酒店財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度「篇一」

倉管人員必須嚴格我先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先

出貨后補手續(xù)。

倉庫應(yīng)對各項物料沒立“物料購領(lǐng)存貨卡”，凡購入領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)

的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。

倉庫人員應(yīng)定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損玦，應(yīng)辦理物資盤盈盤虧報告手

續(xù)，填制”商品物料盤盈盤虧報告表”，經(jīng)財務(wù)部會計和總經(jīng)理批準，據(jù)以列帳，

并報財務(wù)部會計和總經(jīng)理各一份。

為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉

管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經(jīng)理財務(wù)部一份。

各項材料物資均應(yīng)制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況

及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，以控制庫存數(shù)

量。

倉管因未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如倉庫按最低

存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責(zé)任則由采購人員承擔(dān)。

盤點制度

為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業(yè)成本，特制

定本制度。

一盤點范圍及要求

盤點范圍包括：現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)。

各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的

物資，應(yīng)另行分別存放并予以標示。

二存貨盤點

存貨盤點包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

盤點方式：采用每月盤點和終盤點。

盤點人員：

盤點人：由庫管或?qū)嵨镓撠?zé)人擔(dān)任，負責(zé)點計數(shù)量。

監(jiān)點人：由各部負責(zé)人財務(wù)會計擔(dān)任，負責(zé)盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當(dāng)日一律

停止休假，并按時到達盤點地點。

所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停制物的進出及移動。

所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)

據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

盤點完畢，盤點人員應(yīng)填制“盤點表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財

務(wù)部門留存，供核算盤點盈虧金額；二聯(lián)留存各部門備查。

鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定

成本。

三現(xiàn)金盤點

現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金銀行存款支票等。

盤點方式：采用定期（每月日和終盤點）和不定期抽查。

盤點人員：出納（盤點人）會計（會點人）。

現(xiàn)金盤點的時間，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進行。

盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人同盤點。

會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，

一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會計留存，三聯(lián)交辦公室留存。

四賬實不符的處理

賬載數(shù)額如有漏賬汜錯算錯未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進行更正，

情況嚴重者，報總經(jīng)理董事長處理。

賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理

董事長處理。

酒店財務(wù)管理制度「篇二」

為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)

金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理西行條例實施細則》，結(jié)合本酒店實際情況,特制定

本制度。

一、現(xiàn)金的收取范圍

1.個人購買酒店的物品或接受勞務(wù)；

2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；

4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入；

5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

二、現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資、獎金、津貼；

2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；

4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6.票據(jù)結(jié)算起點（xxxx元）以下的零星支出；

7.向股東支付紅利：

8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

三、庫存現(xiàn)金的限額

1.財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。

2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦的銀行提出

申請主辦的銀行核定。

3.核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分

的現(xiàn)金損失由出納員承坦賠償責(zé)任。

4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)申明理由，請主辦的銀行重新核定。

四、現(xiàn)金收付的規(guī)定

1.現(xiàn)金收付必須堅守收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出

現(xiàn)的一切漏洞。

2.財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托夕卜，任何單

位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付,

當(dāng)面點清;應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出

納員承擔(dān)一切損失。

4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編

制會計憑證。

5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于

不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會計人員不得辦理。

6.辦理現(xiàn)金付款時，出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)

金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

7.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時

登記現(xiàn)金日記賬。

8.不準以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理

賬務(wù)。

9.每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行,不得坐支。

10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借，個人因公借款,按《備用金管

理制度》規(guī)定辦理。

11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代替

辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。

12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手

續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況

必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人同意后,

準予支付現(xiàn)金。

15.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)現(xiàn)長短款,及時

查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全

額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金的保管

1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟

練的會計人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。

2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、

通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

3.保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管。

4.出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，

應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由

出納人員負責(zé)。

6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內(nèi),應(yīng)

辦理保管交接手續(xù)。

7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護送,并安排專車接送。

六、收銀員現(xiàn)金管理

1.各營業(yè)點收銀員在營'也日終了時,除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營亞收入

現(xiàn)金必須繳財務(wù)部出納。

2.收銀員嚴禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施

的地方。

3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。

七、現(xiàn)金盤點

1.現(xiàn)金盤點:包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

2.盤點方式:采用定期（每月1日和年終盤點）和不定期抽查。

3.盤點人員：出納（盤點人）、會計（會點人）。

4.現(xiàn)金盤點的時間，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進。

5.盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。

6.會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認可后,

第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。

八、賬實不符的處理

1賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進

行更正。

2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總

經(jīng)理、董事長處理。

酒店財務(wù)管理制度「篇三」

總則

1、為了規(guī)范“XXX”酒樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。

2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會的檢查

和監(jiān)督。

4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，提高經(jīng)濟效益，

做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好財務(wù)計劃、控制、監(jiān)督、預(yù)

算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo).

2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和

財務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點

清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，認真審核原始單據(jù)，把好費用報銷

關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；對于員工辭職或調(diào)動，須見員工離職

表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價或不

符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務(wù)分析，做到

數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑?致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責(zé)對財會資料和文件進行歸檔

管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密。

9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止；有權(quán)對給酒樓造成損

失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)

資料和數(shù)據(jù)，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié)，賬實相符。若發(fā)

現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時告財務(wù)會計進行處理，不得擅自用盤點

的長款抵補以前的短款。

（3）負責(zé)督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。

（4）負責(zé)對吧臺備用金進行盤點檢查。

（5）接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金盤點表。

（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確

認。

2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆

逐日及時進行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實相符。

（2）月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符。

（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核，雙方簽字

蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因，屬于記賬差錯的應(yīng)及時更

正；屬于未達賬項造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確

填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受

財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。

（1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用

人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。

（3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，

應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。

酒店財務(wù)管理制度「篇四」

財務(wù)部管理實務(wù)

第一章

第一條為了加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為與財務(wù)活動,根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度,

結(jié)合酒店實際情況,特定本條例。

第二條酒店財務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。

第三條酒店財務(wù)管理的根本目標是實現(xiàn)利潤最大化，確保資產(chǎn)保值與增值。

第四條酒店設(shè)立財務(wù)機構(gòu)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理工作,真

實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法上繳各項稅、費,保護所有者權(quán)益不受侵犯。

第五條酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。

第六條本條例僅包括會計人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費用方面的

規(guī)定。

第二章財務(wù)部機構(gòu)與會計人員管理

第七條本條例所稱的是酒店財務(wù)部工作的財

酒店財務(wù)管理制度「篇五」

第一章：總則

第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障

會計信息的真實、完整。（）根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準

則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。

第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)管理。

財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》

等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)

理負責(zé)。

第三條：財務(wù)人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認

真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。

第二章：會計核算

第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準

則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會

計核算政策和辦理會計咳算業(yè)務(wù)。

第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會

計報表。

第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至

12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記

帳。

第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科

目。

第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合

國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑?致，相互可比。

第十條：收入與成本費用應(yīng)相互配比。

第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。

第十三條：會計核算政策

1、存貨按加權(quán)平為法核算；

2、低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

3、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

4、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；

第十四條：記帳程序

1、酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必

須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

2、出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳

和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)

酒店財務(wù)管理制度「篇六」

（一）、酒店財務(wù)范圍的特殊性

企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進行的規(guī)劃與控制，其目

的是通過財務(wù)決策等手段.實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生

價值和經(jīng)濟價值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財務(wù)管理就失去了存在的必要

性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品

——服務(wù)。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有

二重性?我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人財務(wù)管理的范圍之內(nèi)？假設(shè)其無形服務(wù)不具備二

重性，酒店的財務(wù)管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務(wù)排斥在外。

很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)

品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注重服

務(wù)。

因此，在整個的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù)，都

是使用價值和價值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價

值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程。由此可見，財務(wù)管理活動不僅

應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍，也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納入管理范圍。

（二）、酒店財務(wù)管理內(nèi)容的特殊性

之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因為酒店財務(wù)活動基礎(chǔ)有特殊性，

而且其財務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個方面：

資產(chǎn)改良的緊迫性.酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商

品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而

這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多。

酒店財務(wù)管理制度「篇七」

一、報銷程序

經(jīng)辦人填寫“費用表銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”一一部門負責(zé)人簽字一一財務(wù)

會計簽字一一總經(jīng)理簽字一一出納復(fù)核報銷。

二、借款制度

為了加速酒樓流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制

定本制度。

1、米購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，米購員備用金定額為XX元，吧

臺收銀員備用金定額為元。

2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金

時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。

4、其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，

總經(jīng)理簽字批準。

5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事

完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資

時抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工費標準內(nèi)辦理，

但應(yīng)控制人數(shù)、時間，且部門負責(zé)人負連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在日內(nèi)歸還。

7、借款程序；填寫借款單一一財務(wù)會計審核一一總經(jīng)理批準一一出納處領(lǐng)

林

>Jy\o

三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

（一）、支票管理

1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行

賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)

用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)

用人簽字備查。

5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的

憑證內(nèi)，并在銀行存款于記帳中作相應(yīng)登記。

6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。

（二）、發(fā)票管理

1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。

2、出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

（三）、印鑒管理

1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

2、財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管。

3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。

4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借

給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責(zé)任。

5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。

四、現(xiàn)金管理制度

1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。

2、員工工資、津貼。

3、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。

4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結(jié)算起點（元）以下的零星支出。

五、不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，應(yīng)當(dāng)以支票進行結(jié)算，特殊情況

需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會計批準后另行處理。

庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀

行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。

酒店財務(wù)管理制度「篇八」

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應(yīng)營業(yè)

活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料

的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能

壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制

度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，

擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用；

(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表

的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所

需的天數(shù)。

(4)對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;

(5)盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同

收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上

午繳總出納入庫。

2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯

結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)

往來所需費用，在酒店限行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。

4、負責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)

算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收

款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯

報。

5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外

匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯

購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)

部審查，報總經(jīng)理審批后方可購置。

7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必

須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣

的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

8、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本

幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

10、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客

人簽付，不另收手續(xù)費。

11、以記賬或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的

銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。

12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結(jié)

算。

外幣結(jié)算管理制度

1、酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬

匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。

2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，

發(fā)牛的匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費用。

3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值;提供

各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用；清算期間發(fā)

生的匯兌損益計入清算撮益。

4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價折合成記賬本

位市。

5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的

折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

6、酒店應(yīng)嚴格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況

申報表。

前臺稽查操作制度

1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會

計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。

2、收取外匯要按當(dāng)天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準

并簽名。

4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報

表一定要資料齊全（訂單、底單）。

5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。

6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)耍說明具體原因。

7、退款要按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

8、團體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收

款處采取補救措施。

利潤管理制度

1、年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標和經(jīng)營指標，各部門必須按計劃完

成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準后，才能核減指

標。

2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴大營

業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計戈U，確定合理的

庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

4、各部門應(yīng)繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。

5、各部門應(yīng)負責(zé)利潤的明細核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成

本、費用、稅金及利潤。

營業(yè)收入、利潤及分配管理制度

1、確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應(yīng)的足額

價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標志。

2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各

級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報

告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領(lǐng)，代

領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認定。

3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點當(dāng)日收到現(xiàn)

金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準后，于次日上午應(yīng)全部上交財務(wù)

部;各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務(wù)部。

4、營業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營

業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用?起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入當(dāng)期營

業(yè)收入中。

5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅。

6、酒店的利潤總額計算公為：

利潤二營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理

費用-營業(yè)外支出-匯總殞失

(1)營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收

入、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項及其他收入；

(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違

約金、罰款、捐贈以及其他支出。

7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，到年終結(jié)

算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。

8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分

配：

(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失；

(2)彌補上一年的虧損；

(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；

(4)按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。

9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且

預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準。

收銀機使用制度

1、酒店商品柜臺設(shè)置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金

額，監(jiān)督核對商品銷售情況;

2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商

品銷售日報表”的匯總金額相符；

3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交

給繳款員。由專人負責(zé)咳對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有

差錯，要立即查清楚；

4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做

其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負

責(zé)。

收銀處早班操作制度

1、主要處理酒店客人退房手續(xù)；

2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服

務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；

3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務(wù)員必須知

會房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下

樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號；

4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到

認真、迅速、不錯收、不漏收；

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對；

6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是止確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單；

7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不

足的要列出名單以便中班追收押金。

收銀處中班操作制度

1、負責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押

金；

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助

追收；

3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及

時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理；

4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

收銀處晚班操作制度

1、負責(zé)核對當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應(yīng)立即改正。

2、應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。

3、制作報表：

(1)會計科目活動簡表

(2)會計科目明細報表

(3)房間出租報表

(4)夜間核數(shù)報表

4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。

6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記

錄，交辦本班未完之事。

收銀處結(jié)賬管理制度

1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名

字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相

片應(yīng)與持卡人相同。

3、收取支票應(yīng)注意以下兩點：

(D對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；

(2)限額、簽發(fā)H期等。

收銀處員工管理制度

1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、

丟等；

2、嚴禁套取外匯、外幣；

3、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；

4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入；

5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話；

6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因；

7、不得以白條沖款賬;

8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;

9、下班時做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡；

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，

應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；

3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼

在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；

4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過

此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼；

5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票

據(jù)。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；

6、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名

一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使

用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；

7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；

8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責(zé)。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、檢查旅行支票：

(1)旅行支票具有一定面額；

(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；

(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

3、接受前，請持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留

簽名核對是否相符。

4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、

號碼抄錄在支票北面。同時婉清客人留下地址。

6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請銀行兌換處鑒定。

7、對于外幣旅行支票，銀行耍收取貼息。

8、當(dāng)支票實際價值不于所購商品價值時，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。

9、請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入

價。

核數(shù)操作制度

1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題；

2、將經(jīng)理核準的考核通知書送到有關(guān)部門簽收；

3、核對各收款點的,營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、

洗衣、客房酒水等;

4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符；

5、檢查當(dāng)天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接

待處交來的批條是否齊全；

6、檢查客人住宿登記卡是否齊全；

7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦；

8、將輸入電腦的各收款點的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進行平衡

后，應(yīng)與營業(yè)報表總合計數(shù)一致；

9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

辦公用品財務(wù)處理制度

1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及

其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務(wù)部購進，交倉庫保管，各部門按

月領(lǐng)用；

2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)?。?/p>

3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準；

4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財務(wù)或文

員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；

5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽

收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;

6、財務(wù)部對辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨

票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準予

辦理報賬；

7、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M用列支，即應(yīng)以“管理費-辦公用品”

科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；

8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，

但應(yīng)分部門設(shè)立明細賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分攤費用。

將售品、贈品、樣品管理制度

1、將售品、贈品、樣品的范圍：

(1)獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、

物料的一部分或小部分將給職工；

(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品；

(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門作為樣

□□O

2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分

配。

3、任何部門或人個均不得私自占有獎傳品、樣品和贈品，否則按所價值價格

加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。

成本損耗、控制管理制度

1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量

不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制

“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失

金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，

沖銷該科目的余額；

2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報財務(wù)部加具意見

呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準雙損的金額在“壞賬損失”科目列支；

3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責(zé)任造成破損或

丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負經(jīng)濟責(zé)任

或擔(dān)負部分經(jīng)濟責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批

示；

4、營業(yè)部門結(jié)合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當(dāng)前實際情況，制

定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；

5、對各職能部門匯控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責(zé)任中心，采用

控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。

酒店財務(wù)管理制度「篇九」

保管有關(guān)印章空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支

票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財務(wù)會

計月終對空白支票的盤點檢查。

()妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人

(收銀員)簽字。

()月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。

()對于收銀員計算錯誤發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，應(yīng)及

時向財務(wù)會計報告。

()必須妥善保管更行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。

接受財務(wù)會計及總經(jīng)埋的業(yè)務(wù)質(zhì)詢檢查考評等。

按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責(zé)

在總經(jīng)理財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)酒樓物資的驗收入庫發(fā)放保管盤點，做到手續(xù)清

楚數(shù)字準確保管得當(dāng)，開單迅速不出差錯。

認真登記商品(材料)數(shù)量金額明細表，每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差

異，應(yīng)查找原因，及時處理。

嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

()堅持“四個禁止”：禁止無關(guān)人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫

房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。

()做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。

()科學(xué)儲存保管控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資

申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資

進錯存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

()按時向財務(wù)室上報《存貨進銷存明細表》。

不得以權(quán)謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等

財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)質(zhì)詢調(diào)查審計等。

做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務(wù)手續(xù)。

完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。

收銀員崗位職責(zé)

收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。

按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數(shù)量準

確輸入電腦，及時核對。

對結(jié)賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。

每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點菜單結(jié)賬單一起于次日交財務(wù)室審核。

無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號，報廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后

也一并交財務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。

對營業(yè)額的準確性安全性負責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺

責(zé)任自負。

保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。

遵守前廳相關(guān)制度，及時發(fā)現(xiàn)收集反饋客人意見。

保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈整潔，與前廳要求一致。

及時完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時任務(wù)。

記單員崗位職責(zé)

根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單，菜品數(shù)量金額應(yīng)真實準確，金額大小寫一致，

若有差錯責(zé)任自負。

結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫，不得單聯(lián)填制。

每日將結(jié)算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務(wù)室。

免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)

簽字后再進行免單或打折處理。

酒店財務(wù)管理制度「篇十」

一、采購程序

1、各部門需要零星物品購置時，應(yīng)由該部門組長填寫申購單一庫管簽字f部

門負責(zé)人簽字一總經(jīng)理簽字一采購實施購買。

2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質(zhì)量比較；供貨商定

向送貨的不得高于既定，介格標準。

二、采購方式的確定

1、對于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。

2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采

購人員采購。

3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。

4、對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計劃定期申購。

三、供貨商進場程序

1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責(zé)，總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計協(xié)助；

2、供貨商進場首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財務(wù)會計的協(xié)助下（財

務(wù)會計全程參與），談妥相關(guān)合同細節(jié)（以酒樓合同范本為標準合同格式），經(jīng)總

經(jīng)理審查批準后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。

3、總經(jīng)辦以書面形式通知財務(wù)會計、庫管及相關(guān)使用部門負責(zé)人，并將已簽

定的合同（協(xié)議）送交財務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨、

配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務(wù)會計、庫管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；

3、辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批；

4、辦公室將對供貨商的罰單交財務(wù)部執(zhí)行，財務(wù)部在結(jié)算供貨商款項時按罰

單標準予以扣除。

五、供貨定價制度

（一）原材料市場，介格調(diào)查

1、酒樓每月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場價格調(diào)查表，寫

明市調(diào)時間及地點，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財務(wù)會負責(zé)調(diào)價表格打印、價格

記錄工作并負責(zé)調(diào)價表保管。

2、市場調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計組成，具體由財務(wù)會

計召集。

3、市場調(diào)查時間定于每月、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。

（二）定價程序

1、每次市場價格調(diào)查后，應(yīng)及時制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價格，先由總助、

行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董

事會審批。董事會審批后將執(zhí)行價格以書面形式交財務(wù)部執(zhí)行。

2、原材料采購定價標準

處在批發(fā)價和零售價之間（即高于批發(fā)價低于零售價）。

3、價格調(diào)整：

因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調(diào)整要求，首先由供貨商報總經(jīng)辦主

任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場情況后與總助，財務(wù)會計碰頭商量定出調(diào)價草案，再

報總經(jīng)理審批。

（三）供貨商的更:奐與續(xù)用

在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無效，由總助、

總經(jīng)辦主任、財務(wù)會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續(xù)用，然后報總經(jīng)理

最后裁奪。

酒店財務(wù)管理制度「篇十一」

為r加強酒樓往來款項的管理，控制應(yīng)收款項的占用，減少壞賬損失特制定本

制度。

一、應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)

收而未收的就餐款項。

2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，

酒樓應(yīng)對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的仙?計，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬

的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，對于信譽差的單位和個人，應(yīng)杜絕賒賬行為。

3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進行

應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的

應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起30日內(nèi)收回。

4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會計應(yīng)寫小發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。

5、酒樓一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或

其授權(quán)人審批，酒樓財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計入管理費用。

二、其他應(yīng)收款

1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項，

包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收

款占用時間應(yīng)自發(fā)生之三起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回

的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。

三、內(nèi)部掛賬及免單的處理

1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計價；系統(tǒng)內(nèi)個人消

費（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計價。

2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明具體事由，每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細

交董事會審查。

四、銷制度

1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小

張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘

貼，用大頭針或回形針別好為宜。

2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結(jié)算憑

據(jù)”，由部門負責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票

據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支

付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣。總經(jīng)理簽

字時，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資

金。

5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認可，其所報銷費用不

得讓他人代報，否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)理助理報銷費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽

字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20$（但不低

于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。

酒店財務(wù)管理制度「篇十二」

酒店財務(wù)部管理參考意見

1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。

2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。

3、建議財務(wù)部要抓“廢品再生財”管理，為酒店增加營業(yè)收入。

4、建議財務(wù)部制定保密措施,防止財務(wù)資料外傳。

5、建議財務(wù)部對收銀員進行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無套外行為。

6、建議定期對財務(wù)人員進行職業(yè)遵法教育和、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)I,編排每年考核計

劃。

7、建議制定措施,防止私人亂用財務(wù)部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。

8、建議制定措施，防止財務(wù)人員互相盜用密碼。

9、建議研究全酒店財務(wù)之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計劃。

10、建議制定“現(xiàn)金采購”控制方案，耍求做到“低成本采購而不損失現(xiàn)

金?！?/p>

11、建議定期進行財務(wù)技能比賽,挖掘和樹立財務(wù)部優(yōu)質(zhì)服務(wù)的典型。

12、建議和堅持執(zhí)行財務(wù)審批檢查制度,控制各部門費用開支,把好節(jié)流關(guān)。

13、建議財務(wù)部加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,爭取當(dāng)?shù)囟惛畬频曛С帧?/p>

14、建議每年第四季度,財務(wù)部根據(jù)管理公司指示的各種營業(yè)指標,和本酒店年

度營業(yè)數(shù)據(jù)編寫明年度的財務(wù)預(yù)算報表。

酒店財務(wù)管理制度「篇十三」

為規(guī)范酒店的財務(wù)運作及管理工作，根據(jù)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)

實際經(jīng)營情況,特制定本辦法。

第一章一般規(guī)定

第