湖南高級經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收高頻核心題庫300題（含答案詳解）

（新版）湖南《高級經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收》高頻核心題庫300

題（含答案詳解）

一、單選題

1.以下關(guān)丁個人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是。。

A、勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時(shí)適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B、居民個人工資薪金所得預(yù)扣稅率適用7級超額累計(jì)稅率

C、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于綜合所得之一，適用五級超額累進(jìn)稅率

答案：D

解析：本題考查個人所得稅稅率。勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時(shí)適用

3%至45%的超額累進(jìn)稅率，A項(xiàng)正確；居民個人工資薪金所得預(yù)扣稅率適用7級

超額累計(jì)稅率，B項(xiàng)正確；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入

額，C項(xiàng)正確；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得，屬于經(jīng)營所得，綜合所得適用七

級超額累進(jìn)稅率，故D項(xiàng)錯誤。

2.下列稅收負(fù)擔(dān)的影響因素中，屬于稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、一國的政治經(jīng)濟(jì)體制

C、征稅對象

D、稅率

答案：A

解析：本題考查影響稅收負(fù)擔(dān)的因素影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素和稅

制因素。經(jīng)濟(jì)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平。一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影

響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。一國的政治經(jīng)濟(jì)體制。一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政

策。稅制因素：征稅而象。計(jì)稅依據(jù)。稅率。減免稅。稅收附加和加成。選項(xiàng)B

CD都是影響稅收負(fù)擔(dān)的因素，但不是決定性因素。

3.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對因自然災(zāi)害等發(fā)

生的增支而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是()o

A、應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支，‘寸

B、共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支，‘寸

C、引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支時(shí)

D、救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支時(shí)

答案：D

解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和

支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對和處理影響區(qū)域大，影響面積

廣的突發(fā)事件而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出

責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專

項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，

中央為鼓勵和引導(dǎo)地方按照中央的政策意圖辦理事務(wù)而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。救

濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方

應(yīng)對因自然災(zāi)害等發(fā)生的增支而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

4.某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確

的是()。

A、該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣

B、該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

C、該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

D、該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

答案：A

解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交

付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算

的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣

(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、

委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委

托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體

福利或個人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人。

題中，該增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，該批貨物應(yīng)視同銷

售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額的情形內(nèi)。

5.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

B、實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款

C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款

D、同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

答案：C

解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀

首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，故D項(xiàng)錯誤。金銀首飾應(yīng)

按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定銷售額，故C項(xiàng)正確。AB項(xiàng)與本題無

關(guān)，為干擾項(xiàng)。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。

A、設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)

B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司

C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司

D、依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所

得的某公司

答案：D

解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)

際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)

際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未

設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

7.市場在（）的資源配置中起主導(dǎo)作用。

A、市場經(jīng)濟(jì)體制

B、壟斷經(jīng)濟(jì)體制

C、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制

D、混合經(jīng)濟(jì)體制

答案：A

解析:本題考查資源配置職能。在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。

在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場資源配置，從總體上說，市場資源配置

是有效率的，但市場并不是完美無缺的，僅僅依靠市場機(jī)制并不是在任何情況下

都能實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，它需要與財(cái)政資源配置相配合，才能達(dá)到整個社會資

源的最優(yōu)配置。

8.關(guān)于個人取得收入計(jì)征個人所得稅的說法，錯誤的是（）o

A、個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

B、個人取得的金融債券利息，暫免征收個人所得稅

C、個人取得國債利息所得，免征個人所得稅

D、個人取得的生活困難補(bǔ)助費(fèi)，免征個人所得稅

答案：A

解析：A項(xiàng)，企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅；BCD三項(xiàng)，下列各項(xiàng)個

人所得，免征個人所得稅：①國債和國家發(fā)行的金融債券利息；②福利費(fèi)、撫恤

金、救濟(jì)金。救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時(shí)，需要履行的程序是（）。

A、經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

B、經(jīng)縣級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

C、經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

D、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

答案：D

解析：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可

證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存

款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分

局)局長批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，

不得用于稅收以外的用途。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()。

A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給

購貨方

B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量

C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

答案：C

解析：本題考查收入確認(rèn)。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確

認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)

和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的

繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；④已發(fā)生或

將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項(xiàng)不是收入確認(rèn)的條件。

11.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是OO

A、基礎(chǔ)設(shè)建設(shè)

B、教育、保健等領(lǐng)域

C、社會福利

D、加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

答案：A

解析：本題考查“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”理論。“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”中，A選項(xiàng)基礎(chǔ)

設(shè)施建設(shè)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段政府支出的側(cè)重點(diǎn)，正確。BC選項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展

的成熟階段政府支出的側(cè)重點(diǎn)，不選。D選項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出

的側(cè)重點(diǎn)，不選。

12.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)()o

A、正常征收

B、減半征收

C、不征收

D、省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

答案：A

解析：境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船

舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企

業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確會計(jì)分錄為()o

借：銀行存款23400

貸：主營業(yè)務(wù)收入20000

A.應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

借：銀行存款23400

B.貸：預(yù)收賬款23400

借：銀行存款23400

貸：情收賬款20000

C.應(yīng)交稅費(fèi)一技交墻值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

借：銀行存款23400

D,貨：其他應(yīng)付款-一拘付款23400

A、

B、

c、

D、

答案：B

解析：對于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款

項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入

及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值

稅（銷項(xiàng)稅額）”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。企業(yè)收到貨款時(shí)，

借：銀行存款23400

其賬務(wù)處理為：貸：演收賬款23400

14.（）是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。

A、公平競爭

B、公正原則

C、公開透明原則

D、誠實(shí)信用原則

答案：C

解析：本題考查政府采購的原則。政府采購的原則為：公開透明原則、公平競爭

原則、公正原則、誠實(shí)信用原則。公平競爭：要求給予每一個參加競爭的合格的

投標(biāo)商均等的機(jī)會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)，不歧視任何一方。

公正原則：指采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而

言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都平等對待。公開透明：政府

采購的有關(guān)信息、法律、政策，程序以及采購過程都要公開。誠實(shí)信用：是民事

活動的基本原則，同樣適用于政府采購活動。根據(jù)以上描述，結(jié)合提題干，可排

除ABD選項(xiàng)。

15.下列各項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的政策的是。。

A、健全財(cái)政政策

B、預(yù)算平衡政策

C、年度平衡預(yù)算政策

D、周期平衡預(yù)算政策

答案：C

解析:政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢運(yùn)用預(yù)算政策，有計(jì)劃地使政府預(yù)算產(chǎn)生赤字、

盈余或?qū)崿F(xiàn)平衡，來達(dá)到有效調(diào)節(jié)國家宏觀經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo)。具體包括：①健全

財(cái)政政策；②功能財(cái)政預(yù)算政策；③預(yù)算平衡政策；④周期平衡預(yù)算政策；⑤充

分就業(yè)預(yù)算平衡政策。

16.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產(chǎn)建設(shè)，所占用耕地適用的

定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅。萬元。

A、20

B、40

C、80

D、100

答案：C

解析：耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量

單位，按適用的定額稅率計(jì)稅。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的耕地面積

（平方米）X適用定額稅率。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅=4X20=80（萬元）。

17.關(guān)于稅法立法解釋的說法，正確的是（）。

A、稅法立法解釋不具有法律效力

B、稅法司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局

C、稅法行政解釋的主體是最高人民法院

D、稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

答案:D

解析：本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法同等具有法律效力，

A選項(xiàng)錯誤。稅法司法解釋的主體是最高人民法院和最高人民檢察院，B選項(xiàng)錯

誤。稅收行政解釋的主體是國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，C選項(xiàng)錯誤。稅法的行政解

釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)

相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)，D選項(xiàng)正確。

18.L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得

80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%,對

境外所得實(shí)行扣除法；乙國實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2019

年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。

A、4.8

B、20.4

C、26.6

D、28.8

答案：D

解析：由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20X20%=4（萬元）。L公司計(jì)

算在甲國的應(yīng)納稅額時(shí)，其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除，故

其應(yīng)納稅額=100—4=96（萬元）。則L公司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額

=96X30%=28.8（萬元）。

19.論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題的財(cái)政分權(quán)理論是()。

A、俱樂部理論

B、集權(quán)分權(quán)理論

C、財(cái)政聯(lián)邦主義

D、公共物品和服務(wù)理論

答案：A

解析：本題考查俱樂部理論。俱樂部理論論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題，俱樂部

理論就是假定地方是一個由自愿聚合在一起的人們所組成的聚合體或者社群。A

項(xiàng)正確。財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相

關(guān)制度，C項(xiàng)錯誤。集權(quán)分權(quán)理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府

是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題，B項(xiàng)錯誤。公共產(chǎn)

品及服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，分析公共物品和服務(wù)的收益范圍的層次性，

D項(xiàng)錯誤。

20.要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，

這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。

A、可靠性

B、完整性

C、統(tǒng)一性

D、年度性

答案：C

解析：本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算的原則：可靠性：一收支項(xiàng)目的數(shù)字

指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法,依據(jù)充分確實(shí)的資料,并總結(jié)出規(guī)律性,進(jìn)行計(jì)算,

不得假定、估算，更不能任意編造，A項(xiàng)表述與題干不符。完整性：一切財(cái)政都

要在政府預(yù)算中反映，B項(xiàng)表述與題干不符。統(tǒng)一性：預(yù)算收支按照統(tǒng)一程序來

編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)只列入收支相抵的凈額。C項(xiàng)

正確。年度性：預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式，D項(xiàng)表述與題干不符。

21.政府非稅收入只需向接受特定公共服務(wù)的對象征收，所體現(xiàn)的特點(diǎn)是。。

A、靈活性

B、不穩(wěn)定性

C、非普遍性

D、補(bǔ)償性

答案：C

解析：政府非稅收入的特點(diǎn)有：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。

其中，非普遍性是指政府非稅收入只是向需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的對象征收,

而不需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的其他公眾則不需要繳納政府非稅收入。

22.在進(jìn)行財(cái)政支出效益分析時(shí)，適宜采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的支出項(xiàng)目是（）。

A、國防支出

B、教育事業(yè)支出

C、基本建設(shè)支出

D、衛(wèi)生事業(yè)支出

答案：B

解析：對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而

其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目（如交通、教育事業(yè)等支出），則采

用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)政支出的效益。

23.退稅的形式不包括（）。

A、超稅負(fù)返還

B、不征不退

C、免、抵、退

D、先征后退

答案：A

解析：本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、

退的形式和先征后退的形式。A選項(xiàng)超稅負(fù)返還不是出口退稅的形式。

24.我國在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用（）來衡量。

A、財(cái)政支出增長額

B、財(cái)政支出的數(shù)額

C、財(cái)政支出占國民收入的比重

D、財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

答案：D

解析：衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的相對量來表示，它既

可以用作不同國家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個國家不同時(shí)期財(cái)政

支出規(guī)模的對比分析。它可以反映一個國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍的大

小等。我國在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。

25.財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，關(guān)于財(cái)政支出效益特點(diǎn)的說法正確的是

（）O

A、計(jì)算所費(fèi)的范圍寬

B、計(jì)算所得的范圍窄

C、擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同

D、效益全部用貨幣衡量

答案：A

解析：財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點(diǎn)有：①計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍

不同，財(cái)政支出效益分析中計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較寬;②衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同,

財(cái)政支出效益分析中不能單純地以經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與

社會效益這雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)；③擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同，財(cái)政分配所追求的是整個社會

的最大效益。

26.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，關(guān)于判斷來源于

中國境內(nèi)、境外的所得的說法中，錯誤的是()0

A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

答案：D

解析：來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：①銷售貨物所得，按

照交易活動發(fā)生地確定；②提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；③轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所

得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)

或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地

確定；④股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，等等。

27.下列各項(xiàng)不屬于公債二級市場的是()o

A、政府與證券承銷機(jī)陶之間的交易

B、公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易

C、公債持有者與政府之間的交易

D、公債持有者與公債認(rèn)購者之間的交易

答案：A

解析：公債作為貨幣政策工具，公債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行和提高社會資

金效率的功能。流通市場又稱二級市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承

購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或者公債認(rèn)購者之間的交

易。

28.納稅人須先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新

發(fā)票，已填用的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為0o

A、交舊購新

B、定額供應(yīng)

C、驗(yàn)舊領(lǐng)新

D、批量供應(yīng)

答案：C

解析：驗(yàn)舊領(lǐng)新是指用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后,

領(lǐng)購新票。這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購的主要方式。

29.下列各項(xiàng)不屬于政府非稅收入的特點(diǎn)的是（）。

A、靈活性

B、穩(wěn)定性

C、非普遍性

D、補(bǔ)償性

答案：B

解析：政府非稅收入的特點(diǎn)包括：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償

性。

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用9%增值稅稅

率的是？（）

A、建筑服務(wù)

B、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C、銷售不動產(chǎn)

D、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：D

解析：適用9%增值稅稅率的應(yīng)稅服務(wù)包括：①提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、

建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)；②銷售不動產(chǎn)；③轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。D項(xiàng)，有形動產(chǎn)租

賃服務(wù)適用13%增值稅稅率。

31.國際稅收研究涉及的主要稅種是0o

A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅

B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅

C、所得稅和資源稅

D、所得稅和資本收益稅

答案：D

解析：由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時(shí)點(diǎn)、某一流

轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會發(fā)生跨國重復(fù)征稅問題，也就不涉及國家

間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問

題。

32.財(cái)政政策不包括。。

A、稅收政策

B、貨幣政策

C、預(yù)算政策

D、公債政策

答案：B

解析：本題考查財(cái)政政策工具。

財(cái)政政策「稅收改策、支政策.而更平衡政策、公債政策?

財(cái)或工具，政府網(wǎng)更.稅收、公債、政府投資、公共支出,財(cái)政補(bǔ)貼〃

33.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是()。

A、沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B、直接加入政府性基金

C、補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金

D、增加預(yù)備費(fèi)

答案：A

解析：本題考查構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收

收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)

是出現(xiàn)短收采取的處理方式，錯誤。

34.下列情況滿足收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入不正確的是()o

A、租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計(jì)入收取年度當(dāng)年收

入

B、某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收

入

C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)

D、商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

答案：A

解析：A項(xiàng)，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，

其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期

均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

35.下列關(guān)于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是()o

A、市場在提供純公共物品方面無能為力

B、不完全競爭導(dǎo)致壟斷

C、市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的

D、市場經(jīng)濟(jì)不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展

答案：C

解析：A項(xiàng)，公共物品的特征決定了市場在提供公共物品方面是失靈的，進(jìn)而也

就決定了政府將提供公共物品納入財(cái)政職能范圍的必要性；B項(xiàng)，不完全競爭是

指某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬

遞增的特點(diǎn)，而可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象；C項(xiàng)，在市場經(jīng)濟(jì)

條件下，收入分配是由每個人提供的生產(chǎn)要素(勞動力、土地、資本等)的數(shù)量

及其市場價(jià)格決定的。由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往

往是很不公平的；D項(xiàng)，如果沒有政府的干預(yù)，市場經(jīng)濟(jì)是不可能自動平穩(wěn)地發(fā)

展的，這主要是由于價(jià)格信號在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的

調(diào)節(jié)能力。

36.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()o

A、稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅

B、居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免

C、居民在國外獲得的戒免稅部分可以得到抵免

D、居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征

答案:C

解析：稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分,

視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)

征。A項(xiàng)，稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但其意

義已超出了解決國際重復(fù)征稅的范圍，而主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實(shí)

際效果。B項(xiàng)，“已納稅款得到抵免”指的是抵免法。D項(xiàng)，低稅法是指居住國

政府對其居民國外來源的所得，單獨(dú)制定較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。

37.下列各項(xiàng)屬于財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)的是()。

A、間接性

B、直接性

C、自愿性

D、強(qiáng)制性

答案：B

解析：財(cái)政政策是國家最重要的經(jīng)濟(jì)政策之一，是國家經(jīng)濟(jì)政策體系的重要組成

部分，其對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯的特點(diǎn)：①直接性；②強(qiáng)制性。

38.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、

30%。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別

征收所得稅為（）。

A、0

B、20

C、30

D、40

答案:B

解析：本題考查抵免法。在抵免法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅二200X40%-

200X30%=20萬元。

39.下列說法正確的是0。

A、物價(jià)穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的重要目標(biāo)

B、充分就業(yè)是實(shí)現(xiàn)百分之百的就業(yè)

C、應(yīng)通過稅收及建立社會保障制度來實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)

D、為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動

答案：A

解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。A選項(xiàng)：物價(jià)穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追

求的重要目標(biāo)，正確。B選項(xiàng)：這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的1

00%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率，錯誤。C選項(xiàng)：應(yīng)通過

稅收及建立社會保障制度來實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo)，錯誤。D選項(xiàng)：在市場經(jīng)

濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過財(cái)政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹，錯誤。

40.政府用于償還公債的資金來源中，()是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)

政支出的一個項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償

還。

A、通過預(yù)算安排

B、設(shè)置償債基金

C、舉借新債

D、向央行借款或透支

答案：A

解析：各國政府用于償還公債的資金來源主要有：①通過預(yù)算安排，即政府將每

年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個項(xiàng)目列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)

政收入來保證公債的償還。②設(shè)置償債基金，即政府在財(cái)政預(yù)算中設(shè)置專項(xiàng)基金

用以償還公債，在公債還清之前，不減少預(yù)算撥款，以期逐年減少債務(wù)，故也稱

減債基金。③舉借新債，即政府通過發(fā)行新債為到期債務(wù)的償還籌措資金。

41.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，下列說法中正確的是0o

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國家，其稅收負(fù)擔(dān)相對較低

B、中央集權(quán)制國家稅收負(fù)擔(dān)重

C、當(dāng)社會需求過旺時(shí)，應(yīng)適當(dāng)降低社會總體稅負(fù)，以刺激需求的增長

D、當(dāng)國家實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會相對較重

答案：B

解析：A項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國家稅收負(fù)擔(dān)要高些。B項(xiàng)，中央集權(quán)制或非

市場經(jīng)濟(jì)體制的國家稅收負(fù)擔(dān)要高一些。C項(xiàng)，當(dāng)社會需求過旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱

時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高社會總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹。D項(xiàng)，當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政

政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會相對較輕。

42.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是()o

A、稅收

B、公債

C、政府預(yù)算

D、補(bǔ)貼

答案:C

解析：現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政政策手段不僅包括稅收，還包括預(yù)算、支出、

公債、補(bǔ)貼等。政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在財(cái)政政策手

段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有

綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。

43.依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳

義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的0O

A、法定扣繳

B、特定扣繳

C、指定扣繳

D、商定扣繳

答案：B

解析：在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的

所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生

地繳納的行為。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他

收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。

44.納稅人(個體工商戶)不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期

不改的，由。。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上5000元以下的罰款

答案：C

解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人被國家市場監(jiān)

督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊

銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

45.發(fā)票監(jiān)制章由()制作。

A、國家審計(jì)主管機(jī)關(guān)

B、國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)

C、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、省、自治區(qū)、直轄市工商部門

答案：C

解析：發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定全國統(tǒng)一

發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅

務(wù)機(jī)關(guān)制作。

46.下列各項(xiàng)不屬于創(chuàng)造性支出的是()。

A、國防支出

B、社會福利支出

C、基本建設(shè)投資支出

D、文教支出

答案：A

解析：創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展

的支出。創(chuàng)造性支出包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等項(xiàng)支出。A項(xiàng)

屬于預(yù)防性支出。

立稅斫得額.稅率.

12000元以下(含20co元)J10%.

2000元-10000元（含10000元）20%.

10000元以上30%.

47.假定上述稅率表是超額累

進(jìn)稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是()

A、500元

B、800元

C、1000元

D、1200元

答案：D

解析：本題考查知識點(diǎn)稅收制度的構(gòu)成要素。方法一：直接套公式本級速算扣除

數(shù)=(本級稅率一上級稅率)X上級課稅對象的最高數(shù)額+上一級速算扣除數(shù)第

2級速算扣除數(shù)=2000X(20%-10%)+0=200第3級速算扣除數(shù)=10000X(3

0%-20%)+200=1200方法二；速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額一

超額累進(jìn)計(jì)算的應(yīng)納稅額如果第3級所得額是20000元全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額

=20000X30%=6000元超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=2000X10%+(10000-2000)

X20%+(20000-10000)X30%=4800元速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)

納稅額一超額累進(jìn)計(jì)算的應(yīng)納稅額=6000-4800=1200

48.狹義的國有資產(chǎn)是指。。

A、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)

B、以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)

C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)

D、國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)

答案：C

解析：國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講，

國有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義之分。廣義的國有資產(chǎn)，是指國家以各種形式投資

及其收益、撥款、接受饋贈、憑借國家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的

財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，以及以自

然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)。而狹義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指投入

社會再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)，存在于各類國有及國家參股、控股

的企業(yè)中。國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)，并不都是國有資產(chǎn)。

49.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵

扣。非正常損失是指0O

A、自然災(zāi)害損失

B、購進(jìn)貨物滯銷過期強(qiáng)廢損失

C、合理損耗

D、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

答案:D

解析：非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)

項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉

爛變質(zhì)的損失。

50.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅對象的是。。

A、房屋買賣

B、房屋出租

C、房屋贈予

D、國有土地使用權(quán)出讓

答案:B

解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象包括：G）國有土地使用權(quán)

出讓；D項(xiàng)正確。（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與和交換，但不包括農(nóng)

村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移）；（3）房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。AC項(xiàng)

正確。B項(xiàng)房屋出租沒有涉及不動產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化，不屬于契稅征稅范圍。

51.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯誤的是0o

A、稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅負(fù)

C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D、比例稅率下，稅率大于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率

答案：D

解析：A項(xiàng)，在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越

高，稅收負(fù)擔(dān)越高；反之，則越低?？梢哉f，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的關(guān)

系，但由于稅率以不同形式的存在，其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。B項(xiàng)，稅

收是國家實(shí)施其宏觀經(jīng)濟(jì)政策（如產(chǎn)業(yè)政策、供需調(diào)節(jié)政策）的重要手段，而這

一手段的運(yùn)用主要可通過對稅收負(fù)擔(dān)的調(diào)節(jié)來進(jìn)夕亍。例如，當(dāng)社會總需求過旺、

經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹。C項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)因

素是影響稅收負(fù)擔(dān)水平的外在因素，從稅收負(fù)擔(dān)本身的計(jì)算要素來看，它還受一

些稅收制度所規(guī)定的技術(shù)因素的影響。D項(xiàng)，在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、

稅前扣除）的情況下，若實(shí)行比例稅率，則稅率等于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。

52.下列各項(xiàng)不屬于存貨項(xiàng)目的是（）o

A、原材料

B、低值易耗品

C、自制半成品

D、遞延資產(chǎn)

答案：D

解析：各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過程中的各種存貨的實(shí)

際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。

53.納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是（）。

A、通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈

B、直接對福利院的捐款

C、通過縣人民政府對某小學(xué)的捐款

D、通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出

答案：B

解析：捐贈支出區(qū)分為“公益救濟(jì)性捐贈”和“非公益救濟(jì)性捐贈”。公益性捐

贈是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人

民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。B項(xiàng)，直接對福利院的捐款

不符合公益性捐贈的規(guī)定。

54.關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是()。

A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C、餐館附設(shè)外賣點(diǎn)對外銷售外賣，不征收增值稅

D、銀行銷售金銀的不征收增值稅

答案：A

解析：本題考查增值稅的征收范圍。將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅,

A項(xiàng)說法正確。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，征收增值稅，故B項(xiàng)說法錯誤。

飲食店、餐館、酒店、賓館、飯店等單位附設(shè)門市部、外賣點(diǎn)等對外銷售貨物的，

按照關(guān)于兼營行為視為征稅規(guī)定征收增值稅，故C項(xiàng)說法錯誤。銀行銷售金銀需

要征收增值稅，故D項(xiàng)說法錯誤。

55.在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用的財(cái)政、貨

幣政策是()。

A、“雙緊”政策

B、“雙松”政策

C、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策

D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

答案：C

解析：緊的財(cái)政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和制止通貨膨脹；松的

貨幣政策可以保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡,

但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨張的

同時(shí)，保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。

56.財(cái)政管理體制中居于核心地位的是()。

A、預(yù)算管理體制

B、稅收管理體制

C、投資管理體制

D、債務(wù)管理體制

答案：A

解析：預(yù)算管理體制對中央與地方各級政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接

關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬于宏觀調(diào)控的重

大問題，對國家財(cái)政以至整個國民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)

政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。

57.關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是()o

A、耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國

家所有和集體所有的耕地

B、耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位

C、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

D、我國耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率

答案：B

解析：AC兩項(xiàng)，耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建

設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，依據(jù)實(shí)際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額

一次性征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。B項(xiàng)，耕地占用稅的納

稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營

企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)

體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位）和個人（包活個體工商戶以及其他個人）。

D項(xiàng)，在我國，由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度

和納稅人負(fù)擔(dān)能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅

率。

58.下列關(guān)于我國政府非稅收入的法制建設(shè)說法錯誤的是（）o

A、非稅收入是對政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類

B、預(yù)算外資金是我國財(cái)政管理特殊發(fā)展階段的特殊產(chǎn)物

C、我國非稅收法制建設(shè)的第一階段是國家對外資金開始覺醒的階段

D、我國非稅收入法制建設(shè)的第二階段是規(guī)范預(yù)算外資金管理階段

答案：A

解析：本題考查政府非稅收入的初級制度建設(shè)。非稅收入是按照收入形式對政府

收入進(jìn)行的分類；預(yù)算外資金則是對政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類。因

此A選項(xiàng)說法錯誤。我國對預(yù)算外資金的治理大體走過了三個階段：（1）從19

88年至1990年國家對預(yù)算外資金開始覺醒的階段。（2）從1991年至1992年

初步規(guī)范預(yù)算外資金管理階段。（3）從1993年至1996年進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算外資

金管理階段。

59.關(guān)于政府非稅收入具有的特點(diǎn)，錯誤的是（）o

A、靈活性

B、穩(wěn)定性

C、非普遍性

D、補(bǔ)償性

答案：B

解析：本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。政府非稅收入的特點(diǎn)有：靈活性、不穩(wěn)定

性、非普遍性、補(bǔ)償性。因此B選項(xiàng)穩(wěn)定性不是政府非稅收入的特點(diǎn)，應(yīng)該是不

穩(wěn)定性。選項(xiàng)ACD均為政府非稅收入的特點(diǎn)。

60.政府預(yù)算的原則隨玨會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化，早期的預(yù)算原則比較注重（）。

A、控制性

B、周密性

C、年度性

D、分類性

答案：A

解析：早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具;

而后開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；在功能預(yù)算理論發(fā)展

后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作

用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。

61.關(guān)于財(cái)政對農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)范圍，下列說法錯誤的是（）。

A、以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B、農(nóng)業(yè)科技推廣

C、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)

D、農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)

答案：D

解析：財(cái)政對農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門投資政策具有以下特征：①以立法形式規(guī)定財(cái)政對農(nóng)

業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政收入具有相對穩(wěn)定性；②財(cái)政投資范圍應(yīng)有

明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村

教育和技能培訓(xùn)等方面；③注重農(nóng)業(yè)科技活動，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。

62.A國公司R在某一納稅年度的總所得額為300萬元，其中源自A國的所得為2

00萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率為35%,B國所得稅率為20%o

兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國政府對本國居民來自境外所得實(shí)行

扣除法，則R公司該年度的應(yīng)納稅額為()萬元。

A、20

B、78

C、98

D、118

答案：C

解析：

本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)牛與免除C在扣除法下，允許居民將其在國外已納的

所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。R公司在B國

繳納所得稅稅額：100X20%=20萬元R公司計(jì)算在A國的應(yīng)納稅額時(shí)，其在B國

繳納的20萬元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除。A國的應(yīng)納稅額=(300-20)X35%

=98(萬元)。其總稅負(fù)為98+20=118(萬元)。

63.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支，'寸的理論依據(jù)不包括。。

A、糾正政府間的縱向,橫向財(cái)政失衡

B、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性

C、加強(qiáng)中央財(cái)政對地方財(cái)政的宏觀調(diào)控

D、適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

答案：D

解析：實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：①糾正政府間的縱向財(cái)政失衡；②

糾正政府間的橫向財(cái)政失衡；③糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；④加強(qiáng)中央

財(cái)政對地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。

64.某煤炭公司2016年7月份開采煤炭價(jià)值100萬元，其中銷售的煤炭價(jià)值50

萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%,則該公司7月應(yīng)繳納資源稅。

萬兀。

A、2

B、2.5

C、5

D、10

答案：B

解析：本題考查資源稅的計(jì)算。資源稅應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率應(yīng)繳納資源稅

二50X5%=2.5(萬元)。

65.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格為

()。

A、關(guān)稅完稅價(jià)格

B、關(guān)稅完稅價(jià)格;（1—消費(fèi)稅比例稅率）

C、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

D、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1—消費(fèi)稅比例稅率）

答案:D

解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法

計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)

稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）彳（1—消費(fèi)稅比例稅率），。項(xiàng)正確。

66.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設(shè)備一臺,

取得含稅銷售額8.24萬元，已知該設(shè)備于2014年1月購入時(shí)的不含稅價(jià)款為9

萬元，已計(jì)提折舊2.8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2

萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為。萬元。

A、0

B、0.19

C、0.24

D、1.20

答案:B

解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率實(shí)際減按2%征收；

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，按照法定征收率3%計(jì)算應(yīng)納稅額。因此

該工廠應(yīng)繳納的增值稅額=8.24彳（1+3%）X2/+1.2+（1+3%）X3%=0.19

（萬元）。

67.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳

納基本社會保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元,

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除數(shù)額是（）萬元。

A、305

B、275

C、200

D、245

答案:D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?；旧鐣ｋU(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，即150萬元

可以扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過職工工資總額5%的部分，

可以扣除，即1000X5%二50（萬元），即可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為50萬元，

可以扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)為45萬元。商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)禁止稅前扣除，即30萬元不可

扣除。故準(zhǔn)予扣除數(shù)額二150+50+45=245（萬元）

68.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（）。

A、國債利息收入

B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

C、股息、紅利收入

D、財(cái)政撥款

答案：D

解析：考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)-不征稅收入。“不征稅收入”本身即不均成

應(yīng)稅收入，具體包括：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事

業(yè)性收費(fèi)；（3）依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金；（4）國務(wù)院規(guī)定的其

他不征稅收入。故D項(xiàng)正確。國債利息收入屬于免稅收入，故A項(xiàng)錯誤；技術(shù)轉(zhuǎn)

讓收入屬于應(yīng)稅收入，故B項(xiàng)錯誤；股息紅利收入屬于應(yīng)稅收入，故C項(xiàng)錯誤。

69.下列各項(xiàng)中，不屬于中央銀行運(yùn)用的貨幣政策工具中一般性政策工具的是（）。

A、公開市場

B、法定存款準(zhǔn)備金率

C、再貼現(xiàn)率政策

D、信貸計(jì)劃

答案:D

解析：貨幣政策工具是一國貨幣當(dāng)局執(zhí)行貨幣政策時(shí)所采取的措施和手段，按其

性質(zhì)可分為：①一般性政策工具；②選擇性政策工具；③直接信用控制；④間接

信用指導(dǎo)。一般性政策工具是中央銀行運(yùn)用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括：①法定

存款準(zhǔn)備金率；②再貼現(xiàn)率；③公開市場業(yè)務(wù)。D項(xiàng)屬于直接信用控制。

70.關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是（）。

A、直接效益必須大于直接投入

B、項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益

C、要對項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析

D、選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益

答案：C

解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。

以效支出奴益分析的將點(diǎn)

|（一）計(jì)克所黃與所用

國矛

J才政支出依H分析中l(wèi)十算所費(fèi)與所號的犯困校a.?

（一）所里效益的新席打”支出效互分析中不能皇期地以經(jīng)濟(jì)效益為許量標(biāo)酒，而

不同0須磁寶經(jīng)濟(jì)效彳與社會效益的雙亞的效克標(biāo);

（）擇優(yōu)的歸港小B片改分正所追求的是整個計(jì)會的品大效有。

71.衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段是（）o

A、國有資產(chǎn)運(yùn)營管理

B、國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理

C、國有資產(chǎn)投資管理

D、國有資產(chǎn)管理績效評價(jià)

答案：D

解析：國有資產(chǎn)管理績效是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費(fèi)之間的對比關(guān)系。

國有資產(chǎn)管理績效評價(jià)，是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。效益是

國有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國有資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)之一。

72.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得的收入記入（）科目。

A、主營業(yè)務(wù)收入

B、銀行存款

C、其他業(yè)務(wù)收入

D、營業(yè)費(fèi)用

答案：C

解析：本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入記

入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

73.財(cái)政投融資是一種（）的融資。

A、無償撥款

B、商業(yè)性

C、政策性

D、消費(fèi)性

答案：C

解析：財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用

方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資

（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種

資金融通活動，所以它也被稱為“政策性金融”。財(cái)政投融資是一種政策性投融

資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。

74.關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是（）o

A、稅收調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例

B、稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置

C、稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置

D、稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

答案：C

解析：稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：①調(diào)節(jié)奏源在積累和消費(fèi)之間的分配。

②調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一方面，從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，

通過有區(qū)別的稅收政策可以引導(dǎo)投資方向；通過征收消費(fèi)稅,可以引導(dǎo)消費(fèi)方向,

從而間接引導(dǎo)投資方向。另一方面，從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來看，稅收的主要功能

在于采取有利于公平競爭和對不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對待的稅收政策，通過市場競爭，實(shí)

現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。③調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。

75.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳

納耕地占用稅。

Ax15日

B、30日

C、60日

D、90日

答案：B

解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個人應(yīng)當(dāng)在收到

土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

76.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯誤的是？()

A、某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

款隔天

B、某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車移送使用的當(dāng)

天

C、某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙花，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出煙

花并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D、某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月

20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

答案：A

解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取預(yù)收貨

款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；②納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為

移送使用的當(dāng)天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并

辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；④采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收

款日期的當(dāng)天。

77.韓國企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國)在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支

機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)

人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與

該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅

的應(yīng)納稅收入總額為0萬元。

A、500

B、1000

C、1200

D、150

答案:C

解析:本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，

應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但

與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國企業(yè)來

自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)

所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應(yīng)稅收入

78.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式。。

A、分級分類管理

B、中央財(cái)政集中管理

C、主管部門集中管理

D、全國統(tǒng)一管理

答案：A

解析：本題考查分類分級管理政府非稅收入。我國政府非稅收入實(shí)行分類分級管

理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點(diǎn)，制定與分類相適應(yīng)的管理制度。因此選

項(xiàng)BCD均為干擾混淆，不是我國非稅收入實(shí)行的管理方式。

79.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。

A、威廉?配第

B、攸士第

C、亞當(dāng)?斯密

D、瓦格納

答案：A

解析：歷史上第一次提出稅收原則的是威廉?配第，在其所著的《賦稅論》和《政

治算術(shù)》兩書中，他提出了賦稅的公平、簡便和節(jié)省三條件標(biāo)準(zhǔn)。亞當(dāng)■斯密吸

收攸士第的理論成果提出了平等、確實(shí)、便利和最小征稅費(fèi)用原則。瓦格納對亞

當(dāng)?斯密及其他前人的稅收原則理論做了較為完備詳細(xì)的補(bǔ)充，形成了一套較為

全面系統(tǒng)的稅收原則理論體系，包括財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公平原

則和稅務(wù)行政原則。

80.一家專門從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)，2015年取得環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目第

一筆營業(yè)收入，2020年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（僅是環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得）400萬元。

假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2020年應(yīng)

納企業(yè)所得稅稅額為0萬元。

A、0

B、40

C、50

D、100

答案：C

解析：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減去依照《中華人民共和國企業(yè)所得

稅法》和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額后的余額，為應(yīng)納

稅額。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬

納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至6年減半征收企業(yè)所得

稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率一減免稅額=400X25%—(400X25%

X50%)=50(萬元)。

81.下列原則中，不屬于財(cái)政支出劃分原則的是0o

A、與事權(quán)相對稱原則

B、公平性原則

C、總額分成原則

D、權(quán)責(zé)結(jié)合原則

答案：C

解析：財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級財(cái)政之間的劃分。財(cái)

政支出劃分的原則包括:①與事權(quán)相對稱原則;②公平性原則;③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。

82.在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，應(yīng)堅(jiān)持()o

A、收支平衡，略有赤字

B、收支平衡，略有結(jié)余

C、財(cái)政收入大量結(jié)余

D、財(cái)政支出大量赤字

答案：B

解析：因?yàn)槭罩Ы^對平衡是不可能的，我國政府在實(shí)踐中，在制定和實(shí)施具體的

財(cái)政政策過程中，對財(cái)政平衡的概念略作修正，提出在安排預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)做到

收支相抵，留有余地；實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果，要收大于支，略有結(jié)余。即“收支平衡，

略有結(jié)余”。

83.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是0o

A、國家物資儲備支出

B、國防支出

C、社會福利救濟(jì)支出

D、行政管理支出

答案：A

解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包

括：①基本建設(shè)支出；②國家物資儲備支出；③生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。BCD三項(xiàng)屬

于消費(fèi)性支出。

84.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時(shí)，其凈收入應(yīng)計(jì)入的科目為0

A、主營業(yè)務(wù)收入

B、其他業(yè)務(wù)收入

C、營業(yè)外收入

D、投資收益

答案：B

解析：本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、

非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用

費(fèi)收入主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。

85.下列關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是（）。

A、國家對農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)

B、農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持

C、農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系

D、財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)

村教育和培訓(xùn)等

答案：B

解析：AC兩項(xiàng)，農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系。一方面，農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)

濟(jì)的基礎(chǔ)，自然也是財(cái)政的基礎(chǔ)；另一方面，在發(fā)展農(nóng)業(yè)中，國家財(cái)力的支持是

政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)。B項(xiàng)，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，從長遠(yuǎn)看，農(nóng)

業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮

輔助的作用。D項(xiàng)，財(cái)政對農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門投資的特征之一就是，財(cái)政投資范圍應(yīng)

有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)

村教育和培訓(xùn)等方面。

86.()是財(cái)政彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來源。

A、向中央銀行借款

B、透支

C、舉債

D、提高稅率

答案：C

解析：彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來源是舉債，就是通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)軟赤字，西方經(jīng)

濟(jì)學(xué)家將這一赤字彌補(bǔ)方法稱為“赤字債務(wù)化”。

87.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2019年5月銷售產(chǎn)

品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為

保證購買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押

金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為。元。

A、42717.95

B、37400

C、28300.88

D、34000

答案：C

解析：由題意，本月該企業(yè)應(yīng)納稅額=銷售額X適用稅率=[200*1000+20000

彳(1+13%)]X13%=28300.88(元)。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。

88.某銅礦2017年8月銷售當(dāng)月產(chǎn)銅礦石原礦取得銷售收入600萬元，銷售精礦

取得收入1200萬元。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為

1.2,適用的資源稅稅率為6%。則該銅礦8月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計(jì)算中，

正確的是()萬元。

A、122.4

B、102

C、108

D、115.2

答案：D

解析：本題考查資源稅的計(jì)算。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦

換算比為1.2,適用的資源稅稅率為6%600X1.2X6%+1200X6%=115.2(7JTE)

89.以下不屬于公債市場功能的是()。

A、實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還

B、合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行

C、提高社會資金效率

D、調(diào)節(jié)收入分配

答案:D

解析：本題考查公債市場的功能。公債市場的功能主要有：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)

行和償還②合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行和提高社會資金效率。

90.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是()。

A、增設(shè)或撤銷分支機(jī)閡的

B、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系的

C、改變開戶銀行和賬號的

D、改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的

答案：D

解析：本題考查變更稅收登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登

記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前,

或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)

登記。因此選項(xiàng)ABC均不是變更稅務(wù)登記的情況。

91.以下不屬于我國或有隱性債務(wù)的是()o