多專業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)-增值稅

多專業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)——增值稅智慧商科綜合實(shí)訓(xùn)中心陳秀秀01認(rèn)識增值稅PARTONE了解什么是增值稅，增值稅的種類，增值稅的稅率以及校內(nèi)虛擬仿真實(shí)習(xí)課程中的增值稅的應(yīng)用情況。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。增值稅的概念1243小規(guī)模納稅人一律采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，一般納稅人提供的特定應(yīng)稅服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，一般情況下征收率為3%。適用11%稅率適用17%稅率適用6%稅率適用0%稅率銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。CONTENT增值稅的種類及稅率增值稅在校內(nèi)虛擬仿真實(shí)習(xí)的應(yīng)用適用16%稅率：制造業(yè)與工貿(mào)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)間的交易。適用10%稅率：制造業(yè)、工貿(mào)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)與物流公司的交易。適用6%稅率：相關(guān)服務(wù)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)的業(yè)務(wù)。適用0%稅率：國貿(mào)企業(yè)的相關(guān)出口業(yè)務(wù)。02增值稅的計(jì)算及運(yùn)用PARTTWO了解增值稅在實(shí)際生活中是如何進(jìn)行運(yùn)用的，校內(nèi)虛擬仿真實(shí)習(xí)課程中涉及的合同和發(fā)票當(dāng)中的增值稅是如何計(jì)算，如何記賬以及相關(guān)的含義。進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅，因此銷項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×稅率銷項(xiàng)稅額在編制會計(jì)賬戶的時(shí)候記在貸方。增值稅的抵扣稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納稅款時(shí)對于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)應(yīng)納稅額大于零時(shí)屬于當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)應(yīng)納稅額小于零時(shí)屬于當(dāng)期留底稅額增值稅合同金額合同中的單價(jià)為含稅單價(jià)。增值稅開票金額發(fā)票當(dāng)中的單價(jià)為不含稅單價(jià)，貨物金額與稅額分開填寫?！敖痤~”計(jì)入成本，“稅額”計(jì)入購買方的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入銷售方的銷項(xiàng)稅額。03增值稅的申報(bào)和繳納PARTTHREE了解增值稅是如何進(jìn)行申報(bào)和繳納的，校內(nèi)虛擬仿真實(shí)習(xí)課程中的增值稅的申報(bào)和繳納的流程以及注意事項(xiàng)。增值稅納稅申報(bào)增值稅納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：（A）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；（B）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；（C）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；（D）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；（E）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。增值稅繳納本月繳納的增值稅是財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中上期的未交增值稅。上期的未交增值稅=轉(zhuǎn)出未交稅金=進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額MZZ1申報(bào)企業(yè)增值稅（制造業(yè)）增值稅申報(bào)流程如下，需要進(jìn)入業(yè)務(wù)操作進(jìn)行相關(guān)的增值稅申報(bào)工作并且由稅務(wù)專員進(jìn)行審核MZZ1申報(bào)企業(yè)增值稅（制造業(yè)）一共有五張表需要填寫，每張表填寫完成之后，需要點(diǎn)擊保存才行。MZZ1申報(bào)企業(yè)增值稅（制造業(yè)）增值稅納稅申報(bào)表當(dāng)中需要填寫相關(guān)的納稅人識別號和銀行賬號。MZZ1申報(bào)企業(yè)增值稅（制造業(yè)）當(dāng)五張申報(bào)表都填寫完成之后，“上傳”按鈕才會出現(xiàn)，之后點(diǎn)擊“上傳”才可以進(jìn)行上傳工作。MZZ1申報(bào)企業(yè)增值稅（制造業(yè)）當(dāng)五張申報(bào)表都填寫完成之后，“上傳”按鈕才會