《財(cái)政職能》課件

財(cái)政職能財(cái)政職能是國家履行其職能的重要手段，是國家治理體系的重要組成部分。財(cái)政職能涉及到國家收入、支出、債務(wù)、稅收等方面，對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。什么是財(cái)政?政府活動資金來源財(cái)政是政府履行其職能，為社會提供公共服務(wù)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的資金來源。稅收是主要來源政府通過征收稅收，以及發(fā)行國債等方式獲得財(cái)政收入。公共服務(wù)資金保障財(cái)政支出用于公共服務(wù)，例如教育、醫(yī)療、社會保障等領(lǐng)域。財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展1原始社會以物易物2奴隸社會貢賦和稅收3封建社會租稅和賦稅4資本主義社會現(xiàn)代稅收制度財(cái)政起源于人類社會早期，最初以簡單的“以物易物”形式存在。隨著社會發(fā)展，生產(chǎn)力進(jìn)步，產(chǎn)生了“貢賦和稅收”。封建社會，財(cái)政制度進(jìn)一步發(fā)展，出現(xiàn)了“租稅和賦稅”。資本主義社會，建立了現(xiàn)代稅收制度，財(cái)政職能更加完善。財(cái)政的基本職能資源配置政府通過稅收和支出，將社會資源配置到優(yōu)先領(lǐng)域，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育和醫(yī)療保健。收入分配財(cái)政政策旨在通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政府運(yùn)用財(cái)政政策，控制通貨膨脹，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)衰退。財(cái)政功能的演變古代財(cái)政主要以征收稅收為主，滿足政府基本支出，如國防、公共設(shè)施建設(shè)等。工業(yè)時代隨著工業(yè)革命的興起，財(cái)政功能逐漸擴(kuò)展，開始承擔(dān)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的職責(zé)，如促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配等?，F(xiàn)代社會在經(jīng)濟(jì)全球化和科技進(jìn)步的背景下，財(cái)政功能不斷完善，除了傳統(tǒng)職能外，還承擔(dān)著維護(hù)社會公平、保障民生、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)等重要任務(wù)。財(cái)政的宏觀調(diào)控作用1穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)通過調(diào)整稅收、支出等手段，影響總供求，穩(wěn)定物價，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。2調(diào)節(jié)結(jié)構(gòu)引導(dǎo)資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的升級。3收入分配調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，維護(hù)社會公平，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。4促進(jìn)就業(yè)通過財(cái)政政策，創(chuàng)造就業(yè)崗位，降低失業(yè)率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。財(cái)政的微觀調(diào)控作用引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展財(cái)政政策可以引導(dǎo)資金流向，促進(jìn)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。扶持中小企業(yè)通過稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等措施，幫助中小企業(yè)發(fā)展。促進(jìn)科技創(chuàng)新財(cái)政資金可以用于支持科技研發(fā)，推動技術(shù)進(jìn)步。改善民生福祉財(cái)政投入可以改善公共服務(wù)，提高人民生活水平。財(cái)政收支平衡財(cái)政收支平衡是指政府收入與支出之間的平衡關(guān)系，是衡量政府財(cái)政狀況的重要指標(biāo)。財(cái)政收支平衡有利于保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平。1平衡政府收入與支出基本相等2盈余政府收入大于支出3赤字政府支出大于收入財(cái)政赤字的產(chǎn)生和影響產(chǎn)生原因政府支出超過收入，導(dǎo)致財(cái)政赤字。主要原因包括：經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致稅收減少，政府支出增加以刺激經(jīng)濟(jì)。影響財(cái)政赤字可能會導(dǎo)致通貨膨脹，政府借款會增加利息負(fù)擔(dān)，擠壓私人投資，影響經(jīng)濟(jì)長期發(fā)展。財(cái)政盈余的作用償還債務(wù)財(cái)政盈余可以用來償還政府的債務(wù)，降低利息支出，改善財(cái)政的可持續(xù)性。增加儲備財(cái)政盈余可以用來增加政府的儲備，為未來經(jīng)濟(jì)波動或突發(fā)事件做好準(zhǔn)備。投資發(fā)展財(cái)政盈余可以用來投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，支持科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。減稅降費(fèi)財(cái)政盈余可以用來減稅降費(fèi)，降低企業(yè)成本，提高市場競爭力。財(cái)政資金的來源稅收稅收是政府最重要的財(cái)政收入來源，是國家財(cái)政收入的基石。稅收的征收和管理是財(cái)政管理的重要內(nèi)容。政府收費(fèi)政府收費(fèi)是指政府以其公共權(quán)力為基礎(chǔ)，向公民、法人或其他組織收取的費(fèi)用。國有資產(chǎn)收益國有資產(chǎn)收益是指政府對國有企業(yè)的投資收益，以及國有土地、礦產(chǎn)等資源的出讓收入。債務(wù)融資政府可以通過發(fā)行債券等方式進(jìn)行債務(wù)融資，籌集財(cái)政資金。債務(wù)融資是政府?dāng)U大財(cái)政支出的重要手段。主要稅種及特點(diǎn)增值稅增值稅是按商品和服務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各個環(huán)節(jié)的增值額征收的稅種。增值稅稅率分為三檔：13%、9%和6%。增值稅的特點(diǎn)是稅基廣，稅率低，能夠有效調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置。消費(fèi)稅消費(fèi)稅是按消費(fèi)品的消費(fèi)量征收的稅種。消費(fèi)稅的稅率較高，一般采用累進(jìn)稅率。消費(fèi)稅主要征收的對象是煙、酒、汽油、化妝品等。稅收政策和稅收結(jié)構(gòu)稅收政策政府為實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，制定稅收政策，引導(dǎo)資源配置，調(diào)節(jié)收入分配。稅收結(jié)構(gòu)稅收結(jié)構(gòu)反映不同稅種的比例關(guān)系，決定稅收制度的效率和公平性。稅負(fù)稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人承擔(dān)的稅收總額，體現(xiàn)稅收對經(jīng)濟(jì)活動的影響。政府支出的性質(zhì)和構(gòu)成公共服務(wù)政府支出用于提供公共服務(wù)，例如教育、醫(yī)療保健和社會保障，促進(jìn)社會福利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)政府支出用于修建道路、橋梁、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施，改善交通、能源和通信等領(lǐng)域?？萍纪度胝С鲇糜谥С挚茖W(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新，推動科技進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級。社會福利政府支出用于提供社會福利，例如救災(zāi)、救助貧困人口和殘疾人，維護(hù)社會公平與穩(wěn)定。政府投資的功能基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提高基礎(chǔ)設(shè)施水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善人民生活促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高競爭力，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會公共服務(wù)改善提升教育、醫(yī)療、文化等公共服務(wù)水平，提高人民生活質(zhì)量財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的意義促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展平衡地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異，實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小收入差距，提高整體經(jīng)濟(jì)效益。保障基本公共服務(wù)為弱勢群體提供基本的醫(yī)療、教育、社會保障等服務(wù)，提高生活水平，促進(jìn)社會公平。穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)財(cái)政收入和支出，穩(wěn)定物價，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，提高經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性。優(yōu)化資源配置將資金引導(dǎo)至重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，提高資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。財(cái)政體制的分類1中央集權(quán)制財(cái)政體制中央政府擁有財(cái)政管理權(quán)，地方政府只執(zhí)行中央政府的財(cái)政政策，沒有獨(dú)立的財(cái)政權(quán)。2分權(quán)制財(cái)政體制中央政府和地方政府在財(cái)政收入和支出方面擁有獨(dú)立的權(quán)力，各自負(fù)責(zé)自己的財(cái)政運(yùn)作。3混合制財(cái)政體制中央政府和地方政府共享財(cái)政權(quán)力，在不同的財(cái)政領(lǐng)域擁有不同的權(quán)限，如稅收、支出等。中央與地方財(cái)政關(guān)系1財(cái)政協(xié)調(diào)中央和地方之間相互配合，形成整體合力2分稅制明確中央和地方的收入劃分3轉(zhuǎn)移支付中央對地方進(jìn)行資金補(bǔ)助4財(cái)政監(jiān)督確保財(cái)政資金的使用效率中央與地方財(cái)政關(guān)系是財(cái)政制度的核心問題，也是中國財(cái)政體制改革的重要內(nèi)容。財(cái)政管理的基本原則公開透明財(cái)政活動要公開透明，接受社會監(jiān)督，提高財(cái)政工作的效率和公信力。公平公正財(cái)政分配要公平公正，避免過度集中，防止利益輸送，保障社會公平正義。效率優(yōu)先財(cái)政支出要注重效益，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。可持續(xù)發(fā)展財(cái)政政策要有利于可持續(xù)發(fā)展，既要滿足當(dāng)前需求，又要考慮長遠(yuǎn)利益，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。財(cái)政預(yù)算編制及執(zhí)行1預(yù)算編制財(cái)政預(yù)算編制是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和政策方向，制定年度財(cái)政收支計(jì)劃的過程。預(yù)算編制需要充分考慮國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r、財(cái)政收入和支出情況以及未來發(fā)展趨勢。2預(yù)算審批預(yù)算編制完成后，需要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)的審查和批準(zhǔn)，確保預(yù)算的合法性和合理性。預(yù)算審批是財(cái)政預(yù)算制度的重要環(huán)節(jié)，體現(xiàn)了國家權(quán)力機(jī)構(gòu)對財(cái)政資金使用的監(jiān)督。3預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是政府根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，進(jìn)行收入征收和支出管理的具體過程。預(yù)算執(zhí)行需要嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效率，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)政收支監(jiān)督與審計(jì)確保財(cái)政資金安全審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政資金管理和使用中的違法違規(guī)行為，確保財(cái)政資金安全有效地使用。提高財(cái)政資金使用效率通過審計(jì)，可以揭示財(cái)政資金使用中存在的浪費(fèi)和低效問題，促進(jìn)財(cái)政資金的有效配置和使用。增強(qiáng)財(cái)政透明度審計(jì)結(jié)果公開透明，能夠提高財(cái)政資金管理和使用過程的透明度，接受公眾監(jiān)督。政府財(cái)政情報(bào)的披露1透明度政府財(cái)政情報(bào)的披露對于提高財(cái)政透明度至關(guān)重要，使公眾能夠了解政府財(cái)政狀況和資金使用情況。2問責(zé)制公開財(cái)政信息有助于公眾監(jiān)督政府財(cái)政行為，促進(jìn)財(cái)政資金的合理分配和使用，提高政府的責(zé)任意識。3參與度通過披露財(cái)政信息，公眾可以更好地參與到財(cái)政決策和監(jiān)督中，促進(jìn)財(cái)政政策的制定更加符合民意。4效率提升公開透明的財(cái)政信息可以提高財(cái)政管理效率，降低信息不對稱帶來的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。財(cái)政政策的制定依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r經(jīng)濟(jì)增長率、通貨膨脹率、失業(yè)率等關(guān)鍵指標(biāo)影響財(cái)政政策方向。財(cái)政收支狀況財(cái)政收入和支出規(guī)模及結(jié)構(gòu)決定財(cái)政政策的力度。國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境世界經(jīng)濟(jì)形勢、國際貿(mào)易狀況、匯率波動等因素影響財(cái)政政策的取舍。國家發(fā)展戰(zhàn)略國家發(fā)展規(guī)劃、重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展目標(biāo)等指引財(cái)政政策的長期方向。擴(kuò)張性財(cái)政政策增加支出政府增加支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會福利等，刺激經(jīng)濟(jì)增長。例如，政府投資建設(shè)新的高速公路，創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。降低稅收降低稅率或減少稅收種類，增加企業(yè)和個人可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)和投資。例如，政府降低企業(yè)所得稅稅率，鼓勵企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加就業(yè)崗位。緊縮性財(cái)政政策政府支出減少減少政府支出，包括公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、補(bǔ)貼等。稅收增加提高稅率或增加新的稅種，提高政府收入。抑制通貨膨脹通過減少貨幣供應(yīng)量，降低消費(fèi)需求，控制通貨膨脹。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長抑制過度投資，鼓勵企業(yè)提高效率，促進(jìn)可持續(xù)增長。逆周期財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)波動逆周期財(cái)政政策旨在通過政府支出和稅收政策來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)周期波動。經(jīng)濟(jì)衰退在經(jīng)濟(jì)衰退時期，政府增加支出或減少稅收以刺激經(jīng)濟(jì)增長。經(jīng)濟(jì)過熱在經(jīng)濟(jì)過熱時期，政府減少支出或增加稅收以抑制通貨膨脹。自動穩(wěn)定器逆周期財(cái)政政策還可以通過自動穩(wěn)定器，如失業(yè)救濟(jì)金和累進(jìn)稅制，來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的自動調(diào)節(jié)。循環(huán)財(cái)政政策穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)循環(huán)財(cái)政政策旨在通過財(cái)政政策的周期性調(diào)整，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，防止經(jīng)濟(jì)過熱或過度蕭條。彌補(bǔ)波動在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，政府可以增加收入、減少支出，積累財(cái)政盈余，為經(jīng)濟(jì)低迷時期提供財(cái)政支持。熨平波動當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時，政府可以增加支出、減少收入，刺激經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)循環(huán)穩(wěn)定。供給側(cè)財(cái)政政策基礎(chǔ)設(shè)施投資增加基礎(chǔ)設(shè)施投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善民生。科技創(chuàng)新支持科技研發(fā)和創(chuàng)新，提升產(chǎn)業(yè)競爭力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。綠色環(huán)保鼓勵綠色發(fā)展，推動節(jié)能減排，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。人力資本投資加大教育、培訓(xùn)和醫(yī)療投入，提升人力資源素質(zhì)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供人才支撐。財(cái)政改革的方向優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，優(yōu)化稅收征管，提高稅收效率。提高支出效率加強(qiáng)預(yù)算管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，減少浪費(fèi)。健全財(cái)政體制完善中央和地方財(cái)政關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)政透明度，提高財(cái)政管理水平。