中小企業(yè)合理避稅6大技巧

近幾年越來越多人開始自主創(chuàng)業(yè)，帶動了中小企業(yè)的崛起，于此同時也產(chǎn)生了稅收監(jiān)管的問題。在兩會上，政府已經(jīng)在2019年提出要進(jìn)一步的企業(yè)減負(fù)，這對于廣大創(chuàng)業(yè)者來說，無疑帶來了很大的好處，但是我國絕大多數(shù)中小企業(yè)長期以來稅務(wù)籌劃意識不強(qiáng)，對稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行僅限于具體某一層面，缺乏對企業(yè)整體稅負(fù)的統(tǒng)籌規(guī)劃意識，導(dǎo)致中小企業(yè)稅負(fù)依然較重。所以，對于中小企業(yè)來講，稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項非常重要的內(nèi)容。那么，中小企業(yè)想要做好稅收籌劃有哪些方法可用呢？跟大家總結(jié)了6種：01合理選擇企業(yè)組織形式新《企業(yè)所得稅法》實(shí)行的是法人所得稅制，企業(yè)不同的組織形式對是否構(gòu)成納稅人有著不同的結(jié)果。創(chuàng)業(yè)初期，有限的收入不足抵減大量支出的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為分公司，而能夠迅速實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為法人，另外，具有法人資格的子公司，在符合“小型微利企業(yè)”的條件下，還可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。02利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策將企業(yè)注冊到有稅收政策的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達(dá)50%以上。個人獨(dú)資企業(yè)（營改增）小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率2個點(diǎn)；總稅負(fù)5.2%。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的，可疊加享受園區(qū)的扶持政策，且企業(yè)實(shí)行注冊制，無需到園區(qū)辦公，外省市的企業(yè)也能享受園區(qū)的財政扶持政策。案例分析：企業(yè)經(jīng)營收入100萬元，成本費(fèi)用50萬元，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬元，利潤率為40%，而核定應(yīng)稅所得率為10%；查賬征收的企業(yè)所得稅＝（收入－成本費(fèi)用－流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金）＊稅率＝（100-50-10）＊25%＝10萬元；核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅＝收入＊核定應(yīng)稅所得率＊稅率＝（100-50-10）＊5.2%＝2.08萬元；兩者相差近8萬元，主要就是由于利潤率40%高于核定個稅2個點(diǎn)的原因。在這種情況下，當(dāng)利潤高到所交的稅超過采取核定方式確定的數(shù)額時，當(dāng)然要改為核定征收方式更能減少稅負(fù)了。03及時合理列支費(fèi)用及時合理列支費(fèi)用支出主要表現(xiàn)在費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、列支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面，具體來講，進(jìn)行費(fèi)用列支時應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的發(fā)票。二是費(fèi)用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票。三是費(fèi)用發(fā)生及時入賬。四是適當(dāng)縮短攤銷期限。五是對于限額列支的費(fèi)用爭取充分列支，減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險。04合理選擇存貨計價方法各種存貨計價方法，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。一般情況下，選擇加權(quán)平均法對企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進(jìn)行計價，企業(yè)計入各期產(chǎn)品成本的材料等存貨的價格比較均衡，不會忽高忽低。05恰當(dāng)運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項目，在收入既定的情況下，折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計和凈殘值的確定等方面進(jìn)行籌劃。06充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策新《企業(yè)所得稅法》改變了原來的稅收優(yōu)惠格局，實(shí)行“以行業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策。企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可享受節(jié)稅效益。2018國家最新稅收減免政策參考：一、稅收優(yōu)惠1、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%（企業(yè)所得稅由原來的25%降為15%，企業(yè)可以享受連續(xù)三年的稅收優(yōu)惠）2、高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠1時也可以進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計扣除，開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用按照研發(fā)費(fèi)用乘以50％乘以15%來計算（根據(jù)兩會消息，政府將會加大力度，于年底前，有望實(shí)現(xiàn)加計扣除高達(dá)75%的稅收優(yōu)惠）3、投資人投資收益稅率低70%，有利于融資政策規(guī)定，投資公司投資某高新企業(yè)滿2年后，其70%的投資收益部分免征增值稅。二、人才引進(jìn)企業(yè)專業(yè)技術(shù)人才及管理人才可以辦理北京市工作居住證。（高新技術(shù)企業(yè)可以為員工辦理工作居住證，申請名額比一般企業(yè)更多，概率更大，如：持有北京居住證，員工享有購房、購車，子女上學(xué)的資格，成為企業(yè)引進(jìn)留住人才的重要條件）三、政府紅利1、政企采購優(yōu)先高新技術(shù)企業(yè)2、政府專項資金必備的前提資質(zhì)3、銀行收緊貸款政策時，高新企業(yè)可申辦無抵押信用貸款（根據(jù)企業(yè)情況，額度不等）四、企業(yè)美譽(yù)1、國家級的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌（國家級的資質(zhì)認(rèn)證，是依靠科技立身企業(yè)的硬招牌）2、提升企業(yè)品牌形象、市場價值、資本價值（無論是廣告宣傳還是招投標(biāo)項目，是企業(yè)的重要條件）類似的稅收優(yōu)惠政策還有許多。但選擇稅收優(yōu)惠作為納稅籌劃方式時，應(yīng)注意兩個問題：一是納稅人不得曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，甚至以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠；二是納稅人