西南交通大學希望學院《審計(CPA)》2023-2024學年第一學期期末試卷_第1頁
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裝訂線裝訂線PAGE2第1頁,共3頁西南交通大學希望學院《審計(CPA)》

2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題(本大題共30個小題,每小題1分,共30分.在每小題給出的四個選項中,只有一項是符合題目要求的.)1、在審計一家零售企業(yè)時,審計人員注意到其銷售費用在過去一年中增長了25%。經(jīng)過分析,可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導致租金和裝修費用增加、銷售人員薪酬提高或者運輸成本上升等。那么,以下哪種因素最有可能是銷售費用增長的主要原因?()A.為了提升品牌知名度,公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開了多家門店,租金和裝修費用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績提成提高,導致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升,運輸費用增加2、在審計存貨監(jiān)盤時,以下關于審計人員責任的說法,哪一項是不正確的?()A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤,對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行,也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤,審計人員可以實施替代審計程序,但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量,對于存貨的質量和計價,審計人員無需關注3、在審計計劃階段,注冊會計師需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定,哪一個觀點是恰當?shù)??()A.重要性水平越高,審計風險越低,注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經(jīng)確定,在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務性質來確定,同時要考慮財務報表使用者的需求。通常,盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些,而公眾利益實體的重要性水平應相對較低D.重要性水平只與財務報表中的金額有關,與披露事項無關4、在審計過程中,審計人員可能會遇到被審計單位的關聯(lián)方交易。對于關聯(lián)方交易的審計,以下哪種說法是恰當?shù)??()A.關聯(lián)方交易通常不會對財務報表產生重大影響,因此審計人員可以忽略對其的審查B.只要關聯(lián)方交易按照市場價格進行,就不存在審計風險C.審計人員應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),以確定關聯(lián)方交易的真實性、合法性和公允性,并評估其對財務報表的影響D.被審計單位對于關聯(lián)方交易的披露是自愿的,審計人員無需關注5、在實質性程序中,審計人員需要獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。以下關于實質性程序的說法,哪一種是準確的?()A.實質性程序包括細節(jié)測試和實質性分析程序,審計人員可以根據(jù)情況選擇其中一種進行B.實質性分析程序主要適用于各類交易、賬戶余額和披露的認定C.細節(jié)測試的目的是測試內部控制的有效性D.實質性程序應當在控制測試之后進行6、審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時,發(fā)現(xiàn)其存在未決訴訟,但在報表中未進行任何披露。以下哪種做法最符合審計準則?()A.要求被審計單位在財務報表附注中補充披露未決訴訟的相關信息B.由于未決訴訟的結果不確定,不要求被審計單位進行披露C.根據(jù)未決訴訟的可能結果,調整財務報表的相關項目D.出具保留意見的審計報告,說明未決訴訟未披露的情況7、某公司的財務報表中,其他應收款的余額較大且長期掛賬。審計人員在審計時應重點關注:()A.其他應收款的性質和用途是否合理B.是否存在關聯(lián)方占用資金的情況C.是否存在壞賬風險,壞賬準備計提是否充分D.以上都是8、某公司的財務報表顯示其銷售收入在一年內增長了30%,但同時應收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時,發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認收入、放寬信用政策以促進銷售、銷售業(yè)務真實增長但收款周期延長或者虛構銷售交易等情況。在這種情況下,以下哪種解釋最有可能?()A.公司為了達到業(yè)績目標,提前確認了部分尚未實現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策,導致更多客戶延遲付款,應收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務確實實現(xiàn)了大幅增長,但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構了一些銷售交易,以美化財務報表9、審計師在審查企業(yè)的生產成本時,發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項可能是造成這種波動的原因?()A.原材料采購價格的變動B.生產工藝的改進導致材料利用率變化C.存貨盤點不準確,影響材料領用核算D.以上都有可能10、在審計應收賬款時,以下關于壞賬準備計提的審計,哪一項是不正確的?()A.審計人員需要審查被審計單位壞賬準備計提政策的合理性和一貫性B.對于單項金額重大的應收賬款,審計人員需要單獨進行減值測試,確定其壞賬準備的計提金額C.審計人員可以通過分析應收賬款的賬齡、債務人的信用狀況等因素,評估壞賬準備計提的充分性D.壞賬準備的計提方法一旦確定,在后續(xù)期間不得變更,即使應收賬款的風險特征發(fā)生了重大變化11、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進行審計時,發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導致頻繁的銷售退回?()A.產品質量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產品12、在審計過程中,對于被審計單位的舞弊風險,審計師需要保持警惕。假設一家企業(yè)的業(yè)績壓力較大,以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風險?()A.管理層頻繁更換會計政策B.內部審計部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯C.財務報表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內部控制制度非常完善13、在審計存貨時,需要進行存貨計價測試。假設一家生產企業(yè)采用先進先出法對存貨進行計價,以下哪種情況下存貨計價可能存在問題?()A.存貨的市場價格持續(xù)上漲,企業(yè)仍采用先進先出法B.存貨的市場價格持續(xù)下跌,企業(yè)改為加權平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業(yè)按照會計準則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進行適當調整14、在審計被審計單位的財務報表附注時,發(fā)現(xiàn)對于重大或有事項的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導致這種情況?()A.或有事項的結果具有較大的不確定性,難以準確估計B.管理層認為該或有事項對財務報表影響不大,無需詳細披露C.審計人員未要求管理層對或有事項進行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項,以避免對財務報表產生不利影響15、在銷售與收款循環(huán)審計中,以下關于營業(yè)收入的截止測試,哪一項是不準確的?()A.營業(yè)收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業(yè)收入的會計記錄歸屬期是否正確,即應計入本期或下期的營業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認B.注冊會計師可以通過檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期,與營業(yè)收入明細賬的記賬日期進行對比,以判斷營業(yè)收入是否存在跨期確認的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入存在跨期確認的情況,注冊會計師應當要求被審計單位進行調整,并評估其對財務報表的影響D.營業(yè)收入的截止測試只需要在年末進行,不需要在期中進行,因為營業(yè)收入的跨期確認通常發(fā)生在年末16、在審計過程中,對于貨幣資金的審計需要特別謹慎。假設您在審計一家企業(yè)時,發(fā)現(xiàn)其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導致這種差異?()A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上原因都有可能17、在審計一家高科技企業(yè)時,審計師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導致研發(fā)費用核算不準確?()A.研發(fā)項目的界定不清晰,部分費用歸屬錯誤B.未按照規(guī)定對研發(fā)費用進行資本化和費用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計算錯誤D.以上情況都有可能18、在審計被審計單位的生產與存貨循環(huán)時,以下關于存貨計價方法的審計要點,不正確的是()A.審計人員應當審查存貨計價方法的選擇是否符合會計準則的規(guī)定,是否在不同會計期間保持一致B.存貨計價方法的變更應當在財務報表附注中進行披露,如果未披露,可能存在錯報C.對于先進先出法、加權平均法和個別計價法等常見的存貨計價方法,審計人員需要審查其計算過程是否正確D.存貨計價方法的選擇不會影響企業(yè)的利潤和資產負債表項目19、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務進行審計時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響:()A.資產負債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是20、審計人員在審查被審計單位的財務報表附注時,發(fā)現(xiàn)對于關聯(lián)方交易的披露不夠詳細。以下哪種情況最需要審計人員要求補充披露?()A.關聯(lián)方交易的金額較小,對財務報表影響不大B.關聯(lián)方交易的價格與市場價格相比存在較大差異C.關聯(lián)方交易的類型較為常見,如采購原材料D.關聯(lián)方交易按照正常的商業(yè)條款進行,不存在異常21、在審計過程中,審計人員需要對被審計單位的投資業(yè)務進行審計。以下關于投資業(yè)務審計的說法中,哪一項是正確的?()A.審計人員只需要審查投資的收益情況,無需關注投資的風險B.對于長期投資,審計人員只需檢查投資合同和股權證書,無需進行減值測試C.審計人員應當審查投資業(yè)務的內部控制是否健全,投資的計價和核算是否準確,以及投資收益的確認是否合規(guī)D.短期投資的審計重點在于其流動性,無需關注其盈利能力22、一家企業(yè)的財務報表中,無形資產的價值在短期內大幅增加。審計人員在審查時,可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術、收購其他公司獲得無形資產、對無形資產的評估增值或者將費用資本化等。以下哪種情況最有可能導致無形資產價值的快速增長?()A.企業(yè)投入大量資源進行自主研發(fā),取得了有價值的技術成果B.企業(yè)通過收購其他公司,獲得了有價值的無形資產C.對現(xiàn)有的無形資產進行了重新評估,導致價值大幅上升D.企業(yè)將本應費用化的支出錯誤地資本化,虛增了無形資產價值23、在審計被審計單位的預付賬款時,發(fā)現(xiàn)有部分預付款項長期未收到貨物或服務。以下哪種情況最有可能導致這種情況?()A.供應商出現(xiàn)經(jīng)營困難,無法按時交付貨物或提供服務B.被審計單位與供應商之間存在合同糾紛,導致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產,虛構了預付賬款D.以上情況都有可能24、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據(jù)的一種重要方法。在運用審計抽樣時,需要考慮抽樣風險和非抽樣風險。以下關于審計抽樣的說法,哪一項是錯誤的?()A.抽樣風險是指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結論,可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論的風險B.非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險,如注冊會計師選擇了不恰當?shù)膶徲嫵绦?、對審計證據(jù)的誤解等C.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險,并通過調整樣本規(guī)模精確地控制風險,但成本較高D.非統(tǒng)計抽樣不能計量抽樣風險,因此注冊會計師在使用非統(tǒng)計抽樣時不需要考慮抽樣風險25、在審計工作中,注冊會計師需要對管理層的認定進行審計。以下關于管理層認定的說法,哪一項是準確的?()A.管理層認定是指管理層在財務報表中作出的明確或隱含的表達B.注冊會計師只需要對存在、完整性和準確性這三個認定進行審計,其他認定不重要C.管理層認定一旦確定,在整個審計過程中不能更改D.管理層認定與審計目標沒有直接關系,注冊會計師可以不關注26、在審計一家房地產企業(yè)的預售收入時,由于房地產項目的特殊性,如預售制度和建設周期長等,審計需要仔細考量。假設某房地產項目已取得預售許可證并開始預售,但部分預售款項的使用和監(jiān)管存在疑問。以下哪種情況最可能影響預售收入的合規(guī)性?()A.企業(yè)將預售款項用于其他項目的開發(fā)建設B.預售款項未按照規(guī)定存入監(jiān)管賬戶C.企業(yè)在未達到預售條件時提前收取款項D.對于預售收入,未按照規(guī)定預繳相關稅費27、在審計固定資產時,以下關于固定資產折舊的審計,哪一項是錯誤的?()A.審計人員需要審查被審計單位固定資產折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更,審計人員需要檢查其是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?,并在財務報表附注中充分披露C.審計人員可以通過重新計算固定資產折舊,驗證折舊計提的準確性D.固定資產的預計使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定,在后續(xù)期間不得變更28、在對一家金融機構進行審計時,審計師需要特別關注其風險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構的風險管理存在薄弱環(huán)節(jié)?()A.風險評估模型過時,不能準確反映市場變化B.對高風險業(yè)務沒有制定專門的監(jiān)控和應對措施C.風險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能29、審計師在對一家金融機構進行審計時,發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務存在一些潛在風險。部分貸款的抵押物估值存在爭議,一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降,同時,內部風險管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下,審計師在評估金融機構的資產質量時,最為關鍵的是:()A.重新評估抵押物的價值,確保其足以覆蓋貸款風險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素,全面評估資產質量30、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況可能導致這一結果?()A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳,收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購,支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務D.以上都有可能二、論述題(本大題共5個小題,共25分)1、(本題5分)深入探討審計過程中的客戶承接與續(xù)約決策,分析注冊會計師在評估客戶風險時應考慮的因素。2、(本題5分)探討審計人員如何對被審計單位的資產證券化業(yè)務進行審計,包括基礎資產的真實性、風險隔離機制的有效性等。分析資產證券化審計中的風險和應對策略。3、(本題5分)深入探討審計風險的構成要素,包括重大錯報風險和檢查風險。分析它們之間的關系,以及在審計過程中如何評估和應對不同類型的審計風險。4、(本題5分)在審計工作中,如何對被審計單位的非營利組織財務報表進行審計是一個具有特殊性的領域。請?zhí)接懛菭I利組織審計的特點、重點和難點,以及審計師應如何適應非營利組織的運營模式和財務特點開展審計工作。5、(本題5分)詳細闡述審計人員在對被審計單位的資產證券化業(yè)務進行審計時

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