銀行財務(wù)管理內(nèi)部控制測試制度

銀行財務(wù)管理內(nèi)部控制測試制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)銀行財務(wù)管理內(nèi)部控制，提高財務(wù)風(fēng)險防范能力，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條本制度適用于我行所有分支機(jī)構(gòu)及其直屬機(jī)構(gòu)，以及與財務(wù)管理相關(guān)的各部門。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指銀行為實(shí)現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)，按照風(fēng)險管理的要求，對財務(wù)活動進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督和評價的一系列措施和程序。第四條本制度所稱內(nèi)部控制測試，是指對銀行財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估的活動。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條設(shè)立內(nèi)部控制測試委員會，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全行的內(nèi)部控制測試工作。第六條內(nèi)部控制測試委員會的主要職責(zé)：（一）制定內(nèi)部控制測試制度，并組織實(shí)施；（二）組織內(nèi)部控制測試工作，確保測試質(zhì)量和效率；（三）對內(nèi)部控制測試結(jié)果進(jìn)行審核、分析和總結(jié)，提出改進(jìn)意見；（四）協(xié)調(diào)各部門、各分支機(jī)構(gòu)之間的工作，確保內(nèi)部控制測試工作順利進(jìn)行。第七條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制測試小組，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制測試工作。第八條內(nèi)部控制測試小組的主要職責(zé)：（一）組織實(shí)施本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制測試工作；（二）對內(nèi)部控制測試結(jié)果進(jìn)行分析、評估，并提出改進(jìn)意見；（三）向上級機(jī)構(gòu)報告內(nèi)部控制測試情況；（四）配合上級機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制測試工作。第三章內(nèi)部控制測試內(nèi)容與方法第九條內(nèi)部控制測試內(nèi)容主要包括：（一）財務(wù)報告編制內(nèi)部控制；（二）財務(wù)風(fēng)險管理體系內(nèi)部控制；（三）財務(wù)審批內(nèi)部控制；（四）財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制；（五）財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部控制；（六）其他與財務(wù)管理相關(guān)的內(nèi)部控制。第十條內(nèi)部控制測試方法包括：（一）文件審查法；（二）訪談法；（三）觀察法；（四）抽樣審查法；（五）流程分析法；（六）其他適宜的方法。第四章內(nèi)部控制測試程序第十一條內(nèi)部控制測試程序分為以下幾個階段：（一）測試準(zhǔn)備階段：制定測試方案，明確測試目的、范圍、方法、時間等；（二）測試實(shí)施階段：按測試方案進(jìn)行測試，收集相關(guān)證據(jù)；（三）測試結(jié)果分析階段：對測試結(jié)果進(jìn)行分析、評估，找出存在的問題；（四）測試報告編寫階段：編寫內(nèi)部控制測試報告，提出改進(jìn)意見；（五）測試改進(jìn)階段：針對測試中發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。第五章內(nèi)部控制測試結(jié)果與應(yīng)用第十二條內(nèi)部控制測試結(jié)果應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并作為評估銀行財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制有效性的重要依據(jù)。第十三條內(nèi)部控制測試結(jié)果應(yīng)用：（一）對內(nèi)部控制測試中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)立即向行長報告，并提出整改措施；（二）對內(nèi)部控制測試中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，應(yīng)向相關(guān)部門提出整改意見，督促其限期整改；（三）對內(nèi)部控制測試中發(fā)現(xiàn)的好經(jīng)驗、好做法，應(yīng)在全行范圍內(nèi)進(jìn)行推廣；（四）根據(jù)內(nèi)部控制測試結(jié)果，定期評估內(nèi)部控制的有效性，并調(diào)整內(nèi)部控制措施。第六章附則