新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《智能審計(jì)實(shí)操》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《智能審計(jì)實(shí)操》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于重要性水平的確定是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。假設(shè)一家上市公司擁有復(fù)雜的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和廣泛的經(jīng)營(yíng)地域，其財(cái)務(wù)報(bào)表使用者眾多且對(duì)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性有較高期望。在這種情況下，以下哪種方法在確定重要性水平時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.以凈利潤(rùn)的一定比例作為重要性水平，比例相對(duì)較高B.以營(yíng)業(yè)收入的一定比例作為重要性水平，比例相對(duì)較低C.綜合考慮資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)等多個(gè)指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和公司具體情況確定重要性水平D.參考同行業(yè)其他公司的重要性水平，直接采用相同的標(biāo)準(zhǔn)2、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一次性的工作，在審計(jì)開始時(shí)完成即可B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只需要考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，無(wú)需考慮其經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告的類型沒(méi)有影響3、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在重大錯(cuò)報(bào)。以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)的處理，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.如果審計(jì)人員認(rèn)為重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，可以不要求被審計(jì)單位調(diào)整B.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即調(diào)整所有的重大錯(cuò)報(bào)，并重新編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.即使被審計(jì)單位調(diào)整了重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員仍需在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)4、在審計(jì)一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)費(fèi)收入時(shí)，由于課程種類繁多、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，審計(jì)工作較為復(fù)雜。假設(shè)部分課程存在退費(fèi)政策，但企業(yè)對(duì)退費(fèi)的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性？（）A.企業(yè)在收到學(xué)費(fèi)時(shí)就全部確認(rèn)為收入，未考慮退費(fèi)的可能性B.對(duì)于已退費(fèi)的課程，未及時(shí)沖減相應(yīng)的收入C.退費(fèi)金額的計(jì)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多退或少退D.企業(yè)未對(duì)退費(fèi)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和統(tǒng)計(jì)5、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能會(huì)遇到審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。以下關(guān)于審計(jì)調(diào)整的說(shuō)法，不正確的是：（）A.審計(jì)調(diào)整是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的更正B.審計(jì)調(diào)整分為重分類調(diào)整和差錯(cuò)調(diào)整，重分類調(diào)整不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的凈利潤(rùn)，差錯(cuò)調(diào)整會(huì)影響凈利潤(rùn)C(jī).審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，并取得其同意D.被審計(jì)單位拒絕接受審計(jì)調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告6、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其預(yù)付賬款的余額在期末有較大增加。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.檢查預(yù)付賬款的合同和付款憑證，核實(shí)交易的真實(shí)性B.評(píng)估預(yù)付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關(guān)注供應(yīng)商的信用狀況和交貨能力D.以上都是7、審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要起點(diǎn)，它為整個(gè)審計(jì)過(guò)程提供了指導(dǎo)和框架。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮諸多因素。以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)策略確定審計(jì)的范圍、時(shí)間安排和方向，具體審計(jì)計(jì)劃則詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)具有靈活性，能夠根據(jù)審計(jì)過(guò)程中獲取的新信息和變化的情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，但調(diào)整審計(jì)計(jì)劃無(wú)需經(jīng)過(guò)審批程序D.重要性水平的確定是審計(jì)計(jì)劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)8、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要保持警惕。假設(shè)一家企業(yè)的業(yè)績(jī)壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）A.管理層頻繁更換會(huì)計(jì)政策B.內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯(cuò)C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度非常完善9、審計(jì)人員在審查企業(yè)的合并報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)合并范圍的確定存在爭(zhēng)議。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致合并范圍的爭(zhēng)議？（）A.企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)的控制權(quán)判斷不明確，無(wú)法確定是否應(yīng)納入合并范圍B.被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不佳，企業(yè)為了美化報(bào)表，故意不將其納入合并范圍C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)合并范圍的規(guī)定存在模糊之處，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際操作中存在分歧D.以上都是10、在審計(jì)租賃業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注租賃的分類、會(huì)計(jì)處理和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。以下關(guān)于租賃審計(jì)的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)租賃類型的判斷是否正確，以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)B.對(duì)于融資租賃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偤妥赓U資產(chǎn)的折舊計(jì)提等C.經(jīng)營(yíng)租賃的租金通常在租賃期內(nèi)均勻計(jì)入當(dāng)期損益，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確D.租賃業(yè)務(wù)的審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要查看租賃合同和相關(guān)憑證，確認(rèn)租賃費(fèi)用的支付情況即可，無(wú)需關(guān)注租賃的分類和會(huì)計(jì)處理11、審計(jì)師在審計(jì)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計(jì)過(guò)長(zhǎng)。這可能會(huì)：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)C(jī).對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)沒(méi)有影響D.無(wú)法確定對(duì)資產(chǎn)和利潤(rùn)的影響12、審計(jì)師在審計(jì)一家公司的應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)？（）A.加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風(fēng)險(xiǎn)13、在對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒(méi)有重大改變，但原材料采購(gòu)量大幅增加。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)首先考慮的問(wèn)題是：（）A.存貨可能存在積壓，價(jià)值減損風(fēng)險(xiǎn)加大B.原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購(gòu)量虛高C.生產(chǎn)成本計(jì)算可能有誤，影響存貨計(jì)價(jià)和利潤(rùn)核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷14、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒(méi)有明顯增加。以下哪項(xiàng)可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)，導(dǎo)致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導(dǎo)致折舊費(fèi)用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴的原材料15、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，以下關(guān)于利息支出的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查利息支出的計(jì)算是否正確，包括借款本金、利率和借款期限的確定B.對(duì)于資本化的利息支出，審計(jì)人員需要審查其資本化的條件是否滿足，是否存在費(fèi)用化和資本化劃分不正確的情況C.利息支出應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，如果被審計(jì)單位將利息支出計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位能夠提供借款合同和利息支付憑證，就可以確認(rèn)利息支出的真實(shí)性16、在對(duì)被審計(jì)單位的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量是否正確，包括投資成本的確定和相關(guān)稅費(fèi)的處理B.對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，審計(jì)人員需要審查被投資單位凈利潤(rùn)或凈虧損的調(diào)整是否合理C.長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計(jì)單位未計(jì)提或計(jì)提不足，可能存在錯(cuò)報(bào)D.被審計(jì)單位對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益，如果計(jì)入了其他科目，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額在過(guò)去幾年中持續(xù)增長(zhǎng)?？赡艿脑虬哟笱邪l(fā)投入以提升競(jìng)爭(zhēng)力、將其他費(fèi)用錯(cuò)誤歸類為研發(fā)費(fèi)用、為滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)而虛增研發(fā)費(fèi)用或者研發(fā)項(xiàng)目的復(fù)雜性增加導(dǎo)致費(fèi)用上升等。以下哪種情況最需要引起審計(jì)人員的關(guān)注？（）A.企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無(wú)關(guān)的費(fèi)用計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費(fèi)用D.研發(fā)項(xiàng)目的難度和復(fù)雜度提高，需要更多的資金投入18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的在建工程時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而延遲結(jié)轉(zhuǎn)或者核算錯(cuò)誤等。以下哪種情況最有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性？（）A.工程確實(shí)尚未完工，還在建設(shè)中B.工程建設(shè)過(guò)程中與施工方存在糾紛，導(dǎo)致無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)為了在特定時(shí)期少計(jì)提折舊，增加利潤(rùn)，故意不結(jié)轉(zhuǎn)在建工程D.財(cái)務(wù)人員在核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)在建工程的處理19、審計(jì)證據(jù)在審計(jì)工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)證據(jù)只包括書面文件和會(huì)計(jì)記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)人員得出的審計(jì)結(jié)論，但審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位提供的信息，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)和驗(yàn)證D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)和所涉及的認(rèn)定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來(lái)源、及時(shí)性和客觀性等因素20、在審計(jì)金融工具時(shí)，以下關(guān)于金融資產(chǎn)分類和計(jì)量的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)人員需要審查企業(yè)對(duì)金融資產(chǎn)的分類是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，分類的依據(jù)是否充分B.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，審計(jì)人員需要檢查公允價(jià)值的確定是否合理C.對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，審計(jì)人員需要審查其預(yù)期信用損失的計(jì)提是否充分D.金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量一旦確定，在后續(xù)期間不得變更，審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注其后續(xù)的調(diào)整二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因、影響和審批程序，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)和進(jìn)行的分析。同時(shí)，討論會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求。2、（本題5分）深入分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性。包括影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的因素、評(píng)估程序和審計(jì)報(bào)告的出具。3、（本題5分）深入探討在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的政府會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的勾稽關(guān)系。4、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的環(huán)境負(fù)債進(jìn)行審計(jì)，包括負(fù)債的確認(rèn)、計(jì)量和披露的恰當(dāng)性。5、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的關(guān)聯(lián)方非貨幣性資產(chǎn)交換，審計(jì)師應(yīng)如何審查其交易的合理性和定價(jià)的公允性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家廣告代理企業(yè)的媒體投放費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分投放效果難以評(píng)估，且費(fèi)用核算依據(jù)不足。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。2、（本題5分）審計(jì)師在審查一家電商企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其退貨率在近期顯著上升，但企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中未充分反映退貨對(duì)收入和利潤(rùn)的影響。請(qǐng)分析可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并提出審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。3、（本題5分）某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，近年來(lái)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)迅速。審計(jì)人員在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司的存貨周轉(zhuǎn)率明顯高于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，其存貨計(jì)價(jià)方法在過(guò)去兩年內(nèi)發(fā)生了變更，且變更未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中充分披露。請(qǐng)分析這種情況可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。4、（本題5分）一家旅游景區(qū)企業(yè)的門票收入在旺季和淡季的核算方法不一致，且與稅務(wù)申報(bào)存在差異。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其固定資產(chǎn)凈值在本年度大幅增加。但在實(shí)地考察時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分新購(gòu)置的設(shè)備未投入使用，且存放環(huán)境不佳。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘膯?wèn)題及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共3