《公共財政收入》課件

公共財政收入公共財政收入是國家財政收入的重要組成部分，對社會經濟發(fā)展起著至關重要的作用。課程目標11.了解公共財政收入的概念和特征掌握公共財政收入的定義、作用、分類和構成。22.分析稅收的經濟性質和作用深入理解稅收的本質、特點以及對經濟發(fā)展的影響。33.掌握我國現行稅收體系的結構了解稅收體系的演變、特點以及主要稅種。44.探討影響財政收入的因素分析經濟發(fā)展水平、產業(yè)結構、人口因素等對財政收入的影響。財政收入的定義和特征定義財政收入是指國家為了履行其職能，依法取得的資金。它包括稅收、非稅收入和政府債務收入。特征財政收入具有強制性、無償性和普遍性。強制性是指國家有權依法征收稅收，無償性是指國家取得財政收入無需償還，普遍性是指財政收入來源廣泛，包括所有經濟活動主體的收入。財政收入的構成稅收稅收是財政收入的主要來源，是國家憑借政治權力，依法無償取得的收入。非稅收入非稅收入指除稅收以外的財政收入，包括國有資產收益、行政事業(yè)性收費、罰沒收入等。債務收入債務收入是指政府通過發(fā)行債券等方式借入的資金，需要在未來償還本息。其他收入其他收入是指除稅收、非稅收入和債務收入之外的財政收入，如政府出售資產所得收入等。稅收的經濟性質和作用稅收是國家為了實現其職能，按照法律規(guī)定，憑借國家權力，強制性地、無償地取得財政收入的一種手段。稅收是國家和納稅人之間的一種特殊的經濟關系，它體現了國家和納稅人之間的一種權利和義務關系。稅收是國家調節(jié)國民經濟的重要杠桿，可以調節(jié)收入分配、促進經濟發(fā)展、維護社會公平。稅收的分類按征稅對象分類分為直接稅和間接稅，直接稅由納稅人直接負擔，間接稅由納稅人通過商品價格轉嫁給消費者負擔。按稅收負擔分類分為累進稅、比例稅和定額稅，累進稅隨著收入增加稅率也提高，比例稅稅率固定，定額稅稅額固定。按征稅范圍分類分為全國性稅收和地方性稅收，全國性稅收由中央政府征收，地方性稅收由地方政府征收。按稅收目的分類分為調節(jié)稅、目的稅和社會保險稅，調節(jié)稅用于調節(jié)收入分配，目的稅用于特定用途，社會保險稅用于社會保障。間接稅的種類和特點增值稅增值稅是一種在商品或服務的增值環(huán)節(jié)征收的稅收。它是一種流轉稅，在商品或服務的生產、流通和消費過程中征收。消費稅消費稅是一種針對特定消費品征收的稅收，主要用于調節(jié)消費結構、限制某些消費品生產和消費。關稅關稅是一種針對進出口商品征收的稅收，主要用于保護國內產業(yè)、調節(jié)進出口貿易、增加財政收入。營業(yè)稅營業(yè)稅是一種針對企業(yè)經營活動征收的稅收，主要用于調節(jié)產業(yè)結構、規(guī)范市場秩序、增加財政收入。直接稅的種類和特點1所得稅直接從個人或企業(yè)收入中征收，反映收入分配水平，調節(jié)收入差距，促進經濟發(fā)展。2財產稅對個人或企業(yè)擁有的財產征收，反映財產所有制狀況，調節(jié)財產分配，維護社會公平。3資源稅對開采和使用資源征收，反映資源稀缺程度，調節(jié)資源利用，保護生態(tài)環(huán)境。4行為稅對特定行為征收，例如車船稅、土地使用稅，促進行為規(guī)范，維護公共利益。我國稅收體系的發(fā)展歷程11949年新中國成立后，建立以社會主義公有制為基礎的稅收制度21978年改革開放后，逐步建立社會主義市場經濟體制下的稅收制度31994年實行分稅制改革，建立現代稅收制度框架42009年完善增值稅制度，優(yōu)化稅收結構52016年推行營改增，簡化稅制結構我國稅收體系經歷了從新中國成立后的初步建立，到改革開放后的逐步完善，再到分稅制改革后的現代化轉型，不斷適應經濟發(fā)展和社會進步的需要，逐步完善稅收制度，優(yōu)化稅收結構，提高稅收效率。我國現行稅收體系的特點多層次稅收體系中央稅、地方稅和共享稅，形成合理的分稅制模式，確保中央和地方政府都有充足的財政收入。不斷改革和完善適應經濟社會發(fā)展需求，優(yōu)化稅收結構，簡化稅收征管，不斷提升稅收體系的科學性和效率。公平、效率和法治堅持稅收公平原則，促進社會公平正義，提高資源配置效率，依法征稅，維護稅收秩序。財政收入的影響因素國民經濟發(fā)展水平經濟發(fā)展水平越高，財政收入規(guī)模越大。經濟增長速度越快，財政收入增長速度越快。產業(yè)結構變化產業(yè)結構的優(yōu)化升級，有利于提高財政收入的質量和效率。比如，第三產業(yè)的快速發(fā)展，可以帶來更多稅收收入。人口規(guī)模和人口結構人口規(guī)模越大，消費需求就越大，企業(yè)生產規(guī)模越大，稅收收入也越多。經濟政策與財政政策政府的經濟政策和財政政策，都會對財政收入產生直接的影響。國民經濟發(fā)展水平國民經濟發(fā)展水平與財政收入之間存在著密切的聯系。當國民經濟發(fā)展水平提高時，企業(yè)的生產經營活動更加活躍，居民收入增加，從而導致稅收收入和非稅收入增加，財政收入規(guī)模擴大。5增長經濟增長帶來稅收收入增加10收入居民收入增加，消費稅收入增加100MGDPGDP增長，財政收入規(guī)模擴大1K就業(yè)就業(yè)增加，個人所得稅收入增加產業(yè)結構變化產業(yè)結構財政收入第一產業(yè)比重下降財政收入來源減少第二產業(yè)比重下降財政收入來源減少第三產業(yè)比重上升財政收入來源增加人口規(guī)模和人口結構人口規(guī)模和結構直接影響著財政收入的規(guī)模和增長速度。人口規(guī)模決定了潛在的納稅人數量，而人口結構則影響著消費水平和產業(yè)結構。經濟政策與財政政策經濟政策和財政政策密不可分，相互影響，共同影響著財政收入。經濟政策為財政收入創(chuàng)造條件，財政政策則為經濟政策提供保障。1積極財政政策增加政府支出，擴大投資，刺激經濟增長。2緊縮性財政政策減少政府支出，抑制通貨膨脹，穩(wěn)定經濟。3貨幣政策通過控制貨幣供應量來調節(jié)經濟運行，影響財政收入。財政收入預算的編制1預算編制依據財政收入預算的編制需要根據國家經濟發(fā)展狀況、財政政策目標和稅收制度進行。2預算編制步驟收集和分析數據預測未來收入確定預算目標編制預算草案審議和批準預算3預算編制方法常用的預算編制方法包括零基預算、增量預算和滾動預算等，需要根據實際情況選擇合適的編制方法。財政收入預算的特點年度性財政收入預算一般是按年度編制的，這是由于國家財政收支活動具有年度性特點，財政收入預算編制也必須與年度相適應。完整性財政收入預算必須完整，要包括所有政府收入來源，不能遺漏任何收入項目。這樣才能保證財政收入的準確性和完整性。法定性財政收入預算編制必須依照法律法規(guī)，并經有關部門審議通過，具有法律約束力，確保財政收入的合法性。計劃性財政收入預算是一種計劃性文件，是政府根據國家經濟社會發(fā)展目標確定的未來年度的收入預期。它為政府制定經濟政策和執(zhí)行財政政策提供依據。預算編制的步驟和方法1預測預測未來經濟形勢，確定收入來源和支出需求2編制根據預測結果，編制收入預算和支出預算3審批預算編制完成后，需經政府相關部門審批4執(zhí)行根據批準的預算，執(zhí)行財政資金的收支活動預算編制方法包括基數法、零基預算法、增量預算法等提高財政收入的對策完善稅收制度優(yōu)化稅收結構，擴大稅收覆蓋面，提高稅收征管效率。優(yōu)化財政支出結構提高財政支出效率，保障重點領域和民生支出，促進經濟發(fā)展和社會進步。加強公共服務管理提高公共服務質量和效率，提升人民群眾的獲得感和幸福感。加強反腐敗工作建立健全反腐敗機制，維護財政資金的安全和高效使用。完善稅收制度稅法完善稅法體系，促進稅收法治建設。公平建立公平、公正的稅收制度，優(yōu)化稅收結構，促進公平競爭。透明度加強稅收信息公開，提高稅收透明度，增強稅收制度的公信力。優(yōu)化稅收結構降低稅率可以降低企業(yè)負擔，促進經濟增長，提高企業(yè)競爭力。簡化稅制可以降低企業(yè)稅務合規(guī)成本，提高企業(yè)稅收遵從度。擴大增值稅抵扣范圍可以有效降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力。優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策可以支持特定行業(yè)發(fā)展，推動產業(yè)結構升級。擴大稅基11.完善征管制度建立健全稅收征管制度，完善征管流程，提高征管效率，降低稅收成本，從而擴大稅收范圍。22.加強稅收執(zhí)法打擊偷稅漏稅行為，依法征收稅款，提高稅收征管的力度，減少稅收流失，擴大稅收范圍。33.優(yōu)化稅收結構合理調整稅收結構，優(yōu)化稅種設置，降低稅收負擔，促進經濟發(fā)展，擴大稅收范圍。44.加強稅收宣傳提升納稅人的稅收意識，引導納稅人自覺履行納稅義務，從而擴大稅收范圍。加強稅收管理稅收征管完善稅收征管制度，提高稅收征管效率，堵塞稅收漏洞，防止稅收流失。建立健全稅收征管信息系統，加強稅收征管數據分析，提高稅收征管的科學性。稅收執(zhí)法嚴格執(zhí)行稅收法律法規(guī)，依法征稅，維護稅收秩序。加強稅收執(zhí)法隊伍建設，提高稅收執(zhí)法人員的專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)法能力。多渠道增加非稅收入政府收費政府收費是政府提供公共服務并獲得收入的重要來源，包括行政事業(yè)性收費和政府性基金。國有企業(yè)利潤國有企業(yè)是重要的經濟主體，其利潤是財政收入的重要組成部分，國家通過對國有企業(yè)的管理和監(jiān)管，可以獲得一定的利潤。政府資產出售政府可以將閑置的資產進行出售，獲得資金收入，用于公共服務支出或彌補財政赤字。政府債券政府可以通過發(fā)行債券的方式，籌集資金用于公共服務支出或經濟建設，債券的利息收入也是非稅收入的重要來源。提高財政收入的使用效率合理分配提高資金使用效率的關鍵在于合理分配，保證資金流向最需要的領域。預算管理嚴格預算管理，避免資金浪費，確保每一筆資金都能發(fā)揮最大效益。透明度公開透明的財政信息，提高公眾監(jiān)督力度，促進財政資金高效使用。資金存量管理資金存量管理的重要性資金存量管理是指政府對已有的財政資金進行有效管理和利用。這包括資金的配置、調度、使用和回收等各個環(huán)節(jié)。提升資金使用效率資金存量管理的目標是提高資金使用效率，避免資金閑置，并使資金能夠最大程度地發(fā)揮其效益。支出預算編制與執(zhí)行預算編制根據財政政策目標和經濟社會發(fā)展需要，制定支出預算方案。預算審查通過人大審查，確保支出預算合法性、科學性和可行性。預算審批人大批準支出預算，為政府支出提供法律依據。預算執(zhí)行政府部門根據批準的預算，進行資金撥付和支出管理。預算監(jiān)督對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保資金使用規(guī)范和效益。政府采購制度建設規(guī)范采購流程建立統一的政府采購平臺，提高采購透明度。優(yōu)化采購方式鼓勵競爭性磋商、公開招標等方式，提高采購效率。加強監(jiān)督管理建立完善的監(jiān)督機制，杜絕腐敗現象。注重合同管理嚴格執(zhí)行合同條款，保障采購過程合法合規(guī)。健全財政預算績效管理11.明確績效目標明確支出目標，制定可衡量、可評估的績效指標。22.加強過程管理建立有效的績效監(jiān)控機制，實時跟蹤預算執(zhí)行情況。33.強化結果評價定期開展績效評價，分析預算執(zhí)行效果和資金