榆林職業(yè)技術學院《內部審計學》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁榆林職業(yè)技術學院

《內部審計學》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現其長期未結轉固定資產?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯ぁ⒋嬖诠こ碳m紛、為調節(jié)利潤而延遲結轉或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務報表的準確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設中B.工程建設過程中與施工方存在糾紛，導致無法結轉C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結轉在建工程D.財務人員在核算時出現錯誤，遺漏了結轉在建工程的處理2、在審計被審計單位的財務報表附注時，發(fā)現對于重大或有事項的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.或有事項的結果具有較大的不確定性，難以準確估計B.管理層認為該或有事項對財務報表影響不大，無需詳細披露C.審計人員未要求管理層對或有事項進行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項，以避免對財務報表產生不利影響3、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現其金額在過去幾年中持續(xù)增長?？赡艿脑虬哟笱邪l(fā)投入以提升競爭力、將其他費用錯誤歸類為研發(fā)費用、為滿足高新技術企業(yè)認定標準而虛增研發(fā)費用或者研發(fā)項目的復雜性增加導致費用上升等。以下哪種情況最需要引起審計人員的關注？（）A.企業(yè)為了在市場競爭中保持優(yōu)勢，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無關的費用計入了研發(fā)費用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費用D.研發(fā)項目的難度和復雜度提高，需要更多的資金投入4、審計人員在對被審計單位的在建工程進行審計時，發(fā)現其長期掛賬未結轉固定資產。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結轉固定資產的條件B.工程已經完工，但相關手續(xù)不全，無法結轉C.公司為了調節(jié)利潤，故意不結轉固定資產，以減少折舊費用D.財務人員疏忽，未及時進行結轉處理5、一家企業(yè)的財務報表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計人員應當：（）A.調查借款合同，確認利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當C.考慮高利率對企業(yè)財務費用和償債能力的影響D.以上都是6、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現其金額較高且增長迅速。以下哪種情況可能導致研發(fā)費用的增加？（）A.企業(yè)加大了研發(fā)投入，開發(fā)新產品B.企業(yè)將其他費用錯誤地歸類為研發(fā)費用C.企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠，虛增研發(fā)費用D.以上都有可能7、審計師在審查被審計單位的關聯方交易時，需要特別關注其交易價格的公允性。假設一家公司與其關聯方之間的交易價格明顯高于市場價格，這可能表明：（）A.關聯方之間存在特殊的合作關系，價格合理B.被審計單位通過關聯方交易虛增利潤C.市場價格不準確，不能作為參考D.被審計單位向關聯方提供了優(yōu)惠政策8、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定，哪一個觀點是恰當的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應根據被審計單位的規(guī)模和業(yè)務性質來確定，同時要考慮財務報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應相對較低D.重要性水平只與財務報表中的金額有關，與披露事項無關9、在對一家電子制造企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現其原材料采購依賴少數供應商，產品更新換代快導致存貨減值風險增加，生產過程中的質量控制成本較高。同時，行業(yè)技術標準的變化對企業(yè)產品的市場競爭力產生了影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的供應鏈風險和產品競爭力時，首先應當關注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應商依賴風險B.加強存貨管理，合理計提存貨減值準備C.優(yōu)化質量控制流程，降低質量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時關注行業(yè)技術標準變化對產品競爭力的影響，全面評估企業(yè)的供應鏈風險和產品競爭力10、某企業(yè)的財務報表中，公允價值變動損益的金額較大。審計人員在審計時應：（）A.核實公允價值的確定依據和方法是否合理B.檢查相關資產或負債的公允價值變動是否真實C.評估公允價值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是11、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關于審計人員責任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數量，對于存貨的質量和計價，審計人員無需關注12、在審計期后事項時，以下關于審計責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員對資產負債表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項負有主動審計的責任，對審計報告日后知悉的期后事項沒有責任B.對于資產負債表日后調整事項，審計人員需要審查其會計處理是否正確，并調整財務報表C.對于資產負債表日后非調整事項，審計人員需要在審計報告中予以適當披露D.審計人員只需關注資產負債表日后發(fā)生的重大期后事項，對于不重要的期后事項可以忽略13、審計人員在審查企業(yè)的現金流量表時，發(fā)現經營活動現金流量凈額為負數。以下哪種情況可能導致這一結果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現金增加C.企業(yè)償還了大量的債務D.以上都有可能14、當審計一家擁有眾多子公司的集團企業(yè)時，集團內部的關聯交易是審計的重點之一。假設集團內一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下，審計人員需要深入審查關聯交易的合理性。以下哪項證據最有助于審計人員判斷該關聯交易的真實性和合理性？（）A.集團內部制定的關聯交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細銷售合同及相關審批記錄C.獨立第三方評估機構對該批商品的價值評估報告D.集團管理層對該關聯交易的解釋說明15、審計人員在審查企業(yè)的生產成本核算時，發(fā)現間接費用的分配方法不合理。這可能會對產品成本的準確性產生影響，以下哪種情況最有可能導致間接費用分配不合理？（）A.生產工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調節(jié)利潤故意為之D.以上都是16、審計師在審計一家公司的應收賬款時，發(fā)現賬齡較長的應收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應收賬款的回收風險？（）A.加強對客戶的信用評估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對應收賬款進行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風險17、審計人員在審查被審計單位的銷售費用時，發(fā)現其廣告宣傳費用增長幅度較大。以下哪種情況需要進一步核實？（）A.公司推出了新的產品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)18、在對一家互聯網企業(yè)的審計中，審計師注意到該企業(yè)的用戶數據隱私保護措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認方式存在爭議，且廣告投放效果的評估方法不夠科學。在這種情況下，審計師在判斷企業(yè)的經營合規(guī)性和財務報表可靠性時，首先需要關注的是：（）A.加強用戶數據隱私保護措施，評估潛在的法律風險B.明確虛擬商品銷售收入的確認原則，確保符合會計準則C.改進廣告投放效果的評估方法，提高財務數據的準確性D.以上三個方面都需要同時關注，以保障審計的全面性和準確性19、審計人員在審查一家零售企業(yè)的庫存管理時，發(fā)現部分商品的庫存周轉率明顯低于同行業(yè)平均水平。這可能是由于以下哪些原因導致的？（）A.采購計劃不合理，過量采購B.銷售策略不當，促銷活動少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是20、一家企業(yè)的現金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達賬項、資金挪用或者銀行結算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調查？（）A.財務人員在記賬過程中出現了疏漏，導致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達賬項C.企業(yè)內部人員可能挪用了資金，導致現金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結算系統(tǒng)出現故障，影響了資金記錄的準確性21、在對企業(yè)的費用進行審計時，發(fā)現管理費用增長過快。以下哪種情況可能是管理費用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場所租金上漲C.業(yè)務招待費支出增加D.以上都是22、在審計無形資產時，需要關注其計價和攤銷是否合理。假設一家科技企業(yè)擁有多項專利技術，但在無形資產的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術的研發(fā)成本和相關文件B.評估專利技術的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產的處理方法D.以上程序都需要綜合運用23、在審計存貨時，需要進行存貨計價測試。假設一家生產企業(yè)采用先進先出法對存貨進行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進先出法B.存貨的市場價格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業(yè)按照會計準則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進行適當調整24、一家能源企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現其在能源開采過程中的環(huán)境成本核算不夠完整，部分環(huán)保設備的折舊計提方法存在問題，同時，國家對能源行業(yè)的環(huán)保法規(guī)和補貼政策也在不斷調整。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經營風險和社會責任履行情況時，重點應當是：（）A.完善環(huán)境成本的核算，確保其真實反映企業(yè)的環(huán)保支出B.審查環(huán)保設備折舊計提方法的合理性，保障資產價值的準確計量C.研究國家環(huán)保法規(guī)和補貼政策的變化對企業(yè)財務狀況和經營策略的影響D.綜合考慮環(huán)境成本、設備折舊和政策變化等因素，全面評估經營風險和社會責任履行情況25、審計人員在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現其賬齡較長。以下哪種情況最有可能導致應付賬款賬齡長？（）A.企業(yè)與供應商之間存在糾紛，尚未解決，導致款項未付B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付供應商貨款C.供應商給予企業(yè)較長的信用期D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的內部審計工作進行利用和評價，包括內部審計的獨立性、客觀性和工作質量。2、（本題5分）詳細論述存貨審計的程序和方法，包括存貨的盤點、計價測試和截止測試等。分析存貨舞弊的常見形式和審計應對策略，以及如何評估存貨跌價準備的合理性。3、（本題5分）審計師如何對被審計單位的職工薪酬進行審計？包括工資、獎金、福利等的核算和發(fā)放，以及相關的稅務處理，請詳細闡述審計程序和應關注的問題。4、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應對被審計單位的財務報表中的復雜金融工具估值問題。包括估值模型的合理性和參數的準確性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務報表中，其他應收款科目余額較大，且部分款項的性質不明。審計人員在調查中發(fā)現，存在員工借款長期未歸還的情況。請分析可能的風險及審計程序。2、（本題5分）一家建筑企業(yè)在承接一項政府工程項目時，采用了特殊的會計核算方法來確認收入和成本。審計人員在審計時發(fā)現，這種核算方法與會計準則存在一定的偏差，可能導致財務報表的誤導性。請分析特殊會計核算方法的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和確保會計處理的合規(guī)性。3、（本題5分）某公司在審計中被發(fā)現，其對政府補助的會計處理不符合相關規(guī)定。部分與資產相關的政府補助未在資產使用壽命內分期計入損益，而是一次性計入了當期收益。請分析這種情況對財務報表的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和糾正。4、（本題5分）某金融機構的投資業(yè)務中，對某一投資項目的估值方法在不同期間發(fā)生了多次變更，導致投資收益的波動較大。審計人員在審計投資業(yè)務時發(fā)現，變更估值方法的決策過程不夠透明，且缺乏合理的依據。請分析估值方法變更可能帶來的問題，并說明審計人員應如何進行審計和確保投資估值的合理性。5、（本題5分）某公司的財務報表中顯示有大量的預付賬款，且部分預付賬款的賬齡較長。審計人員在調查中發(fā)現