企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制指南

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制指南TOC\o"1-2"\h\u17569第1章企業(yè)內(nèi)部審計(jì)概述 3160611.1內(nèi)部審計(jì)的定義與作用 368161.1.1定義 3234911.1.2作用 4162901.2內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀 4279371.2.1發(fā)展歷程 4113941.2.2現(xiàn)狀 4238591.3內(nèi)部審計(jì)的職能與任務(wù) 4274781.3.1職能 4230981.3.2任務(wù) 45074第2章內(nèi)部審計(jì)組織與管理 576012.1內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置與職責(zé) 5163392.2內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)與培訓(xùn) 5120602.3內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃與實(shí)施 624932第3章內(nèi)部審計(jì)程序與方法 616803.1審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作方法 6280823.1.1確定審計(jì)目標(biāo)和范圍 6215763.1.2制定審計(jì)計(jì)劃 6114623.1.3審計(jì)資源準(zhǔn)備 776743.1.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 7153683.2審計(jì)實(shí)施階段的工作方法 7101923.2.1審計(jì)抽樣 74653.2.2審計(jì)程序 736343.2.3審計(jì)工作底稿 76643.3審計(jì)報(bào)告編制與發(fā)布 8242523.3.1審計(jì)報(bào)告編制 8195823.3.2審計(jì)報(bào)告審批 8128273.3.3審計(jì)報(bào)告發(fā)布 85190第4章風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建 855474.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 8140754.1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 8191984.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 8117274.2風(fēng)險(xiǎn)分類與應(yīng)對(duì)策略 9216944.2.1風(fēng)險(xiǎn)分類 9117744.2.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 9172884.3風(fēng)險(xiǎn)管理組織與職責(zé) 9155444.3.1風(fēng)險(xiǎn)管理組織 927374.3.2風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé) 1032602第5章風(fēng)險(xiǎn)控制策略與應(yīng)用 1092345.1內(nèi)部控制制度的制定與實(shí)施 1047405.1.1內(nèi)部控制制度框架構(gòu)建 10172275.1.2內(nèi)部控制制度的具體制定 10181285.1.3內(nèi)部控制制度的實(shí)施與監(jiān)督 1072065.2風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì)與優(yōu)化 10225705.2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 1074175.2.2風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì) 1074635.2.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施的優(yōu)化 10177265.3風(fēng)險(xiǎn)控制效果的評(píng)估與改進(jìn) 11219585.3.1風(fēng)險(xiǎn)控制效果的評(píng)估方法 11168225.3.2風(fēng)險(xiǎn)控制效果的監(jiān)測(cè)與分析 11157425.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施的改進(jìn) 11718第6章財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制 11252316.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 11264136.1.1審計(jì)目標(biāo)與方法 1153466.1.2審計(jì)程序 1190936.1.3審計(jì)關(guān)注點(diǎn) 1143616.2財(cái)務(wù)管理審計(jì) 1166906.2.1審計(jì)目標(biāo)與方法 12287006.2.2審計(jì)程序 12275166.2.3審計(jì)關(guān)注點(diǎn) 12227986.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 12153086.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 12208976.3.2風(fēng)險(xiǎn)控制策略與措施 12216686.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià) 1216905第7章信息技術(shù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制 1227487.1信息系統(tǒng)審計(jì) 13249427.1.1審計(jì)目標(biāo) 13247467.1.2審計(jì)內(nèi)容 13225097.1.3審計(jì)方法 13221267.2信息安全審計(jì) 1393407.2.1審計(jì)目標(biāo) 13149317.2.2審計(jì)內(nèi)容 1388897.2.3審計(jì)方法 14117677.3信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制 14144297.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 14267447.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 14120837.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施 14181927.3.4風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告 1410168第8章運(yùn)營審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制 1419748.1生產(chǎn)與運(yùn)營管理審計(jì) 14127548.1.1審計(jì)目標(biāo) 1495798.1.2審計(jì)內(nèi)容 14174808.1.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施 15195588.2供應(yīng)鏈審計(jì) 15206988.2.1審計(jì)目標(biāo) 15195238.2.2審計(jì)內(nèi)容 15251278.2.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施 15247838.3運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制 15229858.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 16118318.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 16226058.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施 1629595第9章合規(guī)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制 16260989.1法律法規(guī)遵循性審計(jì) 16203129.1.1審計(jì)目標(biāo) 16272199.1.2審計(jì)程序 1626969.1.3審計(jì)內(nèi)容 16129049.2內(nèi)部合規(guī)性審計(jì) 17198419.2.1審計(jì)目標(biāo) 17326379.2.2審計(jì)程序 17280009.2.3審計(jì)內(nèi)容 17120619.3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制 17171279.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 17191929.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 17156599.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施 1723799.3.4風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)價(jià) 1814064第10章績效審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制 181878410.1績效評(píng)價(jià)體系審計(jì) 18297910.1.1審計(jì)目的與方法 181358710.1.2審計(jì)內(nèi)容 18442510.2項(xiàng)目績效審計(jì) 181421410.2.1審計(jì)目的與方法 18176810.2.2審計(jì)內(nèi)容 181494910.3績效風(fēng)險(xiǎn)控制與改進(jìn)措施 181720310.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 192622310.3.2風(fēng)險(xiǎn)控制措施 19344510.3.3改進(jìn)措施 19第1章企業(yè)內(nèi)部審計(jì)概述1.1內(nèi)部審計(jì)的定義與作用1.1.1定義企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或部門，獨(dú)立、客觀地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及治理流程進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督的活動(dòng)。它旨在通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查，以保證企業(yè)運(yùn)營的高效性和合規(guī)性。1.1.2作用（1）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)：內(nèi)部審計(jì)通過檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)流程，保證企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制要求。（2）評(píng)估和優(yōu)化內(nèi)部控制：內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)覺潛在缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供改進(jìn)建議。（3）防范風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督，提前識(shí)別和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策層提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（4）提高企業(yè)運(yùn)營效率：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審查，發(fā)覺運(yùn)營中的低效和浪費(fèi)現(xiàn)象，推動(dòng)企業(yè)改進(jìn)管理，提高運(yùn)營效率。1.2內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀1.2.1發(fā)展歷程內(nèi)部審計(jì)起源于20世紀(jì)初的美國。企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和管理需求的提升，內(nèi)部審計(jì)逐漸從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等領(lǐng)域。在我國，內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展始于20世紀(jì)80年代，經(jīng)過近40年的發(fā)展，逐步形成了具有中國特色的內(nèi)部審計(jì)體系。1.2.2現(xiàn)狀當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要組成部分。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和外部環(huán)境的變化，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的作用越來越受到重視。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在遵循獨(dú)立性、客觀性原則的基礎(chǔ)上，積極開展各類審計(jì)活動(dòng)，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供了有力保障。1.3內(nèi)部審計(jì)的職能與任務(wù)1.3.1職能內(nèi)部審計(jì)具有以下職能：（1）評(píng)價(jià)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及治理流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，揭示潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)。（2）監(jiān)督：對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證運(yùn)營的合規(guī)性和有效性。（3）咨詢：為企業(yè)提供改進(jìn)管理、優(yōu)化流程、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面的建議。1.3.2任務(wù)內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)包括：（1）制定和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，保證審計(jì)活動(dòng)的有序開展。（2）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審查。（3）評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)覺并推動(dòng)解決存在的問題。（4）對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，提供風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)建議。（5）推動(dòng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，提高企業(yè)運(yùn)營效率。第2章內(nèi)部審計(jì)組織與管理2.1內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置與職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的專業(yè)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。為保證內(nèi)部審計(jì)的有效性，其設(shè)置與職責(zé)應(yīng)遵循以下原則：（1）獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門，直接向董事會(huì)或高層管理團(tuán)隊(duì)報(bào)告工作，保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。（2）專業(yè)性：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，以適應(yīng)企業(yè)各類審計(jì)需求。（3）全面性：內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)應(yīng)涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，保證對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)主要包括：（1）制定和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，保證審計(jì)工作覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域；（2）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議；（3）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核；（4）對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性、治理結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；（5）提供咨詢服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。2.2內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)與培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下素質(zhì)：（1）職業(yè)道德：遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度；（2）專業(yè)知識(shí)：掌握財(cái)務(wù)、審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的專業(yè)知識(shí)；（3）溝通能力：具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力，能夠與企業(yè)內(nèi)部各部門有效溝通；（4）分析能力：具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析、邏輯推理和判斷能力；（5）學(xué)習(xí)能力：具備持續(xù)學(xué)習(xí)的能力，緊跟審計(jì)領(lǐng)域的最新發(fā)展。為提升內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)采取以下培訓(xùn)措施：（1）定期組織內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和技能；（2）鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)，拓寬知識(shí)面；（3）建立內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道，激發(fā)工作積極性；（4）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，提高職業(yè)素養(yǎng)。2.3內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃與實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部控制要求制定，主要包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)工作的具體目標(biāo)，保證審計(jì)資源的合理分配；（2）審計(jì)范圍：確定審計(jì)工作的覆蓋范圍，包括企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域；（3）審計(jì)重點(diǎn)：根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定審計(jì)工作的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；（4）審計(jì)方法：選擇合適的審計(jì)方法，包括抽樣審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等；（5）審計(jì)時(shí)間：明確審計(jì)工作的時(shí)間安排，保證審計(jì)計(jì)劃的順利實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施應(yīng)遵循以下原則：（1）按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（2）保持審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性；（3）充分利用審計(jì)資源，提高審計(jì)工作效率；（4）與企業(yè)內(nèi)部各部門保持良好溝通，保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性；（5）及時(shí)向企業(yè)高層報(bào)告審計(jì)發(fā)覺的問題，提出改進(jìn)建議。第3章內(nèi)部審計(jì)程序與方法3.1審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作方法3.1.1確定審計(jì)目標(biāo)和范圍在審計(jì)準(zhǔn)備階段，首先應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)和范圍。審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略相結(jié)合，保證審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。審計(jì)范圍包括審計(jì)的時(shí)間跨度、涉及部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域等。3.1.2制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)任務(wù)、時(shí)間安排、人員配置、資料收集等內(nèi)容。同時(shí)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.1.3審計(jì)資源準(zhǔn)備為保證審計(jì)工作的順利開展，審計(jì)部門需提前準(zhǔn)備以下資源：（1）審計(jì)人員：選拔具備相關(guān)專業(yè)背景和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員；（2）審計(jì)工具：準(zhǔn)備審計(jì)過程中所需的軟件、硬件設(shè)備等；（3）審計(jì)資料：收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度、歷史審計(jì)報(bào)告等資料。3.1.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)準(zhǔn)備階段，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。通過分析企業(yè)業(yè)務(wù)流程、管理制度、內(nèi)部控制等方面，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為審計(jì)實(shí)施階段提供依據(jù)。3.2審計(jì)實(shí)施階段的工作方法3.2.1審計(jì)抽樣在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員應(yīng)采用審計(jì)抽樣的方法，對(duì)特定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。審計(jì)抽樣應(yīng)遵循以下原則：（1）隨機(jī)性：保證抽樣結(jié)果的客觀性和公正性；（2）代表性：抽樣結(jié)果應(yīng)能反映總體特征；（3）充分性：抽樣范圍應(yīng)足以支持審計(jì)結(jié)論。3.2.2審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序包括以下步驟：（1）了解被審計(jì)單位的基本情況，包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等；（2）運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行審查；（3）評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（4）收集審計(jì)證據(jù)，分析并評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制效果；（5）與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)審計(jì)發(fā)覺的問題。3.2.3審計(jì)工作底稿審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)果，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)項(xiàng)目名稱、時(shí)間、地點(diǎn)；（2）審計(jì)人員及被審計(jì)單位相關(guān)人員的基本信息；（3）審計(jì)程序、方法和結(jié)論；（4）審計(jì)發(fā)覺的問題及整改建議；（5）其他需要記錄的事項(xiàng)。3.3審計(jì)報(bào)告編制與發(fā)布3.3.1審計(jì)報(bào)告編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)項(xiàng)目背景和目標(biāo)；（2）審計(jì)范圍、時(shí)間、人員；（3）審計(jì)發(fā)覺的問題及分析；（4）審計(jì)結(jié)論；（5）整改建議。3.3.2審計(jì)報(bào)告審批審計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交給企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，審計(jì)報(bào)告方可發(fā)布。3.3.3審計(jì)報(bào)告發(fā)布審計(jì)報(bào)告應(yīng)以書面形式發(fā)布，同時(shí)可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行通報(bào)。審計(jì)報(bào)告發(fā)布范圍應(yīng)涵蓋被審計(jì)單位及相關(guān)管理部門。在報(bào)告發(fā)布后，審計(jì)部門應(yīng)跟蹤整改情況，保證審計(jì)建議得到有效落實(shí)。第4章風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建4.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估4.1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)，旨在全面、系統(tǒng)地識(shí)別企業(yè)面臨的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)采用以下方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：（1）收集相關(guān)信息：通過內(nèi)部訪談、問卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)觀察等方式，廣泛收集企業(yè)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、合規(guī)等方面的信息。（2）梳理業(yè)務(wù)流程：分析企業(yè)各業(yè)務(wù)流程，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（3）運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具：運(yùn)用諸如頭腦風(fēng)暴、因果圖、流程圖等工具，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性。4.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和可能性進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。企業(yè)應(yīng)采取以下方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）定性評(píng)估：通過專家訪談、問卷調(diào)查等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度、可能性、緊迫性等進(jìn)行定性分析。（2）定量評(píng)估：運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法、模型等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，提高評(píng)估的準(zhǔn)確性。（3）風(fēng)險(xiǎn)排序：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定優(yōu)先級(jí)。4.2風(fēng)險(xiǎn)分類與應(yīng)對(duì)策略4.2.1風(fēng)險(xiǎn)分類企業(yè)應(yīng)將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾類：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、政策法規(guī)變動(dòng)等。（2）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)日常運(yùn)營中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如生產(chǎn)安全、信息系統(tǒng)安全等。（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：涉及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)，如匯率波動(dòng)、融資風(fēng)險(xiǎn)等。（4）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)違反法律法規(guī)、內(nèi)部控制失效等方面的風(fēng)險(xiǎn)。4.2.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略針對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取以下應(yīng)對(duì)策略：（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：避免涉及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。（2）風(fēng)險(xiǎn)降低：通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過保險(xiǎn)、外包等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。（4）風(fēng)險(xiǎn)承受：在保證企業(yè)安全的前提下，適當(dāng)承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，以追求更高的收益。4.3風(fēng)險(xiǎn)管理組織與職責(zé)4.3.1風(fēng)險(xiǎn)管理組織企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織，包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理部門：負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作和協(xié)調(diào)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、審批重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)。（3）業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。4.3.2風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)企業(yè)各級(jí)部門和員工應(yīng)明確以下風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)：（1）企業(yè)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，審批風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施。（3）業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。（4）員工：參與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，自覺遵守企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定。第5章風(fēng)險(xiǎn)控制策略與應(yīng)用5.1內(nèi)部控制制度的制定與實(shí)施5.1.1內(nèi)部控制制度框架構(gòu)建企業(yè)應(yīng)根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)、規(guī)模及管理需求，構(gòu)建適應(yīng)自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度框架。該框架應(yīng)涵蓋組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分工、授權(quán)與審批、信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)控與評(píng)估等方面。5.1.2內(nèi)部控制制度的具體制定企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制制度框架，制定具體的內(nèi)部控制措施，包括但不限于：業(yè)務(wù)流程控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、合規(guī)性控制等。5.1.3內(nèi)部控制制度的實(shí)施與監(jiān)督企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部控制制度得到有效實(shí)施，設(shè)立專門部門或崗位負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)存在的問題及時(shí)進(jìn)行整改。5.2風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì)與優(yōu)化5.2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，對(duì)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析與評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì)提供依據(jù)。5.2.2風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括預(yù)防性措施、檢查性措施和糾正性措施等。5.2.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施的優(yōu)化企業(yè)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行審視和優(yōu)化，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、法律法規(guī)變化及風(fēng)險(xiǎn)管理需求，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以提高風(fēng)險(xiǎn)控制效果。5.3風(fēng)險(xiǎn)控制效果的評(píng)估與改進(jìn)5.3.1風(fēng)險(xiǎn)控制效果的評(píng)估方法企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)估機(jī)制，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估。5.3.2風(fēng)險(xiǎn)控制效果的監(jiān)測(cè)與分析企業(yè)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行監(jiān)測(cè)與分析，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況，發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)控制不足之處，為改進(jìn)工作提供依據(jù)。5.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施的改進(jìn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果的評(píng)估與監(jiān)測(cè)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。第6章財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制6.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)6.1.1審計(jì)目標(biāo)與方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)旨在評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。審計(jì)方法包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)信息披露進(jìn)行審查。6.1.2審計(jì)程序（1）了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程及內(nèi)部控制；（2）分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；（3）對(duì)重要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試；（4）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性。6.1.3審計(jì)關(guān)注點(diǎn)（1）收入、成本和費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性；（2）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的確認(rèn)與計(jì)量；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表附注的充分披露；（4）關(guān)聯(lián)方交易及重大事項(xiàng)的披露。6.2財(cái)務(wù)管理審計(jì)6.2.1審計(jì)目標(biāo)與方法財(cái)務(wù)管理審計(jì)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的合規(guī)性、效益和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)方法主要包括對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的過程、內(nèi)部控制及關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審查。6.2.2審計(jì)程序（1）了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)及內(nèi)部控制；（2）評(píng)估財(cái)務(wù)決策的合規(guī)性、合理性和有效性；（3）分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)績效；（4）審查資金籌集、使用和分配的合規(guī)性及效益。6.2.3審計(jì)關(guān)注點(diǎn)（1）財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與執(zhí)行；（2）財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行；（3）資金安全管理；（4）稅務(wù)籌劃與合規(guī)。6.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制6.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（1）識(shí)別企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等；（2）評(píng)估各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；（3）分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。6.3.2風(fēng)險(xiǎn)控制策略與措施（1）建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；（2）制定針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略；（3）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如財(cái)務(wù)擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等；（4）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警。6.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)（1）定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行評(píng)價(jià)；（2）分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題，提出改進(jìn)措施；（3）持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第7章信息技術(shù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制7.1信息系統(tǒng)審計(jì)7.1.1審計(jì)目標(biāo)信息系統(tǒng)審計(jì)旨在評(píng)估企業(yè)信息系統(tǒng)的完整性、可靠性和安全性，保證信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的支持和促進(jìn)作用。7.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）信息系統(tǒng)規(guī)劃與組織：審查信息系統(tǒng)的規(guī)劃、立項(xiàng)、實(shí)施和運(yùn)行過程，評(píng)估信息系統(tǒng)戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性。（2）信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施：檢查硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施的配置、運(yùn)行和維護(hù)情況，保證其滿足企業(yè)業(yè)務(wù)需求。（3）信息系統(tǒng)應(yīng)用：評(píng)估信息系統(tǒng)應(yīng)用的合理性、有效性和效率，關(guān)注業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和信息系統(tǒng)整合。（4）信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理：審查信息系統(tǒng)項(xiàng)目的進(jìn)度、成本、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)等，保證項(xiàng)目按預(yù)期目標(biāo)順利進(jìn)行。7.1.3審計(jì)方法采用訪談、問卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)查看、測(cè)試和分析等方法，全面評(píng)估信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀和潛在風(fēng)險(xiǎn)。7.2信息安全審計(jì)7.2.1審計(jì)目標(biāo)信息安全審計(jì)旨在評(píng)估企業(yè)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)能力，保證信息資產(chǎn)免受損失、泄露、破壞等風(fēng)險(xiǎn)。7.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）物理安全：檢查信息系統(tǒng)所在場(chǎng)所的物理環(huán)境，保證硬件設(shè)備安全。（2）網(wǎng)絡(luò)安全：評(píng)估網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施，包括防火墻、入侵檢測(cè)、數(shù)據(jù)加密等。（3）系統(tǒng)安全：檢查操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、中間件等的安全配置和漏洞修復(fù)情況。（4）應(yīng)用安全：評(píng)估應(yīng)用程序的安全功能，關(guān)注安全漏洞和安全編碼規(guī)范。（5）數(shù)據(jù)安全：審查數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)、訪問控制等策略，保證數(shù)據(jù)完整性、保密性和可用性。7.2.3審計(jì)方法采用漏洞掃描、滲透測(cè)試、安全配置檢查、日志分析等方法，評(píng)估信息安全風(fēng)險(xiǎn)。7.3信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制7.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過審計(jì)過程，識(shí)別企業(yè)信息技術(shù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于：系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊、硬件損壞等。7.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。7.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）制定和完善信息技術(shù)相關(guān)政策、制度和流程，保證信息技術(shù)管理的規(guī)范性和一致性。（2）建立信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。（3）加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)，提高信息安全意識(shí)和技能培訓(xùn)。（4）定期開展信息技術(shù)審計(jì)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理。7.3.4風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控、分析和報(bào)告，保證風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。第8章運(yùn)營審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制8.1生產(chǎn)與運(yùn)營管理審計(jì)8.1.1審計(jì)目標(biāo)生產(chǎn)與運(yùn)營管理審計(jì)旨在評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)與運(yùn)營活動(dòng)的有效性、效率和合規(guī)性，保證生產(chǎn)流程符合相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，同時(shí)識(shí)別和改進(jìn)生產(chǎn)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。8.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）生產(chǎn)計(jì)劃與組織：審查生產(chǎn)計(jì)劃的合理性、生產(chǎn)進(jìn)度的控制、生產(chǎn)資源的配置及生產(chǎn)組織的有效性。（2）生產(chǎn)過程管理：檢查生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制、成本控制、生產(chǎn)效率、設(shè)備維護(hù)及安全生產(chǎn)等情況。（3）生產(chǎn)工藝與技術(shù)創(chuàng)新：評(píng)估生產(chǎn)工藝的先進(jìn)性、創(chuàng)新能力的提升以及生產(chǎn)工藝改進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)施效果。（4）生產(chǎn)環(huán)境與設(shè)施：審查生產(chǎn)環(huán)境是否符合法律法規(guī)要求，生產(chǎn)設(shè)施的安全、環(huán)保、節(jié)能等情況。8.1.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）建立健全生產(chǎn)與運(yùn)營管理制度，保證生產(chǎn)活動(dòng)合規(guī)、有序進(jìn)行。（2）加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃管理，提高生產(chǎn)資源利用率，降低生產(chǎn)成本。（3）加強(qiáng)生產(chǎn)過程質(zhì)量控制，保證產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。（4）加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理，提高設(shè)備運(yùn)行效率，降低故障率。（5）強(qiáng)化安全生產(chǎn)管理，預(yù)防生產(chǎn)安全。8.2供應(yīng)鏈審計(jì)8.2.1審計(jì)目標(biāo)供應(yīng)鏈審計(jì)旨在評(píng)估企業(yè)供應(yīng)鏈管理的有效性、效率和合規(guī)性，優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)，降低供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，提升供應(yīng)鏈整體競(jìng)爭(zhēng)力。8.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）供應(yīng)商管理：審查供應(yīng)商選擇、評(píng)價(jià)、考核及合作關(guān)系維護(hù)等環(huán)節(jié)。（2）采購管理：檢查采購計(jì)劃的合理性、采購過程的合規(guī)性、采購成本控制及供應(yīng)商質(zhì)量保證等情況。（3）庫存管理：評(píng)估庫存政策的合理性、庫存控制的有效性以及庫存資金占用情況。（4）物流管理：審查物流運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、配送等環(huán)節(jié)的效率、成本及服務(wù)質(zhì)量。8.2.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）建立完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)與選擇體系，保證供應(yīng)商質(zhì)量。（2）加強(qiáng)采購過程管理，防止利益輸送和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（3）優(yōu)化庫存管理，降低庫存成本，提高庫存周轉(zhuǎn)率。（4）提升物流管理水平，降低物流成本，提高物流服務(wù)質(zhì)量。8.3運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制8.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別企業(yè)應(yīng)全面識(shí)別運(yùn)營過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于：生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)等。8.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)應(yīng)定期對(duì)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。8.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。（2）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)覺并應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。（3）建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地采取措施。（4）加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作，形成全員參與的風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍。（5）持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第9章合規(guī)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制9.1法律法規(guī)遵循性審計(jì)9.1.1審計(jì)目標(biāo)本節(jié)旨在通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行法律法規(guī)遵循性審計(jì)，保證企業(yè)遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及地方法規(guī)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。9.1.2審計(jì)程序（1）收集并分析企業(yè)所適用的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和地方法規(guī)；（2）對(duì)企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解法律法規(guī)遵循情況；（3）評(píng)估企業(yè)現(xiàn)有法律法規(guī)遵循性控制措施的有效性；（4）發(fā)覺并指出企業(yè)存在的法律法規(guī)遵循性問題，提出改進(jìn)建議。9.1.3審計(jì)內(nèi)容（1）企業(yè)設(shè)立、變更、注銷等手續(xù)是否齊全，是否符合法律法規(guī)要求；（2）企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營許可證、資質(zhì)證書是否齊全，是否在有效期內(nèi)；（3）企業(yè)合同管理、招投標(biāo)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面是否符合法律法規(guī)要求；（4）企業(yè)勞動(dòng)用工、社會(huì)保險(xiǎn)、安全生產(chǎn)等方面是否符合法律法規(guī)要求；（5）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)等方面是否符合法律法規(guī)要求。9.2內(nèi)部合規(guī)性審計(jì)9.2.1審計(jì)目標(biāo)本節(jié)旨在通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，保證企業(yè)內(nèi)部管理制度、流程和操作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，提高企業(yè)合規(guī)管理水平。9.2.2審計(jì)程序（1）收集并分析企業(yè)內(nèi)部管理制度、流程和操作規(guī)范；（2）對(duì)企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解內(nèi)部合規(guī)性情況；（3）評(píng)估企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部合規(guī)性控制措施的有效性；（4）發(fā)覺并指出企業(yè)存在的內(nèi)部合規(guī)性問題，提出改進(jìn)建議。9.2.3審計(jì)內(nèi)容（1）企業(yè)內(nèi)部管理制度是否完善，是否存在制度漏洞；（2）企業(yè)內(nèi)部流程是否合理，是否存在流程不暢、職責(zé)不清等問題；（3）企業(yè)內(nèi)部操作是否規(guī)范，是否存在操作失誤、違規(guī)操作等現(xiàn)