wù)處審核3匯總編制財務(wù)處匯總整理全部部門決算報表4主管部門審批財務(wù)處編制的單位決算報表提交主管部門審批5部門決算公開審批通過后部門決算信息公開披露部門決算報表經(jīng)過部門自審、上報審核、匯總編制、主管部門審批等流程后,最終通過部門決算公開披露完成決算報批。整個流程旨在確保決算信息的準確性和透明度。決算公開披露信息公開制度根據(jù)相關(guān)法規(guī)要求,部門決算信息應(yīng)當通過政府門戶網(wǎng)站等渠道向社會公開。披露內(nèi)容公開的部門決算信息應(yīng)包括支出決算、收入決算等關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)及分析。公開程序按照規(guī)定時間和渠道,通過政府信息公開平臺等發(fā)布部門決算信息。部門決算信息系統(tǒng)使用部門決算信息系統(tǒng)是一個集中管理和處理部門決算數(shù)據(jù)的專業(yè)系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)，部門可以高效地錄入、修改和提交決算數(shù)據(jù)。系統(tǒng)具有權(quán)限管控、數(shù)據(jù)校驗、自動生成報表等功能，大大提高了部門決算編制的效率和準確性。系統(tǒng)還為決算審核和公開披露提供便捷的數(shù)據(jù)查詢和輸出功能，方便上級部門及時掌握部門財務(wù)運行狀況。常見問題解答在部門決算編制和報銷過程中,常見的問題包括資產(chǎn)分類不當、支出科目選擇不合理、報銷材料不完整等。針對這些問題,我們總結(jié)了以下幾點解決建議:1.及時了解并遵守最新的決算報表填報要求,確保數(shù)據(jù)填報準確無誤。2.加強部門內(nèi)部的溝通協(xié)調(diào),明確各崗位職責,確保各項工作流程規(guī)范有序。3.參照相關(guān)法規(guī)和決算手冊,對疑難問題及時咨詢專業(yè)人士。決算手冊和相關(guān)法規(guī)決算手冊《部門決算編制操作手冊》是部門決算編制與報送的實用指南,詳細說明各類報表的填報要求和編制方法。相關(guān)法規(guī)包括《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等,明確部門決算編制、審核、公開的法律依據(jù)。政策解讀中央和地方財政部門發(fā)布的政策文件,對決算編制與報送的具體要求作出進一步明確和細化。部門決算報表填報案例1收入情況表某部門填報收入情況表，明細填列財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入等各項收入來源及金額。2支出情況表填報各項支出類型，如工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助等，并填列具體支出金額。3財政撥款收支情況表匯總部門當年財政撥款收入和支出，并與年初預算數(shù)進行對比分析。部門決算分析案例支出效率分析通過對比各類支出指標的預算、執(zhí)行數(shù)據(jù),了解資金使用效率,為預算優(yōu)化提供依據(jù)。支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析支出結(jié)構(gòu)變化,發(fā)現(xiàn)重點支出項目,合理調(diào)整支出預算比例。收支缺口管控對比收支平衡指標,分析資金收支缺口產(chǎn)生原因,采取措施確保平衡。動態(tài)監(jiān)測分析定期跟蹤分析決算數(shù)據(jù)變化趨勢,做好預測預警,及時發(fā)現(xiàn)問題。部門決算審核案例1事前審查檢查收支依據(jù)、預算執(zhí)行情況2現(xiàn)場審核查閱原始憑證、抽查賬簿3報表審核核對報表數(shù)據(jù)、分析指標變化4審核意見提出改進建議、出具審核報告部門決算審核包括事前、現(xiàn)場和報表三個階段。在事前階段，審核人員會檢查收支依據(jù)和預算執(zhí)行情況，為現(xiàn)場審核做好準備。現(xiàn)場審核時會查閱原始憑證并抽查賬簿。最后在報表審核階段，會核對報表數(shù)據(jù)并分析各項財務(wù)指標的變化。審核結(jié)束后，出具審核報告并提出改進建議。部門決算公開披露案例1全面披露以部門為單位全面公開各項財政收支情況2及時發(fā)布在規(guī)定時間內(nèi)及時向社會公開部門決算信息3渠道多元通過政府門戶網(wǎng)站、報紙等渠道公開決算信息部門決算公開是履行財政透明度責任的重要體現(xiàn)。案例中,各部門嚴格按照規(guī)定時限和程序,全面、準確地披露了本年度財政收支情況,并通過多種渠道向社會公開,接受社會監(jiān)督和第三方評估,提高了部門決算編制和管理的規(guī)范性。部門決算系統(tǒng)操作演示本模塊將展示部門決算系統(tǒng)的使用流程,包括登錄系統(tǒng)、導入報表數(shù)據(jù)、修改報表信息、生成報表、提交報表審核等。掌握系統(tǒng)操作技能能確保決算報表編制和提交工作高效順利進行。通過生動的演示,您將學會如何利用系統(tǒng)功能完成決算報表的各項填報和處理工作,提高決算報表編制和管理的專業(yè)水平。部門決算報表編制1收集數(shù)據(jù)根據(jù)部門活動和財務(wù)記錄收集全面的數(shù)據(jù)信息。2科目分類將數(shù)據(jù)歸類到?jīng)Q算報表的各個科目項目中。3報表編制按要求格式填寫決算報表，確保內(nèi)容準確完整。部門決算信息系統(tǒng)登錄1進入登錄頁打開部門決算信息系統(tǒng)網(wǎng)頁2輸入賬號和密碼使用指定的賬號和密碼登錄系統(tǒng)3驗證身份系統(tǒng)會驗證您的登錄信息4進入決算管理登錄成功后即可進入部門決算管理部門決算信息系統(tǒng)提供了安全便捷的登錄方式,用戶只需輸入預設(shè)的賬號和密碼即可進入系統(tǒng),系統(tǒng)會自動驗證身份信息。登錄成功后,用戶即可進入部門決算管理,開始開展各項決算工作。部門決算報表導入瀏覽報表文件在電腦上找到需要導入的部門決算報表文件，確保文件格式正確。選擇導入選項在部門決算系統(tǒng)中進入報表導入頁面,選擇適當?shù)膶敕绞胶驮O(shè)置。上傳報表文件將報表文件拖拽或點擊上傳至系統(tǒng),等待文件成功導入。核查導入結(jié)果確認報表數(shù)據(jù)已正確導入系統(tǒng),并檢查各項目數(shù)據(jù)是否完整無誤。部門決算報表修改1查找報表數(shù)據(jù)在部門決算信息系統(tǒng)中找到需要修改的報表數(shù)據(jù)。2修改數(shù)據(jù)內(nèi)容根據(jù)實際情況對報表數(shù)據(jù)進行修改和更新。3保存修改內(nèi)容確保修改后的報表數(shù)據(jù)被正確保存在系統(tǒng)中。部門決算報表生成收集數(shù)據(jù)根據(jù)報表填報要求，從系統(tǒng)中導出相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)指標。編制報表將數(shù)據(jù)整理填寫到部門決算報表模板中，確保數(shù)據(jù)準確無誤。審核報表仔細檢查報表內(nèi)容，確保各項指標計算準確并符合財務(wù)制度要求。生成報表將編制好的報表導出為電子文件，便于后續(xù)的審核和上報。部門決算報表提交1核對報表確保各項數(shù)據(jù)準確無誤2電子簽署部門負責人簽字蓋章3系統(tǒng)提交通過部門決算信息系統(tǒng)提交4時間管理及時完成并按期提交部門決算報表提交是一個關(guān)鍵步驟,需要嚴格遵守流程要求。首先要核對各項數(shù)據(jù),確保報表內(nèi)容準確無誤。然后部門負責人需要進行電子簽署和蓋章。最后通過部門決算信息系統(tǒng)正式提交報表,需要注意及時完成并在規(guī)定時間內(nèi)提交。部門決算報表查看1審核決算報表仔細檢查報表數(shù)據(jù)是否準確無誤2分析決算情況結(jié)合歷史數(shù)據(jù)對現(xiàn)有決算報表進行分析3比對預算差異對比預算與決算數(shù)據(jù),找出偏差原因部門決算報表查看是決算編制和審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先需仔細檢查各項報表數(shù)據(jù)是否準確無誤,并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)對現(xiàn)有決算情況進行分析。最后還要與預算數(shù)據(jù)進行對比,找出決算與預算存在的差異并分析原因,為下一步?jīng)Q算審核提供依據(jù)。部門決算報表打印1打印報表生成所需的決算報表2選擇紙張選擇合適的紙張尺寸和類型3調(diào)整格式根據(jù)需求調(diào)整頁眉頁腳等格式4打印預覽仔細檢查打印效果部門決算報表打印是決算