電大專科《金融企業(yè)會計》期末試題及答案（試卷號：2045）

國家開放大學(xué)電大?？啤督鹑谄髽I(yè)會計》期末試題及答案（試卷號：2045）

一、單選題I每題1分，共10分）

1.（）假設(shè)確定了會計工作特定的空間范圍，也為規(guī)定有關(guān)記錄的報表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。

A.會計期間B.持續(xù)經(jīng)營

C.會計主體D.貨幣計量

2.商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金付出必須按（）程序處理。

A.先收款，后記賬B.先記賬，后付款

C.先記賬，后收款D.先付款，后記賬

3.（）是指企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要

交易或事項。

A.明晰性B.重要性

C.謹慎性D.可靠性

4.商業(yè)銀行一級會計科目由（）制定。

A.由財政部制定B.中國人民銀行制定

C.總行制定D.分行自行制定

5.活期儲蓄存款的結(jié)息日為（）。

A.每月30日B.每季末月的20日

C.6月30日D.12月20日

6.系統(tǒng)內(nèi)存放款項屬于（）科目。

A.資產(chǎn)類B.負債類

C.資產(chǎn)負債共同類D.所有者權(quán)益類

7.單位定期存款起存金額為（）萬元。

A.1萬元B.10萬元

C.100萬元D.無限制

8.取得某項金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售，該金融資產(chǎn)稱為（

A.貸款B.交易性金融資產(chǎn)

C.持有至到期的投資D.應(yīng)收款

9.商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過（）。

A.3個月B.6個月

C.9個月D.1個月

10.中央銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，稱為（）0

A.再貸款B.季節(jié)性貸款

C.財政貸款D.特殊貸款

二、多選題（每題2分，共20分）

11.利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括（）。

A.利潤總額B.凈利潤

C.營業(yè)費用D.營業(yè)收入

E.營業(yè)利潤

12.保險公司業(yè)務(wù)不同的分類標準，主要有（）。

A.保險對象B.實施形式

C.承保方式D.法律規(guī)定

13.商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括（）。

A.實收資本B.資本公積

C.盈余公積D.貸款凈余額

E.未分配利潤

14.貸款按發(fā)放條件不同，可分為（）。

A.信用貸款B.擔(dān)保貸款

C.票據(jù)貼現(xiàn)D.個人貸款

15.清理資金包括（）。

A.清理貸款資金B(yǎng).清理結(jié)算資金

C.清理存款資金D.清理內(nèi)部資金

16.會計計量屬性是指會計要素的數(shù)量特征或外在表現(xiàn)形式，反映了會計要素金額的確定基礎(chǔ)，主要

包括（）<>

A.歷史成本B.重置成本

C.可變現(xiàn)凈值D.現(xiàn)值

E.公允價值

17.按照內(nèi)容的不同，金融企業(yè)的財務(wù)報告可以分為（）。

A.會計報表B.會計報表附注

C.所有者權(quán)益變動表D.個別財務(wù)報告

18.存款賬戶按用途分為（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

19.以下會計科目屬于資產(chǎn)負債共同類的有（）。

A.清算資金往來B.同城票據(jù)清算

C.委托貸款D.資金拆人

20.以下關(guān)于會計憑證的審核，表述正確的是（）。

A.使用的憑證種類是否正確，憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期限

B.大小寫金額是否一致，字跡有無涂改

C.密押、印鑒是否真實齊全

D.計息、收費、賠償金等的計算方法與數(shù)額是否正確

三、判斷題（每題1分，共10分）

21.出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)按照票面金額的2%罰款。（X）

22.存款單位的工資、獎金與現(xiàn)金的支取不能通過一般存款帳戶。（V）

23.收付實現(xiàn)制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費用的依據(jù).（V）

24.商業(yè)銀行記賬應(yīng)用藍、黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁可用藍、黑圓珠筆、復(fù)寫紙書寫。紅色墨水只

用于劃線和錯賬沖正，以及按規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。（V）

25.會計信息要反映交易或事項的真實情況，必須根據(jù)交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)和現(xiàn)實，而不能僅僅根

據(jù)它們的法律形式進行核算和反映。（V）

26.存放中央銀行存款為負債類科目。（X）

27.保險公司業(yè)務(wù)的會計核算只能是權(quán)責(zé)發(fā)生制。（X）

28.在財產(chǎn)清查中盤盈固定資產(chǎn)時，其會計分錄為：（X）

借：固定資產(chǎn)

貸：累計折舊

固定資產(chǎn)清理

29.辦理清算業(yè)務(wù)必須遵循“資金安全、處理高效、核算準確、管理科學(xué)”的原則。（V）

30.支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。（V）

四、問答題（每題15分，共30分）

31.什么是支付結(jié)算？辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循哪些原則？

答：（1）支付結(jié)算是指各單位之間、單位與個人之間，由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金劃撥等經(jīng)濟活

動而產(chǎn)生的貨幣收付行為。支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。（6分）

（2）恪守信用，履約付款。（3分）

（3）誰的錢近誰的賬，有誰支配。（3分）

（4）銀行不墊款。（3分）

32.現(xiàn)金出納工作的原則

（一）錢賬分管，雙人經(jīng)辦的規(guī)定。（3分）

錢賬分管，就是管錢不管賬，管賬不管錢，做到賬實分7T,責(zé)任分明。這樣，就可以從組織上劃清管

錢管賬的分工界限，有利于會計和出納發(fā)揮各自的專業(yè)特長，提高工作效率和質(zhì)量。

雙人經(jīng)辦，就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。堅持雙人經(jīng)辦原則，可使兩人互

相幫助、互相監(jiān)督，防止和減少差錯和意外事故的發(fā)生。

（二）按程序辦理現(xiàn)金收付的規(guī)定。（4分）

現(xiàn)金收付是現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中最頻繁的一項工作，必須按程序辦理，堅持收入現(xiàn)金時先收款后記賬，付

出現(xiàn)金時先記賬后付款。堅持這一原則，可使銀行在出現(xiàn)差錯時占據(jù)主動地位，維護銀行和客戶的資金安

全，提高銀行的信譽度。

（二）款項復(fù)核的規(guī)定。（4分）

辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到收款要換人復(fù)點，付款要換人復(fù)核，避免發(fā)生差錯而影響銀行信譽和造

成國家財產(chǎn)的損失。因此，對外辦理業(yè)務(wù)的各級行、處，必須配備專職或兼職的復(fù)點復(fù)核人員，業(yè)務(wù)量減

少的行、處，必須備配專職的出納員，實行會計出納交叉復(fù)核。

（四）辦理交接手續(xù)和查摩的規(guī)定。（4分）

在款項交接或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù),有交接人員同時在交接登記簿上簽名

蓋章.以明確責(zé)任。對于庫房管理.除堅持雙人管庫、雙人守庫、雙人出入庫外?還必須履行定

期和不定期的杳庫制度.以加強對庫房工作的督促檢簧,防微杜漸,避免意外事:故的發(fā)生。

五、業(yè)務(wù)處理題（每題10分，共30分）

33.工商銀行天河支行收到開戶單位光明機電廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單，金額20000元，收款單位

為建行白云支行開戶的運通公司貨款，要求；進行各行會計處理。

33.工商銀行天河支行收到開戶單位光明機電廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單?金額20000

元.收款單位為建行白云支行開戶的運通公司貨款,要求各行會計處理。

工行

借：吸收存款一活期存款光明電機廠20000.00

貸:存放中央銀行款項20000.00（5分）

將進賬單提出交換,建行白云支行收到進賬單審核無誤后?會計分求為：

借：存放中央銀行款項20000.00

貸：吸收存款活期存款運通公司20000.00（5分）

34.中國工商銀行廣州市天河支行接受開戶單位A公司的委托，將款項500000元通過系統(tǒng)行電匯給

中國工商銀行上海市曹陽支行開戶的B公司。中國工商銀行各級相關(guān)行采用“日中匯劃、同步清算”處理

該筆劃轉(zhuǎn)收款業(yè)務(wù)，要求：進行各級相關(guān)行的賬務(wù)處理。

3，1.中國T?商銀行廣州市天河支行接受開戶總位A公司的委托.將款項500000元通過

系統(tǒng)行電匯給中國工商銀行上海市曹陽支行開戶的B公司。中國工商銀行各級相關(guān)行采用

“日中匯劃、同步清算”處理該筆劃轉(zhuǎn)收款業(yè)務(wù)?要求各級相關(guān)行的賬務(wù)處理。

中國T.行銀行廣州市天河支行：

借：吸收存款一活期存款一A公司500000.00

貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項廣東省行備付金賬戶500000.00（2分）

廣州市分行：

借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項天河支行備付金賬戶500000.00

貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項存總行備付金賬戶500000.00（2分）

總行：

借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項廣東省分行備付金賬戶500000.00

貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項