財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部控制管理制度

財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部掌控管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是規(guī)范公司財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部掌控管理工作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和安全性，提高財(cái)務(wù)管理效率和風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)。本制度依據(jù)《公司法》《內(nèi)部掌控基本要求》等相關(guān)法律法規(guī)訂立。第二條適用范圍本制度適用于公司全部部門(mén)和員工，包含但不限于財(cái)務(wù)部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員等。第三條定義財(cái)務(wù)稽核:指對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查、檢查和評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和錯(cuò)誤，提出改進(jìn)看法和建議的活動(dòng)。內(nèi)部掌控管理:指公司在規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)中建立的一系列監(jiān)督、掌控和評(píng)估體系，以確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和安全性。第二章財(cái)務(wù)稽核管理第四條財(cái)務(wù)稽核部門(mén)公司設(shè)立特地的財(cái)務(wù)稽核部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作。財(cái)務(wù)稽核部門(mén)依據(jù)需要可以設(shè)置若干分支機(jī)構(gòu)，確保財(cái)務(wù)稽核全面及時(shí)、有效地開(kāi)展。第五條財(cái)務(wù)稽核職責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)性的、全面的稽核。審查財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。檢查公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，并發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。核對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)是否符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部掌控規(guī)定。提出改進(jìn)看法和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化和提升。第六條財(cái)務(wù)稽核程序稽核計(jì)劃編制：財(cái)務(wù)稽核部門(mén)應(yīng)依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理需要，訂立年度稽核計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。稽核實(shí)施：財(cái)務(wù)稽核部門(mén)依照稽核計(jì)劃，對(duì)公司各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地稽核，包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬務(wù)制度、內(nèi)部掌控措施等進(jìn)行檢查和評(píng)估。稽核報(bào)告：財(cái)務(wù)稽核部門(mén)在稽核結(jié)束后，編制稽核報(bào)告，認(rèn)真記錄財(cái)務(wù)稽核過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)建議等，報(bào)送公司負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)。跟蹤復(fù)核：財(cái)務(wù)稽核部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)稽核報(bào)告中提出的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤復(fù)核，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。第三章內(nèi)部掌控管理第七條內(nèi)部掌控組織架構(gòu)公司應(yīng)建立健全的內(nèi)部掌控組織架構(gòu)，明確責(zé)任、權(quán)限和流程，確保內(nèi)部掌控的順利實(shí)施。其中，財(cái)務(wù)部門(mén)是內(nèi)部掌控的緊要構(gòu)成部分。第八條內(nèi)部掌控職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)訂立和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，包含會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、內(nèi)部掌控制度等。各部門(mén)負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行內(nèi)部掌控職責(zé)，確保本部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、準(zhǔn)確、安全。內(nèi)部掌控部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估各部門(mén)的內(nèi)部掌控情況，提出改善看法和建議。第九條內(nèi)部掌控措施公司應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況，訂立相應(yīng)的內(nèi)部掌控措施，包含但不限于以下方面：會(huì)計(jì)制度：明確財(cái)務(wù)記賬和報(bào)表編制規(guī)范，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。財(cái)務(wù)審批：建立健全的財(cái)務(wù)審批流程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)審批和授權(quán)。資金管理：建立并執(zhí)行合理的資金管理制度，確保資金的安全和有效利用。資產(chǎn)管理：建立并執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，包含固定資產(chǎn)和存貨管理等，確保資產(chǎn)的登記、使用和保管。風(fēng)險(xiǎn)掌控：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和掌控機(jī)制，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和掌控。第十條內(nèi)部掌控監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部掌控部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的內(nèi)部掌控情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，包含內(nèi)部掌控制度執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)掌控效果等。內(nèi)部掌控部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施，確保內(nèi)部掌控的連續(xù)有效性。公司負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)內(nèi)部掌控情況進(jìn)行審查和評(píng)估，確保內(nèi)部掌控的全面、準(zhǔn)確和安全。第四章監(jiān)督和違規(guī)處理第十一條監(jiān)督機(jī)構(gòu)公司應(yīng)設(shè)立特地的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和安全性。第十二條監(jiān)督職責(zé)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)：監(jiān)督財(cái)務(wù)稽核和內(nèi)部掌控管理的執(zhí)行情況。監(jiān)督各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部掌控情況。監(jiān)督公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。第十三條違規(guī)處理對(duì)于發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)違規(guī)行為，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)立刻采取相應(yīng)的懲罰措施，并依照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，包含但不限于口頭警告、書(shū)面警告、扣減績(jī)效、行政懲罰等。第五章附則第十四條本制度的解釋權(quán)屬于公司負(fù)責(zé)人。第十五條本制度自發(fā)布之日