流動資產(chǎn)管理制度

第第頁流動資產(chǎn)管理制度一、目的、意義為加強(qiáng)公司流動資產(chǎn)的管理工作，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于全體員工。三、主管部門財務(wù)部四、具體條款第一節(jié)貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。（一）現(xiàn)金1、為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過XXXX元。2、對每筆超過XXXXX元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。3、現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。4、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)的批準(zhǔn)人）簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。5、每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。6、對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。7、除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的XXXX元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金。嚴(yán)禁因私借款。8、借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。9、借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，按《借款程序》，經(jīng)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)的批準(zhǔn)人）批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。10、認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。（二）支票的領(lǐng)取及管理1、凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票，應(yīng)及時退還財務(wù)部。對未及時歸還者，財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。3、持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4、所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。5、出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。6、出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照總經(jīng)理的要求臨時報送．7、出納按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入賬。8、出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。9、公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。10、作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。11、采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。12、每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理（一）應(yīng)收賬款的管理規(guī)定1、應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。3、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。4、公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。5、公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。（二）預(yù)付款和定金的管理規(guī)定1、必須根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理和分管副總審核確認(rèn)，報公司總經(jīng)