《環(huán)境、社會與治理（ESG）管理體系 要求與使用指南》

ICSXX

CCSXX

團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)

T/CCPITCSCXXX—2023

環(huán)境、社會與治理(ESG)管理體系要求及使用指南

Environmental,SocialandGovernance(ESG)managementsystem–

Requirementswithguidanceforuse

（征求意見稿）

2023-XX-XX發(fā)布2023-XX-XX實(shí)施

中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會商業(yè)行業(yè)委員會發(fā)布

T/CCPITCSCXXX—2023

ESG管理體系要求及使用指南

1范圍

本文件規(guī)定了組織建立、開發(fā)、實(shí)施、評價(jià)、維護(hù)和改進(jìn)有效的ESG管理體系的要求。

本文件適用于所有類型和規(guī)模的組織。

本文件的主要應(yīng)用：

a)組織根據(jù)本文件的要求建立、實(shí)施、保持和改進(jìn)自身的ESG管理體系；

b)客戶、合作伙伴以及第三方認(rèn)證和評價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)本文件的要求對組織的ESG管理活動進(jìn)行審核

或評價(jià)；

c)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或者培訓(xùn)機(jī)構(gòu)依據(jù)本文件給組織提供ESG管理體系建設(shè)和培訓(xùn)服務(wù)。

2規(guī)范性引用文件

本文件沒有規(guī)范性引用文件。

3術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于本文件。

3.1ESG

ESG來源于聯(lián)合國《全球契約倡議》（UnitedNationsGlobalCompact）的框架,ESG是環(huán)境

（Environmental）、社會（Social）和治理（Governance）的首字母縮寫。要求組織在追求經(jīng)濟(jì)收

益和利潤的同時，通過綜合考慮和管控環(huán)境、社會和治理因素，推動組織的可持續(xù)發(fā)展，并獲得

長期的經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境價(jià)值。

3.2可持續(xù)發(fā)展sustainabledevelopment

既能滿足當(dāng)代人的需要，又不對后代人滿足其需要的能力構(gòu)成危害的發(fā)展。

注1：來源自布倫特蘭報(bào)告。

[來源：ISOGuide82:20193.2]

3.3ESG管理體系ESGmanagementsystem

專門用于管理ESG的管理體系。

3.4ESG議題ESGissues

對組織ESG有重大影響的議題。

3.5組織治理organizationgovernance

組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而做出決策并予以實(shí)施的系統(tǒng)。

[來源：GB/T36000-2015社會責(zé)任指南術(shù)語3.24]

4組織環(huán)境

4.1理解組織及其環(huán)境

組織應(yīng)確定與其宗旨相關(guān)，并影響其實(shí)現(xiàn)ESG管理體系預(yù)期結(jié)果的能力的內(nèi)部和外部事項(xiàng)，這些內(nèi)

外部事項(xiàng)包括但不限于：

—政治、經(jīng)濟(jì)、社會文化、技術(shù)、環(huán)境、法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

—組織的性質(zhì)、提供的產(chǎn)品和服務(wù)、業(yè)務(wù)模式；

—組織的方針、戰(zhàn)略目標(biāo)、結(jié)構(gòu)、過程、程序和資源；

2

T/CCPITCSCXXX—2023

—自身的ESG文化和價(jià)值觀。

組織應(yīng)對這些內(nèi)部和外部事項(xiàng)的相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)視和評審。

4.2理解相關(guān)方的需求和期望

組織應(yīng)確定：

—與ESG管理體系有關(guān)的相關(guān)方；

—這些相關(guān)方的需求和期望；

—這些需求和期望中哪些將列入組織的ESG議題進(jìn)行考慮。

組織應(yīng)監(jiān)視和評審相關(guān)方的需求和期望。

注1：相關(guān)方包括不限于：投資者、股東、客戶、供應(yīng)商、合作伙伴、政府和政府機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、

社會和社區(qū)團(tuán)體、治理機(jī)構(gòu)、管理層、員工等；

注2：相關(guān)方的參與方式包括不限于：書面、電話、會議、拜訪、股東大會、圓桌會議、問卷等方

式。

4.3確定ESG管理體系的范圍

組織應(yīng)確定ESG管理體系的邊界和適用性，以明確其范圍。

組織確定范圍時，應(yīng)考慮:

—4.1中提及的內(nèi)外部事項(xiàng)；

—4.2中提及的需求；

若組織已經(jīng)建立了其他管理體系，應(yīng)考慮其與這些管理體系的相互作用。

范圍應(yīng)作為文件化信息可獲取。

4.4ESG管理體系

組織應(yīng)按照本標(biāo)準(zhǔn)的要求建立、實(shí)施、保持和持續(xù)改進(jìn)ESG管理體系，包括所需的過程及其相互作

用。

組織在策劃、建立ESG管理體系時應(yīng)考慮ESG議題所涉及的管理體系要求，使其能夠有效的整合和統(tǒng)

一，并融入組織的業(yè)務(wù)過程。

4.5ESG議題

組織應(yīng)考慮4.1的事項(xiàng)和4.2的要求，系統(tǒng)識別出組織對環(huán)境、社會和治理具有重大影響的議題，并

建立ESG議題清單。

組織應(yīng)建立過程以：

a)確定ESG議題識別、選擇和重要性評估的方法和準(zhǔn)則；

b)按照確定的方法和準(zhǔn)則篩選并確定組織的ESG議題；

c)識別新增和變更的ESG議題，確保ESG議題的適宜性；

組織應(yīng)維護(hù)其ESG議題的文件化信息。

4.6ESG風(fēng)險(xiǎn)評估

組織應(yīng)基于系統(tǒng)的ESG風(fēng)險(xiǎn)評估，識別、分析和評價(jià)其ESG風(fēng)險(xiǎn)。

組織應(yīng)通過將ESG議題與活動、產(chǎn)品、服務(wù)以及運(yùn)行的相關(guān)方面關(guān)聯(lián)，來識別ESG風(fēng)險(xiǎn)。

組織應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)準(zhǔn)則，考慮4.2的要求和9.1績效評估的結(jié)果，評價(jià)ESG風(fēng)險(xiǎn)。

組織應(yīng)定期評估ESG風(fēng)險(xiǎn)，并且在組織環(huán)境發(fā)生重大變化和相關(guān)方要求發(fā)生重大變更時進(jìn)行評估。

組織應(yīng)評估與外包的和第三方的過程相關(guān)的ESG風(fēng)險(xiǎn)。

組織應(yīng)保留有關(guān)ESG風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)措施的文件化信息。

注1：在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估（相關(guān)指導(dǎo)可參見ISO31000）時，宜注意適當(dāng)?shù)募夹g(shù)（見IEC31010）。

3

T/CCPITCSCXXX—2023

5領(lǐng)導(dǎo)作用

5.1領(lǐng)導(dǎo)作用與承諾

5.1.1治理機(jī)構(gòu)和最高管理者

治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)通過以下方面證實(shí)其對ESG管理體系的領(lǐng)導(dǎo)作用和承諾：

—確保ESG方針和ESG目標(biāo)得以確立，并與組織的戰(zhàn)略方向相一致；

—確保將ESG管理體系要求融入組織的業(yè)務(wù)過程；

—確保ESG管理體系所需的資源是可獲取的；

—就有效的ESG管理的重要性以及符合ESG管理體系要求的重要性進(jìn)行溝通；

—確保ESG管理體系實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果；

—指導(dǎo)并支持員工為ESG管理體系的有效性做出貢獻(xiàn)；

—促進(jìn)組織內(nèi)的跨職能協(xié)作；

—促進(jìn)持續(xù)改進(jìn)；

—支持其他相關(guān)崗位在職責(zé)范圍內(nèi)證實(shí)其領(lǐng)導(dǎo)作用；

—確保相關(guān)方的適度參與。

5.1.2ESG文化

組織應(yīng)在其內(nèi)部各個層級建立、維護(hù)并推進(jìn)ESG文化。

治理機(jī)構(gòu)、最高管理者和管理者應(yīng)證實(shí)，對于組織所倡導(dǎo)和要求的企業(yè)價(jià)值和ESG理念，其做出了

積級的、明示的、一致且持續(xù)的承諾。

組織宜定期衡量ESG文化，尋求所有員工的意見，以確定他們是否感知到治理機(jī)構(gòu)、最高管理者和

管理者對ESG管理的承諾。

組織宜根據(jù)ESG文化指標(biāo)的結(jié)果，確立行動計(jì)劃。

5.1.3組織治理

治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)確保下列原則得到實(shí)施：

—加強(qiáng)和完善治理機(jī)制；

—平衡和兼顧所有相關(guān)方利益；

—確保ESG信息披露的公開透明；

—加強(qiáng)多元化相關(guān)方的參與；

—推動企業(yè)對社會責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展的重視和業(yè)績改進(jìn)。

5.2ESG方針

治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)確立ESG方針，該方針：

a)明確組織的ESG管理的原則和方向

b)適合于組織的宗旨；

c)為設(shè)定ESG目標(biāo)提供框架；

d)包括滿足適用要求的承諾；

e)包括對持續(xù)改進(jìn)ESG管理體系的承諾；

f)倡導(dǎo)可持續(xù)發(fā)展理念。

ESG方針應(yīng)：

—與組織的價(jià)值觀、目標(biāo)和戰(zhàn)略保持一致；

—能以文件化信息的形式獲?。?/p>

—在組織內(nèi)部進(jìn)行溝通；

—適當(dāng)時，使相關(guān)方可獲??；

—得到實(shí)施和定期評審，必要時進(jìn)行更新。

4

T/CCPITCSCXXX—2023

5.3崗位、職責(zé)和權(quán)限

5.3.1治理機(jī)構(gòu)和最高管理者

治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)確保在組織內(nèi)分配并溝通相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。

治理機(jī)構(gòu)和最高管理者應(yīng)分配職責(zé)和權(quán)限，以便：

a)確保ESG管理體系符合本文件的要求；

b)確保ESG管理體系的適宜性、充分性和有效性。

治理機(jī)構(gòu)應(yīng)：

—確保根據(jù)ESG目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況對最高管理者進(jìn)行衡量；

—對最高管理者運(yùn)行ESG的管理情況進(jìn)行監(jiān)督。

最高管理者應(yīng)：

—為建立、制定、實(shí)施、評價(jià)、維護(hù)和改進(jìn)ESG管理體系配置足夠且適當(dāng)?shù)馁Y源；

—確保建立及時有效的ESG報(bào)告制度；

—確保戰(zhàn)略和目標(biāo)運(yùn)行和ESG議題相協(xié)同；

—確保ESG績效和人員績效考核掛鉤。

5.3.2ESG團(tuán)隊(duì)

ESG團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)負(fù)責(zé)ESG管理體系的運(yùn)行，包括：

—組織識別并確定ESG議題；

—組織ESG風(fēng)險(xiǎn)評估（見4.6）；

—策劃ESG管理體系并確保與ESG目標(biāo)保持一致；

—確保ESG管理體系與組織已建立的其他管理體系的統(tǒng)一和整合；

—監(jiān)視和測量ESG績效；

—建立ESG報(bào)告制度；

—確保按照策劃的時間間隔對ESG管理體系進(jìn)行評審（見9.2和9.3）。

5.3.3管理者

管理者應(yīng)通過以下方式對其職責(zé)范圍內(nèi)的ESG工作負(fù)責(zé)：

—配合和支持ESG團(tuán)隊(duì)，并鼓勵員工也這么做；

—確保在其控制下的所有人員都遵守組織的ESG方針、過程和程序；

—識別其責(zé)任范圍內(nèi)的ESG風(fēng)險(xiǎn)；

—在其職責(zé)范圍內(nèi)將ESG風(fēng)險(xiǎn)控制措施融入現(xiàn)有的業(yè)務(wù)實(shí)踐和程序；

—參加并協(xié)助ESG培訓(xùn)活動；

—培養(yǎng)人員的ESG意識，指導(dǎo)他們滿足培訓(xùn)和能力要求；

—確保在需要采取糾正措施時，適當(dāng)?shù)募m正措施能得到推薦和實(shí)施。

5.3.4員工

所有員工應(yīng)：

—遵守組織的ESG方針、過程和程序；

—根據(jù)要求參加培訓(xùn)。

6策劃

6.1應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的措施

5

T/CCPITCSCXXX—2023

在策劃ESG管理體系時，組織應(yīng)根據(jù)4.1提及的事項(xiàng)和4.2提及的要求，確定需要應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，

以便：

—確保ESG管理體系能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期結(jié)果；

—預(yù)防或減少非預(yù)期影響；

—實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。

在策劃ESG管理體系時，組織應(yīng)結(jié)合:

—ESG目標(biāo)（見6.2）；

—確定的ESG議題（見4.5）；

—ESG風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果（見4.6）。

組織應(yīng)策劃以下活動：

a)應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會的措施，并考慮到這些風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇如何隨時間而變化；

b)如何：

1）在ESG管理體系過程中整合并實(shí)施這些措施；

2）評價(jià)這些措施的有效性。

6.2ESG目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的策劃

6.2.1ESG目標(biāo)

組織應(yīng)在相關(guān)的職能和層級上建立ESG目標(biāo)。

ESG目標(biāo)應(yīng)：

a)與組織目標(biāo)相協(xié)調(diào)、一致；

b)與ESG方針相一致；

c)體現(xiàn)適用的要求；

d)可測量（可行時）；

e)得到監(jiān)視；

f)與重要的相關(guān)方溝通；

g)適當(dāng)時進(jìn)行評審和更新。

組織應(yīng)保留ESG目標(biāo)方面的文件化信息。

6.2.2實(shí)現(xiàn)ESG目標(biāo)的策劃

組織應(yīng)將實(shí)現(xiàn)ESG目標(biāo)的策劃納入組織的業(yè)務(wù)策劃活動中，并充分利用并整合ESG議題所涉及的其

他管理體系，如：質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全、合規(guī)、創(chuàng)新等管理體系，并考慮財(cái)務(wù)、人力資源、技術(shù)

資源等的限制。

組織應(yīng)建立、形成文件和保持ESG績效改進(jìn)的路線圖和行動計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)ESG目標(biāo)。ESG行動計(jì)劃應(yīng)

與ESG方針和ESG績效改進(jìn)的路線圖相一致。

策劃如何實(shí)現(xiàn)ESG管理目標(biāo)時，組織應(yīng)確定：

a)要做什么，

b)需要什么資源，

c)由誰負(fù)責(zé)，

d)何時完成，

e)如何評估結(jié)果；

f)ESG行動計(jì)劃的適當(dāng)時間范圍；

g)ESG行動計(jì)劃的評審周期；

h)應(yīng)對ESG管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的措施，并應(yīng)考慮到這些風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇如何隨時間而變化。

6.3針對變更的策劃

當(dāng)組織確定需要變更ESG管理體系時，應(yīng)對這些變更的實(shí)施進(jìn)行策劃。

6

T/CCPITCSCXXX—2023

組織應(yīng)結(jié)合：

—變更目的及其潛在后果；

—ESG管理體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；

—足夠的資源的可獲取性；

—職責(zé)和權(quán)限的分配或再分配。

7支持

7.1資源

組織應(yīng)確定并提供建立、實(shí)施、保持和改進(jìn)ESG管理體系所需的資源。

7.2能力

組織應(yīng)：

—確定受其控制下工作、影響ESG績效的人員所需的能力；

—確保這些人員在適當(dāng)?shù)慕逃?、培?xùn)或經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上能夠勝任；

—適當(dāng)時，采取措施以獲得必要的能力，并評估措施的有效性；

—保留適當(dāng)?shù)奈募畔⒆鳛槟芰Φ淖C據(jù)；

—定期評審當(dāng)前和未來對人員能力的需要和要求。

注：適當(dāng)?shù)拇胧┛赡馨?，例如：向現(xiàn)有人員提供培訓(xùn)、指導(dǎo)或崗位調(diào)整；或聘用有能力的人員。

7.3意識和培訓(xùn)

7.3.1意識

在組織控制下進(jìn)行工作，并對實(shí)現(xiàn)ESG管理目標(biāo)產(chǎn)生影響的員工都應(yīng)意識到：

—ESG方針；

—他們對ESG管理體系有效性的貢獻(xiàn)，包括改善ESG管理績效帶來的收益；

—他們的工作活動、相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇及相互聯(lián)系；

—不符合ESG管理體系要求的后果。

7.3.2培訓(xùn)

組織應(yīng)定期對有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)應(yīng)：

a)適合于人員的崗位及其面臨的ESG風(fēng)險(xiǎn)；

b)進(jìn)行有效性評估；

c)進(jìn)行定期評審。

培訓(xùn)記錄應(yīng)作為文件化信息予以保留。

7.4溝通

組織應(yīng)確定與ESG管理體系有關(guān)的內(nèi)部和外部的溝通，包括:

a)溝通內(nèi)容，

b)溝通時機(jī)，

c)溝通對象，

d)溝通方式。

組織應(yīng)：

—結(jié)合溝通需求，綜合考慮溝通的多樣性和潛在障礙；

—確立溝通的過程，確保結(jié)合了相關(guān)方的意見；

—在確立溝通過程時：

7

T/CCPITCSCXXX—2023

·應(yīng)將其ESG方針、ESG目標(biāo)和ESG績效納入溝通內(nèi)容；

·應(yīng)確保所溝通的ESG信息的一致且可信；

—對與ESG管理體系有關(guān)的溝通內(nèi)容進(jìn)行回應(yīng)；

—視情況，保留文件化信息作為其溝通的證據(jù)；

—在組織的各層級和職能內(nèi)部溝通與ESG管理體系有關(guān)的信息，視情況包括ESG管理體系的變更；

—確保人員能在溝通過程中為ESG管理體系的持續(xù)改進(jìn)做出貢獻(xiàn)；

—通過組織確立的溝通過程，對外溝通包括其ESG方針、ESG目標(biāo)和ESG績效在內(nèi)的與ESG管理體系

相關(guān)的信息。

7.5文件化信息

7.5.1總則

組織的ESG管理體系應(yīng)包括：

a)本標(biāo)準(zhǔn)要求的文件化信息；

b)組織確定的，對于ESG管理體系有效性所必需的文件化信息。

注：不同組織的ESG管理體系文件化信息的程度可能不同，取決于：

—組織的規(guī)模及其活動、過程、產(chǎn)品和服務(wù)的類型；

—過程及其相互作用的復(fù)雜度；

—人員的能力。

7.5.2文件化信息的創(chuàng)建與更新

在創(chuàng)建和更新文件化信息時，組織應(yīng)確保適當(dāng)?shù)模?/p>

—標(biāo)記和說明（例如，標(biāo)題、日期、作者或文件編號），

—形式（例如語言文字、軟件版本、圖形等）和載體（例如紙質(zhì)的、電子的），

—針對適宜性和充分性的評審和批準(zhǔn)。

7.5.3文件化信息的控制

ESG管理體系和本標(biāo)準(zhǔn)要求的文件化信息應(yīng)得到控制，以確保：

a)在需要的場所和時間均可獲得并適于使用；

b)得到充分保護(hù)（例如，防止泄密、不當(dāng)使用或完整性受損）。

為了控制文件化信息，組織應(yīng)開展以下適用的活動：

—分發(fā)、訪問、檢索和使用；

—存儲和防護(hù)，包括保持易讀性；

—變更控制（例如，版本控制）；

—保留和處置。

組織確定的、策劃和運(yùn)行ESG管理體系所必需的、外來的文件化信息應(yīng)予以適當(dāng)識別與控制。

注:訪問可能意味著只允許查看文件化信息的權(quán)限，或者允許并授權(quán)查看和變更文件化信息的權(quán)限。

7.6ESG信息要求

組織應(yīng)確定用于支持ESG議題選擇、ESG風(fēng)險(xiǎn)評估、ESG績效提升、ESG管理體系改進(jìn)以及實(shí)現(xiàn)組織目

標(biāo)的信息要求。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)：

a)組織應(yīng)考慮：

—已識別ESG議題和ESG風(fēng)險(xiǎn)的重要性；

—ESG管理的角色和職責(zé)；

—ESG管理的過程、程序和活動；

—與相關(guān)方進(jìn)行的信息交換；

8

T/CCPITCSCXXX—2023

—信息的質(zhì)量、可用性和管理對組織決策的影響；

b)組織應(yīng)確定：

—已識別信息的屬性要求；

—已識別信息的質(zhì)量要求；

—收集、分析和評價(jià)信息的方式和時機(jī)；

c)組織應(yīng)規(guī)定、實(shí)施和保持信息管理的過程；

d)組織應(yīng)建立要求確保ESG績效數(shù)據(jù)的公開透明、真實(shí)、一致和可追溯。

8運(yùn)行

8.1運(yùn)行的策劃和控制

為滿足要求和實(shí)施第6章所確定的措施，組織應(yīng)通過以下方式策劃、實(shí)施和控制所需的過程：

—建立過程準(zhǔn)則；

—按照準(zhǔn)則對過程實(shí)施控制；

—保存必要的文件化信息，對過程按計(jì)劃實(shí)施提供相應(yīng)的證明和依據(jù)。

組織應(yīng)實(shí)施控制以管理其ESG議題和ESG風(fēng)險(xiǎn)，確保ESG目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。應(yīng)對這些控制進(jìn)行維護(hù)、定期

評審，以確保其持續(xù)有效。

8.2變更管理

任何影響ESG管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的計(jì)劃內(nèi)變更，無論其是永久的還是臨時性的，由此帶來的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

在變更實(shí)施前進(jìn)行評估。

組織應(yīng)控制已策劃的變更，并評審非預(yù)期變更的后果，必要時采取措施以減輕不利影響。

8.3外包

組織將任何對實(shí)現(xiàn)其ESG目標(biāo)的活動外包時，應(yīng)評估其風(fēng)險(xiǎn)。組織應(yīng)確保外包的過程和活動得到控

制。

組織應(yīng)確定并記錄這些活動如何得到控制且整合到ESG管理體系中。組織應(yīng)確定：

a)將被外包的過程和活動（包括被外包的過程和活動的范圍和邊界，以及與組織自身的過程和活

動的接口）；

b)組織內(nèi)管理外包過程和活動的職責(zé)和權(quán)限；

c)組織及其承包商供應(yīng)商之間共享知識和信息的過程和范圍。

在外包任何活動時，組織應(yīng)確保：

—被外包的資源滿足7.2，7.3和7.5的要求；

—按照9.1的要求監(jiān)視被外包活動的績效。

組織應(yīng)保持必要程度的文件化信息，以確信過程已按策劃得到實(shí)施。

9.績效評價(jià)

9.1監(jiān)視、測量、分析和績效評價(jià)

9.1.1總則

組織應(yīng)對ESG管理體系進(jìn)行監(jiān)視，以確保實(shí)現(xiàn)ESG目標(biāo)。

組織應(yīng)確定：

—需要監(jiān)視和測量的內(nèi)容；

—適用的監(jiān)視、測量、分析和評價(jià)的方法，以確保有效的結(jié)果；

—何時實(shí)施監(jiān)視和測量；

9

T/CCPITCSCXXX—2023

—何時對監(jiān)視和測量的結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)。

組織應(yīng)評價(jià)其ESG績效和ESG管理體系的有效性，并且就ESG績效的信息進(jìn)行內(nèi)部和外部信息交流，并

評估相關(guān)方的感受和滿意程度。

組織應(yīng)保留適當(dāng)?shù)奈募畔ⅲ鳛楸O(jiān)視、測量、分析和評價(jià)結(jié)果的證據(jù)。

9.1.2ESG績效的反饋來源

組織應(yīng)建立、實(shí)施、評價(jià)和維護(hù)能夠使其從多渠道尋求并獲取ESG績效反饋的過程。組織應(yīng)對信息

進(jìn)行分析和嚴(yán)格評估，以確認(rèn)不滿足ESG目標(biāo)和績效要求的根本原因，確保采取適當(dāng)?shù)拇胧⒃?.6

要求的定期風(fēng)險(xiǎn)評估中反映上述信息。

注1：ESG績效反饋的來源可包括報(bào)告和公告、評級機(jī)構(gòu)、第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)、投資者和股東、利益相

關(guān)方、政府監(jiān)管以及自律組織和行業(yè)協(xié)會等。

9.1.3建立ESG績效指標(biāo)

組織應(yīng)開發(fā)、建立、實(shí)施和維護(hù)一套適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)，以幫助組織評價(jià)其ESG目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況并評估ESG

績效。

根據(jù)識別的不同的議題確定相關(guān)的ESG指標(biāo)，ESG指標(biāo)包括環(huán)境、社會、治理三個維度，指標(biāo)可分為

定性和定量指標(biāo)。

定量指標(biāo)基于通?？梢灾苯訙y量和比較的數(shù)值數(shù)據(jù)。定量ESG指標(biāo)示例包括溫室氣體排放、能源

使用、員工流動率和報(bào)告的人力資源違規(guī)行為等。

定性指標(biāo)基于非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)，更側(cè)重于社會和治理維度。定性ESG指標(biāo)的示例包括公司對多元化、

公平和包容(DEI)的承諾、其勞工實(shí)踐及其對當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的影響。因定性指標(biāo)具有更強(qiáng)的主觀性，需要

組織給予更多的解釋。

定量和定性指標(biāo)對于衡量公司的ESG績效都具有重要性。組織在建立ESG績效指標(biāo)體系時應(yīng)結(jié)合使

用。

9.1.4ESG報(bào)告

組織應(yīng)確立、實(shí)施和維護(hù)ESG報(bào)告的過程，以確保：

a)界定適當(dāng)?shù)膱?bào)告準(zhǔn)則；

b)確立定期報(bào)告的時間表；

c)實(shí)施保證信息準(zhǔn)確性和完整性的機(jī)制和過程；

d)向組織中合適的職能或板塊提供準(zhǔn)確和完整的信息。

ESG團(tuán)隊(duì)向治理機(jī)構(gòu)或最高管理者提交的任何報(bào)告內(nèi)容應(yīng)受到充分的保護(hù)，以防止被修改。

組織應(yīng)對ESG報(bào)告的披露實(shí)施控制，對外披露ESG報(bào)告時，組織應(yīng)考慮：

—披露的時機(jī)；

—披露的對象和范圍；

—披露的方式；

—披露的內(nèi)容；

—披露的準(zhǔn)確性和可靠性等。

9.1.5記錄保存

組織應(yīng)保留ESG活動準(zhǔn)確其實(shí)時的記錄，以協(xié)助監(jiān)視和評審ESG過程，以證實(shí)其符合ESG管理體系要

求。

10

T/CCPITCSCXXX—2023

9.2內(nèi)部審核

9.2.1總則

組織應(yīng)在策劃的時間間隔內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審核，以便為ESG管理體系提供以下信息：

a)是否符合：

—組織自身對ESG管理體系的要求；

—本標(biāo)準(zhǔn)的要求。

b)是否得到了有效的實(shí)施和保持。

9.2.2內(nèi)審方案

組織應(yīng)策劃、確立、實(shí)施和保持審核方案，包括頻次、方法、職責(zé)、策劃要求和報(bào)告。

組織應(yīng)根據(jù)相關(guān)過程的重要性和以往的審核結(jié)果，確立內(nèi)部審核方案。

組織應(yīng)：