西安外事學(xué)院《T審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁西安外事學(xué)院《T審計(jì)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場(chǎng)份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是2、對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計(jì)一家貿(mào)易公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴(yán)重的錯(cuò)報(bào)，涉及到收入的確認(rèn)違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)報(bào)告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明該錯(cuò)報(bào)C.要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.忽略該錯(cuò)報(bào)，認(rèn)為其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體影響不大3、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是合理的？（）A.對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員只需要核對(duì)現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金的金額是否一致B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計(jì)單位編制，審計(jì)人員無需審查C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.只要被審計(jì)單位提供了銀行對(duì)賬單，審計(jì)人員就可以確認(rèn)銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性4、在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，需要關(guān)注其可收回性。假設(shè)一家企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，且部分客戶出現(xiàn)了財(cái)務(wù)困難，以下哪種審計(jì)程序最有助于評(píng)估應(yīng)收賬款的減值風(fēng)險(xiǎn)？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收賬款余額C.分析應(yīng)收賬款的賬齡分布和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策D.查看企業(yè)的銷售合同，了解收款條款5、一家大型零售企業(yè)委托審計(jì)師對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計(jì)算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致部分庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。此外，該企業(yè)在促銷活動(dòng)中的費(fèi)用核算也較為混亂。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的盈利能力時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)審查：（）A.銷售成本的計(jì)算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進(jìn)措施和其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.促銷活動(dòng)費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，以及對(duì)利潤(rùn)的影響程度D.以上三個(gè)方面都應(yīng)作為重點(diǎn)審查內(nèi)容，綜合評(píng)估對(duì)盈利能力的影響6、一家企業(yè)的利潤(rùn)表顯示，其營(yíng)業(yè)外收入在本年度大幅增加。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.營(yíng)業(yè)外收入的來源是否合法合規(guī)B.營(yíng)業(yè)外收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.營(yíng)業(yè)外收入的金額是否準(zhǔn)確D.以上都是7、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對(duì)措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)B.建議被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計(jì)C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)8、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)于重大或有事項(xiàng)的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.或有事項(xiàng)的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準(zhǔn)確估計(jì)B.管理層認(rèn)為該或有事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，無需詳細(xì)披露C.審計(jì)人員未要求管理層對(duì)或有事項(xiàng)進(jìn)行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項(xiàng)，以避免對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生不利影響9、在審計(jì)計(jì)劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的誠(chéng)信情況、評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步業(yè)務(wù)活動(dòng)中，可以通過與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通、查閱行業(yè)資料、實(shí)地考察被審計(jì)單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)只是一種形式，對(duì)后續(xù)的審計(jì)工作影響不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不必花費(fèi)過多的時(shí)間和精力在這上面10、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其預(yù)付賬款的余額在期末有較大增加。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.檢查預(yù)付賬款的合同和付款憑證，核實(shí)交易的真實(shí)性B.評(píng)估預(yù)付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關(guān)注供應(yīng)商的信用狀況和交貨能力D.以上都是11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負(fù)債率？（）A.增加股東權(quán)益，如發(fā)行新股或轉(zhuǎn)增股本B.減少負(fù)債，如提前償還債務(wù)或與債權(quán)人協(xié)商降低債務(wù)金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是12、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。假設(shè)您負(fù)責(zé)對(duì)一家大型電商企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速但內(nèi)部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通過完善企業(yè)內(nèi)部控制來減少錯(cuò)報(bào)的可能性B.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，增加審計(jì)程序的范圍和深度，以更有效地發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)C.同時(shí)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，平均分配資源和精力D.忽略審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，按照常規(guī)審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)13、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要運(yùn)用重要性水平來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，不正確的是：（）A.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮重要性水平，對(duì)于重要的賬戶和交易，應(yīng)當(dāng)實(shí)施更詳細(xì)和廣泛的審計(jì)程序B.如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮是否需要修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)超過了重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響，并決定是否需要修改審計(jì)意見D.重要性水平的確定是一個(gè)固定不變的數(shù)值，在整個(gè)審計(jì)過程中不會(huì)發(fā)生變化14、在對(duì)一家電子制造企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其原材料采購(gòu)依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險(xiǎn)增加，生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制成本較高。同時(shí)，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購(gòu)渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險(xiǎn)B.加強(qiáng)存貨管理，合理計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的影響，全面評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長(zhǎng)?？赡艿脑蛴泄?yīng)商信用政策寬松、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難、采購(gòu)流程不規(guī)范導(dǎo)致付款延遲或者故意拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)？（）A.供應(yīng)商為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，給予企業(yè)較長(zhǎng)的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無法及時(shí)支付應(yīng)付賬款C.企業(yè)的采購(gòu)流程存在漏洞，導(dǎo)致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注的充分性和準(zhǔn)確性。分析財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要性和審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。2、（本題5分）深入探討審計(jì)調(diào)整的原則和方法。解釋審計(jì)調(diào)整的必要性和依據(jù)，以及如何在審計(jì)工作中進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，并舉例說明審計(jì)調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的期間費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。分析常見的費(fèi)用舞弊手段和審計(jì)應(yīng)對(duì)方法。4、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量？請(qǐng)結(jié)合企業(yè)的具體業(yè)務(wù)和稅務(wù)政策進(jìn)行詳細(xì)說明。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計(jì)過程中的審計(jì)人員獨(dú)立性評(píng)估方法，分析如何定期評(píng)估審計(jì)人員的獨(dú)立性并采取相應(yīng)措施。2、（本題5分）在審計(jì)工作中，如何對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)是一個(gè)重要的方面。請(qǐng)論述稅務(wù)審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容和方法，包括稅收政策的遵循、稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性和納稅申報(bào)的合規(guī)性等方面的審查。3、（本題5分）論述審計(jì)抽樣方法在審計(jì)中的應(yīng)用，包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)、樣本規(guī)模的確定以及如何根據(jù)抽樣結(jié)果推斷總體特征。分析不同抽樣方法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用場(chǎng)景。4、（本題5分）詳細(xì)分析存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，如存貨的計(jì)價(jià)方法、存貨的盤點(diǎn)以及成本核算等方面。討論如何應(yīng)對(duì)存貨審計(jì)中的復(fù)雜情況和風(fēng)險(xiǎn)。5、（本題5分）內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性具有重要意義。請(qǐng)系統(tǒng)論述內(nèi)部控制的要素，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，并分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其研發(fā)支出全部費(fèi)用化處理，但審計(jì)人員通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分研發(fā)項(xiàng)目符合資本化條件。請(qǐng)?zhí)接戇@種情況對(duì)審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)采取的措施。2、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長(zhǎng)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的維護(hù)和更新計(jì)劃不夠合理，可能影