預算制定與管理要點

財務管理工具財務管理工具銷售團隊管理銷售團隊管理（工具）預算管理預算管理預算制定與管理要點預算制定與管理要點預算制定與管理要點說明：本文檔列出了制定預算與管理預算的要點，這些要點也往往是企業(yè)容易忽視的地方。要點一、將預算制定與公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標相聯(lián)系。1.預算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導意義，將制定、執(zhí)行預算與公司戰(zhàn)略結合起來，有助于公司獲得資源投入、經(jīng)營管理、機遇挑戰(zhàn)等方面的反饋，從而調整公司戰(zhàn)略，提高績效水平。2.預算應以企業(yè)經(jīng)營目標為前提，包括利潤目標、銷售收入目標、成本費用控制目標等。因此，制定年度預算前應先制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標。各部門也應在部門業(yè)務目標和計劃的指導下編制本部門預算。3.預算制定過程中，要對各種經(jīng)營目標和預算指標進行綜合分析和平衡。要點二、預算制定前充分搜集資料。在編制預算以前，要充分搜集企業(yè)內、外部資料，掌握企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況以及行業(yè)競爭及發(fā)展趨勢、宏觀經(jīng)濟環(huán)境等相關信息。通過縱向分析、比較分析、比率分析等方法判斷有關指標及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢、相互依存關系，測算出可能實現(xiàn)的預算值。要點三、預算制定中要考慮可能變化的因素1.尤其是在制定業(yè)務部門的預算時，要充分考慮未來可能的變化，以使業(yè)務部門在實際經(jīng)營過程中對業(yè)務環(huán)境的變化做出更快、更準確的響應。2.應基于對外部機會的預測，為可能的機會預留預算。要點四、將成本控制與預算相聯(lián)系。1.成本管理系統(tǒng)是準確制定預算的基礎。2.預算執(zhí)行過程中，監(jiān)控、分析業(yè)務部門實際發(fā)生成本與預算的差異，有助于成本控制以及對業(yè)務部門戰(zhàn)略目標的可實現(xiàn)性做出評價。要點五、防止預算編制過程中的道德問題。通過企業(yè)文化、道德教育等提高員工的素質；使用內部監(jiān)控等措施防止低估收入、高估費用等做假行為。要點六、將預算目標與績效考核、激勵機制結合起來。考核中不僅要注重完成預算目標，還要通過激勵機制的設計，促使各部門、人員不僅僅是達到預算，還追求達到預期的市場份額、客戶滿意度等綜合績效。要點七、鼓勵員工全員參與，加強預算溝通。1.公司中、高層管理者都應該參與公司的預算編制，并鼓勵基層員工參與預算編制。這樣做有助于提高員工的積極性、使員工更容易接受和遵守預算。2.預算制定過程中加強各部門之間的溝通、協(xié)調和平衡。要點八、加強預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調整。1.定期（每周、每月、每季度、每半年）對預算執(zhí)行情況進行差異分析，并及時調整經(jīng)營活動。常用分析指標包括：預算與實際差異的絕對及相對金額；與上一季度相比支出差異率、資本投資的預期收益與實際收益的比率等。2.將預算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，促使各部門、人員更好地執(zhí)行