財(cái)務(wù)報(bào)銷與審計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷與審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為保障醫(yī)院財(cái)務(wù)資源使用的規(guī)范性和透亮度，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷與審計(jì)管理水平，訂立本制度。本制度依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，以及醫(yī)院內(nèi)部管理規(guī)定，為醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷與審計(jì)管理工作供應(yīng)明確的制度依據(jù)。第二條適用范圍本制度適用于醫(yī)院全體工作人員在工作中的財(cái)務(wù)報(bào)銷與審計(jì)管理工作。第二章財(cái)務(wù)報(bào)銷管理第三條報(bào)銷申請(qǐng)財(cái)務(wù)報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)由報(bào)銷人向所在部門財(cái)務(wù)崗位提出。報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)包含以下內(nèi)容：報(bào)銷票據(jù)的原件或復(fù)印件；報(bào)銷事由、金額和發(fā)生日期等認(rèn)真信息；相關(guān)支出的合規(guī)性和必需性說(shuō)明。第四條報(bào)銷審核所在部門財(cái)務(wù)崗位應(yīng)對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，包含對(duì)報(bào)銷事由、金額、票據(jù)真實(shí)性和合規(guī)性等進(jìn)行核實(shí)。報(bào)銷金額超出肯定額度的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批。第五條報(bào)銷審批報(bào)銷申請(qǐng)經(jīng)審核合規(guī)后，應(yīng)由所在部門財(cái)務(wù)崗位向上級(jí)主管部門提交審批。上級(jí)主管部門應(yīng)依據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)政策，對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后返還給財(cái)務(wù)崗位。第六條報(bào)銷支出財(cái)務(wù)崗位應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷款項(xiàng)支出，確保報(bào)銷款項(xiàng)的準(zhǔn)確，及時(shí)支出到報(bào)銷人的指定賬戶。報(bào)銷款項(xiàng)支出應(yīng)符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)政策的規(guī)定。第七條報(bào)銷記錄保管財(cái)務(wù)崗位應(yīng)妥當(dāng)保管報(bào)銷申請(qǐng)、審批和支出等相關(guān)記錄，便于財(cái)務(wù)審計(jì)和查詢。報(bào)銷記錄保管時(shí)間一般為五年，對(duì)于特殊情況下的報(bào)銷，保管時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。第三章審計(jì)管理第八條審計(jì)組織醫(yī)院應(yīng)設(shè)立特地的審計(jì)部門或委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)部門或委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，確保審計(jì)工作的專業(yè)性和獨(dú)立性。第九條審計(jì)計(jì)劃審計(jì)部門或委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷情況訂立年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)的具體范圍、對(duì)象和方法，合理布置審計(jì)資源。第十條審計(jì)程序?qū)徲?jì)部門或委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃，依照相應(yīng)的程序進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)程序包含但不限于：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)分析、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。第十一條審計(jì)結(jié)果審計(jì)部門或委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映審計(jì)結(jié)果，包含存在的問題、建議的改進(jìn)措施等內(nèi)容。第十二條審計(jì)跟蹤檢查審計(jì)部門或委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查醫(yī)院在審計(jì)報(bào)告中提出的問題整改情況。醫(yī)院各部門應(yīng)樂觀自動(dòng)整改，并及時(shí)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改情況。第四章執(zhí)紀(jì)追責(zé)第十三條違規(guī)追責(zé)對(duì)違反財(cái)務(wù)報(bào)銷與審計(jì)管理制度的個(gè)人，應(yīng)依據(jù)醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的執(zhí)紀(jì)追責(zé)。違規(guī)行為包含但不限于：虛假報(bào)銷、違規(guī)報(bào)銷、挪用報(bào)銷款項(xiàng)等。第十四條處理程序違規(guī)行為的執(zhí)紀(jì)追責(zé)應(yīng)遵從法定程序，確保公平、公正。違規(guī)行為的執(zhí)紀(jì)追責(zé)程序包含：調(diào)審核實(shí)、聽證、決議處分等環(huán)節(jié)。第十五條處分措施違規(guī)行為的執(zhí)紀(jì)追責(zé)應(yīng)依據(jù)違規(guī)程度和情節(jié)嚴(yán)重性，采取相應(yīng)的處分措施。處分措施包含但不限于：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降職、革職等。第五章附則第十六條本制度的解釋權(quán)本制度由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，并對(duì)相關(guān)事項(xiàng)做出適合的增補(bǔ)規(guī)定和調(diào)整。第十七條本制度的執(zhí)行時(shí)間本制度自發(fā)布之日起生效，并適用于醫(yī)院內(nèi)的