財(cái)務(wù)核算管理制度、全面預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)核算管理制度

1目的

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督和

控制職能，保護(hù)股東及投資方的合法權(quán)益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根

據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合大連建筑企業(yè)工程有限公司客觀實(shí)際，

特制定本制度。

2范圍

本制度適用于公司、所屬分公司、全資子公司。

3引用文件

3.1《中華人民共和國會計(jì)法》

3.2《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》

3.3《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

4管理內(nèi)容

4.1總則

4.1.1公司財(cái)務(wù)管理的基本要求：貫徹集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管

理制度，并按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，建立健全本公司內(nèi)部財(cái)

務(wù)管理制度，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，組織財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，

為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對控股公司財(cái)務(wù)管理工作的提升提供財(cái)務(wù)支持。

4.1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控

制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控

制成本費(fèi)用，為股東創(chuàng)造最大投資收益。

4.1.3公司應(yīng)切實(shí)作好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，依法計(jì)算并繳納

國家各項(xiàng)稅收，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，建立健全財(cái)務(wù)核

算體系，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政、審計(jì)、

稅務(wù)等有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。

4.1.4公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)體現(xiàn)財(cái)務(wù)控制原則，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與現(xiàn)

代管理相結(jié)合、權(quán)力分隔制約與分工合作相結(jié)合的原則。

4.1.5公司實(shí)行“基層單位為成本中心，公司為利潤中心”的財(cái)

務(wù)管理體制，各基層單位在公司總經(jīng)理授權(quán)的職責(zé)范圍內(nèi)，對發(fā)生經(jīng)

營業(yè)務(wù)的收支進(jìn)行核算、管理，各相關(guān)職能部室進(jìn)行檢查和監(jiān)督。股

東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司

章程的規(guī)定，對公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。

4.1.6公司的財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和

會計(jì)核算工作。

4.2財(cái)務(wù)收支審批制度

4.2.1財(cái)務(wù)收支審批制度是關(guān)于財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制、審批權(quán)限、

審批過程及其責(zé)任的規(guī)定。建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度是財(cái)務(wù)會計(jì)工

作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

4.2.2公司財(cái)務(wù)收支審批人員：總經(jīng)理、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部長、

經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人。

4.2.3審批人員的審批權(quán)限：

總經(jīng)理的審批權(quán)限：公司財(cái)務(wù)開支的各類款項(xiàng)（個別款項(xiàng)除外）

必須嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆制度

總會計(jì)師的審批權(quán)限：由主管財(cái)務(wù)的總會計(jì)師行使財(cái)務(wù)收支的最

終審批權(quán)。

財(cái)務(wù)部長的審批權(quán)限：財(cái)務(wù)部長作為公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的

執(zhí)行者行使財(cái)務(wù)審核權(quán)，任何款項(xiàng)的收支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長審批簽字后

方可送交總會計(jì)師審批。

基層單位經(jīng)理的審批權(quán)限：基層單位是款項(xiàng)收支的第一審批人,

基層單位的款項(xiàng)收支必須經(jīng)基層單位經(jīng)理審批后，方可到總經(jīng)理處審

批。

機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限：機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人是本部款項(xiàng)收支的

第一審批人，部室的款項(xiàng)收支必須經(jīng)部室負(fù)責(zé)人審批后，方可到總經(jīng)

理處審批。

4.2.4財(cái)務(wù)收支審批程序：首先由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)本部門領(lǐng)

導(dǎo)審核是否符合有關(guān)規(guī)定，是否符合本部門的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)

算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后再送交公司總經(jīng)理簽批同意后，根據(jù)其具體

情況安排資金，送交財(cái)務(wù)部長審批，最后送交總會計(jì)師審批。凡付款

程序和手續(xù)不健全的，財(cái)務(wù)人員不予付款。

對以下費(fèi)用支付程序重點(diǎn)說明：發(fā)放工資、獎金、補(bǔ)貼等，按

正常請款程序外，發(fā)放后的明細(xì)清單要及時返回到財(cái)務(wù)部門。支付設(shè)

備車輛維修費(fèi)時，請款手續(xù)中一定要附有維修項(xiàng)目及材料、配件工時

明細(xì)單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。

4.2.5在辦理申請用款中的注意事項(xiàng)：申請用款依據(jù)的原始業(yè)務(wù)

資料，必須齊全E手續(xù)完備；申請用款必須由經(jīng)辦人員填寫統(tǒng)一要求

的請款使用申請單，內(nèi)容須完整確切，請款、用款簽批手續(xù)完備；字

跡工整清晰，請款單金額、內(nèi)容涂改的，必須重新填寫審批；原始憑

證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名

稱及蓋章、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)

容、數(shù)量、單價和金額。以上內(nèi)容填寫不完整的，財(cái)務(wù)部門不予受理。

4.2.6從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開票單位

蓋有發(fā)票專用章、公章的原始憑證復(fù)印件，并注明與原件相符及原來

拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)

資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行處理；無權(quán)處

理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理。

4.3.3財(cái)務(wù)部根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、法律和法規(guī)的要求，結(jié)

合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；制定財(cái)務(wù)工

作計(jì)劃并分析計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營管理的具體措施和建議;

審查或參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督其執(zhí)

行情況。

4.3.4財(cái)務(wù)部的權(quán)限：

具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織和指導(dǎo)各基層單位的會計(jì)

核算。

遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和

經(jīng)營成果，監(jiān)督檢查國內(nèi)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)收支情況，依法計(jì)算交

納國家稅收并向上級有關(guān)部門報送財(cái)務(wù)報告。

所辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款

和執(zhí)行，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違法行為，必須堅(jiān)決

拒絕執(zhí)行，屬重大事項(xiàng)發(fā)生的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接向公司總會計(jì)師、總

經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報；財(cái)務(wù)人員對于違反法律、法規(guī)、制度的事項(xiàng)

仍給予執(zhí)行，并造成一定經(jīng)濟(jì)后果的，又不向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報的，應(yīng)

退出所從事的會計(jì)崗位。

4.4會計(jì)崗位及職責(zé)

4.4.1財(cái)會工作崗位的劃分：財(cái)會工作崗位的劃分本著從實(shí)際出

發(fā)，職責(zé)分明，內(nèi)部控制，協(xié)作配合的原則。本公司會計(jì)崗位劃分為：

會計(jì)主管、預(yù)算、工程收入核算、材料核算、工資核算、單項(xiàng)工程成

本核算、淡水收入核算、固定資產(chǎn)核算、往來款項(xiàng)核算、稽核、總賬

報表、檔案管理、稅務(wù)管理、投資企業(yè)管理會計(jì)、融資管理會計(jì)、出

納。

4.4.2財(cái)會主管崗位：按照《會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和

制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)人員的會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，會

同有關(guān)部門管好固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，認(rèn)真組織分析財(cái)務(wù)成果和資金

計(jì)劃完成情況。

4.4.3預(yù)算崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分項(xiàng)預(yù)算的匯總編制，

全面負(fù)責(zé)公司預(yù)算工作的落實(shí)檢查。公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，組織

領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理目標(biāo)的制定、預(yù)算方案的

審定和預(yù)算工作的組織協(xié)調(diào)、考核等工作。

4.4.4工程收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)工程單項(xiàng)收入的核算、

按月進(jìn)行工程收入跟蹤，充分體現(xiàn)各基層單位單項(xiàng)工程收入的真實(shí)性、

準(zhǔn)確性。

4.4.5材料核算崗位：做好工程材料的簽收工作；嚴(yán)格按工程項(xiàng)

目編號進(jìn)行材料費(fèi)用的分?jǐn)偅诓牧狭枯^大的情況下也要盡力將工作

做細(xì)，確保單項(xiàng)工程成本的準(zhǔn)確性；按時整理裝訂材料檔案。

4.4.6工資核算崗位：審核工資發(fā)放表，根據(jù)規(guī)定計(jì)提勞動保險

費(fèi)，按成本核算對象正確進(jìn)行工資分配；正確及時結(jié)算職工代扣代發(fā)

款。

4.4.7單項(xiàng)工程成本核算崗位：組織成本核算、設(shè)置賬戶、運(yùn)用

科目工作；按月進(jìn)行工程成本跟蹤監(jiān)測，隨時掌握工程進(jìn)展情況，充

分體現(xiàn)各基層單位單項(xiàng)工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；通過單項(xiàng)工程成

本核算，為公司工程成本分析提供資料。

4.4.8淡水收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司淡水收入核算的賬務(wù)處理，

及時進(jìn)行收付款結(jié)算，不產(chǎn)生壞賬，對于款項(xiàng)回收有難度的，要盡可

能了解款項(xiàng)回收的難點(diǎn)，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4.4.9固定資產(chǎn)核算崗位：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分

類核算，正確計(jì)提折舊費(fèi)用；辦理固定資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、封存等

核算工作；參與固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，編制清查報告，辦理賬

務(wù)處理手續(xù)。

4.4.10往來款項(xiàng)結(jié)算崗位：負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算的核算和管理，

嚴(yán)格登記各類應(yīng)收、應(yīng)付；暫收、暫付；預(yù)收、預(yù)付明細(xì)賬，負(fù)責(zé)登

記往來明細(xì)分類核算，并及時核對，及時清算。對無法收回或支付的

款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定報批處理，負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核各基層單位工

程款回收情況。

4.4.11稽核崗位：負(fù)責(zé)對公司會計(jì)事項(xiàng)的檢查，復(fù)核會計(jì)憑證、

賬目、會計(jì)報表、監(jiān)督會計(jì)事務(wù)處理。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和會計(jì)憑證、

賬簿、報表是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，

是否符合會計(jì)制度規(guī)定。

4.4.12總賬報表崗位：管理和登記總賬、根據(jù)規(guī)定的會計(jì)科目

設(shè)置總賬賬戶，并及時匯總和登記，月末編制總賬科目余額試算平衡

表，并與明細(xì)賬進(jìn)行核對后，按規(guī)定編制年、季、月度會計(jì)報表，保

證賬證、賬賬、賬表相符。

4.4.13檔案管理崗位：負(fù)責(zé)對各崗位的憑證進(jìn)行編號、整理、

裝訂、保管，整理總賬、明細(xì)賬和各類報表，并定期歸檔。

4.4.14稅務(wù)管理崗位：負(fù)責(zé)公司納稅事項(xiàng)，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報納稅：負(fù)責(zé)代扣代繳稅金的完稅證明的辦理。

4.4.15投資企業(yè)管理會計(jì)：負(fù)責(zé)按照《會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法

規(guī)、政策和制度的規(guī)定，對投資企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施會計(jì)核算，實(shí)

行會計(jì)監(jiān)督，編制預(yù)算、分析財(cái)務(wù)成果等。

4.4.16融資管理會計(jì)：負(fù)責(zé)融資項(xiàng)目的成本測算、實(shí)施融資預(yù)

算、制定融資方案，負(fù)責(zé)對融資資料進(jìn)行匯總分析，分析公司融資風(fēng)

險，開拓融資渠道。

4.4.17出納崗位:按照國家有關(guān)規(guī)定辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；

序時登記銀行和現(xiàn)金日記賬，隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支

票；保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，確保庫款安全完

整；保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和支票，對簽發(fā)支票所有的印章，實(shí)行

章票分管，以便分清責(zé)任。

4.5財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與稽核

4.5.1加強(qiáng)和規(guī)范公司的內(nèi)部控制，有利于提高公司經(jīng)營管理水

平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。

4.5.2現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容：現(xiàn)金管理人員與會計(jì)崗位分離；現(xiàn)

金的收入與支出要有合理、合法的憑據(jù)；不得簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)格執(zhí)

行支票申領(lǐng)制度；現(xiàn)金出納員不允許保管財(cái)務(wù)印簽；按日盤點(diǎn)現(xiàn)金,

每日登記賬簿；做到日清月結(jié)，賬款相符；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

以做到銀企相符。

4.5.3應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的內(nèi)容：按照管賬和收

款相互分離的原則，落實(shí)專人收繳，責(zé)成限期收回；對已核銷的壞賬，

應(yīng)在備查薄上登記，加以控制，方便管理；會計(jì)人員應(yīng)定期按各種往

來結(jié)算款項(xiàng)的賬齡、金額等重要程度列表，提醒相關(guān)單位及時清欠,

做到與對方單位賬賬相符，不形成呆壞賬；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計(jì)要

定期組織掛賬款項(xiàng)的清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題，堵塞管理漏洞。

4.5.4應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制的內(nèi)容：保管應(yīng)收票據(jù)的會計(jì)人員不

得經(jīng)辦會計(jì)憑證；票據(jù)的接受、換新需在票據(jù)登記薄上及時記錄。

4.5.5存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容：生產(chǎn)過程中的各種紀(jì)錄，包括工程

進(jìn)度表、領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集到財(cái)務(wù)部門；設(shè)置相應(yīng)

的總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶，進(jìn)行會計(jì)核算；歸集并分配間接費(fèi)用，

確定生產(chǎn)成本；進(jìn)行成本分析；定期盤點(diǎn)存貨，保證賬賬相符、賬物

相符。

4.5.6固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容：固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、

合理、且賬卡相符；固定資產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記

錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確各職能部門的責(zé)任；固定

資產(chǎn)的處置，要有完整的申請報批程序；定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，

并編制清查報告。

4.5.7內(nèi)部控制制度的工作依據(jù)是公司的會計(jì)資料、公司的經(jīng)營

活動過程、公司的經(jīng)營管理。通過內(nèi)部控制制度的實(shí)施及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營

中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。

4.5.8公司的財(cái)務(wù)稽核工作以財(cái)務(wù)部為中心,各職能部門相配合。

財(cái)務(wù)部設(shè)稽核工作崗位來保證公司資產(chǎn)的完整，會計(jì)資料的真實(shí)，以

促進(jìn)財(cái)會工作質(zhì)量的提高。

4.5.9原始憑證必須經(jīng)過負(fù)責(zé)稽核的人員審核，只有經(jīng)過審核的

原始憑證才能作為會計(jì)記錄的原始依據(jù)；記賬憑證的內(nèi)容必須與原始

憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；憑證必須

連續(xù)編號，憑證的使用必須按編號順序使用。

4.6資金管理

4.6.1現(xiàn)金使用范圍：支付職工工資性費(fèi)用、支付差旅費(fèi)、支付

現(xiàn)場作業(yè)零星材料采購等，以及轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的零星支出（1000元）。

4.6.2現(xiàn)金使用規(guī)定：庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過庫存的現(xiàn)

金必須送存開戶銀行，不得以任何名義“坐支”現(xiàn)金；不準(zhǔn)以各種理

由的白條抵庫；現(xiàn)金提取時必須按集團(tuán)公司運(yùn)鈔規(guī)定執(zhí)行；出納員要

對經(jīng)過稽核員審核蓋章的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核，元誤后，辦理收、

付款業(yè)務(wù)，并在收付款憑證上蓋章；為了防止重收、重付，對已經(jīng)收、

付款的憑證及其所附的原始憑證應(yīng)分別加蓋“收訖”、“付訖”、“核銷”

戳記；非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)；出納人員

必須每天清點(diǎn)現(xiàn)金庫存，做到賬款相符；出納人員每天將現(xiàn)金憑證發(fā)

生金額逐筆登記到現(xiàn)金登記簿上。

4.6.3銀行結(jié)算范圍：銀行存款是指企業(yè)存放在銀行中的貨幣資

金，企業(yè)與各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須

通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算辦法。

4.6.4銀行結(jié)算規(guī)定：各單位或部門用款必須填寫“大連建筑企

業(yè)工程有限公司請款使用申請單”，寫明用款人所屬單位或部門、姓

名、金額、請款事由、收款單位等；請款單位或部門必須按照公司財(cái)

務(wù)收支審批制度規(guī)定進(jìn)行逐級審批、簽字。

4.6.5對支票使用的有關(guān)規(guī)定：支票必須填寫使用日期、收款單

位、用途、金額；限額支票必須將所限金額填寫上，并將所限金額數(shù)

前一位封死，出納員必須及時關(guān)注限額支票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題,

及時向財(cái)務(wù)部長匯報，請求處理；不得簽發(fā)空白支票和填寫遠(yuǎn)期支票,

更不能填寫空頭支票：設(shè)立支票使用登記簿，出納員要隨時檢查支票

登記情況；銀行大小印鑒要分開管理、專人負(fù)責(zé)；不按規(guī)定使用支票，

造成支票丟失的，一切損失由經(jīng)辦人自負(fù)；不得在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以外

的銀行開立賬戶；特殊情況必須請示集團(tuán)財(cái)務(wù)處，得到批準(zhǔn)后，方可

開戶；未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)在銀行存大面額存款；不得在公司之間互相拆

借資金，更不得以任何名義將公司資金轉(zhuǎn)借他人。

4.6.6其他貨幣資金與現(xiàn)金和銀行存款一樣作為資金嚴(yán)格管理;

其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、保函押金、在途貨幣資金等；建

立其他貨幣資金臺賬，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，嚴(yán)格按照國家有關(guān)

現(xiàn)金和結(jié)算制度的規(guī)定定期對其他貨幣資金進(jìn)行核對，按照貨幣資金

的存款地點(diǎn)和用途，與現(xiàn)金和銀行存款分別管理。

4.6.7貨幣資金收支內(nèi)部控制制度：配備專職人員負(fù)責(zé)貨幣資金

的收付結(jié)算、保管和核算工作；建立明確的貨幣資金的使用和收付的

管理制度，嚴(yán)格貨幣資金收支過程憑證的填制、審核、支付、傳遞及

登記賬簿的流程，并設(shè)專人負(fù)責(zé)；明確規(guī)定貨幣資金收付憑證的使用

和保管，收款憑證必須事先編號連續(xù)使用，作廢的收款收據(jù)必須連同

存根一并保存；建立和健全會計(jì)核算制度和定期清查稽核制度，對現(xiàn)

金和各種存款除了進(jìn)行總分類核算之外，還進(jìn)行序時核算，并保證日

記賬與總賬核對相符。

4.6.8公司工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付的具體要求：

工程項(xiàng)目款項(xiàng)包括分包工程款、機(jī)械費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、燃

料費(fèi)等與工程項(xiàng)目直接相關(guān)的款項(xiàng)。

工程項(xiàng)目款項(xiàng)原則應(yīng)采用網(wǎng)銀、匯票的結(jié)算方式，特殊情況經(jīng)

公司總會計(jì)師同意可使用支票結(jié)算，但一律不能采月現(xiàn)金結(jié)算方式。

網(wǎng)銀付款：經(jīng)辦人需在請款單上準(zhǔn)確填寫收款人名稱、開戶行、

賬號，且收款人名稱必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符。

匯票、支票付款必須同時滿足以下條件方可支付：

＞經(jīng)辦人需在請款單上準(zhǔn)確填寫收款人名稱，且收款人名稱必

須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符；

＞經(jīng)辦人與收款人必須同時到場；

＞收款單位派個人來領(lǐng)取款項(xiàng)時需出具單位委托收款授權(quán)書，

被授權(quán)人要攜帶委托收款授權(quán)書、身份證原件及復(fù)印件；

＞被授權(quán)人或收款人必須在憑證、支票簿、支票根、匯票登記

簿等財(cái)務(wù)人員指定處簽字。

＞出納必須準(zhǔn)確、完整填寫支票、匯票信息，并將支票、匯票

復(fù)印件及委托收款授權(quán)書原件留存。

以上請各機(jī)關(guān)部室、基層單位嚴(yán)格遵照執(zhí)行，如因特殊付款方式給公

司帶來風(fēng)險或損失，將提交公司管理層給予相應(yīng)的處罰。

4.7應(yīng)收款項(xiàng)核算管理

4.7.1應(yīng)收帳款包括應(yīng)收工程進(jìn)度款、工程決算款、工程保修款。

具體執(zhí)行辦法詳見《應(yīng)收賬款管理制度》。

4.7.2應(yīng)收賬款的賬務(wù)管理：按不同單位名稱設(shè)立明細(xì)賬戶，記

賬時應(yīng)按發(fā)生的時間、內(nèi)容逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減

變化情況。每月終了對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收賬款余額與總

賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報。每年年終應(yīng)對應(yīng)收賬款

余額進(jìn)行賬齡分析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，明確

催收措施及人員，加快資金周轉(zhuǎn)。

4.7.3抵賬管理：抵賬是指兩個或兩個以上的單位在不需資金收

付的情況下，通過協(xié)議的方式認(rèn)同款項(xiàng)收付，用以結(jié)清以往的債務(wù)關(guān)

系或建立新的債務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)行為。抵賬涉及的單位必須已存在債務(wù)

鏈環(huán)，否則抵賬不能成立。辦理抵賬應(yīng)采用協(xié)議方式，經(jīng)公司相關(guān)部

門審查簽章，公司總經(jīng)理審批后，方可辦理抵賬協(xié)議。

4.7.4其他應(yīng)收款包括工程保證金、各種押金、保險賠款、為職

工的墊付款、其他往來款項(xiàng)。

4.7.5其他應(yīng)收款實(shí)行“誰欠誰收”的原則。

4.7.6具體管理工作：其他應(yīng)收款在流動過程中要保證同筆款項(xiàng)

收、付款單位相符；付款時要提供對方單位開具的真實(shí)、有效的收款

收據(jù)，并與請款單上收款單位相符；其他應(yīng)收款的使用應(yīng)與借款用途

一致；每月款項(xiàng)使用部門要與財(cái)務(wù)核對其他應(yīng)收款余額，并負(fù)責(zé)及時

回收、清理到期的往來款項(xiàng)，避免呆賬、壞賬的發(fā)生；如借出的款項(xiàng)

未使用或不需用時，應(yīng)把這筆款項(xiàng)立即返還給財(cái)務(wù)部；以前年度形成

的有一定清理難度的遺留款項(xiàng)，公司派專人負(fù)責(zé)，做為專項(xiàng)處理。

4.7.7其他應(yīng)收款獎懲辦法

a各職能部門嚴(yán)格遵照上述管理辦法進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)的辦理,

發(fā)生收、付款單位不一致、原始單據(jù)和款項(xiàng)用途不真實(shí)等與該辦法相

抵的業(yè)務(wù)，公司將根據(jù)情節(jié)，給予責(zé)任人100-500元罰款。

b各職能部門要及時清理到期的往來款項(xiàng)，二個月內(nèi)未收回的,

公司將按未收回金額的遙，且不低于200元給予罰款。

c對于形成呆賬、壞賬的其他應(yīng)收款，公司要追究責(zé)任人，并按

呆、壞賬金額的30%,且不低于1000元給予罰款。

d對于有清理難度的遺留款項(xiàng)更換追繳責(zé)任人時，接任的責(zé)任人

收回該部分款項(xiàng)，公司將給予獎勵，獎勵金額為原責(zé)任人的罰款金額。

4.8存貨核算

4.8.1公司應(yīng)從便利生產(chǎn)、減少資金占用、確保存貨完整可靠的

原則出發(fā)，強(qiáng)化對存貨的管理，建立和完善計(jì)價、驗(yàn)收、發(fā)出、保管

和盤點(diǎn)制度。

4.8.2公司存貨包括未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本、原材料、在途物資、周

轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。

4.8.3除未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本外其他存貨的采購、發(fā)出、保管、處

置等參照《物資管理制度》。

4.8.4未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本參照《預(yù)決算管理制度》、《成本管理制

度等》

4.8.5存貨應(yīng)當(dāng)以實(shí)際成本入賬，存貨盤盈、盤虧要及時進(jìn)行賬

務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。

4.9投資核算管理

4.9.1對外投資分為短期投資和長期投資。短期投資是指公司購

入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括

各種股票、債券等。長期投資是指不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，持有時間在一年

以上的有價證券投資和其他投資，長期投資分為長期股權(quán)投資和長期

債權(quán)投資。

4.9.2會計(jì)期末，短期投資按照成本與市價孰低法計(jì)價，計(jì)提“短

期投資跌價準(zhǔn)備”，長期投資根據(jù)未來可收回金額計(jì)提“長期投資減

值準(zhǔn)備”。

4.9.3為保證投資的穩(wěn)健與高效，提高決策水平，公司對外投資

必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序，必須對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，

必要時應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審，投資收益測算低于或

等于同期銀行存款利率或者不符合公司整體利益的，均不得對外投資。

現(xiàn)有的投資項(xiàng)目，長期沒有效益的，應(yīng)組織清理，重組整頓，盤活資

產(chǎn)。

4.9.4董事會決定公司投資方案時，如果投資擬運(yùn)用資金超過公

司凈資產(chǎn)的百分之十，董事會應(yīng)將該等事項(xiàng)提交股東大會批準(zhǔn)。

4.9.5長期股權(quán)投資的管理

根據(jù)集團(tuán)規(guī)定：集團(tuán)公司二級控股子公司原則上不得設(shè)立從事與

本單位主營業(yè)務(wù)無關(guān)的三級參、控股子公司。其他長期股權(quán)投資應(yīng)先

經(jīng)過總經(jīng)理辦公會討論通過投資項(xiàng)目建議書，報董事會審議。

董事會通過投資項(xiàng)目建議書并簽發(fā)立項(xiàng)批準(zhǔn)意見后，由總經(jīng)理責(zé)

成有關(guān)部門會同財(cái)務(wù)部按照立項(xiàng)批準(zhǔn)意見編制項(xiàng)目可行性研究報告。

可行性研究報告必須客觀、公正、全面地反映該項(xiàng)投資的實(shí)際概貌；

投資的前期費(fèi)用必須實(shí)行總量控制；對投資項(xiàng)目要制定出可行的考核

標(biāo)準(zhǔn)。

董事會接到可行性研究報告后組織專題討論會，可邀請有關(guān)專家

就項(xiàng)目發(fā)表意見，項(xiàng)目可行性研究報告根據(jù)有關(guān)意見進(jìn)行相應(yīng)修改。

投資項(xiàng)目最后根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)董事會或股東大會審議批準(zhǔn)后執(zhí)

行。

公司進(jìn)行長期股權(quán)投資，發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，必須先進(jìn)行內(nèi)部嚴(yán)格的

評估，然后聘請有關(guān)中介評估機(jī)構(gòu)作出評估，需要向上級主管部門報

批的，應(yīng)完備報批手續(xù)。

長期股權(quán)投資的核算，根據(jù)對被投資單位的股權(quán)投資比例及是否

擁有實(shí)際控制權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法。

4.9.6無論采取何種方式對外投資，都必須取得被投資單位出具

的出資證明書（包括股票、債券、收據(jù)）正本。未取得出資證明書正

本的，由相關(guān)部門辦理請款手續(xù)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方能付款

或轉(zhuǎn)賬。

4.9.7財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同公司有關(guān)部門對長期股權(quán)投資進(jìn)行日常管

理，檢查、監(jiān)督、考核股權(quán)投資財(cái)務(wù)管理制度的效果。

4.9.8對公司擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司，其經(jīng)營方針、財(cái)務(wù)政策

及重大決策由公司決定，并委派高管人員，實(shí)行財(cái)務(wù)信息一體化。

4.9.9公司擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司，除必須按規(guī)定向公司編報

“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤及利潤分配表現(xiàn)金流量表”等有關(guān)會計(jì)

報表，并同時向公司提供與編制合并會計(jì)報表有關(guān)的下列資料：所采

用的與公司不同的會計(jì)政策；與公司以及與子公司的業(yè)務(wù)往來、債權(quán)

債務(wù)、投資等資料；利潤分配的有關(guān)資料：所有者權(quán)益變動的明細(xì)資

料；其他編制合并報表所需的資料。

4.10固定資產(chǎn)管理

4.10.1固定資產(chǎn)來源：購入、自行建造、投資者投入、、融資

租賃、接受捐贈等。

4.10.2購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)

際支付的買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等作為入

賬價值。

4.10.3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用

狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入帳價值。

4.10.4投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價值作為

入賬價值。

4.10.5融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價

值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。如果融資租

賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于的，在租賃開始日，企業(yè)也可

按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值。

4.10.6在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定

資產(chǎn)賬面價值，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改

建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出作為入賬價

值。

4.10.7接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類或類似資產(chǎn)的市場價值估

計(jì)記賬，或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的

各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價值。

4.10.8盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，

減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

4.10.9接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資

產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支

付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。

4.10.10公司按集團(tuán)公司規(guī)定采取集團(tuán)統(tǒng)一折舊制度。

4.10.11固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍包括：除按照規(guī)定單獨(dú)估價入

帳的土地、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外其余房屋、建筑物及機(jī)

器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等列為固定資產(chǎn)管理的，均

應(yīng)計(jì)提折舊。

4.10.12對于不適用或不需用，需要對外出售或提前報廢以及非

正常損失發(fā)生毀損，另外由于對外投資、債務(wù)重組等原因減少的固定

資產(chǎn)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。

4.11無形資產(chǎn)管理

4.11.1公司應(yīng)加強(qiáng)和完善對無形資產(chǎn)管理，以提高其使用價值，

防止企業(yè)資產(chǎn)流失。

4.11.2公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對在賬的無形資產(chǎn)實(shí)施明細(xì)及信息化管

理。其他各相關(guān)部門也應(yīng)按照歸口管理的原則實(shí)行責(zé)任管理。

4.11.3按集團(tuán)統(tǒng)一攤銷方法及時攤銷。報表中準(zhǔn)確反映無形資

產(chǎn)攤銷后余額。

4.11.4公司的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出租必須堅(jiān)持“公正、合理”的

定價原則，財(cái)務(wù)部要及時確認(rèn)收入、繳納稅款。以無形資產(chǎn)對外投資

時，必須對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估。

4.12負(fù)債管理

4.12.1公司應(yīng)注重對負(fù)債的管理工作。負(fù)債是企業(yè)的籌資渠道

之一，公司應(yīng)嚴(yán)格管理并控制其規(guī)模。

4.12.2公司對外借款，必須經(jīng)過公司董事會等最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批

準(zhǔn)或授權(quán)。公司向集團(tuán)公司資金運(yùn)營管理中心申請內(nèi)部貸款須經(jīng)集團(tuán)

公司批準(zhǔn)。

4.12.3公司要加強(qiáng)應(yīng)付票據(jù)的管理，要設(shè)立應(yīng)付票據(jù)登記簿或

備查賬，詳細(xì)登記每一筆應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日

等詳細(xì)資料。票據(jù)到期付清款項(xiàng)后應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)視同現(xiàn)金及其他有價證券一樣，要指派專人負(fù)責(zé)保管并落實(shí)管理責(zé)

任。

4.12.4公司對應(yīng)付賬款應(yīng)逐筆登記，并定時進(jìn)行清理，對符合

手續(xù)的到期款項(xiàng)應(yīng)及時兌付。

4.12.5公司應(yīng)強(qiáng)化對應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的管理。有關(guān)款項(xiàng)

的支付必須根據(jù)有關(guān)管理細(xì)則執(zhí)行，要強(qiáng)化內(nèi)控程序，原始憑證和領(lǐng)

款人簽字必須健全，不得從應(yīng)付工資和福利費(fèi)中支付與其管理政策不

相吻合的款項(xiàng)，應(yīng)付工資不得超額提取，不準(zhǔn)赤字支付，無正當(dāng)理由，

不得跨年使用。

4.12.6公司應(yīng)依照稅法有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格納稅，正確計(jì)算應(yīng)繳稅金，

并及時、足額上繳國庫。

4.12.7公司的應(yīng)計(jì)利息支出，應(yīng)根據(jù)不同財(cái)務(wù)會計(jì)政策，計(jì)入

財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程、開辦費(fèi)等有關(guān)項(xiàng)目。并根據(jù)負(fù)債到期日銀行及

金融部門計(jì)息時間，編制還款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門平衡償還。

4.13收入、稅費(fèi)管理

4.13.1營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。公司主營

業(yè)務(wù)收入主要為工程施工收入；其他業(yè)務(wù)收入主要為淡水銷售等業(yè)務(wù)

收入。

4.13.2各基層施工單位具體負(fù)責(zé)工程進(jìn)度的簽認(rèn)工作，由工程

部審核后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理。

4.13.3淡水銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)，由供水公司具體負(fù)責(zé)。銷售價格

以上級部門審定價格為準(zhǔn)，不得隨意調(diào)節(jié)淡水銷售價格，若由于成本

增長等原因?qū)е聵I(yè)務(wù)虧損而確實(shí)需要調(diào)整價格，應(yīng)將價格調(diào)整計(jì)劃報

總經(jīng)理審批后，再報送上級主管單位，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)價。

4.13.4公司應(yīng)將收入管理與應(yīng)收賬款管理緊密結(jié)合，保證收入

資金及時到位，杜絕壞賬發(fā)生。

4.13.5未決算建筑合同收入按業(yè)主簽認(rèn)的完工進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)。

4.13.6其他業(yè)務(wù)收入在財(cái)務(wù)管理上，實(shí)行收支兩條線的核算方

法，同主營業(yè)務(wù)一樣列入計(jì)劃管理、考核的范圍，按月計(jì)算收入，結(jié)

轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用，業(yè)務(wù)核算手續(xù)按規(guī)定程序辦理，以確保收入及時入賬。

4.13.7公司應(yīng)建立內(nèi)部稅收管理制度，落實(shí)稅收管理責(zé)任，加

強(qiáng)發(fā)票管理，加強(qiáng)對稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作，使有關(guān)人員及

時掌握新的稅收法規(guī)，熟悉各類稅種、稅率，依法辦理稅務(wù)。

4.13.8公司對各項(xiàng)應(yīng)交稅金實(shí)行分別核算、統(tǒng)一繳納和管理的

方法。

4.13.9財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報的重要性，準(zhǔn)確填制納稅申報

表，做到申報及時，入庫及時，有問題及時反映，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時

報送所需的會計(jì)報表和資料。

4.13.10應(yīng)納稅額的計(jì)算和上繳。會計(jì)人員應(yīng)按照要求，正確確

認(rèn)會計(jì)期間應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；正

確確認(rèn)各項(xiàng)營業(yè)收入及適用稅率，歸集銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額等，按月

計(jì)算繳納營業(yè)稅、增值稅及城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等；正確確

認(rèn)房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的范圍和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),

足額購置和粘貼印花稅票。

4.13.11票證、賬簿管理。會計(jì)人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī)

定，建立專柜（防火、防盜）保管專用發(fā)票賬冊，及時記載各種版面

專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷情況，做到帳物相符。并從稅務(wù)

角度協(xié)助本企業(yè)完善賬簿設(shè)置，便于粘貼印花稅票，保證相關(guān)人員正

確使用發(fā)票、收據(jù)。同時還要妥善保管好稅務(wù)登記證，發(fā)票購買證,

各種申報表，抵扣聯(lián)登記冊，存根聯(lián)登記冊等。

4.13.12充分利用稅收優(yōu)惠政策，搞好納稅檢查。會計(jì)人員應(yīng)及

時了解和掌握稅收政策，根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)，及時

辦理有關(guān)減免。同時還應(yīng)加強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算，搞好納稅檢查,

認(rèn)真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，及時糾正存在的問題，提高企

業(yè)稅費(fèi)管理水平。

4.14成本費(fèi)用管理

4.14.1公司應(yīng)做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。根據(jù)企業(yè)會計(jì)制

度的要求，正確劃分成本開支界限，確定成本開支范圍。

4.14.2合理劃清成本費(fèi)用與非成本費(fèi)用的界限；工程施工成本

與期間費(fèi)用的界限；本期成本費(fèi)用與非本期成本費(fèi)用的界限；內(nèi)部各

基層單位及機(jī)關(guān)之間的成本費(fèi)用界限。

4.14.3企業(yè)確定的固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備等會計(jì)核算政策一

經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，必須提前做出變更申請，經(jīng)主

管財(cái)政部門和稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。

4.14.4財(cái)務(wù)部門對取得的原始單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審核，確認(rèn)原始憑證

是否真實(shí)、合法；對成本費(fèi)用項(xiàng)目要建立明細(xì)賬簿，做到記錄準(zhǔn)確、

核算正確、資料齊全。

4.14.5公司應(yīng)建立成本費(fèi)用確認(rèn)的內(nèi)部授權(quán)制度，制定成本費(fèi)

用限額，設(shè)定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，按計(jì)劃和預(yù)算從嚴(yán)控制，以防止

越權(quán)簽批。

4.14.6公司必須劃清與投資者、經(jīng)營者及職工個人之間的收支

界限。企業(yè)的投資者、經(jīng)營者凡屬履行職務(wù)以企業(yè)名義開展的業(yè)務(wù)所

得，全部屬于企業(yè)；為取得收入而發(fā)生的合理支出，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定承

擔(dān)。

4.14.7投資者、經(jīng)營者及其他職工個人的以下支出，企業(yè)不得

承擔(dān)：屬于沒有企業(yè)物品驗(yàn)收手續(xù)的個人購物支出；屬于個人購買的

商業(yè)保險、收藏等支出；屬于個人娛樂、健身、旅游等消費(fèi)支出；屬

于個人行為招致的罰款、賠償?shù)戎С觯黄渌麘?yīng)屬于人人承擔(dān)的支出。

4.15利潤及分配管理

4.15.1公司利潤管理以年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的目標(biāo)利潤為依據(jù)，財(cái)

務(wù)部門按公司目標(biāo)責(zé)任制管理辦法，將目標(biāo)利潤逐級分解、落實(shí)到責(zé)

任基層單位、責(zé)任人；做到績效掛鉤，并且適應(yīng)公司結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營

特點(diǎn)和管理要求。

4.15.2公司實(shí)現(xiàn)利潤在依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出

初步分配方案，經(jīng)董事會審議后，上報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

4.15.3公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：彌補(bǔ)企

業(yè)以前年度未彌補(bǔ)虧損；提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照

稅后利潤的10%的比例提取，法定盈余公積累積額已達(dá)注冊資本的

50%時可以不再提取；向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，

并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，按股東持有股份比例

進(jìn)行分配；公司發(fā)生年度虧損，原則上不得向投資者分配利潤，但在

特定前提下，可在盈余公積彌補(bǔ)其虧損后用規(guī)定范圍內(nèi)的盈余公積分

配利潤。

4.15.4公司有關(guān)利潤分配的核算應(yīng)按集團(tuán)公司會計(jì)制度的規(guī)定

執(zhí)行。

4.16會計(jì)報告、財(cái)務(wù)報告與財(cái)務(wù)分析

4.16.1財(cái)務(wù)部門按照集團(tuán)有關(guān)制度、規(guī)定的要求和格式，編制

月度、年度會計(jì)報表和財(cái)務(wù)報告，董事長、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，并

對會計(jì)報表和財(cái)務(wù)報告的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4.16.2財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定時間編制公司的財(cái)務(wù)分析，上報集團(tuán)、

總經(jīng)理；對稅務(wù)、銀行、財(cái)政等部門提供的會計(jì)報表，須經(jīng)董事長、

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章。

4.16.4財(cái)務(wù)情況說明書是全面詳細(xì)的、有情況、有分析、有建

議的反映單位財(cái)務(wù)狀況的書面文字資料。財(cái)務(wù)部應(yīng)按集團(tuán)要求編寫財(cái)

務(wù)情況說明書，按時上報公司管理層、集團(tuán)計(jì)財(cái)部。

4.16.5公司的財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營

情況；實(shí)現(xiàn)利潤及利潤分配情況；資金的增減變化和周轉(zhuǎn)情況：股本

結(jié)構(gòu)及其變動情況；主要稅費(fèi)的繳納情況；會計(jì)核算和會計(jì)報告方法

的變更情況；資產(chǎn)承諾事項(xiàng)和年度結(jié)賬后至報表報出前發(fā)生的重要事

項(xiàng)；需要說明的其他事項(xiàng)。

4.17財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

4.17.1財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：國家頒布的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度；本公司根據(jù)《會計(jì)法》制定的

有關(guān)企業(yè)管理制度、規(guī)范、辦法和企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章、制度；企業(yè)

內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃等。

4.17.2財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行者：公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督在公司總經(jīng)理、總

會計(jì)師的指導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。

4.17.3財(cái)務(wù)對籌集資金及資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督：資金籌集的必要

性、合理性；資金籌集渠道和方式的合法性；資金投放的正確性、合

理性和安全性；必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

4.17.4對外投資進(jìn)行監(jiān)督：對外投資有無可行性研究；投資方

案是否經(jīng)過選擇和評價；投資類型、方式是否符合企業(yè)利益；投資回

報期有無保障及投資風(fēng)險是否經(jīng)過評估及風(fēng)險大小；對外投資必須以

上級主管部門計(jì)劃部批準(zhǔn)。

4.17.5對購銷活動進(jìn)行監(jiān)督：購銷渠道是否合法，有無重復(fù)購

置和盲目購置；購銷活動是否簽訂合同，定價是合理，質(zhì)量有無保證；

移續(xù)是否合法、合規(guī)，是否通過財(cái)務(wù)處理；購銷是否有計(jì)劃。

4.17.6對成本費(fèi)用實(shí)行監(jiān)督：是否建立成本管理責(zé)任制；成本

核算有無考核；有無亂擠亂攤成本或虛列成本；各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支

出是否符合規(guī)定，待攤、預(yù)提和遞延資產(chǎn)的計(jì)提、攤銷是否合法；各

類物資消耗有無定額，計(jì)量、計(jì)價是否正確合規(guī)。

4.17.7對資產(chǎn)處置進(jìn)行監(jiān)督：是否建立資產(chǎn)管理制度；對外已

實(shí)物投資時是否經(jīng)過合法評估；資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)

讓、報廢有無審批，手續(xù)是否健全；各項(xiàng)資產(chǎn)損失，是否按照財(cái)政部

規(guī)定進(jìn)行了嚴(yán)格的鑒定和審批；壞賬損失的處理是否符合國家規(guī)定;

對外擔(dān)保，是指嚴(yán)格審查了被擔(dān)保單位的信用程度，是否履行了嚴(yán)格

的經(jīng)集團(tuán)審批程序。

4.17.8對會計(jì)報告進(jìn)行監(jiān)督：報告是否真實(shí)；有無虛報收入、

隱瞞收入；有無編造、篡改財(cái)務(wù)報告的行為；稅金繳納是否合規(guī)，有

無漏繳或隱瞞不繳行為；按要求應(yīng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的是否通過審

計(jì)。

4.17.9財(cái)務(wù)部全體財(cái)務(wù)人員，對于違反上述監(jiān)督內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)

勸阻或制止，勸阻或制止無效的，應(yīng)逐級反映，請求處理。

4.17.10公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動、財(cái)務(wù)收支，有義務(wù)接受所有者、債

權(quán)人的監(jiān)督、檢查；公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算的審

計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制，從而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展口

4.17.11監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對公司董

事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，并可委托集團(tuán)公司內(nèi)部

審計(jì)部門及社會中介機(jī)構(gòu)，對有關(guān)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行不定期審計(jì)檢查。

4.17.12集團(tuán)公司和所屬企業(yè)要自覺接受政府審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)

督，為審計(jì)檢查工作提供方便和協(xié)助。

4.17.13公司年度決算的會計(jì)報表，須經(jīng)具備國家規(guī)定資質(zhì)的注

冊會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報告后，方可對外報出。

4.17.4公司年末會計(jì)決算報表審計(jì)所詵用的審計(jì)機(jī)構(gòu)，原則上

應(yīng)與集團(tuán)公司保持一致，如存在特殊要求，應(yīng)向集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部

報備。

4.17.5公司執(zhí)行大連港集團(tuán)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度，保證配

合內(nèi)部審計(jì)部門對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

4.18財(cái)務(wù)檔案管理

4.18.1企業(yè)的各種財(cái)務(wù)信息資料與會計(jì)檔案資料一樣，是記錄

和反映企業(yè)經(jīng)營活動和生產(chǎn)發(fā)展的重要史料，公司應(yīng)強(qiáng)化對各種財(cái)務(wù)

信息資料的檔案管理。

4.18.2公司應(yīng)納入到財(cái)務(wù)的檔案管理的有關(guān)資料包括：憑證、

賬簿、會計(jì)報表、各類財(cái)務(wù)分析、各種測算報告、可行性研究報告、

各類經(jīng)濟(jì)合同，以及企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理資料和其他應(yīng)歸檔的各類財(cái)

務(wù)文件等。

4.18.3公司的各類財(cái)務(wù)檔案要由專人負(fù)責(zé)并應(yīng)指定地點(diǎn)存放。

財(cái)務(wù)檔案可根據(jù)檔案的重要程度，有選擇地定期移交檔案管理部門統(tǒng)

一保管或由財(cái)務(wù)部門繼續(xù)保管。

4.18.4公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、相關(guān)會計(jì)人員及其他

個人應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、合法地使用、保管企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息，履行保密義

務(wù)，不得利用企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者非法傳播消息。

4.18.5公司其他各基層單位、部室查詢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需填寫《財(cái)務(wù)

數(shù)據(jù)查詢申請表》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查詢。

4.18.6會計(jì)檔案不得外借，如因特殊原因需要使用會計(jì)檔案時，

須填寫《財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢申請表》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱；向

外單位提供的會計(jì)檔案證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由

提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。

4.18.7財(cái)務(wù)檔案需銷毀時，應(yīng)由公司的財(cái)務(wù)及相關(guān)部門共同鑒

定、審查，編制銷毀清冊并由董事長、總經(jīng)理簽署銷毀意見。

4.18.8銷毀會計(jì)檔案時，對于未了的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，

涉及到土地使用權(quán)、房屋不動產(chǎn)權(quán)、轉(zhuǎn)讓契約等其他未了事項(xiàng)的原始

憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。

正在建設(shè)期間的項(xiàng)目，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。

4.18.9公司儲存在各種專用介質(zhì)上的各種信息化財(cái)務(wù)檔案資料

也要指定專人負(fù)責(zé)保管，并要定期檢查和復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)資料的丟

失。

4.18.10公司財(cái)務(wù)檔案保管人員要嚴(yán)格遵守安全保密制度，嚴(yán)防

丟失、毀損和泄密。如遇企業(yè)撤消、合并、重組，重要的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)

移交集團(tuán)公司指定的檔案管理部門。

4.19會計(jì)工作交接程序

4.19.1移交人已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)

填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠恍杏囝~后加

蓋本人印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，并對未了事項(xiàng)寫出書面移交

說明。

4.19.2編制移交清冊，列明所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會

計(jì)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料

和物品等內(nèi)容；從事會計(jì)電算化工作的人員移交時還應(yīng)當(dāng)在移交清冊

中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、

實(shí)物等內(nèi)容。

4.19.3出納人員移交還應(yīng)當(dāng)對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單

核對一致；如有不符，應(yīng)據(jù)實(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4.19.4現(xiàn)金及有價證券必須根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)紀(jì)錄進(jìn)行清點(diǎn)移

交；如果有不一致時，應(yīng)由移交人員查清原因，并處理妥帖后，方能

接交。

4.19.5會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須完

整無缺；如有短缺必須查清原因，由移交人員負(fù)責(zé)處理完畢后，方能

接交。

4.19.6賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)當(dāng)編

制調(diào)節(jié)表并作說明，并經(jīng)財(cái)會主管人員簽章以便接替人員后期核對處

理；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶

余額核對相符，并且對未解決的遺留問題要寫出書面說明交代清楚。

4.19.7移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須造冊交

接。

4.19.8從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作

狀態(tài)下進(jìn)行交接。

4.19.9會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會主管人員移交時，還必須將全部

財(cái)務(wù)會計(jì)工作及重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)會人員的情況等，向接替人員詳細(xì)

介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

4.19.10財(cái)會人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代

理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會主管人員或者公司總經(jīng)理必須指定有關(guān)

人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；臨時離職或者因病不能工作的

會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人辦理交接手續(xù)。

4.19.11移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,

經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。

4.19.12移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和

其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

4.19.13監(jiān)交工作事項(xiàng)：財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人

員負(fù)責(zé)監(jiān)交，監(jiān)交人員應(yīng)對交接的財(cái)會資料和實(shí)物等內(nèi)容進(jìn)行核實(shí),

并對移交過程進(jìn)行監(jiān)督：一般財(cái)會人員交接，由公司財(cái)務(wù)主管人員負(fù)

責(zé)監(jiān)交；財(cái)會主管人員交接，由公司財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)人交接，由集團(tuán)派人負(fù)責(zé)監(jiān)交；監(jiān)交應(yīng)當(dāng)公正，不得借機(jī)刁難。

4.19.14交接完畢事項(xiàng)：交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在

移交清冊上簽名或蓋章，并注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓

名、職務(wù)；移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存

檔一份。接交人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新帳,

以保持會計(jì)紀(jì)錄的連續(xù)性。

4.20原始憑證管理制度

4.20.1自制原始憑證：包括工資發(fā)放表、領(lǐng)料單、請款單、個

調(diào)稅表、誤餐補(bǔ)助發(fā)放表、職工困難救濟(jì)表、固定資產(chǎn)卡片、內(nèi)部費(fèi)

用轉(zhuǎn)移單等。

4.20.2外來原始憑證：包括供貨單位開具的銷貨發(fā)票、工程施

工發(fā)生的機(jī)械費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、工程款等收到的發(fā)票、醫(yī)療機(jī)構(gòu)開具的醫(yī)藥

費(fèi)報銷單等。

4.20.3原始憑證內(nèi)容的基本要求：

a無論是自制的原始憑證還是從外部取得的原始憑證，都應(yīng)相應(yīng)

具備以下內(nèi)容：原始憑證的名稱、填制日期、接受憑證單位的名稱（部

門或受益對象）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單價和金額、填制單位（部

門）和有關(guān)人員以及負(fù)責(zé)人簽字（簽章）。

b有大小寫金額的原始憑證，其大小寫金額必須相符，購買物品

和各種原材料、配件的原始憑證應(yīng)有驗(yàn)收人簽字，財(cái)務(wù)方可做財(cái)務(wù)處

理；支付給單位款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位加蓋的財(cái)務(wù)專用章;

支付給個人款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款人的簽字或蓋章。

e經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附

件，或在記帳憑證上注明發(fā)文機(jī)關(guān)名稱、日期及文件號碼。

d多聯(lián)式原始憑證必須復(fù)寫，連續(xù)編號，作廢的原始憑證應(yīng)當(dāng)加

蓋“作廢”章后連同存根一并保存，不得撕毀。

e原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)由開出單

位重新開具或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章，但原始憑證金

額有錯誤的，必須重新開具，不得更正；從外單位取得的原始憑證如

有丟失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、

金額和業(yè)務(wù)內(nèi)容，由經(jīng)辦人、所屬單位經(jīng)理和公司總經(jīng)理簽字后，方

能代做原始憑證；如確實(shí)無法取得證明的（如火車、輪船、飛機(jī)票等），

應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況報告，并由證明人（獨(dú)人除外）經(jīng)當(dāng)事人所

在部門上報總經(jīng)理簽字后，代做原始憑證。

f對于手續(xù)不完備、數(shù)字不符的原始憑證應(yīng)退回有關(guān)部門或人員

進(jìn)行更正；對于違反政策、法令、不合規(guī)定超標(biāo)開支的，應(yīng)當(dāng)拒絕報

銷；對于弄虛作假、營私舞弊等不法行為則應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

4.20.4原始憑證審簽制度:

a原始憑證必須由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審簽外，還須經(jīng)財(cái)務(wù)部門稽核

人員審核，方能辦理收付業(yè)務(wù)。

b審簽的重點(diǎn)：原始憑證格式是否符合規(guī)定；內(nèi)容是否符合實(shí)際

數(shù)字是否填寫正確；有關(guān)單位和人員簽章是否完備；有無偽造。涂改

或差錯等情形；原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法；有無違反財(cái)經(jīng)

紀(jì)律或有損國有資產(chǎn)或企業(yè)資產(chǎn)的問題。

c對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對于弄虛作假,

嚴(yán)重違法的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明

原因后進(jìn)行處理；對于填寫不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予退回，

要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。

4.21其他

4.21.1遇國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程修改，出現(xiàn)本制度與

法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章

程，同時對本制度進(jìn)行相應(yīng)修改調(diào)整。

4.21.2本制度與公司相關(guān)財(cái)務(wù)及其他管理制度配套使用，本制

度中未明確的事宜執(zhí)行集團(tuán)制度及標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、福利費(fèi)等。

5附則

5.1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

全面預(yù)算管理制度

1目的

為了加強(qiáng)公司經(jīng)營管理，進(jìn)一步規(guī)范公司管理行為，落實(shí)公司

經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行有效地調(diào)節(jié)和控制，保證完成

公司經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全公司預(yù)算管理體制，

特制訂本預(yù)算管理制度。

2范圍

本辦法適用于公司所屬單位，包括分公司、子公司，其他企

業(yè)可參照執(zhí)行。

3引用文件

3.1《大連港集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法》

4管理內(nèi)容

4.1總則

4.L1本辦法所稱的全面預(yù)算，是指由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、融

資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算共同構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是落實(shí)公司發(fā)展規(guī)劃、

控制經(jīng)營過程、確保完成經(jīng)營指標(biāo)的有效手段。

4.L2年度全面預(yù)算期間從公歷1月1日起至12月31日止。

預(yù)算實(shí)行按年度編制，分季度、月度滾動管理相結(jié)合的管控模式。

4.1.3全面預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則。

a.體現(xiàn)戰(zhàn)略、落實(shí)規(guī)劃的原則。全面預(yù)算管理要符合集團(tuán)要求

及公司長期戰(zhàn)略發(fā)展方向，全面落實(shí)中期規(guī)劃目標(biāo)，各年度預(yù)算銜接

科學(xué)合理。

b.全員、全面、全過程管理原則。全面預(yù)算管理要覆蓋生產(chǎn)、

經(jīng)營、建設(shè)、資金等各方面，要有全體員工的共同參與，從預(yù)算編制、

執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、評價、考核全過程進(jìn)行管理。

C.效益優(yōu)先、穩(wěn)定增長的原則。全面預(yù)算管理要以效益為中心，

合理配置資源，控制經(jīng)濟(jì)過程，保持穩(wěn)定增長，實(shí)現(xiàn)公司健康可持續(xù)

發(fā)展。

4.2預(yù)算管理內(nèi)容

4.2.1預(yù)算管理是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的

戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)

營成果及分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。預(yù)算管理包括預(yù)算編制、

預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查、預(yù)算調(diào)整和業(yè)績評價考核等內(nèi)容。

4.2.2全面預(yù)算是由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、融資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算

等分項(xiàng)預(yù)算組成的預(yù)算信息體系。

4.2.3經(jīng)營預(yù)算是指與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動直接相關(guān)的，反映預(yù)算

期內(nèi)公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)。主要包括生

產(chǎn)處務(wù)預(yù)算、人力資源預(yù)算、維修賽預(yù)算、折舊攤銷費(fèi)預(yù)算、租賃費(fèi)

預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算及其他各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算等。其中：

生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括：淡水業(yè)務(wù)預(yù)算、工程承攬業(yè)務(wù)收入預(yù)算

和應(yīng)收賬款限額預(yù)算。

人力資源預(yù)算主要包括：用工需求預(yù)算、年度工資預(yù)算、勞務(wù)費(fèi)

用預(yù)算、社會統(tǒng)籌、企業(yè)年金、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等相關(guān)預(yù)算。

維修費(fèi)預(yù)算主要包括：設(shè)施設(shè)備大修、項(xiàng)修、零修、保養(yǎng)、檢測

預(yù)算等。

折舊攤銷費(fèi)預(yù)算主要是根據(jù)資本性投資預(yù)算、工程進(jìn)度等相關(guān)資

料以及存量資產(chǎn)折舊水平變化，確定下一年度折舊攤銷費(fèi)用總額。

租賃費(fèi)預(yù)算是企業(yè)為滿足生產(chǎn)需要，租入相關(guān)資產(chǎn)，承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)

用的預(yù)算。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算，是省企業(yè)在經(jīng)營管理活動中用于對外業(yè)務(wù)洽談、

市場營銷、客戶管理維護(hù)等方面發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

其他成本費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)根據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的

生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)量、物價水平、新增開支項(xiàng)目等變化氏素，結(jié)合費(fèi)用開

支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)成本控制的要求，分項(xiàng)目進(jìn)行編制。

4.2.4資本預(yù)算主要包括根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展需求，結(jié)合資金能

力編制的固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無形資產(chǎn)投資預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算。

4.2.5融資預(yù)算主要包括根據(jù)投資和償債資金需求，結(jié)合融資和

償債能力，確定的股權(quán)融資、債務(wù)融資、融資租賃預(yù)算。

4.2.6財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量

預(yù)算，是對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)

經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作安排的最終成果體現(xiàn)，形式上體現(xiàn)

為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

4.3預(yù)算管理體系

4.3.1公司實(shí)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、職責(zé)分工、分級管理的預(yù)算管理體系。

按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立各層級的預(yù)算管理組織體

系，橫向覆蓋所有的職能部門和單位，縱向延伸到各基層單位，形成

上下貫通、縱橫協(xié)作、分工明確、責(zé)任落實(shí)的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)，確保預(yù)

算管理工作的有效開展。

4.3.2公司董事會為公司預(yù)算管理的最高決策層。

4.3.3為確保預(yù)算管理工作的全面開展和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，公司設(shè)立預(yù)

算管理委員會:

預(yù)算管理委員會主任：由公司總經(jīng)理擔(dān)任

預(yù)算管理委員會副主任：由公司分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)