POS機(jī)項目建筑工程方案

POS機(jī)項目

建筑工程方案

XX集團(tuán)有限公司

目錄

一、公司簡介.......................................................4

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù).........................................5

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù).............................................5

二、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析...................................................5

三、必要性分析.....................................................9

四、工程風(fēng)險分類..................................................10

五、工程風(fēng)險管理內(nèi)容和方法........................................14

六、職業(yè)責(zé)任保險..................................................31

七、意外傷害保險..................................................33

八、網(wǎng)絡(luò)計劃調(diào)整方法..............................................34

九、網(wǎng)絡(luò)計劃實施中的檢查與分析...................................36

十、繪圖規(guī)則......................................................39

H-一、關(guān)鍵工作及關(guān)鍵線路的確定...................................40

十二、工程網(wǎng)絡(luò)計劃中的邏輯關(guān)系...................................40

十三、工程網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)應(yīng)用程序...................................40

十四、建設(shè)工程造價總體構(gòu)成........................................43

十五、設(shè)備及工器具購置費..........................................43

十六、竣工決算編制................................................48

十七、竣工決算報批................................................51

十八、投資計劃方案................................................51

建設(shè)投資估算表.....................................................53

建設(shè)期利息估算表...................................................54

流動資金估算表.....................................................56

總投資及構(gòu)成一覽表.................................................57

項目投資計劃與資金籌措一覽表......................................58

十九、經(jīng)濟(jì)效益及財務(wù)分析..........................................59

營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表................................60

綜合總成本費用估算表..............................................61

利潤及利潤分配表...................................................63

項目投資現(xiàn)金流量表.................................................65

借款還本付息計劃表.................................................67

一、公司簡介

（一）基本信息

1、公司名稱：XX集團(tuán)有限公司

2、法定代表人：白xx

3、注冊資本：1000萬元

4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx

5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局

6、成立日期:2010-4-27

7、營業(yè)期限：2010-4-27至無固定期限

8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx

（二）公司簡介

公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立

了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權(quán)、組織制度、工作制

度，進(jìn)一步規(guī)范廠務(wù)公開的內(nèi)容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進(jìn)

一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展，以提高全員思想政治素質(zhì)、

業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力為核心，堅持戰(zhàn)略導(dǎo)向、問題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向，

持續(xù)深化教育培訓(xùn)改革，精準(zhǔn)實施培訓(xùn)，努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)

展的良性互動。

未來，在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時，公司以“和

諧發(fā)展”為目標(biāo)，踐行社會責(zé)任，秉承“責(zé)任、公平、開放、求實”

的企業(yè)責(zé)任，服務(wù)全國。

（三）公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)

項目2020年12月2019年12月2018年12月

資產(chǎn)總額14800.7711840.6211100.58

負(fù)債總額8048.266438.616036.19

股東權(quán)益合計6752.515402.015064.38

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)

項目2020年度2019年度2018年度

營業(yè)收入23462.4618769.9717596.85

營業(yè)利潤5792.834634.264344.62

利潤總額5074.864059.893806.14

凈利潤3806.142968.792740.42

歸屬于母公司所有

3806.142968.792740.42

者的凈利潤

、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

綜合考慮宏觀環(huán)境和發(fā)展條件，今后五年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的總體目

標(biāo)是：到2020年，惠及全省人民的小康社會全面建成，基本形成現(xiàn)代

化建設(shè)框架格局，部分領(lǐng)域和區(qū)域?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)代化，綜合競爭優(yōu)勢大幅提

升，力爭實現(xiàn)由經(jīng)濟(jì)大省向經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省的跨越，綜合實力進(jìn)入全國第一

方陣，成為促進(jìn)中部崛起的核心支撐和帶動全國發(fā)展的新空間，富強(qiáng)

民主文明和諧美麗的現(xiàn)代化新河南建設(shè)展現(xiàn)出更加美好前景。

——經(jīng)濟(jì)保持較高速度增長。在提高發(fā)展平衡性、包容性、可持

續(xù)性的基礎(chǔ)上，全省地區(qū)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一

番以上。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)年均增速高于全國平均水平，生產(chǎn)總值年均增

長8%左右，高于全國平均水平1個百分點以上，力爭經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主

要人均指標(biāo)達(dá)到全國平均水平。

——轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新驅(qū)動實現(xiàn)新突破。工業(yè)化、信息化基本實現(xiàn),

先進(jìn)制造業(yè)加快發(fā)展，新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)不斷成長，服務(wù)業(yè)比重明顯提

高，城鎮(zhèn)化質(zhì)量明顯改善，戶籍人口城鎮(zhèn)化率大幅提升，農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化

全國領(lǐng)先。中原城市群一體化進(jìn)程明顯加快，內(nèi)陸開放高地基本形成。

結(jié)構(gòu)性改革取得決定性成果，投資效率和企業(yè)效率明顯上升，流通現(xiàn)

代化水平大幅提升，消費對經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)繼續(xù)加大?？萍歼M(jìn)步對經(jīng)濟(jì)

增長的貢獻(xiàn)率進(jìn)一步提高，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新力爭走在全國前列，

進(jìn)入人才強(qiáng)省和人力資源強(qiáng)省、創(chuàng)新型省份行列。

人民生活水平和質(zhì)量普遍提高。就業(yè)比較充分。就業(yè)、教育、

社保、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等公共服務(wù)體系更加健全，基本公共服務(wù)均

等化水平穩(wěn)步提高。收入差距縮小。教育現(xiàn)代化取得重要進(jìn)展，全民

受教育程度顯著提高。現(xiàn)行國家標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困

縣全部摘帽，解決“三山一灘”區(qū)域性整體貧困。社會保障全民覆蓋,

人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，養(yǎng)老服務(wù)體系基本建成，住房保障體系

進(jìn)一步完善。物價總水平保持基本穩(wěn)定。

——全民素質(zhì)和社會文明程度明顯提高。中國夢和社會主義核心

價值觀更加深入人心，良好思想道德風(fēng)尚進(jìn)一步弘揚，做文明人、辦

文明事蔚然成風(fēng)，公民思想道德素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)、健康素質(zhì)明顯

提高，全社會法治意識不斷增強(qiáng)?，F(xiàn)代公共文化服務(wù)體系基本建成，

文化產(chǎn)業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)支柱性產(chǎn)業(yè)，文化軟實力顯著增強(qiáng)，華夏歷史

文明傳承創(chuàng)新區(qū)建設(shè)取得顯著成效。

——生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善。資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)

取得重大進(jìn)展，生產(chǎn)方式和生活方式綠色、低碳水平上升。能源和水

資源消耗、建設(shè)用地、碳排放總量控制在國家下達(dá)計劃內(nèi)，主要污染

物排放總量大幅減少，空氣和水環(huán)境質(zhì)量明顯提高。森林覆蓋率和森

林蓄積量持續(xù)增長。生態(tài)文明重大制度基本確立，生態(tài)系統(tǒng)步入良性

循環(huán)。

——治理體系和治理能力現(xiàn)代化邁出重大步伐。重要領(lǐng)域和關(guān)鍵

環(huán)節(jié)改革取得決定性成果，系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運行有效的制度體

系基本形成，各方面制度更加成熟、更加定型。人民民主更加健全，

法治建設(shè)水平明顯提升，法治政府基本建成，司法公信力明顯提高。

POS,其中文意思為“銷售點”，全稱為銷售點情報管理系統(tǒng)，是

一種配有條碼或OCR碼技術(shù)終端閱讀器，有現(xiàn)金或易貨額度出納功能。

而pos機(jī)的主要任務(wù)是對商品與媒體交易提供數(shù)據(jù)服務(wù)和管理功能，

并進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算。

近年來，隨著我國居民非現(xiàn)金消費習(xí)慣的持續(xù)養(yǎng)成，國內(nèi)銀行卡

發(fā)卡數(shù)量保持持續(xù)增長趨勢。根據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,

2019年全國銀行卡在用發(fā)卡數(shù)量達(dá)84.19億張，同比2018年增長

10.8%,人均持有銀行卡6.03張，同比增長10.4%。其中借記卡在用發(fā)

卡數(shù)量76.73億張，同比2018年增長11.02%,占銀行卡發(fā)卡數(shù)量的

91.14%；信用卡和借貸合一卡共計7.46億張，同比增長8.78%。我國

銀行卡發(fā)卡數(shù)量的增長，將會在一定程度上促進(jìn)國內(nèi)銀行卡消費，而

pos機(jī)作為銀行卡消費的主要手段，其市場也隨著銀行卡數(shù)量的增加而

得到逐漸擴(kuò)大。

近年來，隨著我國移動支付方式及支付功能的不斷擴(kuò)大，POS機(jī)在

社會上的應(yīng)用領(lǐng)域逐漸拓展，目前已經(jīng)成為了商貿(mào)領(lǐng)域中不可或缺的

交易支持和零售、銷售中必不可少的收款工具，在國內(nèi)企業(yè)、零售業(yè)、

商業(yè)自助產(chǎn)業(yè)、餐飲娛樂業(yè)以及個體工商戶等場所中都有著巨大的使

用需求。需求的擴(kuò)大進(jìn)一步促進(jìn)行業(yè)市場規(guī)模的增長，目前我國POS

機(jī)行業(yè)市場規(guī)模正以超過10%的速度保持持續(xù)增長，在未來仍具有一定

的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

近年來，隨著國內(nèi)刷卡受理環(huán)境的不斷完善，我國P0S機(jī)滲透率

得到了進(jìn)一步的提升，2018年銀行卡跨行支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)商戶達(dá)2733萬

戶，為Pos機(jī)市場提供了較大發(fā)展空間。但由于央行對收單行業(yè)整治

力度的加強(qiáng)，以及移動掃碼支付普及帶來的影響，我國銀行卡支付消

費力度有所下降，銀行卡受理終端領(lǐng)域的發(fā)展也遭到了不小沖擊，國

內(nèi)pos機(jī)數(shù)量呈現(xiàn)出減少趨勢。2019年中國聯(lián)網(wǎng)P0S機(jī)具數(shù)量為

3089.3萬臺，同比2018年下降9.5%,每萬人對應(yīng)的P0S機(jī)具數(shù)量下

降為221.39臺，同比下降9.9%,可以看出，我國P0S機(jī)行業(yè)整體增速

放緩。隨著移動支付方式及支付功能的不斷擴(kuò)大，我國pos機(jī)市場整

體呈現(xiàn)出較好的發(fā)展水平，但就人均擁有量來看，仍與美國等西方國

家有著一定的差距，在美國每千人P0S機(jī)占用量已超過170臺，而在

中國，每千人P0S機(jī)占有量還不到5臺，我國P0S機(jī)具人均擁有量仍

然處于較低水平，因此在未來我國P0S機(jī)行業(yè)仍有一定發(fā)展前景。

三、必要性分析

1、提升公司核心競爭力

項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補充

流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用

水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時資金補充流

動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支

持，提高公司核心競爭力。

四、工程風(fēng)險分類

工程風(fēng)險是指工程項目在決策、設(shè)計、施工及竣工驗收等階段可

能遭受的風(fēng)險。為便于識別風(fēng)險和對不同類型風(fēng)險采取不同的分析方

法和應(yīng)對措施，可按不同原則和標(biāo)準(zhǔn)對工程風(fēng)險進(jìn)行分類。

1、項目決策階段風(fēng)險

由于項目決策階段是研究工程建設(shè)必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合

理性的關(guān)鍵時期，該階段涉及的內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜，風(fēng)險因素眾多，一

般包括以下五個方面。

(1)國家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策及區(qū)域發(fā)展規(guī)劃變動所引起的政策

風(fēng)險，如調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)計劃、增加稅收，強(qiáng)迫某些工程下馬，或由于

某種政策原因遲發(fā)、拒發(fā)、吊銷項目許可證，或國家產(chǎn)業(yè)限制政策對

某些項目加重稅收等。

(2)項目產(chǎn)品需求、價格和競爭等方面變化引起的市場風(fēng)險，如

國內(nèi)外市場、近期與長期市場需求數(shù)據(jù)的不確定性，產(chǎn)品和原材料價

格的劇烈波動，可替代產(chǎn)品和同類產(chǎn)品的影響等。

(3)國家和地區(qū)的居民教育程度和文化水平、風(fēng)俗習(xí)慣等引起的

社會文化風(fēng)險，如文化水平會影響居民對項目或其產(chǎn)品的需求層次，

宗教信仰和風(fēng)俗習(xí)慣會禁止或限制某些工程活動的進(jìn)行等。

(4)與投資有關(guān)的法律風(fēng)險，如反壟斷、反不正當(dāng)競爭的法律不

夠健全，投資立項的“關(guān)系工程”、”侵權(quán)工程”、“假擔(dān)保工程”、

“條子工程”等。

(5)投資決策組織機(jī)制、責(zé)任機(jī)制、動力機(jī)制、控制機(jī)制等方面

的不健全帶來的內(nèi)部決策機(jī)制風(fēng)險等。由于項目決策階段存在大量不

確定因素，業(yè)主或開發(fā)商很容易作出錯誤的決定。

2、項目建設(shè)實施階段風(fēng)險

由于這一階段涉及范圍廣、參與者眾多、過程復(fù)雜等原因，業(yè)主

或開發(fā)商會面臨更多風(fēng)險，包括政府或主管部門對工程項目干預(yù)太多、

勘察設(shè)計工作不到位、合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、承包商缺乏合作誠意、監(jiān)理

工程師失職、材料或設(shè)備供應(yīng)商履約不力等風(fēng)險。

（二）承包商風(fēng)險

在工程項目建設(shè)實施階段，承包商組織投標(biāo)，中標(biāo)后受業(yè)主或開

發(fā)商委托負(fù)責(zé)工程施工。通常情況下，業(yè)主會將自己需要承擔(dān)的風(fēng)險

通過合同轉(zhuǎn)嫁給承包商，因此，承包商所承擔(dān)的風(fēng)險是工程建設(shè)中最

大的風(fēng)險。

1、投標(biāo)階段風(fēng)險

在投標(biāo)階段，承包商需要作一系列決策，例如，要進(jìn)入哪個市場,

要投標(biāo)哪個工程項目，投何種性質(zhì)的標(biāo)，采用哪些策略來中標(biāo)等，這

些決策無不潛伏著大量風(fēng)險，包括投標(biāo)相關(guān)信息取舍失誤或信息失真

的風(fēng)險、選擇投標(biāo)中介或代理人不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險、投標(biāo)失敗或失誤的風(fēng)險

等。

2、簽約履約階段風(fēng)險

中標(biāo)后承包商與業(yè)主簽訂合同，并在履約過程中會遇到的風(fēng)險包

括合同條件不平等或存在對承包商不利的缺陷、合同管理不善、工程

施工管理能力不足或技術(shù)不熟練、分包單位管理水平低下等。

3、驗收交付階段風(fēng)險

工程完工后，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行竣工驗收，一旦出現(xiàn)問題，承

包商可能會面臨風(fēng)險，包括竣工驗收時發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題、承包商未按

規(guī)定進(jìn)行檔案資料管理、帶來債權(quán)債務(wù)處理風(fēng)險等。

（三）咨詢設(shè)計服務(wù)單位風(fēng)險

咨詢設(shè)計服務(wù)單位接受業(yè)主委托；在工程實施過程中提供勘察、

設(shè)計、監(jiān)理、全過程工程咨詢等方面的專業(yè)服務(wù)，同樣要面臨各種各

樣的風(fēng)險。

1、來自業(yè)主或開發(fā)商的風(fēng)險

工程實施過程中業(yè)主或開發(fā)商的不當(dāng)行為會影響咨詢設(shè)計服務(wù)單

位的正常工作，產(chǎn)生風(fēng)險，包括：業(yè)主或開發(fā)商不遵循客觀規(guī)律，對

工程提出不合理要求；咨詢服務(wù)合同欠公平；可行性研究缺乏嚴(yán)肅性,

數(shù)據(jù)服務(wù)于結(jié)果、缺乏客觀性；業(yè)主或開發(fā)商對咨詢設(shè)計服務(wù)單位的

干預(yù)過多；工程投資預(yù)算不足，導(dǎo)致咨詢設(shè)計服務(wù)單位存在資金風(fēng)險

等。

2、來自承包商的風(fēng)險

受業(yè)主或開發(fā)商委托的工程監(jiān)理單位，在合同實施期代表業(yè)主或

開發(fā)商利益，會與承包商產(chǎn)生分歧和爭端，而承包商出于自身利益考

慮，會造成工程監(jiān)理單位的風(fēng)險，包括：承包商低價中標(biāo)，在施工過

程中不斷提出索賠；承包商缺乏職業(yè)道德，偷工減料，對工程極不負(fù)

責(zé)。一旦出現(xiàn)這些情況將導(dǎo)致質(zhì)量安全事故，工程監(jiān)理單位就要承擔(dān)

較大的連帶責(zé)任。

3、來自自身職業(yè)責(zé)任的風(fēng)險

各類咨詢設(shè)計服務(wù)單位分別與業(yè)主或開發(fā)商簽訂咨詢服務(wù)合同，

履行各自的職責(zé)，在履約過程中，會要求承擔(dān)職業(yè)責(zé)任風(fēng)險，包括：

勘察設(shè)計單位提供的設(shè)計方案不合理，或者存在較大失誤；工程咨詢

單位編制的投資估算、設(shè)計概算不準(zhǔn)；咨詢設(shè)計服務(wù)單位的能力和水

平不適應(yīng)等。

五、工程風(fēng)險管理內(nèi)容和方法

工程風(fēng)險管理是一項非常復(fù)雜的管理過程。

(一)工程風(fēng)險識別

1、工程風(fēng)險識別步驟

工程風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，能否將工程潛在的重大風(fēng)險

都識別出來，決定了風(fēng)險管理效果?？砂聪铝兴膫€步驟進(jìn)行工程風(fēng)險

識別。

(1)收集和整理相關(guān)信息資料。風(fēng)險一般是由數(shù)據(jù)或信息的不完

備而引起的，因此，收集和整理與工程風(fēng)險事件直接相關(guān)的信息可能

是困難的，但風(fēng)險事件不是孤立的，會存在一些與

(2)其相關(guān)的信息。工程風(fēng)險識別的信息來源包括與工程項目相

關(guān)的自然和社會環(huán)境方面的數(shù)據(jù)資料，已建成的類似工程信息資料，

工程勘察設(shè)計、施工等文件資料等。建立工程風(fēng)險初始清單。在收集

和整理工程項目相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上，可對工程項目存在的不確定

性進(jìn)行多角度分析，確定其可能存在的風(fēng)險，并建立工程風(fēng)險初始清

單。為便于管理人員全面認(rèn)識工程風(fēng)險，不遺漏重要風(fēng)險，初始清單

應(yīng)列出工程項目客觀存在和潛在的所有風(fēng)險。

通過適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險分解方式來識別風(fēng)險是建立工程風(fēng)險初始清單的

有效途徑。對于大型復(fù)雜工程項目，首先應(yīng)按單項工程、單位工程進(jìn)

行分解，從時間、目標(biāo)和因素等維度對各單項工程和單位工程進(jìn)行分

解后，可以較容易地識別出工程項目的主要風(fēng)險。其中，時間維度是

指按工程實施的各個階段進(jìn)行分解，也就是識別工程實施不同階段的

風(fēng)險；目標(biāo)維度是指按工程目標(biāo)進(jìn)行分解，也就是識別影響工程投資、

進(jìn)度、質(zhì)量和安全目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險；因素維度是指按工程風(fēng)險因

素的分類進(jìn)行分解，如政治、社會、經(jīng)濟(jì)、自然、技術(shù)等方面風(fēng)險。

(3)進(jìn)行風(fēng)險歸集和分類。對工程風(fēng)險進(jìn)行歸集和分類的目的包

括：一是能夠加深工程參建各方對風(fēng)險的認(rèn)識和理解；二是可辨清風(fēng)

險性質(zhì)，從而有助于制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略。

工程風(fēng)險分類方式有多種，可按技術(shù)和非技術(shù)進(jìn)行分類或按工程

項目目標(biāo)進(jìn)行分類，還可按工程項目各參與方進(jìn)行分類。

(4)編制工程風(fēng)險清單。將分類后的工程風(fēng)險整理成清單，是風(fēng)

險識別最主要的成果，也是評估和應(yīng)對風(fēng)險的重要基礎(chǔ)。工程風(fēng)險清

單并非一成不變，應(yīng)隨著信息變化和風(fēng)險演變而及時進(jìn)行更新。工程

風(fēng)險清單格式通?？砂此具M(jìn)行編制。

2、工程風(fēng)險識別常用方法

工程風(fēng)險識別需要借助一些分析方法進(jìn)行更多系統(tǒng)的橫向思考。

借助這些方法，可提高風(fēng)險識別效率，操作規(guī)范，且不容易產(chǎn)生遺漏。

在實際應(yīng)用中可結(jié)合工程項目具體情況，組合使用這些方法。

(1)核對表法。核對表是用來記錄和整理數(shù)據(jù)的常用工具，風(fēng)險

核對表中所列內(nèi)容都是歷史上類似工程項目曾發(fā)生過的風(fēng)險事件。采

用核對表法進(jìn)行風(fēng)險識別，可對照核對表中所列內(nèi)容對擬建工程進(jìn)行

檢查核對，用來判別工程項目是否存在表中所列或類似風(fēng)險。

風(fēng)險核對表法的優(yōu)點在于使風(fēng)險識別工作變得較為簡單，容易掌

握；缺點是對單個風(fēng)險來源描述不足，不能揭示風(fēng)險來源之間的相互

依賴關(guān)系，而且受限于某些工程項目的可比性，有時又險列表不夠詳

盡，有些工程風(fēng)險可能未列入核對表中。

(2)頭腦風(fēng)暴法。頭腦風(fēng)暴法又稱集思廣益法，是指通過營造一

個無批評的自由會議環(huán)境，使與會者暢所欲言，充分交流、互相啟迪,

產(chǎn)生大量創(chuàng)造性設(shè)想的過程。頭腦風(fēng)暴法以共同目標(biāo)為中心，參會人

員在他人看法的基礎(chǔ)上提出自己的意見。頭腦風(fēng)暴法可以充分發(fā)揮集

體智慧，提高風(fēng)險識別的正確性和效率。

參加頭腦風(fēng)暴會議的人員主要由風(fēng)險分析專家、風(fēng)險管理專家、

相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域?qū)＜壹熬哂休^強(qiáng)邏輯思維和總結(jié)分析能力的主持人組成。

應(yīng)用頭腦風(fēng)暴法要遵循一個原則，即發(fā)言過程中沒有討論，不進(jìn)行判

斷性評論。

(3)常識、經(jīng)驗和判斷。以往類似工程所積累的資料、數(shù)據(jù)、經(jīng)

驗和教訓(xùn)，工程項目管理團(tuán)隊成員的個人知識、經(jīng)驗和判斷在風(fēng)險識

別時非常奏效，對于那些采用新技術(shù)、無先例可循的工程更是如此。

此外，將工程參建各方聚集起來，就工程風(fēng)險進(jìn)行面對面討論，也有

可能觸及般規(guī)劃活動中未曾或不能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險

(二)工程風(fēng)險估計

1、工程風(fēng)險估計內(nèi)容

工程風(fēng)險估計是建立在有效識別工程風(fēng)險的基礎(chǔ)上，運用概率論

和數(shù)理統(tǒng)計方法，對工程建設(shè)各階段的風(fēng)險事件發(fā)生的可能性、可能

產(chǎn)生的后果、影響的范圍和可能發(fā)生的時間等進(jìn)行估計。

(1)風(fēng)險事件發(fā)生的可能性估計。工程風(fēng)險估計的首要任務(wù)是分

析和估計風(fēng)險事件發(fā)生的概率與概率分布，這是工程風(fēng)險估計中最為

重要的一項工作，也常常是最困難的一項工作。主要原因在于：一是

工程風(fēng)險事件相關(guān)數(shù)據(jù)和歷史資料的收集相當(dāng)困難；二是不同工程的

差異性較大，用以往類似工程數(shù)據(jù)推斷擬建工程風(fēng)險事件發(fā)生概率的

誤差可能較大。

般來講，如果擁有足夠的數(shù)據(jù)和歷史資料，可直接根據(jù)這些數(shù)據(jù)

資料確定風(fēng)險事件的概率分布；否則，可利用理論概率分布或主觀概

率來進(jìn)行估計工程風(fēng)險事件發(fā)生的可能性。

(2)風(fēng)險事件產(chǎn)生的后果估計。風(fēng)險事件產(chǎn)生的后果估計是指分

析和估計工程風(fēng)險事件發(fā)生后造成的后果，即工程風(fēng)險事件可能帶來

的損失大小，這些損失會對工程項目目標(biāo)的實現(xiàn)造成哪些不利影響，

如進(jìn)度延誤、費用超支、發(fā)生質(zhì)量事故或安全事故等。其中，進(jìn)度損

失估計包括風(fēng)險事件對局部工程進(jìn)度的影響、風(fēng)險事件對工程總工期

的影響，費用損失估計包括一次性最大損失、對工程整體造成的損失、

趕工期及處理質(zhì)量安全事故而增加的費用等

(3)風(fēng)險事件影響范圍估計。風(fēng)險事件影響范圍估計包括風(fēng)險事

件對當(dāng)前工作和其他相關(guān)工作的影響估計，以及對項目利益相關(guān)各方

的影響估計。工程項目是由若干相互聯(lián)系、相互制約的各項活動、事

件、眾多組織等構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)，風(fēng)險事件的發(fā)生不僅會影響當(dāng)前工

作，還會對相關(guān)工作和組織產(chǎn)生影響。因此，要結(jié)合風(fēng)險事件發(fā)生的

概率和影響程度，對所有可能影響的工作和利益相關(guān)方進(jìn)行全面估計。

(4)風(fēng)險事件發(fā)生的時間估計。風(fēng)險事件發(fā)生的時間也是工程風(fēng)

險估計的重要工作。其主要原因在于工程風(fēng)險應(yīng)對通常是根據(jù)風(fēng)險事

件發(fā)生的時間進(jìn)行的。一般情況下，先發(fā)生的風(fēng)險應(yīng)優(yōu)先采取應(yīng)對策

略；而對于后發(fā)生的風(fēng)險事件，則可通過對其進(jìn)行跟蹤和觀察，抓住

機(jī)遇進(jìn)行調(diào)節(jié)，以降低風(fēng)險應(yīng)對成本。此外，對于工程實施過程中的

某些風(fēng)險事件，完全可以通過時間上的合理安排，來降低其發(fā)生的概

率或減少其可能帶來的不良后果工程風(fēng)險估計常用方法

(5)風(fēng)險事件發(fā)生的概率估計方法。風(fēng)險事件發(fā)生的概率分布一

般有四種確定方法，即根據(jù)歷史資料、利用理論概率分布、進(jìn)行主觀

判斷和綜合推斷。一般來講，應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史資料來確定風(fēng)險事件的概

率分布，但當(dāng)沒有足夠的歷史資料時，也可利用理論概率分布或進(jìn)行

主觀判斷方法進(jìn)行風(fēng)險估計。

1)歷史資料確定法。當(dāng)工程風(fēng)險事件或其影響因素積累有較多的

數(shù)據(jù)資料時，可通過分析這些數(shù)據(jù)資料，找出風(fēng)險因素或風(fēng)險事件的

概率分布。數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計分析一般可形成頻率直方圖或累計頻率分

布圖，據(jù)此可找到與此形狀接近的函數(shù)分布曲線，即可得到相應(yīng)的期

望值、方差和標(biāo)準(zhǔn)差等信息

2)理論概率分布法。在工程實踐中，有些風(fēng)險事件的發(fā)生是一種

較為普遍的現(xiàn)象，已有很多專家學(xué)者進(jìn)行這方面諸多研究，并總結(jié)出

這些風(fēng)險事件發(fā)生的分布規(guī)律。在此情況下，就可利用已知的理論概

率分布，并根據(jù)工程項目的具體情況去求解風(fēng)險事件發(fā)生的概率。工

程風(fēng)險估計常用的概率分布有三角形分布、均勻分布、正態(tài)分布、指

數(shù)分布等。

3）主觀概率法。由于工程項目具有一次性和單件性特點，不同工

程項目的風(fēng)險來源和風(fēng)險特性差別往往很大，因此，經(jīng)常是沒有或很

少有可以借鑒的歷史數(shù)據(jù)資料。在此情況下，就只能根據(jù)個人或相關(guān)

專家的經(jīng)驗對風(fēng)險事件發(fā)生的概率分布或概率進(jìn)行主觀判斷。主觀概

率反映的是特定個體對特定事件的判斷，為保證主觀概率的可靠性和

有效性，除選擇經(jīng)驗豐富的專家外，還要根據(jù)專家的專業(yè)方向、知識

水平等對專家的估計值賦予一定權(quán)重。

4）綜合推斷法。綜合推斷法是指利用已有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與主觀分

析判斷相結(jié)合的一種工程風(fēng)險發(fā)生概率估計方法。綜合推斷法又可分

為前推法、后推法和旁推法。前推法是指根據(jù)歷史經(jīng)驗和數(shù)據(jù)來推斷

工程風(fēng)險發(fā)生的概率。后推法是指在沒有直接的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)可供使

用時采用的一種方法，即把未知的事件及后果與某一已知事件及后果

聯(lián)系起來，也就是把未來風(fēng)險事件歸算到有數(shù)據(jù)可查的風(fēng)險事件，在

時間序列上由前向后推算。旁推法則是利用以往類似工程數(shù)據(jù)資料對

擬建工程可能遇到的風(fēng)險事件發(fā)生概率進(jìn)行估計。

（6）風(fēng)險損失估計方法。工程風(fēng)險事件造成的損失通常包括費用

超支、進(jìn)度（工期）拖延質(zhì)量事故、安全事故四個方面。費用超支可

用貨幣來衡量；而進(jìn)度則屬時間范疇；質(zhì)量事故和安全事故既涉及經(jīng)

濟(jì)，又可能會導(dǎo)致工期延誤。但在工程實踐中，質(zhì)量和安全影響問題

常可歸結(jié)為費用和進(jìn)度問題，在某些場合下，也可將進(jìn)度問題進(jìn)一步

歸結(jié)為費用問題去分析處理。

1）進(jìn)度損失估計。估計工程風(fēng)險事件引起的進(jìn)度損失，可分以下

兩步展開。

第一步，估計風(fēng)險事件對工程項目局部進(jìn)度的影響?？筛鶕?jù)工程

項目整體進(jìn)度計劃和工程項目整體環(huán)境發(fā)展變化作出分析判斷。對于

風(fēng)險事件發(fā)生后對局部活動延誤時間的計算要根據(jù)工程項目實際情況

進(jìn)行。如工程施工階段發(fā)生一起較大質(zhì)量事故，該質(zhì)量事故對局部施

工活動延誤時間的計算應(yīng)包括質(zhì)量事故調(diào)查分析所需時間、質(zhì)量事故

處理所需時間和質(zhì)量事故處理后驗收所需時間等。

第二步，估計風(fēng)險事件對工程總工期的影響。當(dāng)風(fēng)險事件對局部

活動的延誤時間確定后就可借助關(guān)鍵線路法進(jìn)行分析，以確定風(fēng)險事

件發(fā)生后對工程總工期的影響程度。

2）費用損失估計。費用損失估計在工程風(fēng)險管理中占有非常重要

的地位，它包括一次性最大損失估計和工程項目整體損失估計。一次

性最大損失應(yīng)包括在同一時段發(fā)生的各類風(fēng)險引起的損失之和，包括

費用、工期、質(zhì)量、安全和第三者責(zé)任等引起的損失。除一次性損失

外，風(fēng)險對后續(xù)階段的工程實施還會有影響，因此，費用損失估計還

要考慮對后續(xù)階段工程實施與保險來的損失，即項目整體損失估計。

此外，針對不同類型的風(fēng)險損失還應(yīng)分別估計以下方面。

①因經(jīng)濟(jì)因素而增加的費用估計，包括價格、匯率、利率等的波

動。

②因趕工而增加的費用估計，包括建筑材料供應(yīng)強(qiáng)度增加而增加

的費用、工人加班而增加的人工費、施工機(jī)具使用費和管理費等。有

時，因趕工會使資金提前支付，因而會帶來利率方面的損失。

③因處理質(zhì)量事故而增加的費用估計，包括建筑物、構(gòu)筑物或其

他結(jié)構(gòu)倒塌或報廢所造成的直接經(jīng)濟(jì)損失，修補措施費用，返工費用,

引起工期拖延造成的損失，工程永久性缺陷造成使用功能的損失，第

三者責(zé)任引起的損失等。

④因處理安全事故而增加的費用估計，包括傷亡人員的醫(yī)療或喪

葬費用，以及補償費用；材料、設(shè)備等的損失費用；引起工期延誤造

成的損失；為恢復(fù)正常施工而發(fā)生的費用；第三者責(zé)任引起的損失等。

(7)風(fēng)險影響程度及風(fēng)險指標(biāo)估計方法。

1）風(fēng)險影響程度。根據(jù)專家積累的經(jīng)驗和掌握的信息，將工程項

目各目標(biāo)受風(fēng)險事件的影響程度分為若干等級作為影響值。影響值可

采用順序度量法或基數(shù)度量法表示。順序度量法是指將風(fēng)險影響后果

按嚴(yán)重程度順序表達(dá)，如非常低、低、中、高和非常高?；鶖?shù)度量法

是指將不同權(quán)值作為影響值對應(yīng)不同的影響程度，這些值可以是線性

的，也可以是非線性的。具體采用哪種方法取決于決策者對風(fēng)險的態(tài)

度。

2）風(fēng)險指標(biāo)。在分析風(fēng)險事件對工程項目目標(biāo)的影響程度時，只

考慮風(fēng)險損失的均值不足以反映真實的風(fēng)險情況。因此，需要采用風(fēng)

險損失的標(biāo)準(zhǔn)差和變異系數(shù)來衡量風(fēng)險后果的嚴(yán)重性。

（三）工程風(fēng)險評價

1、工程風(fēng)險評價內(nèi)容

工程風(fēng)險評價是指在風(fēng)險識別和風(fēng)險估計的基礎(chǔ)上，綜合考慮工

程項目各風(fēng)險之間的相互影響、相互作用，以及對工程項目的總體影

響，然后與風(fēng)險評價基準(zhǔn)進(jìn)行比較，確定是否要對工程項目采取控制

措施的過程。通過工程風(fēng)險評價，可進(jìn)一步認(rèn)識已估計的風(fēng)險發(fā)生概

率和引起的損失，降低風(fēng)險估計中的不確定性。當(dāng)發(fā)現(xiàn)原估計和現(xiàn)狀

出入較大時，可根據(jù)工程進(jìn)展?fàn)顩r，重新估計風(fēng)險發(fā)生概率和可能的

后果。

風(fēng)險評價結(jié)果應(yīng)滿足風(fēng)險應(yīng)對需要，否則應(yīng)作進(jìn)一步分析。2工程

風(fēng)險評價常用方法

(1)主觀評分法。主觀評分法是指管理人員對每一風(fēng)險因素給予

一個主觀評分，然后計算整個項目風(fēng)險，并通過與風(fēng)險基準(zhǔn)比較來分

析項目是否可行的方法。這種分析方法更側(cè)重于對工程風(fēng)險的定性評

價，其優(yōu)點是簡便易行，不足是評價的可靠性完全取決于管理人員的

經(jīng)驗和水平。

(2)蒙特卡洛法。蒙特卡洛法的基本原理是通過抓住事物運動過

程的數(shù)量和物理特征，運用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行模擬，每一次模擬都描述系

統(tǒng)可能出現(xiàn)的情況，經(jīng)過成百上千次模擬后，即可得到一些有價值的

結(jié)果。蒙特卡洛法在許多領(lǐng)域都有著廣泛應(yīng)用。應(yīng)用蒙特卡洛法進(jìn)行

工程風(fēng)險評價，就是利用各種不同分布隨機(jī)變量的抽樣數(shù)據(jù)序列對實

際系統(tǒng)的概率模型進(jìn)行模擬，給出風(fēng)險事件造成后果的漸近統(tǒng)計估風(fēng)

險逐漸變大。

(3)等風(fēng)險圖法。工程風(fēng)險大小與風(fēng)險事件發(fā)生的概率和風(fēng)險引

起的損失有關(guān)。有嚴(yán)重潛在損失的風(fēng)險，雖不經(jīng)常出現(xiàn)，但比經(jīng)常發(fā)

生卻無太大損失的風(fēng)險要更可怕。

2)若兩種風(fēng)險的潛在損失類似，則發(fā)生概率高的風(fēng)險具有較大Ro

3)若風(fēng)險評價圖中的每條曲線代表一個風(fēng)險事件，不同的曲線風(fēng)

險程度不一樣。曲線距離原點越遠(yuǎn)，期望損失越大，一般認(rèn)為風(fēng)險也

就越大。

4)工程風(fēng)險發(fā)生概率與潛在損失的乘積是損失期望值，即風(fēng)險大

小是關(guān)于損失值期望的

(四)工程風(fēng)險應(yīng)對

1、工程風(fēng)險應(yīng)對內(nèi)容

工程風(fēng)險應(yīng)對是指為降低風(fēng)險發(fā)生概率、損失嚴(yán)重程度等而制定

風(fēng)險應(yīng)對策略和技術(shù)手段的過程。風(fēng)險應(yīng)對過程的結(jié)果就是編制風(fēng)險

應(yīng)對計劃。不同工程項目的風(fēng)險應(yīng)對計劃內(nèi)容不同，但至少應(yīng)包含下

列內(nèi)容。

(1)描述已識別的工程風(fēng)險基本信息，包括風(fēng)險名稱、風(fēng)險編號、

風(fēng)險等級、風(fēng)險原因說明等。

(2)關(guān)鍵風(fēng)險識別，以及關(guān)于這些風(fēng)險對于實現(xiàn)項目目標(biāo)所產(chǎn)生

的影響說明，從風(fēng)險估計中摘錄出來的發(fā)生概率及潛在損失。

(3)風(fēng)險應(yīng)對策略，包括解決每一風(fēng)險的實施計劃、各單獨應(yīng)對

計劃的總體綜合，以及風(fēng)險耦合作用分析后訂出的其他風(fēng)險應(yīng)對計劃。

(4)風(fēng)險責(zé)任分配。明確風(fēng)險管理組織、各類工程風(fēng)險的承擔(dān)主

體及其責(zé)任，以及負(fù)責(zé)實施風(fēng)險應(yīng)對策略的人員和職責(zé)。

(5)實施應(yīng)對策略所需資源的分配，包括費用、時間進(jìn)度及技術(shù)

要求的說明。

(6)跟蹤、決策及反饋時間，包括不斷修改、更新需優(yōu)先考慮的

風(fēng)險一覽表、計劃和各自結(jié)果。

(7)應(yīng)急計劃。應(yīng)急計劃是指預(yù)先計劃好的，一旦風(fēng)險事件發(fā)生

就付諸實施的行動步驟和應(yīng)急措施。

2、工程風(fēng)險應(yīng)對策略

風(fēng)險應(yīng)對可從改變風(fēng)險后果的性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生概率或風(fēng)險后果大

小三個方面采取多種策略。常見的工程風(fēng)險應(yīng)對策略有風(fēng)險回避、風(fēng)

險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕、風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險自留和風(fēng)險利用等。

(1)風(fēng)險回避。風(fēng)險回避是指當(dāng)工程風(fēng)險潛在威脅太大，不利后

果也很嚴(yán)重，又無其他策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標(biāo)與

行動方案，從而規(guī)避風(fēng)險的一種策略。當(dāng)工程項目的實施面臨巨大風(fēng)

險，又沒有有效辦法控制風(fēng)險，甚至保險公司也因風(fēng)險太大拒絕承保

時，就應(yīng)考慮放棄項目實施，避免巨大的人員傷亡和財產(chǎn)損失。

(2)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是工程風(fēng)險管理廣泛采用的應(yīng)對策略。

風(fēng)險轉(zhuǎn)移的目的不是降低風(fēng)險發(fā)生的概率和減輕不利后果，而是通過

合同或協(xié)議，將風(fēng)險損失的一部分轉(zhuǎn)移到有能力承受或控制工程風(fēng)險

的個人或組織中。

風(fēng)險轉(zhuǎn)移通常有以下兩種途徑。

1)保險轉(zhuǎn)移。保險轉(zhuǎn)移是指借助第三方一保險公司來轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

這種途徑需要花費定費用將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時從保

險公司獲得經(jīng)濟(jì)補償。與其他風(fēng)險應(yīng)對策略相比，工程保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險

的效率是最高的。

2)非保險轉(zhuǎn)移。非保險轉(zhuǎn)移是指通過簽訂協(xié)議進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。常

見的工程風(fēng)險非保險轉(zhuǎn)移有出售、合同條款、擔(dān)保和分包等途徑。

(3)風(fēng)險減輕。風(fēng)險減輕是指將工程風(fēng)險發(fā)生的概率或后果降低

到某一可接受程度。在制定風(fēng)險減輕措施時，必須依據(jù)工程風(fēng)險的特

性，盡可能將工程風(fēng)險降低到可接受程度，常見途徑有減少風(fēng)險發(fā)生

概率、減少風(fēng)險事件造成的損失、分散風(fēng)險、分離風(fēng)險等。

(4)風(fēng)險預(yù)防。風(fēng)險預(yù)防是一種主動的風(fēng)險應(yīng)對策略，常分為有

形和無形兩種手段。

1)有形手段。有形手段是指在工程建設(shè)中，結(jié)合具體工程特性采

取一定的工程技術(shù)手段，避免潛在風(fēng)險事件發(fā)生。用工程技術(shù)手段預(yù)

防風(fēng)險有下列多種措施：防止風(fēng)險因素出現(xiàn)：消除已存在的風(fēng)險因素;

將風(fēng)險因素與人、財、物在時間和空間上隔離等。

2)無形手段。無形手段包括教育法和程序法。教育法是通過對工

程項目管理人員廣泛開展教育，提高參與者風(fēng)險意識，使其認(rèn)識到工

作中可能面臨的風(fēng)險，了解并掌握處置風(fēng)險的方法和技術(shù)，有效應(yīng)對

工程風(fēng)險。程序法是指通過具體的規(guī)章制度使工作程序標(biāo)準(zhǔn)化，實現(xiàn)

工程項目活動的規(guī)范化管理，盡可能避免風(fēng)險事件的發(fā)生和造成的損

失。

（5）風(fēng)險自留。風(fēng)險自留是指工程建設(shè)參與方有意識地選擇自己

承擔(dān)風(fēng)險后果的一種風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險自留是一種風(fēng)險財務(wù)技術(shù)，

工程建設(shè)參與方明知可能會發(fā)生風(fēng)險事件，但在衡量各種風(fēng)險應(yīng)對策

略后，從經(jīng)濟(jì)性和可行性考慮，仍將風(fēng)險自留，當(dāng)風(fēng)險損失出現(xiàn)時，

則需要依靠工程建設(shè)參與方自身財力去彌補。

當(dāng)工程建設(shè)參與方?jīng)Q定采取風(fēng)險自留策略時，需要對風(fēng)險事件提

前做一些準(zhǔn)備，這些準(zhǔn)備有時被稱為風(fēng)險后備措施，主要包括費用、

進(jìn)度和技術(shù)三種后備措施。

1）費用后備措施。費用后備措施主要是指預(yù)算應(yīng)急費，是事先準(zhǔn)

備一筆用于補償差錯、疏漏及其他不確定性對工程項目費用估計產(chǎn)生

影響的資金。

2）進(jìn)度后備措施。進(jìn)度后備措施是指要制訂一個較緊湊的進(jìn)度計

劃，爭取在工程參建各方要求完成的日期之前完成項目。

3）技術(shù)后備措施。技術(shù)后備措施專門用于應(yīng)付工程技術(shù)風(fēng)險。一

般來說，采用技術(shù)后備措施的可能性很小。只有當(dāng)小概率風(fēng)險事件發(fā)

生，需要采取補救行動時，才會動用技術(shù)后備措施。技術(shù)后備措施分

兩種情況，即技術(shù)應(yīng)急費和技術(shù)后備時間。

（6）風(fēng)險利用。應(yīng)對風(fēng)險的更高層次是風(fēng)險利用。風(fēng)險利用僅針

對投機(jī)風(fēng)險而言，原則上投機(jī)風(fēng)險大部分有被利用的可能，但并不是

輕易就能獲得成功。因為投機(jī)風(fēng)險具有兩面性有時利大于弊，有時則

相反。風(fēng)險利用就是促進(jìn)風(fēng)險向有利的方向發(fā)展。

（五）工程風(fēng)險監(jiān)

1、工程風(fēng)險監(jiān)控內(nèi)容

在工程實施過程中，風(fēng)險會不斷發(fā)生變化，新的風(fēng)險有可能會出

現(xiàn)，預(yù)期的風(fēng)險也可能會消失。工程風(fēng)險監(jiān)控的主要任務(wù)是：隨著工

程進(jìn)展密切跟蹤已識別的風(fēng)險，監(jiān)控殘余風(fēng)險和識別新的風(fēng)險；分析

工程項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度，以及風(fēng)險因素的變化和風(fēng)險應(yīng)對措施產(chǎn)生

的效果；進(jìn)一步尋找機(jī)會，細(xì)化風(fēng)險應(yīng)對措施，實現(xiàn)消除或減輕風(fēng)險

的目標(biāo)。

工程風(fēng)險監(jiān)控不能僅停留在關(guān)注風(fēng)險的大小上，還要分析風(fēng)險事

件影響因素的發(fā)展和變化。

2、工程風(fēng)險監(jiān)控方法

（1）掙值分析法。掙值分析法是對工程進(jìn)度和費用進(jìn)行綜合控制

的一種有效方法，其核心是對工程項目在任一時間的計劃指標(biāo)、完成

狀況和資源耗費進(jìn)行綜合度量，從而準(zhǔn)確描述工程進(jìn)展?fàn)顟B(tài)。掙值分

析法的另一重要優(yōu)點是可以預(yù)測工程項目可能發(fā)生的工期滯后量和費

用超支量，從而為工程風(fēng)險監(jiān)控提供有效支持。

(2)工程風(fēng)險應(yīng)對審計法。該方法可用于工程決策和實施全過程,

從項目建議書開始直至項目結(jié)束。主要檢查諸如項目建議書、項目產(chǎn)

品或服務(wù)的技術(shù)規(guī)格要求、項目招標(biāo)文件、設(shè)計文件、實施計劃、必

要的試驗等。風(fēng)險應(yīng)對審計人員檢查和文字記錄諸如規(guī)避、轉(zhuǎn)移或減

輕等風(fēng)險應(yīng)對措施的效果，以及風(fēng)險承擔(dān)人的有效性。

3、工程風(fēng)險控制措施

在風(fēng)險監(jiān)控的基礎(chǔ)上，應(yīng)針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施(這些

措施包括權(quán)變措施、糾正措施，以及提出項目變更申請或建議等)并

對工程風(fēng)險重新進(jìn)行評估，對風(fēng)險應(yīng)對計劃作出調(diào)整。

(1)權(quán)變措施。權(quán)變措施是指未事先計劃或考慮到的應(yīng)對風(fēng)險措

施。工程項目是一個開放性系統(tǒng)，實施環(huán)境復(fù)雜，有許多風(fēng)險因素在

編制風(fēng)險計劃時是考慮不到的，或者對其沒有充分認(rèn)識。在工程風(fēng)險

監(jiān)控時，發(fā)現(xiàn)某些風(fēng)險的嚴(yán)重性或者是在一些新的風(fēng)險產(chǎn)生時，能夠

隨機(jī)應(yīng)變，及時提出應(yīng)對措施，并將其納入項目和風(fēng)險應(yīng)對計劃中。

(2)糾正措施。糾正措施是為使項目未來預(yù)計績效與原定計劃一

致所作的變更。當(dāng)工程風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果顯示，已列入控制的風(fēng)險在進(jìn)一

步發(fā)展或出現(xiàn)新的風(fēng)險時，則應(yīng)對工程風(fēng)險作深入分析和評估，在找

出工程風(fēng)險事件影響因素的基礎(chǔ)上，及時采取糾正措施（包括實施應(yīng)

急計劃和附加應(yīng)急計劃）。

（3）項目變更申請。工程實施階段，無論是建設(shè)單位、設(shè)計單位、

工程監(jiān)理單位，還是承包商，認(rèn)為原設(shè)計圖紙、技術(shù)規(guī)范、施工條件、

施工方案等不利于項目目標(biāo)實現(xiàn)，或可能會存在風(fēng)險的，均可提出變

更要求或建議，但這類申請或建議一般應(yīng)是書面的。

六、職業(yè)責(zé)任保險

職業(yè)責(zé)任保險是當(dāng)與工程相關(guān)的建筑師、咨詢（監(jiān)理）工程師等

專業(yè)人員因設(shè)計錯誤、工作疏忽、監(jiān)督失誤等原因給業(yè)主或承包商造

成損失時，保險公司負(fù)責(zé)賠償?shù)谋ｋU。承保職業(yè)責(zé)任保險的保險公司

只負(fù)責(zé)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，對于建筑師、咨詢（監(jiān)理）工程師

等專業(yè)人員的其他一切法律責(zé)任，保險公司不予承保。

（一）工程設(shè)計責(zé)任保險

1、保險責(zé)任

工程設(shè)計責(zé)任保險的責(zé)任一般包括以下內(nèi)容。

（1）工程設(shè)計單位對造成工程損失、第三者財產(chǎn)損失和人身傷亡

應(yīng)依法承擔(dān)的賠償責(zé)任。

（2）事先經(jīng)保險公司書面同意的保險責(zé)任事故的鑒定費用。

(3)事先經(jīng)保險公司書面同意，為解決賠償糾紛而交由仲裁機(jī)構(gòu)

或人民法院仲裁或訴訟的費用，以及聘請律師等費用。

(4)發(fā)生保險責(zé)任事故后，工程設(shè)計單位為縮小或減輕依法應(yīng)承

擔(dān)的賠償責(zé)任所支付的必要的合理費用。

2、保險類型

按其標(biāo)的不同，工程設(shè)計責(zé)任保險可分為年度責(zé)任險、項目責(zé)任

險和多個項目險三種。

(1)年度責(zé)任險。年度責(zé)任險是指以工程設(shè)計單位一年內(nèi)完成的

全部工程設(shè)計項目可能發(fā)生的賠償責(zé)任作為保險標(biāo)的的工程設(shè)計責(zé)任

險。

(2)項目責(zé)任險。項目責(zé)任險是指以工程設(shè)計單位完成的某一工

程設(shè)計項目可能發(fā)生的賠償責(zé)任作為保險標(biāo)的的工程設(shè)計責(zé)任險。

(3)多個項目險。多個項目險是指以工程設(shè)計單位完成的多個工

程設(shè)計項目可能發(fā)生的賠償責(zé)任作為保險標(biāo)的的工程設(shè)計責(zé)任險。

(二)工程監(jiān)理責(zé)任保險

1、保險責(zé)任

在保單明細(xì)表中列明的保險期限或追溯期內(nèi)，因過失未能履行監(jiān)

理合同中約定的監(jiān)理義務(wù)或作出錯誤指令導(dǎo)致所監(jiān)理的工程發(fā)生工程

質(zhì)量事故，給委托人造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法應(yīng)由被保險人承擔(dān)賠償責(zé)

任，保險人根據(jù)保險合同負(fù)責(zé)賠償。

責(zé)任賠償范圍包括直接經(jīng)濟(jì)損失費、相關(guān)事故產(chǎn)生的訴訟和律師

費，以及為減少損失而采取措施支出的必要費用。

2、免責(zé)類別

責(zé)任免除可劃分為絕對責(zé)任免除和相對責(zé)任免除。

(1)絕對責(zé)任免除。絕對責(zé)任免除包括不可抗力、他人責(zé)任、被

保險人責(zé)任。

2)相對責(zé)任免除。相對責(zé)任免除包括文件、圖紙或其他資料的損

毀、滅失，交叉責(zé)任等。

七、意外傷害保險

意外傷害保險是指當(dāng)被保險人遭受意外傷害使其人身殘廢或死亡

時，保險人依照合同規(guī)定給付保險金的人身保險?！督ㄖā芬?guī)定，

建筑施工企業(yè)必須為從事危險作業(yè)的職工辦理意外傷害保險，支付保

險費。

(一)保險責(zé)任

意外傷害保險的保險責(zé)任由以下三個必要條件構(gòu)成，缺一不可。

(1)被保險人在保險期限內(nèi)遭受意外傷害。

(2)被保險人在責(zé)任期限內(nèi)死亡或殘疾。

（3）被保險人所受意外傷害是其死亡或殘疾的直接原因或近因。

（二）保險范圍和期限

1、保險范圍

建筑意外傷害保險范圍應(yīng)當(dāng)覆蓋施工項目，是措施工單位在施工

現(xiàn)場從事施工作業(yè)和管理的人員受到的意外傷害，以及由于施工現(xiàn)場

施工直接給其他人員造成的意外傷害。已在企業(yè)所在地參加工傷保險

的人員，從事現(xiàn)場施工時仍可參加施工人員意外傷害保險

2、保險期限

建筑意外傷害保險期限應(yīng)從工程項目被批準(zhǔn)正式開工，且投保人

已交納保險費的次日零時起，至施工合同規(guī)定的工程竣工之日24時止。

提前竣工的，保險責(zé)任自行終止。工程因故延長工期或停工的，需書

面通知保險人并辦理保險期間順延手續(xù)，但保險期間自開工之日起最

長不超過五年。工程停工期間，保險人不承擔(dān)保險責(zé)任。

（三）保險費率

保險人和被保險人雙方根據(jù)各類風(fēng)險因素商定建筑意外傷害保險

費率，實行差別費率和浮動費率。差別費率可與工程規(guī)模、類型、工

程風(fēng)險程度和施工現(xiàn)場環(huán)境等因素掛鉤。浮動費率可與施工單位安全

生產(chǎn)業(yè)績、安全生產(chǎn)管理狀況等因素掛鉤。

八、網(wǎng)絡(luò)計劃調(diào)整方法

當(dāng)實際進(jìn)度偏差影響到后續(xù)工作、總工期而需要調(diào)整進(jìn)度計劃時,

要對工作計劃進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整方法主要有改變某些工作間的邏輯關(guān)系、

縮短某些工作的持續(xù)時間。

（一）改變某些工作間的邏輯關(guān)系

當(dāng)工程網(wǎng)絡(luò)計劃實施中產(chǎn)生的進(jìn)度偏差影響到總工期，且有關(guān)工

作的邏輯關(guān)系允許改變時，可以改變關(guān)鍵線路和超過計劃工期的非關(guān)

鍵線路上的有關(guān)工作之間的邏輯關(guān)系，以此達(dá)到縮短工期的目的。如

將順序進(jìn)行的工作改為平行作業(yè)、搭接作業(yè)或分段組織流水作業(yè)等，

都可以有效地縮短工期。

（二）縮短某些工作的持續(xù)時間

這種方法不改變工程網(wǎng)絡(luò)計劃中各項工作之間的邏輯關(guān)系，而是

通過采取增加資源投入、提高勞動效率等措施來縮短某些工作的持續(xù)

時間，使工程進(jìn)度加快，以保證按計劃工期完成工程項目。這些持續(xù)

時間被壓縮的工作是位于關(guān)鍵線路和超過計劃工期的非關(guān)鍵線路上的

工作。同時，這些工作又是其持續(xù)時間可被壓縮的工作。這樣的調(diào)整

通?？稍诰W(wǎng)絡(luò)計劃圖上直接進(jìn)行。

為縮短某些工作的持續(xù)時間而增加的投入，可以從工程項目外部

新調(diào)入資源，如增加施工機(jī)械、施工隊伍等；也可利用非關(guān)鍵工作的

機(jī)動時間，將非關(guān)鍵線路上的資源調(diào)整到所需壓縮持續(xù)時間的工作上;

還可以通過加班等增加工作時間的方式來縮短某些工作的持續(xù)時間,

從而達(dá)到縮短工期的目的。

九、網(wǎng)絡(luò)計劃實施中的檢查與分析

在工程網(wǎng)絡(luò)計劃執(zhí)行過程中，當(dāng)需要將收集到的實際進(jìn)展數(shù)據(jù)與

計劃進(jìn)度數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析時，可使用前鋒線比較法和列表比較法這

兩種常用的比較方法。

（一）前鋒線比較法

前鋒線比較法是指在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃中通過繪制某檢查時刻工程實

際進(jìn)度前鋒線，進(jìn)行工程實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度比較的方法。所謂前鋒

線，是指在原時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃中，從檢查時刻的時標(biāo)點出發(fā)，用點畫線

依次將各項工作實際進(jìn)展位置點連接而成的折線。前鋒線比較法就是

通過實際進(jìn)度前鋒線與原進(jìn)度計劃中各項工作箭線交點的位置來判斷

工作實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，進(jìn)而判定該偏差對后續(xù)工作及總工

期影響程度的一種方法。

采用前鋒線比較法進(jìn)行實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度比較的步驟如下

1、繪制時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃圖

工程實際進(jìn)度前鋒線是在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃圖中標(biāo)示出來的，為清晰

起見，可在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃圖的上方和下方各設(shè)一時間坐標(biāo)。

2、繪制實際進(jìn)度前鋒線

實際進(jìn)度前鋒線一般從時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃圖上方時間坐標(biāo)的檢查日期

開始，依次連接相鄰工作的實際進(jìn)展位置點，最后與時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃圖

下方時間坐標(biāo)的檢查日期相連接。

工作實際進(jìn)展位置點的標(biāo)定方法有以下兩種。

(1)按工作已完任務(wù)量的比例進(jìn)行標(biāo)定。假設(shè)工程網(wǎng)絡(luò)計劃中各

項工作進(jìn)展均為勻速進(jìn)展，根據(jù)實際進(jìn)度檢查時刻該工作已完任務(wù)量

占其計劃完成總?cè)蝿?wù)量的比例，在工作箭線上從左至右按相同比例標(biāo)

定其實際進(jìn)展位置點。

(2)按尚需作業(yè)時間進(jìn)行標(biāo)定。當(dāng)某些工作的持續(xù)時間難以按實

物工程量來計算而只能憑經(jīng)驗估算時，可以先估算出檢查時刻到該工

作全部完成尚需作業(yè)的時間，然后在該工作箭線上從右向左逆向標(biāo)定

其實際進(jìn)展位置點。

3、進(jìn)行實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的比較

前鋒線可以直觀反映出檢查日期有關(guān)工作實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度之

間的關(guān)系。對某項工作來說，其實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度之間的關(guān)系存在

以下三種情況。

(1)工作實際進(jìn)展位置點落在檢查日期的左側(cè)，表明該工作實際

進(jìn)度拖后，拖后的時間為二者之差。

（2）工作實際進(jìn)展位置點與檢查日期重合，表明該工作實際進(jìn)度

與計劃進(jìn)度一致。

（3）工作實際進(jìn)展位置點落在檢查日期的右側(cè)，表明該工作實際

進(jìn)度超前，超前的時間為二者之差。

4、預(yù)測工作進(jìn)度偏差對后續(xù)工作及總工期的影響

通過比較實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度確定工作進(jìn)度偏差后，可根據(jù)工作

的自由時差和總時差預(yù)測該進(jìn)度偏差對后續(xù)工作及總工期的影響。由

此可見，前鋒線比較法既適用于工作實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度之間的局部

比較，又可用來分析和預(yù)測工程項目整體進(jìn)度狀況。

值得注意的是，以上比較是針對勻速進(jìn)展的工作。對于非勻速進(jìn)

展的工作，比較方法較復(fù)雜，此處不再贅述。

（二）列表比較法

當(dāng)工程進(jìn)度計劃用非時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖表示時，可以采用列表比較法進(jìn)

行實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的比較。這種方法是通過記錄檢查日期應(yīng)進(jìn)行

的工作名稱及已作業(yè)時間，然后列表計算有關(guān)時間參數(shù)，并根據(jù)工作

總時差進(jìn)行實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度比較的方法。

采用列表比較法進(jìn)行實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度比較的步驟如下。

（1）對于實際進(jìn)度檢查日期應(yīng)進(jìn)行的工作，根據(jù)已作業(yè)時間，確

定其尚需作業(yè)的時間。

2）根據(jù)原進(jìn)度計劃計算檢查日期應(yīng)進(jìn)行的工作從檢查日期到原計

劃最遲完成時尚余時間。

（2）計算工作尚有總時差，其值等于工作從檢查日期到原計劃最

遲完成時尚余時間與該工作尚需作業(yè)時間之差。

（3）比較實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度，存在以下四種情況。

1）工作尚有總時差與原有總時差相等時，說明該工作實際進(jìn)度與

計劃進(jìn)度一致。

2）工作尚有總時差大于原有總時差時，說明該工作實際進(jìn)度超前,

超前的時間為二者之差。

3）工作尚有總時差小于原有總時差，且仍為非負(fù)值時，說明該工

作實際進(jìn)度拖后，拖后的時間為二者之差，但不影響總工期。

4）工作尚有總時差小于原有總時差，且為負(fù)值時，說明該工作實

際進(jìn)度拖后，拖后的時間為二者之差，此時工作實際進(jìn)度偏差將影響

總工期。

十、繪圖規(guī)則

單代號網(wǎng)絡(luò)圖與雙代號網(wǎng)絡(luò)圖的繪圖規(guī)則基本相同，主要區(qū)別在

于：當(dāng)網(wǎng)絡(luò)圖中有多項開始工作時，應(yīng)增設(shè)一項虛工作（S）作為該網(wǎng)

絡(luò)圖的起點節(jié)點；當(dāng)網(wǎng)絡(luò)圖中有多項結(jié)束工作時，應(yīng)增設(shè)一項虛工作

（F）作為該網(wǎng)絡(luò)圖的終點節(jié)點。

十一、關(guān)鍵工作及關(guān)鍵線路的確定

如前所述，總時差最小的工作為關(guān)鍵工作。將這些關(guān)鍵工作相連,

并保證相鄰兩項關(guān)鍵工作之間的時間間隔為而構(gòu)成的線路就是關(guān)鍵線

路。

十二、工程網(wǎng)絡(luò)計劃中的邏輯關(guān)系

工程網(wǎng)絡(luò)計劃中工作之間的先后順序關(guān)系被稱為邏輯關(guān)系。邏輯

關(guān)系是由各項工作之間的工藝關(guān)系和組織關(guān)系決定的。

（一）工藝關(guān)系與組織關(guān)系

（1）工藝關(guān)系。工藝關(guān)系是指生產(chǎn)性工作之間由工藝過程決定的、

非生產(chǎn)性工作之間由工作程序決定的先后順序關(guān)系。在所示某混凝土

工程雙代號網(wǎng)絡(luò)計劃中。

（2）組織關(guān)系。組織關(guān)系是指工作之間由于組織安排需要或資源

（勞動力、原材料、施工機(jī)具等）調(diào)配需要而確定的先后順序關(guān)系。

十三、工程網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)應(yīng)用程序

工程網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)應(yīng)用程序可分為五個階段。

（一）計劃準(zhǔn)備階段

計劃準(zhǔn)備階段主要包括調(diào)查研究和確定網(wǎng)絡(luò)計劃目標(biāo)。調(diào)查研究

的主要目的是掌握足夠充分、準(zhǔn)確的資料，從而為確定合理的進(jìn)度目

標(biāo)、編制科學(xué)的進(jìn)度計劃提供可靠依據(jù)。

(二)繪制網(wǎng)絡(luò)圖階段

繪制網(wǎng)絡(luò)圖階段主要包括工程項目分解、分析邏輯關(guān)系和繪制網(wǎng)

絡(luò)圖。

(1)工程項目分解。工程項目分解是指將工程項目由粗到細(xì)進(jìn)行

分解，是編制網(wǎng)絡(luò)計劃的前提。工作劃分的粗細(xì)程度，應(yīng)根據(jù)實際需

要來確定。對于控制性網(wǎng)絡(luò)計劃，工作劃分可粗略一些；對于實施性

網(wǎng)絡(luò)計劃，工作劃分應(yīng)細(xì)致一些。由此可見，工作可以是單位工程，

也可以是分部工程、分項工程，或者是一個施工過程(工序)。

(2)分析邏輯關(guān)系。在依據(jù)施工方案、有關(guān)資源供應(yīng)情況和施工

經(jīng)驗，分析各項工作之間的邏輯關(guān)系時，既要考慮施工程序或工藝技

術(shù)過程，又要考慮組織安排及資源調(diào)配需要。

(3)繪制網(wǎng)絡(luò)圖。根據(jù)已確定的邏輯關(guān)系，選擇適合的網(wǎng)絡(luò)計劃

表達(dá)形式，按繪圖規(guī)則繪制網(wǎng)絡(luò)圖。繪制的網(wǎng)絡(luò)圖既可以是單代號網(wǎng)

絡(luò)圖，也可以是雙代號網(wǎng)絡(luò)圖，還可根據(jù)需要繪制雙代號時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計

劃。

(三)計算時間參數(shù)階段

計算時間參數(shù)階段主要包括計算時間參數(shù)、確定關(guān)鍵線路和關(guān)鍵

工作。

(1)計算時間參數(shù)。根據(jù)經(jīng)驗或定額計算工作持續(xù)時間，計算工

作最早開始時間、工作最早完成時間、工作最遲開始時間、工作最遲

完成時間、工作總時差、工作自由時差、節(jié)點最早時間、節(jié)點最遲時

間、相鄰兩項工作之間的時間間隔、計算工期等

(2)確定關(guān)鍵線路和關(guān)鍵工作。在計算網(wǎng)絡(luò)計劃時間參數(shù)的基礎(chǔ)

上，可根據(jù)有關(guān)時間參數(shù)確定網(wǎng)絡(luò)計劃中的關(guān)鍵線路和關(guān)鍵工作。

(四)網(wǎng)絡(luò)計劃優(yōu)化階段

網(wǎng)絡(luò)計劃優(yōu)化階段主要包括優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)計劃和編制正式網(wǎng)絡(luò)計劃。

(1)優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)計劃。根據(jù)所追求的目標(biāo)不同，網(wǎng)絡(luò)計劃優(yōu)化可分

為工期優(yōu)化、費用優(yōu)化和資源優(yōu)化三種。應(yīng)根據(jù)工程實際需要選擇不

同的優(yōu)化方法進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)計劃優(yōu)化。

(2)編制正式網(wǎng)絡(luò)計劃。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)計劃優(yōu)化結(jié)果，編制正式網(wǎng)絡(luò)

計劃，并附網(wǎng)絡(luò)計劃說明書，說明網(wǎng)絡(luò)計劃編制原則和依據(jù)、執(zhí)行計

劃的關(guān)鍵問題及其他需要說明的問題。

(五)網(wǎng)絡(luò)計劃執(zhí)行階段

網(wǎng)絡(luò)計劃執(zhí)行階段主要包括動態(tài)比較分析和調(diào)整網(wǎng)絡(luò)計劃。

(1)動態(tài)比較分析。在收集實際進(jìn)度數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行實際進(jìn)

度與計劃進(jìn)度的比較分析，以此來判斷實際進(jìn)度是否存在偏差，并分

析偏差產(chǎn)生的原因。

(2)調(diào)整網(wǎng)絡(luò)計劃。當(dāng)實際進(jìn)度存在偏差且需要調(diào)整網(wǎng)絡(luò)計劃時,

應(yīng)選擇適當(dāng)方法調(diào)整網(wǎng)絡(luò)計劃，以滿足相關(guān)目標(biāo)要求。

十四、建設(shè)工程造價總體構(gòu)成

建設(shè)工程造價是建設(shè)項目總投資的主要組成部分。生產(chǎn)性建設(shè)項

目的總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金三部分，而建設(shè)工

程造價就是建設(shè)投資和建設(shè)期利息之和。其中，建設(shè)投資又由工程費

用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費三部分構(gòu)成。

1、建設(shè)投資

(1)工程費用。工程費用是指建設(shè)期直接用于工程建造、設(shè)備購

置及安裝的費用，包括設(shè)備及工器具購置費和建筑安裝工程費用。

(2)工程建設(shè)其他費用。工程建設(shè)其他費用是指建設(shè)期發(fā)生的與

土地使用權(quán)取得、整個工程建設(shè)以及未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，除工程費用、

預(yù)備費、增值稅、資金籌措費、流動資金以外的費用。

(3)預(yù)備費。預(yù)備費是指在建設(shè)期內(nèi)因各種不可預(yù)見因素變化而

預(yù)留的可能增加的費用，包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。

2、建設(shè)期利息

建設(shè)期利息是指在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)償還的貸款利息及其他融資費用。

十五、設(shè)備及工器具購置費

（一）設(shè)備及工器具購置費的基本構(gòu)成

設(shè)備及工器具購置費是指按照建設(shè)工程設(shè)計文件的要求，建設(shè)單

位（或其委托單位）購置或自制達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備和新、擴(kuò)建

項目配置的首套工器具及生產(chǎn)家具所需的費用。設(shè)備及工器具購置費

由設(shè)備購置費和工器具及生產(chǎn)家具購置費組成。

（1）設(shè)備購置費。設(shè)備購置費設(shè)備購置費;設(shè)備原價+設(shè)備運雜費

公式中，設(shè)備原價是指國產(chǎn)設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備原價（即抵岸價

格）設(shè)備運雜費是指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、

裝卸費、采購費及倉庫保管費之和。如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)

的，成套公司的服務(wù)費也應(yīng)計入設(shè)備運雜費之中。

（2）工器具及生產(chǎn)家具購置費。工器具及生產(chǎn)家具購置費是指初

步設(shè)計規(guī)定所必須購置的達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模

具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費用。工器具及生產(chǎn)家具購置費工

器具及生產(chǎn)家具購置費;設(shè)備購置費定額費率

（二）國產(chǎn)設(shè)備原價

國產(chǎn)設(shè)備原價分為國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價和國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價兩類。

（1）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價。國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是指按照主管部門頒布的

標(biāo)準(zhǔn)圖紙和技術(shù)要求，由我國設(shè)備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)、符合國家質(zhì)量檢

驗標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備。國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價一般是指設(shè)備制造廠的交貨價，即

出廠價。

（2）國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價。國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是指國家尚無定型標(biāo)

準(zhǔn)，各設(shè)備生產(chǎn)廠不可能批量生產(chǎn)，只能按一次訂貨，并根據(jù)具體設(shè)

計圖紙制造的設(shè)備。非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價計算方法有成本計算估價法、系

列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。

（三）進(jìn)口設(shè)備原價

進(jìn)口設(shè)備原價是指設(shè)備抵達(dá)買方邊境港口或邊境車站，且交完關(guān)

稅為止形成的價格，故也被稱為進(jìn)口設(shè)備抵岸價。

1與進(jìn)口設(shè)備有關(guān)的主要國際貿(mào)易術(shù)語

進(jìn)口設(shè)備原價的組成與進(jìn)口設(shè)備的交貨條件有著密切關(guān)系。而國

際貿(mào)易術(shù)語是指在國防貿(mào)易中逐漸形成的、表明在不同交貨條件下買

賣雙方交易中的費用、責(zé)任及風(fēng)險劃分等以英文縮寫表示的專門用語。

在國際貿(mào)易中使用最多的術(shù)語主要有FOB、CFR和CIF

（1）FOB（裝運港船上交貨）FOB是一種價格條款，是指賣方在指

定的裝運港將貨物裝到買方指定的船只上，這也就意味著一旦裝船，

買方將承擔(dān)貨物滅失或損壞造成的所有風(fēng)險。FOB也被稱為離岸價格。

（2）CFR（成本加運費付至目的港）CFR是指賣方將貨物裝上船即

完成交貨，但賣方承擔(dān)并支付將貨物運至指定目的地港所需的運費及

其他成本。CFR也被稱為運費在內(nèi)價。

3）CIF（成本、保險費加運費付至目的地港）CIF俗稱到岸價格，

是指賣方將貨物裝上船即完成交貨，但賣方需自行訂立運輸合同和保

險合同，支付將貨物裝運至指定目的地港所需的運費和保險費。

2、進(jìn)口設(shè)備原價的構(gòu)成

進(jìn)口設(shè)備采用離岸價格（FOB）交貨時，進(jìn)口設(shè)備原價進(jìn)口設(shè)備原

價二貨價（FOB）+國際運費+國際運輸保險費+銀行財務(wù)費+進(jìn)口代理手

續(xù)費+關(guān)稅+進(jìn)口增值稅+消費稅+車輛購置稅

若進(jìn)口設(shè)備采用運費在內(nèi)價（CFR）交貨，則貨價（CFR）為FOB

價與國際運費之和。若進(jìn)口設(shè)備采用到岸價格（CIF）交貨，則貨價

（CIF）為FOB價、國際運費與國際運輸保險費之和。

（1）貨價。這里指離岸價格（FOB）設(shè)備貨價分為原幣貨價和人

民幣貨價。原幣貨價-律折算為美元表示，人民幣貨價按原幣貨價乘以

外匯市場美元兌換人民幣中間價確定。進(jìn)口設(shè)備貨價按有關(guān)生產(chǎn)廠家

詢價、報價、訂貨合同價計算。

（2）國際運輸保險費。對外貿(mào)易貨物運輸保險是由保險人（保險

公司）與被保險人（出口人或進(jìn)口人）訂立保險契約，在被保險人交

付協(xié)定的保險費后，保險人根據(jù)保險契約規(guī)定對貨物在運輸過程中發(fā)

生的承保責(zé)任范圍內(nèi)的損失給予的經(jīng)濟(jì)補償。這是一種財產(chǎn)保險。保

險費率應(yīng)按保險公司規(guī)定的進(jìn)口貨物保險費率進(jìn)行計算。有時，設(shè)備

在發(fā)生滅失或損壞后，被保險人已支付的各種經(jīng)營雜費和本來可以獲

得的預(yù)期利潤，不能從保險人那里獲得補償。因此，各國保險法和國

際貿(mào)易慣例，一般都規(guī)定進(jìn)出口貨物運輸保險金額可以在CIF貨價的

基礎(chǔ)上適當(dāng)加成。投保人或被保險人與保險人在約定保險金額時，可

根據(jù)不同設(shè)備、不同地區(qū)進(jìn)口價格與當(dāng)?shù)厥袃r之間的差價，以及不同

的經(jīng)營費用和預(yù)期利潤水平，約定不同的保險加成比率。一般情況下,

保險加成率不能超過30%。如果采用CIF加成投保，則有運輸保險費

二CIF價x（14保險加成率）x保險費率

（3）銀行財務(wù)費。銀行財務(wù)費是指業(yè)主或進(jìn)口代理公司與賣方在

合同內(nèi)規(guī)定的開證銀行手續(xù)費?？砂聪率胶喕嬎沣y行財務(wù)費二（FOB

價+貨價外需用外匯支付的款項）X銀行財務(wù)費率公式中，F(xiàn)OB價和貨

價外需用外匯支付的款項應(yīng)按人民幣金額計算。

（4）進(jìn)口代理手續(xù)費。進(jìn)口代理手續(xù)費是指外貿(mào)企業(yè)采取代理方

式進(jìn)口商品時，向國內(nèi)委托進(jìn)口企業(yè)（單位）所收取的一種費用，它

補償了外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)口代理業(yè)務(wù)中有關(guān)費用的支出，并含有一定利

潤。

（5）關(guān)稅。關(guān)稅是指由海關(guān)對進(jìn)出國境或關(guān)境的貨物和物品征收

的一種稅收。

（6）消費稅。按照稅法的規(guī)定，部分進(jìn)口設(shè)備（如轎車、摩托車

等設(shè)備）應(yīng)征收消費稅。

（7）進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅是指我國政府對從事進(jìn)口貿(mào)易的單

位和個人，在進(jìn)口商品報關(guān)進(jìn)口后征收的稅種。我國增值稅條例規(guī)定,

進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品均按組成計稅價格和增值稅秒率直接計算應(yīng)納稅額。

十六、竣工決算編制

建設(shè)工程竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目

建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)?？⒐Q算應(yīng)

包括從籌建到竣工投產(chǎn)全過程實際支出的費用即建筑安裝工程費用、

設(shè)備及工器具購置費用和工程建設(shè)其他費用等。

（一）竣工決算基本要求

根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號）和《基本建設(shè)項

目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》（財建[2016]503號）對于行政事業(yè)單

位及國有和國有控股企業(yè)使用財政資金的建設(shè)項目，完工可投入使用

或者試運行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算；特殊情況確

需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。

建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項目，單項工程竣工具備交付使用條

件的，可以編報單項工程竣工財務(wù)決算，項目全部竣工后應(yīng)當(dāng)編報竣

工財務(wù)總決算。

(二)竣工決算內(nèi)容

工程竣工決算的內(nèi)容主要包括項目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)

決算說明書、竣工財務(wù)決(結(jié))算審核情況及相關(guān)資料。

1、項目竣工財務(wù)決算報表

項目竣工財務(wù)決算報表內(nèi)容的包括封面、項目概況表、項目竣工

財務(wù)決算表、資金情況明細(xì)表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明

細(xì)表、待攤投資明細(xì)表、待核銷基建支出明細(xì)表、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表

2、竣工財務(wù)決算說明書

竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容。

(1)項目概況。

(2)會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況。

(3)項目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預(yù)算、投資計

劃及到位情況。

(4)項目建設(shè)資金使用、項目結(jié)余資金分配情況。

(5)項目概(預(yù))算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算

差異及原因分析。

(6)尾工工程情況。

（7）歷次審計、檢查、審核、稽查等意見及整改落實情況

（8）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況

（9）項目管理經(jīng)驗、主要問題和建議。

（10）預(yù)備費動用情況

（11）項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情

況。

（12）征地拆遷補償情況、移民安置情況

（13）需說明的其他事項。

3、竣工財務(wù)決（結(jié)）算審核情況

項