《初級會計職稱》安順市2024年考前沖刺試題含解析

《初級會計職稱》安順市2024年考前沖剌試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.營改增試點納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為。。

A、收到預(yù)收款當(dāng)天B、書面合同約定的收款日期當(dāng)天C、租賃物發(fā)出當(dāng)天D、租賃期限屆滿當(dāng)天

2.某企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品的外購動力消耗定額分別為4工時和6工時。6月份生產(chǎn)A產(chǎn)品600件，B產(chǎn)品400件,

共支付動力費12000元，該企業(yè)按定額消耗量比例分配動力費，當(dāng)月A產(chǎn)品應(yīng)分配的動力費為（）元。

A、8400B、6000C>6300I）、6240

3.下列法的形式中，屬于國家的根本大法，具有最高法律效力的是（）。

A、憲法B、法律C、行政法規(guī)D、行政規(guī)章

4.下列項目中，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的是。。

A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入B、出租固定資產(chǎn)收入C、罰款收入D、股票發(fā)行收入

5.下列各項中，應(yīng)計入廢品損失的是（）。

A、可修復(fù)廢品的修復(fù)費用B、產(chǎn)品入庫后因保管不善發(fā)生的變質(zhì)凈損失C、可修復(fù)廢品返修前發(fā)生的生產(chǎn)

費用D、實行“三包”企業(yè)的產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品

6.中國公民張某20n年1?12月的工資薪金為2800元，12月取得年終一次性獎金10000元。則張某2011年應(yīng)繳納

的個人所得稅為（）元。

A>1635B、1625C>2285D、719

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人己開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄，保存期限是（）年。

A、2B、5C、10D、3

8.甲建筑公司承建乙公司的辦公大樓建筑工程，雙方簽訂建筑安裝工程承包合同，合同總金額為5444萬元。承包后,

甲建筑公司又將其中部分安裝工程分包給丙建筑安裝公司，并簽訂分包合同，分包額為4444萬元。已知建筑安裝工程

承包合同適用的印花稅稅率為4.4%o,甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）萬元。

A、4.5B、4.86C、4.5D、4.4

9.（2018年）下列各項中，不在所有者權(quán)益變動表列示的是（）。

A、利潤分配B、所有者投入和減少資本C>每股收益D、綜合收益總額

10.下列情況下，不宜采用簡化分批法的是（）。

A、月末未完工產(chǎn)品批數(shù)較多B、同一月份投產(chǎn)的批數(shù)很多C、各月間接計入費用水平相差較大D、各月

間接計入費用水平相差不大

11.下列各項中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”科目借方的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生壞賬B、收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬C、期末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額為貸方，且大于計提前壞

賬準(zhǔn)備的現(xiàn)有余額D、企業(yè)對當(dāng)期增加的某項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備

12.某工業(yè)企業(yè)2018年度營業(yè)利潤為4100萬元，主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為1200萬元，公允價值

變動損益為80萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為20萬元，所得稅稅率為25%。假定

不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度的凈利潤應(yīng)為。萬元。

A、5340B、3090C、3075D、3105

13.2014年年初某公司“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目貸方余額為3萬元，3月20日收回已核銷的壞賬12萬元并入賬。

12月31日“應(yīng)收賬款”科目余額為220萬元（所屬明細(xì)科目均為借方余額），預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為200萬元。不考

慮其他因素，2014年年末該公司應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬元。

A、17B、29C、20D、5

14.甲公司2015年1月將自用廠房對外出租，該廠房原值為5000萬元，已提折IE2000萬元，出租日的公允價值為

3500萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，至2015年12月31日，該廠房的公允價值為3600

萬元。2016年6月30日該廠房的公允價值為3550萬元，2016年7月將其出售取得價款3800萬元。不考慮相關(guān)稅費,

則甲公司應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目的金額為。萬元。

A、3550B、3600C、3000D、3500

15.下列關(guān)于利潤表的編制，表述錯誤的是（）。

A、以營業(yè)收入為基礎(chǔ)計算營業(yè)利潤B、以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)計算利潤總額C、以利潤總額為基礎(chǔ)計算每股收

益D、以凈利潤（或凈虧損）和其他綜合收益為基礎(chǔ)計算綜合收益總額

16.（2018年）下列各項中，隨同商品出售而不單獨計價的包裝物，應(yīng)按其實際成本記入的會計科目是（）。

A、管理費用B、其他業(yè)務(wù)成本C、營業(yè)外支出D、銷售費用

17.某外貿(mào)進(jìn)出口公司，2015年1月份進(jìn)口一批化妝品，成交價格為20萬元，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起

卸前的運費3萬元。則該公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。

A>1.2B、7.2C、8D、9.2

18.下列關(guān)于消費稅核算的表述不正確的是（）。

A、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算B、企業(yè)在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費品時，應(yīng)當(dāng)將消費稅

的金額計入在建工程成本中C、進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費稅需要計入進(jìn)口貨物的成本中D、委托加工物資收回后直

接出售，受托方代收代繳的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目中

19.（2019年）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知

增值稅征收率為3%,葡荀酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的

是（）?

A、150174+（1+3%）X10%=145807GB、150174x（1-10%）xl0%=13515.6676C、150174xl0%=15017.4

元D、1501744-（1-10%）xl0%=16686元

20.某公司2017年度應(yīng)交納的稅金為：增值稅290萬元，消費稅300萬元，車船稅20萬元，房產(chǎn)稅40萬元，印花稅

2萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅20萬元，企業(yè)所得稅400萬元，則企業(yè)上述稅金中應(yīng)計入管理費用的金額為。萬元。

A、382B、782C>82D、2

21.甲公司2015年2月2日將持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，出售前交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為3200萬元（其

中成本2800萬元，公允價值變動400萬元）。出售價款為3500萬元，款項己收并存入銀行。該交易對當(dāng)月?lián)p益的影響

金額為O萬元。

A、300B、700C、400D、0

22.A公司2018年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：出租固定資產(chǎn)的折舊20萬元；銷售剩余原材料的成本為150萬元；將成本為80萬

元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈；將成本為500萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。本年的“營業(yè)成本”為。萬元。

A、150B、730C、750D、670

23.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年8月1日，甲公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票

上注明的設(shè)備買價為40000元，增值稅額為5200元，支付的運輸費為1200元（不考慮增值稅），設(shè)備安裝時領(lǐng)用原材

料價值1000元（不含稅），購進(jìn)該批原材料的增值稅進(jìn)項稅額為130元，設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員工資薪酬2000元。

該固定資產(chǎn)的入賬成本為（）元。

A>44200B、42200C>41200D、49530

24.許某與興隆有限公司簽訂勞動合同，試用期2個月，許某在試用期的工資不得低于。。

A、勞動合同約定工資的50%B、勞動合同約定工資的60%C、勞動合同約定工資的80%D、勞動合同

約定工資的100%

25.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用2。％的珠寶生產(chǎn)

貴重首飾并對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費稅稅率為10%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費稅稅額的

下列計算中，正確的是（）。

A、0B、200000xl0%+100000xl0%=30（M）0（元）C、200000xl0%-100000xl0%=10000（元）D、

200000xl0%-100000x20%xl0%=18000（元）

26.甲公司“預(yù)付賬款”科目年末借方余額20000元，其中：“預(yù)付賬款——丙公司”明細(xì)科目借方余額17500元，“預(yù)付

賬款——乙公司”明細(xì)科目借方余額2500元；“應(yīng)付賬款”科目年末貸方余額15000元，其中：“應(yīng)付賬款一A工廠”

明細(xì)科目貸方余額25000元，“應(yīng)付賬款——B工廠”明細(xì)科目借方余額10000元。假定不考慮其他因素，甲公司年末

資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項”項目的金額為。元。

A、10000B、15000C、20000D、30000

27.甲化妝品廠期初庫存的外購高檔香水精4萬元，本期外購高檔香水精取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，本

期期末庫存高檔香水精3萬元。甲化妝品廠本月領(lǐng)用的高檔香水精全部用于生產(chǎn)高檔香水對外銷售，取得不含增值稅

銷售額15萬元。已知，消費稅稅率為15%,購進(jìn)高檔香水精均取得了增值稅專用發(fā)票，有關(guān)甲化妝品廠當(dāng)期應(yīng)繳納

的消費稅稅額，下列計算列式正確的是（）。

A、15x15%-（4+10-3）xl5%B、15x15%-（4+10）xl5%C、15xl5%-10xl5%D、15x15%

28.某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成離檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具

的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元；己知上月外購的酒精不含稅價格為185萬元，取得專用發(fā)票，本月生

產(chǎn)領(lǐng)用外購80%酒精。該公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。

A、100.25B、147.48C、130.80D、154.59

29.某化妝品公司（一般納稅人）2019年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝品（消費稅率15%）100箱，銷售價為10000

元/箱（不含增值稅），銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價為11000元/箱（不含增值稅）；當(dāng)月，還將20

箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。10月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費稅為（）元。

A、3150（）0B、317540C、325600D、334000

30.甲公司A產(chǎn)品為可比產(chǎn)品，上年實際平均單位成本為120元/件，本年計劃單位成本為111元/件，本年實際單位

成本為H4元/件。上年實際產(chǎn)量為50000件，本年計劃產(chǎn)量為80000件，本年實際產(chǎn)量為100000件。則A可比產(chǎn)品

成本降低率為（）。

A、7.5%B、5%C、-7.5%D、-5%

31.某企業(yè)2015年5月初應(yīng)收賬款余額為1500萬元，本月發(fā)生賒銷1000萬元，收回應(yīng)收賬款500萬元，實際發(fā)生壞

賬損失20萬元。已知該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為2%,則2015年5月31日該企業(yè)應(yīng)

計提的壞賬準(zhǔn)備金額為。萬元。

A、39.6B、9.6C、29.6D、10

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、租金所得

33.下列各項中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是（）。

A、法律事實B、法律關(guān)系的客體C>法律關(guān)系的主體D、法律關(guān)系的內(nèi)容

34.（2020年）下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是

A、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B、法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所

決定D、法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

35.下列各項中，不會引起無形資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的是（）。

A、對無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備B、出租無形資產(chǎn)C、攤銷無形資產(chǎn)D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)

36.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。3月1日結(jié)存甲材料200件，單位成本40元；3月15日購入

甲材料400件，單位成本35元；3月20日購入甲材料400件，單位成本38元；當(dāng)月共發(fā)出甲材料500件。3月發(fā)出

甲材料的成本為。元。

A、18500B、18600C、19000D、20000

37.下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是。。

A、納稅人臨時占用耕地B、學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D、公路線路占用耕

地

38.某企業(yè)2011年11月20日，以20100元將2011年3月10日購入的股票予以出售,該投資購入時的入賬價值為20000

元，作為交易性金融資產(chǎn)核算,2011年5月份收到被投資方分配的現(xiàn)金股利500元,2011年6月30日，交易性金融資產(chǎn)的

公允價值為21000元。則出售該項交易性金融資產(chǎn)時該企業(yè)記入“投資收益”科目的金額應(yīng)為。元。

A、-900B、900C>10（）D、-10（）

39.某企業(yè)銷售商品6000件，每件售價60元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為

10%,提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,并代墊運雜費500元。該企業(yè)在這項交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）

兀。

A、320000B、308200C、324000D、320200

40.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列對于所得來源地確定的表述，正確的是

A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地

確定C、租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機構(gòu)所在地或個人的住所來確定D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的

企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

41.甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)可修復(fù)廢品一批，該批可修復(fù)廢品的修復(fù)費用為：直接材料2000元、直接人工1000元、

制造費用500元。廢品殘料計價400元已回收入庫，應(yīng)收過失人賠償款500元。假定不考慮其他因素，該批可修復(fù)廢

品的可修復(fù)損失成本為。元。

A、3500B、3000C、2600D、4000

42.甲公司2017年5月1日A商品的賬面余額為1000萬元，存貨跌價準(zhǔn)備的貸方余額為20萬元，當(dāng)月購入A商品

200萬元，銷售A商品結(jié)轉(zhuǎn)成本500萬元，期末結(jié)存A商品的可變現(xiàn)凈值為650萬元，則月末應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備

為（）萬元。

A、30B、40C、50D、0

43.（2018年）以下選項不用交納車輛購置稅的是（）。

A、自行車B、電車C、摩托車D、小汽車

44.某實木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年10月份銷售一批自產(chǎn)實木地板，取得含增值稅的銷售額為L54萬

元，另向購買者收取了包裝費2.19萬元。已知實木地板適用的消費稅稅率為5%,有關(guān)實木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)計算

繳納的消費稅，下列計算正確的是

A、1.54X1+17%）x5%=3.1（萬元）B、1.54+（1+17%）+x5%=3.26（萬元）C、（1.54+2.19）

+（1+17%）x5%=3.45（萬元）D、（1.54+2.19）+（1+17%）4-（1-5%）x5%=3?63（萬元）

45.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于支票提示付款說法正確的是（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票提示付款日期為出票日起1個月B、出票人記載自己為收款人，提示付款不予受理C、支票未

記收款人名稱，可以提示付款D、現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款

46.甲企業(yè)2019年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為50萬元，稅法規(guī)定在2018年1月1

日至2020年12月31日期間，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的

75%加計扣除。則甲企業(yè)2019年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除研發(fā)費用的下列計算中，正確的是O。

A、50x75%=37?5萬元B、50萬元C、50+50x75%=87?5萬元D、50+50x100%=100萬元

47.企業(yè)取得的可供出售金融資產(chǎn)，在持有期間被投資單位宣告分配的現(xiàn)金股利，應(yīng)計入的會計科目是（）。

A、其他綜合收益B、投資收益C、營業(yè)外收入D、應(yīng)收利息

48.某公司為員工馬某提供專項培訓(xùn)費用5萬元對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定服務(wù)期5年,違約金5萬元。工作滿2

年時，馬某辭職，馬某最多應(yīng)向該公司支付違約金（）。

A、0元B、2萬元C、3萬元D、5萬元

49.下列情形中，訂立勞動合同的當(dāng)事人具名主體合法性的是O。

A、15周歲的小趙與某餐廳簽訂的勞動合同B、17周歲的小錢與某銷售公司簽訂的勞動合同C、14周歲的

小孫與某快遞公司簽訂的勞動合同D、15周歲的小李與某保安公司簽訂的勞動合同

50.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運輸公司簽訂一份貨物運輸合同，合同注明：貨物價款為130萬元，運輸費24萬元，裝卸費3

萬元。貨物運輸合同適用的印花稅稅率為0?5%?,針對該項業(yè)務(wù)，乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅。元。

A、120B、125C、140D、158

51.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上銀行的表述中，錯誤的是。。

A、按主要服務(wù)對象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個人網(wǎng)上銀行B、按業(yè)務(wù)種類分為零售銀行和批發(fā)銀行C、按經(jīng)營

組織分為分支型網(wǎng)上銀行和主干型網(wǎng)上銀行D、個人網(wǎng)上銀行主要適應(yīng)于個人與家庭，個人可以通過個人網(wǎng)絡(luò)銀

行實時查詢、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)絡(luò)支付和匯款功能

52.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2018年5月向某客戶銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入150000元，成本100000元。

2018年10月份，由于質(zhì)量問題部分產(chǎn)品被退回，退回部分產(chǎn)品對應(yīng)的售價為60000元，成本為30000元。A企業(yè)銷

售該批產(chǎn)品對其2018年度利潤影響的金額為。元。

A、50000B、-10000C、20000D、30000

53.張某是某超市的員工，其到超市工作己經(jīng)8個月，期間多次提出要與超市簽訂勞動合同，但超市一直未予回應(yīng)。

根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，超市應(yīng)每月支付張某。倍的工資。

A>1B、2C、3D、4

54.下列各項中，關(guān)于委托方采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品會計處理得表述正確得是（）。

A、發(fā)出商品時確認(rèn)銷售收入B、收到受委托方代銷清單時確認(rèn)銷售收入C、支付得代銷手續(xù)費計入主營業(yè)

務(wù)成本D、發(fā)出商品時暫不作會計處理

55.下列各項中，年度終了不需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的是（）。

A、本年利潤B、利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利C、盈余公積D、利潤分配一提取法定盈余公積

56.對固定資產(chǎn)多提折舊將使企業(yè)的（）。

A、負(fù)債增加B、固定資產(chǎn)凈值減少C、固定資產(chǎn)虛增，其凈值擴大D、對資產(chǎn)和負(fù)債均無影響

57.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)

保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是。。

A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月

58.關(guān)于勞務(wù)派遣的，正確的是0

A、勞務(wù)派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同B、勞動者在被派遣期間無工作，不支付工資C、勞動者

與勞動派遣公司應(yīng)當(dāng)簽訂勞動合同D、派遣公司可以向勞動者收取費用

59.花香食品廠2019年10月將職工食堂專用的一臺設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品?；ㄏ闶称窂S針對上述業(yè)務(wù)作出的

下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是

A、憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理B、憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增

值稅普通發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理C、憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年H

月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理D、憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年11月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理

60.（2017年）甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2,

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。

A、12000平方米B、24000平方米C、36000平方米D、18000平方米

61.下列貨物中，不可以免關(guān)稅的是（）。

A、一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的B、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

C、國際組織、外國政府無償贈送的物資D、外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口的高檔手表

62.下列各項中，屬于企業(yè)留存收益的有。。

A、實收資本B、其他綜合收益C、資本公積D、未分配利潤

63.甲公司私刻乙公司的印章，將一張記教乙公司為收款人的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書人欄簽乙公司章，則

下列說法中正確的是O。

A、甲公司的行為是票據(jù)的偽造行為B、甲公司的行為是票據(jù)的變造行為C、甲公司的該項行為屬于欺詐行

為，應(yīng)追究甲公司的票據(jù)責(zé)任D、乙公司因?qū)ψ约旱钠睋?jù)保管不善，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任

64.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。

A、賠償損失B、罰款C＞返還財產(chǎn)D、罰金

65.下列發(fā)出存貨計價方法中，假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)完全一致，最能準(zhǔn)確反映銷售成本和期末存貨成本的

是。。

A、先進(jìn)先出法B、實際成本法C、加權(quán)平均法D、個別計價法

66.關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A、國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證B、受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只

適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算D、國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

67.企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下列各項中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（）。

A、商品價款B、增值稅進(jìn)項稅額C、現(xiàn)金折扣D、銷貨方代墊運雜費

68.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、提請工商機關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、變賣納稅人

價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

69.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是。。

A、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B、個人取得的保險賠款C、個人無償受贈父母的房屋D、個人

取得的拆遷補償款

70.下列項目中，不屬于資本公積核算內(nèi)容的是（）。

A、企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分B、直接計入所有者權(quán)益的利得C、

直接計入所有者權(quán)益的損失D、企業(yè)收到投資者的出資額

71.某企業(yè)王某的月工資為5000元，假設(shè)用人單位強制性繳費的劃人比例為30%,則王某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存

額是0。

A、190元B、200元C、300元D、400元

72.某房地產(chǎn)公司開發(fā)俏售房產(chǎn)，2012年與建筑企業(yè)簽訂一份建筑安裝承包合同，合同中的承包價款為10000萬元，

當(dāng)年房地產(chǎn)公司銷售商品房簽訂商品房銷售合同10份，每份金額為500萬元。則房地產(chǎn)公司2012年應(yīng)繳納的印花稅

為。萬元。

A、3.5B、4.5C、5.5D、6.5

73.企業(yè)擴建一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線原價為1000萬元，已提折舊300萬元，擴建生產(chǎn)線發(fā)生相關(guān)支出800萬元，且滿

足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮其他因素，該生產(chǎn)線擴建后的入賬價值為。萬元。

A^1000B、800C、1800D、1500

74.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列爭議中可以進(jìn)行仲裁的是O。

A、某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B、高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的糾紛C、某學(xué)校因

購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議D、王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議

75.本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未

逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為0。

A、13600元B、13890.60元C、15011.327CD、15301.92元

76.納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用正確的是O。

A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計

算應(yīng)納消費稅C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額

D、將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額

77.下列各項中，不需要作納稅調(diào)增的項目是（）。

A、已計入投資收益的國庫券利息收入B、超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計入當(dāng)期損益的公益性捐贈支出C、

超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費支出D、支付并己計入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

78.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A、委托行為發(fā)生的當(dāng)天B、向加工企業(yè)支付加工費的當(dāng)天C、向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的當(dāng)天D、納稅

人提貨的當(dāng)天

79.票據(jù)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列不屬于票

據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。

A、山票人B、付款人C、收款人D、承兌人

80.下列各項中，不應(yīng)計入財務(wù)費用的是。。

A、銀行承兌匯票的手續(xù)費B、生產(chǎn)經(jīng)營期間長期借款費用化的利息C、企業(yè)收到的現(xiàn)金折扣D、企業(yè)發(fā)

生的商業(yè)折扣

81.（2013年）甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。

已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元。甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。

A、5B、10C、15D、20

82.國有企業(yè)廠長為了粉飾業(yè)績，指使財務(wù)負(fù)責(zé)人采取虛提返利、推遲財務(wù)費用列賬等手段，虛增利潤一千多萬元，

造成極壞的社會影響。事發(fā)后該廠長以會計工作應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、自己不懂會計為由推脫責(zé)任。下列

說法中錯誤的是（）。

A、國有企業(yè)廠長應(yīng)對該事件負(fù)責(zé)B、國有企業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對該事件負(fù)全責(zé)C、國有企業(yè)廠長不得授意、

指使、強令會計人員違法辦理會計事項D、國有企業(yè)廠長對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)

83.某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20

萬元，管理人員工資費用為50萬元，借款利息費用為10萬元（不滿足資本化條件），股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)

減值損失為70萬元（損失），公允價值變動損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付

罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2014年的利潤總額為（）萬元。

A、370B、330C、320D、380

84.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是

A、家具B、小汽車C、火車D、電子設(shè)備

85.某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批材料霉?fàn)€變質(zhì)，該批材料價值16000元，進(jìn)項稅額為2720元。收到各種賠款1500元,

殘料入庫200元。經(jīng)報批準(zhǔn)后，應(yīng)計入“管理費用”賬戶的金額為（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

86.企業(yè)發(fā)生的下列各項稅費中不應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（）。

A、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅B、處置固定資產(chǎn)繳納的增值稅C、銷售應(yīng)稅消費品繳納的消費稅D、

銷售商品繳納的教育費附加

87.下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中，不應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后填列的是（）。

A、存貨B、固定資產(chǎn)C、盈余公積D、長期股權(quán)投資

88.周某是某個人獨資企業(yè)的業(yè)主，該企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，到期不能繳納稅款。經(jīng)申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)其延期3個

月繳納。在此期間，主管稅務(wù)機關(guān)得知周某將要出國探親，辦理了簽證并預(yù)訂了機票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的

規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)

A、責(zé)令周某在出境前提供納稅擔(dān)保B、由于已經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)采取任何措施C、撤銷有關(guān)

的延期納稅的批準(zhǔn)D、直接通知出境管理機關(guān)阻止周某出境

89.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為200萬元，本年實現(xiàn)凈利潤750萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提

取任意盈余公積50萬元，向投資者分配利潤1（）0萬元。該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額為（）萬元。

A、925B、875C^725D、700

90.2015年1月，甲煤礦有限公司開采原煤100萬噸，將其中50萬噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬噸，不含稅

銷售收入1200萬元，洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬噸，不含稅銷售收入100（）萬元，煤炭資源稅稅率6%。2015

年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為（）。

A、1000x6%=60（萬元）B、（1000+1200x75%）x6%=114（萬元）C、（1000+1200）x6%=132（萬元）D、

（1000+12004-75%）x6%=156（萬元）

91.甲公司（增值稅一般納稅人）外購原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅合計金額為120萬元，支付的運

雜費為10萬元，保險費為2萬元，入庫前的挑選整理費為0.5萬元，則該批原材料的入賬金額為（）萬元。

A、132.5B、115.06C、132.2D、132

92.（2019年）某公司自行研發(fā)非專利技術(shù)共發(fā)生支出460萬元，其中：研究階段發(fā)生支出160萬元，開發(fā)階段資發(fā)

生的符合資本化條件的支出為180萬元，不符合資本化條件的支出120。不考慮其他因素，該研發(fā)活動應(yīng)計入當(dāng)期損

益的金額為（）萬元。

A、18（）B、280C>340D、160

93.甲公司于2014年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外股份的25%,實際支付價款500萬元，另支付相關(guān)

稅費25萬元，對乙公司具有重大影響，同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2400萬元。甲公司取得的長期股權(quán)

投資的入賬價值應(yīng)為。萬元。

A、500B、525C^600D、2400

94.會計科目和會計賬戶的本質(zhì)區(qū)別在于。。

A、反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不同B、記錄資產(chǎn)和權(quán)益的內(nèi)容不同C、記錄資產(chǎn)和權(quán)益的方法不同D、會計賬戶有

結(jié)構(gòu)，而會計科目無結(jié)構(gòu)

95.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。

A、正式開立該賬戶之日起B(yǎng)、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋、正式開立該賬戶之日起3個工作

日后D、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

96.（2020年）下列各項中，關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述不正確的是（）。

A、可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證合并填制一張記賬憑證B、登記賬簿前，記賬憑證填制錯誤的應(yīng)重新填制

C、記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號D、除結(jié)賬和更正錯賬可以不附原始憑證，其他記賬憑證必須附原始憑證

97.根據(jù)資料（1）和（3）,甲公司3月31日的會計處理正確的是O。

A、借：公允價值變動損益10貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動10B、借：投資收益10貸：交易性金融資

產(chǎn)一公允價值變動10C、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動20貸：公允價值變動損益20D、借：交易

性金融資產(chǎn)-公允價值變動20貸：投資收益20

98.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明:貨款20000元,增值稅3400元，在購入材料的過程中另支

付運雜費1000元。則該企業(yè)購入該批原材料的入賬價值為（）元（假定不考慮運費增值稅抵扣問題）。

A、20000B、20600C、23400D、24400

99.下列各項中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是O。

A、表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制B、賬結(jié)法無需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一

次性編制C、表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目D、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年

利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種

100.甲公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,2014年12月1口購入某固定資產(chǎn)，原值120萬元，預(yù)

計凈殘值率為5%,預(yù)計使用5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2017年4月9日甲公司將其出售，取得處置價款

30萬元（不含增值稅）。則下列會計處理正確的是O。

A、確認(rèn)營業(yè)外收入8.09萬元B、確認(rèn)營業(yè)外支出52.56萬元C、確認(rèn)營業(yè)外支出7.44萬元D、確認(rèn)營

業(yè)外收入3.98萬元

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1>[A]營改增納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

2、本題考核材料、燃料、動力的歸集和分配。選項B正確：動力費用分配率=12000/（600*4+400*6）=2.5；當(dāng)月A

產(chǎn)品應(yīng)分配的動力費=2.5*600*4=6000（元方選項ACD錯誤。

3、【A】本題考核法的形式。選項A正確：憲法是國家的根本大法，規(guī)定國家的基本制度和根本任務(wù)，具有最高的法

律效力；選項BCD錯誤。

4、【B】本題考核其他業(yè)務(wù)收入的核算內(nèi)容。選項B正確：固定資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容；選項

AC錯誤：罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容；選項D錯誤：股票發(fā)行收入不屬于企

業(yè)的收入。

5、【A】廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本，以及可修復(fù)廢品的修復(fù)費用,

扣除回收的廢品殘料價值和應(yīng)收賠款以后的損失，選項A正確，選項C不正確；產(chǎn)品入庫后因保管不善發(fā)生的變質(zhì)凈

損失和實行“三包”企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品均不包括在廢品損失內(nèi)，選項BD不正確。

6、【D】本題考核個人所得稅的計算。2011年9月1日前的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月；2011年9月1日后的費用扣

除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。則張某1?8月工資薪金應(yīng)納個人所得稅=[（2800-2000）xl0%-25]x8=440（元為9?12月

的工資低于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不用繳納個人所得稅。全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工作薪金所得計算繳納個人所

得稅，先將一次性獎金除以12個月，即10000^2=833.3（元），則適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0,當(dāng)月工資薪金

所得2800低于稅法規(guī)定的費用扣除額3500時，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月取得的全年一次性獎金一當(dāng)月工資薪金所得與費用扣

除額的差額）*適用稅率一速算扣除數(shù)，故應(yīng)納個人所得稅=[10000—（3500-2800）]x3%=279（元），合計=440+

279=719（元）。

7、【B】選項B正確：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項ACD錯誤。

8、本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計算。選項B正確：總包合同和分包合同均屬于建筑安裝工程承包合同，均應(yīng)貼

花。甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額二（5444+4444）x4.4%0=4.86（萬元）；選項ACD錯誤。

9>[C]每股收益是利潤表列示的項目，不在所有者權(quán)益變動表列示。

10、1C】本題考核簡化分批法的適用范圍。簡化分批法在各月間接費用水平相差懸殊的情況下不宜采用，月末未完工

產(chǎn)品的批數(shù)不多的情況下也不宜采用?！緫?yīng)試技巧】既然能夠采用簡化的方式，如果批數(shù)不多，則沒必要簡化，因此適

用于批數(shù)比較多的情況，另外，如果間接計入費用水平相差大，則簡化的話誤差會越大，則不適用。

11、【A】選項A正確：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款選項B錯誤：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收

賬款選項C錯誤：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備選項D錯誤：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備選項BCD均計入壞

賬準(zhǔn)備的貸方。

12、【D】選項D正確：由于營業(yè)利潤中已經(jīng)包含了主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、公允價值變動損益、財務(wù)費用，所

以在計算利潤總額的時候不再考慮。則企業(yè)2017年度的凈利潤=（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入.營業(yè)外支出）x（1.所得稅稅

率）=（4100+60-20）x（1-25%）=3105（萬元

13.[D]本題考核壞賬準(zhǔn)備的核算。選項D正確：12月31日，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額為220?200=20（萬元），12月31

日計提壞賬準(zhǔn)備前壞賬準(zhǔn)備的余額為3+12=15（萬元），所以2014年年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額為20-15=5（萬元）；

選項ABC錯誤。

14、【C】選項C正確：甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為：2015年1月購入：借：投資性房地產(chǎn)——成本3500累計折舊

2000貸：固定資產(chǎn)5000其他綜合收益5002015年12月31日：借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動100貸：公允價

值變動損益1002016年6月30日：借：公允價值變動損益50貸：投資性房地產(chǎn)一公允價值變動502016年7月出售:

借：銀行存款3800貸：其他業(yè)務(wù)收入3800借：其他業(yè)務(wù)成本3550貸：投資性房地產(chǎn)——成本3500—公允價值變

動50借：公允價值變動損益50其他綜合收益500貸：其他業(yè)務(wù)成本550甲公司應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目的金額

=3550-550=3000（萬元）；選項ABD錯誤。

15.[C]本題考核利潤表的編制。選項C符合題意：應(yīng)以凈利潤（或凈虧損）為基礎(chǔ)計算每股收益；選項ABD不符

合題意。

16>[D]隨同商品出售不單獨計價的包裝物，應(yīng)按實際成本計入銷售費用。

17、【D］關(guān)稅完稅價格=20+3=23（萬元），關(guān)稅稅額=23x40%=9?2（萬元）。

18.［D］選項D符合題意：委托加工物資收回后直接出售，受托方代收代繳的消費稅應(yīng)記入“委托加工物資”科目中。

選項ABC表述正確。

19、【A】（D“150174元”為含增值稅的銷售額，需要價稅分離，同時甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，所以價稅分離時

適用3%的征收率；（2）“150174+（1+3%）”已經(jīng)為含消費稅價，為計稅銷售額，不必再行處理。

20.［C］計入管理費用的金額=20（車船稅）+40（房產(chǎn)稅）+2（印花稅）+20（城鎮(zhèn)土地使用稅）=82（萬元）。

21、【A】選項A正確：交易對當(dāng)月?lián)p益的影響金額;處置價款?處置時交易性金融資產(chǎn)的賬面價值=3500.3200=300（萬

元）；選項BCD錯誤。

22、【D】選項D正確：出租固定資產(chǎn)的折舊，銷售原材料的成本，對外投資的自產(chǎn)產(chǎn)品的成本都應(yīng)計入“營業(yè)成本”

項目，所以營業(yè)成本=20+150+500=670（萬元），

23>［A］選項A正確：該固定資產(chǎn)的入賬成本=40000+1200+1000+2000=44200（元）。

24、【C】本題考核試用期工資的規(guī)定。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定

工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

25、【D】選項D正確：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的計算。（D外購己稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合扣除條件的，

可憑取得的專用發(fā)票，扣除已納消費稅；（2）準(zhǔn)予扣除消費稅=100000x20%xl0%=2000（元）：（3）應(yīng)納消費稅

=200000x10%.2000=18000（元）。

26、【D】選項B正確：資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付款項”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬借方余額合計數(shù)和“預(yù)付賬

款”科目所屬明細(xì)賬借方余額合計數(shù)，再減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付賬款計提壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額（本題中

不涉及壞賬準(zhǔn)備，不用考慮壞賬準(zhǔn)備問題）填列；所以甲公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項”項目的金額

=20000+10000=30000（元）；選項ABC錯誤。

27、［A］（1）外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的扣除，應(yīng)按“生產(chǎn)領(lǐng)用量”為依據(jù)確定準(zhǔn)予扣除的已納消費稅；（2）本月生

產(chǎn)領(lǐng)用量=期初庫存量?本期購進(jìn)量-期末庫存量=加10-3=11（萬元）。

28、［A］外購已稅酒精生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=500x20%+5000x0.5+10000=100.25

（萬元）。

29、【A】選項A符合題意：本題考核應(yīng)納消費稅的計算。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅

消費品的“最高銷售價格”作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)納消費稅額=（1（M）x1OOOO+SOx11000+20X11000）xl5%=315000

（元）?！緫?yīng)試技巧】注意視同銷售情況下，