稅務(wù)管理與稅收合規(guī)制度

稅務(wù)管理與稅收合規(guī)制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)管理，提高稅收合規(guī)水平，確保企業(yè)依法納稅，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和掌控，訂立本規(guī)章制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等稅收法律法規(guī)及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二條適用范圍本規(guī)章制度適用于公司全部員工，包含正式員工、臨時員工以及外包人員，以及與公司具有勞動合同或委托協(xié)議關(guān)系的其他人員。第三條定義稅務(wù)管理：企業(yè)依照稅收法律法規(guī)，規(guī)范稅務(wù)操作和管理，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確及時和合規(guī)記錄、報(bào)送、繳納等工作。稅收合規(guī)：企業(yè)合法合規(guī)地進(jìn)行納稅，遵守國家稅收政策，依照相關(guān)規(guī)定履行納稅義務(wù)，合理避開稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指在稅務(wù)管理過程中可能發(fā)生的、導(dǎo)致企業(yè)處于違法違規(guī)狀態(tài)或經(jīng)濟(jì)損失的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。第二章企業(yè)稅務(wù)籌備第四條稅務(wù)籌備目標(biāo)企業(yè)稅務(wù)籌備是指通過合法的稅務(wù)規(guī)劃方式，合理調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)和經(jīng)營活動，以降低企業(yè)的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)避稅。稅務(wù)籌備目標(biāo)是提高營業(yè)收入、減少稅收支出、優(yōu)化稅務(wù)本錢、提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理本領(lǐng)。第五條稅務(wù)籌備原則合法合規(guī)：稅務(wù)籌備必需符合國家稅收法律法規(guī)及政策要求，不能違反法律道德底線。合理合理：稅務(wù)籌備必需合理、真實(shí)、準(zhǔn)確，不能使用虛假的交易、合同等手段來實(shí)施。企業(yè)應(yīng)以合理經(jīng)營為基礎(chǔ)進(jìn)行稅務(wù)籌備。適度穩(wěn)定：稅務(wù)籌備應(yīng)當(dāng)適度和穩(wěn)定，不能為了短期利益而進(jìn)行超出企業(yè)管理本領(lǐng)和經(jīng)營需求的籌備活動。第六條稅務(wù)籌備程序稅務(wù)籌備前，需訂立認(rèn)真的籌備方案，包含籌備目標(biāo)、籌備方案、實(shí)施步驟、預(yù)期效果等內(nèi)容?；I備方案需由公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并征得相關(guān)職能部門和法務(wù)部門的看法?；I備方案涉及重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，需報(bào)請公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備。第七條稅務(wù)籌備記錄與報(bào)備公司應(yīng)建立稅務(wù)籌備檔案，包含籌備方案、實(shí)施過程、相關(guān)憑證和報(bào)告等記錄。對于涉及重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的籌備方案，需及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備，并按要求供應(yīng)相關(guān)料子和說明。第三章稅收合規(guī)管理第八條稅收合規(guī)意識公司全部員工應(yīng)具有正確的稅收合規(guī)意識，了解國家稅收法律法規(guī)及政策，明確納稅義務(wù)和權(quán)益，自發(fā)遵守稅務(wù)規(guī)定，確保公司的稅收合規(guī)。第九條稅收合規(guī)責(zé)任公司管理層要落實(shí)稅收合規(guī)的責(zé)任，建立健全納稅義務(wù)履行的管理體系，確保稅收合規(guī)工作的順利進(jìn)行。稅務(wù)部門要加強(qiáng)稅務(wù)政策研究和法規(guī)宣傳，幫助各部門加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和稅收合規(guī)工作，供應(yīng)咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。各部門要依照公司規(guī)定，自動搭配稅務(wù)部門的工作，定時、按量、按質(zhì)完成相關(guān)稅務(wù)工作。第十條稅收合規(guī)培訓(xùn)公司應(yīng)定期組織稅收合規(guī)培訓(xùn)，培養(yǎng)員工的稅收合規(guī)意識和稅務(wù)管理本領(lǐng)，提高員工對稅法的理解和適應(yīng)本領(lǐng)。第十一條稅收合規(guī)相關(guān)制度公司應(yīng)訂立稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)納稅行為，明確各部門的責(zé)任和權(quán)限。公司應(yīng)建立完善的稅務(wù)報(bào)表制度和資料備份制度，確保稅收報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。第十二條稅收合規(guī)檢查稅務(wù)部門有權(quán)對公司進(jìn)行稅收合規(guī)檢查，公司應(yīng)樂觀搭配并供應(yīng)相關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)自動采取整改措施，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。第四章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對第十三條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和掌控措施，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第十四條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制公司應(yīng)建立健全的稅務(wù)內(nèi)部掌控機(jī)制，確保企業(yè)納稅合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注和防范，及時了解稅收政策的更改和對企業(yè)的影響，做好應(yīng)對策略和措施。第十五條稅務(wù)違法行為處理對于涉及稅務(wù)違法行為，公司將依法采取相應(yīng)的懲罰措施，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，樂觀搭配稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和處理工作。第十六條稅務(wù)爭議解決公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間發(fā)生的稅務(wù)爭議，應(yīng)本著誠信原則，通過協(xié)商和溝通解決。如無法達(dá)成全都看法，公司可依法申請行政復(fù)議或訴訟途徑解決。第五章附則第十七條生效日期和修訂程序本規(guī)